Арбитражный суд Хабаровского края

г. Хабаровск, ул. Ленина 37, 680030, www.khabarovsk.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

дело № А73-12486/2017

г. Хабаровск

09 ноября 2017 года

Резолютивная часть решения оглашена 07.11.2017, решение в полном объеме изготовлено 09.11.2017.

Арбитражный суд Хабаровского края в составе судьи А.Г. Калашникова, при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,

рассмотрел в заседании суда дело по иску Общества с ограниченной ответственностью «Востокрыбпром» об отмене постановления Хабаровской таможни от 08.08.2017 № 10703000-127/2017,

В судебное заседание явились:

от заявителя: представитель не явился.

от таможенного органа: ФИО2 по доверенности от 24.04.2017 № 05-38/79; ФИО3, по доверенности от 25.10.2017 № 05-38/158.

 

Суд установил: Общество с ограниченной ответственностью «Востокрыбпром» (далее – ООО «Востокрыбпром», общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением об отмене постановления  Хабаровской таможни (далее – административный орган) от 08.08.2017 № 10703000-127/2017 о привлечении к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Представитель заявителя в судебное заседание не явился.

Представители Хабаровской таможни в судебном заседании просят отказать в удовлетворении заявленных требований по основаниям, изложенным в отзыве на заявление.

Изучив материалы дела, суд

УСТАНОВИЛ:

30.09.2015между ООО «Востокрыбпром» (Покупатель) и Korea Trading Industries (Продавец) заключен внешнеэкономический контракт № KTI 020/15-YJ (далее - Контракт), предметом которого является купля-продажа товаров по согласованию сторон.

В целях осуществления валютных операций в рамках исполнения обязательств по Контракту ООО «Востокрыбпром» 16.08.2016 направило в филиал акционерного общества «Газпромбанк» в г. Владивостоке заполненную форму паспорта сделки (далее по тексту - ПС), которому в последующем уполномоченным банком присвоен № 16080002/0354/0042/9/1.

При оформлении ПС № 16080002/0354/0042/9/1 ООО «Востокрыбпром» указало сведения об адресе: 

<

...>, который занесен в раздел 1 указанного паспорта сделки.

В целях подтверждения сведений об адресе ООО «Востокрыбпром» представлено письмо, из которого следует, что единоличный исполнительный орган компании располагается по адресу: 

<

...>.

При этом 10.06.2016 в Единый государственный реестр юридических лиц (далее по тексту - ЕГРЮЛ) внесены изменения об адресе места нахождения ООО «Востокрыбпром»: 

<

...>.

Таким образом, ООО «Востокрыбпром» было обязано при оформлении паспорта сделки представить в уполномоченный банк сведения об адресе, содержащиеся в ЕГРЮЛ: 

<

...>.

24.08.2016 ООО «Востокрыбпром» направило в уполномоченный банк заявление о внесении изменений в паспорт сделки о своем адресе, содержащемся в ЕГРЮЛ.

25.08.2016 соответствующие изменения внесены в паспорт сделки.

Таким образом, ООО «Востокрыбпром», не представив 16.08.2016 в АО «Газпромбанк» достоверные сведения об адресе места нахождения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, не исполнило требования, установленные пп. 3 п. 3 ст. 20 Закона, а также п.п. 6.1, 6.5, 6.6 Инструкции ЦБ РФ № 138-И, в результате чего совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

По результатам проведенной проверки составлен акт от 11.04.2017 № 10703000/110417/0000025.

11.04.2017 государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля Хабаровской таможни ФИО4 в отношении ООО «Востокрыбпром» без участия представителя составлен протокол об административном правонарушении № 10703000-127/2017 по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

О времени и месте составления протокола об административном правонарушении ООО «Востокрыбпром» извещалось письмом от 30.03.2017 №17-17/05003.  В ответе от 05.04.2017 № 13 общество просит составить протокол в отсутствие генерального директора.

08.08.2017 заместителем начальника Хабаровской таможни ФИО5 в отношении ООО «Востокрыбпром», вынесено постановление № 10703000-127/2017 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

О времени и месте рассмотрения дела общество извещалось определением от 11.07.2017 об отложении рассмотрения дела на 08.08.2017.  Письмом от 21.07.2017 № 42 общество просит в связи с отсутствием возможности законному представителю прибыть в Хабаровскую таможню, рассмотреть дело об административном правонарушении в отсутствие законного представителя  и (или) генерального директора.

Несогласие заявителя с постановлением административного органа послужило основанием для обращения в арбитражный суд.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, в том числе, за нарушение установленных правил оформления паспортов сделок в виде наложения административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Порядок валютного регулирования и валютного контроля установлен Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ).

Подпунктом 3 пункта 3 статьи 20 Закона установлено, что паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами, а именно сведения о резиденте и его иностранном контрагенте.

В соответствии с частью 1 статьи 20 Закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Согласно части 4 статьи 5 Закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, порядок оформления паспортов сделок установлены в принятой Центральным банком Российской Федерации Инструкции № 138-И.

В главе 6 Инструкции ЦБ РФ № 138-И определен порядок оформления паспорта сделки.

В силу п. 6.1 Инструкции ЦБ РФ № 138-И резидент, являющийся стороной по контракту, оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки в соответствии с приложением 4 к настоящей Инструкции и осуществляет валютные операции, связанные с расчетами по контракту (кредитному договору), только через свои счета, открытые в уполномоченном банке, оформившем ПС.

Согласно п. 6.5 Инструкции ЦБ РФ № 138-И резидент для оформления ПС в уполномоченном банке представляет заполненную форму ПС, документы и информацию, на основании которых заполнена указанная форма.

В соответствии с п. 6.6 Инструкции ЦБ РФ № 138-И для оформления ПС резидент представляет в уполномоченный банк одновременно следующие документы и информацию:

1) один экземпляр формы ПС (форма 1 и (или) форма 2), заполненной в порядке, приведенном в приложении 4 к настоящей Инструкции;

2)       контракт (кредитный договор), указанный в главе 5 настоящей Инструкции, исполнение обязательств по которому требует оформления ПС, либо выписку из такого контракта (кредитного договора), содержащую информацию, необходимую для оформления ПС, а также информацию об условиях расчетов по контракту;

3)       иные документы и информацию с учетом требований настоящей Инструкции, в том числе документы и информацию, которые содержат сведения (включая сведения, определенные (рассчитанные) резидентом самостоятельно), указанные резидентом в заполненной форме ПС, в том числе сведения о сумме задолженности по основному долгу по кредитному договору (при ее наличии на дату, предшествующую дате оформления ПС);

4)     принятое налоговыми органами по месту учета резидента уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада), о наличии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, - в случае осуществления валютных операций, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформляется ПС, через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте.

В соответствии с разделом 1 формы паспорта сделки, в нем указываются сведения о резиденте, а именно: адрес резидента (субъект, город, улица, номер дома, офис) основной государственный регистрационный номер, индивидуальный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет.

Согласно Порядку оформления паспорта сделки (приложение № 4 к Инструкции ЦБ РФ № 138-И) в пункте 1.2 раздела 1 паспорта сделки указывается адрес места нахождения юридического лица - резидента либо адрес места жительства в Российской Федерации физического лица - индивидуального предпринимателя или физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно ч. 3 ст. 54 Гражданского кодекса Российской Федерации в Едином государственном реестре юридических лиц должен быть указан адрес юридического лица в пределах места нахождения юридического лица.

Из материалов дела, следует, что 30.09.2015 между ООО «Востокрыбпром» (Покупатель) и Korea Trading Industries (Продавец) заключен внешнеэкономический контракт № KTI 020/15-YJ (далее - Контракт), предметом которого является купля-продажа товаров по согласованию сторон.

В целях осуществления валютных операций в рамках исполнения обязательств по Контракту ООО «Востокрыбпром» 16.08.2016 направило в филиал акционерного общества «Газпромбанк» в г. Владивостоке заполненную форму паспорта сделки (далее по тексту - ПС), которому в последующем уполномоченным банком присвоен № 16080002/0354/0042/9/1.

При оформлении ПС № 16080002/0354/0042/9/1 ООО «Востокрыбпром» указало сведения об адресе: 

<

...>, который занесен в раздел 1 указанного паспорта сделки.

В целях подтверждения сведений об адресе ООО «Востокрыбпром» представлено письмо, из которого следует, что единоличный исполнительный орган компании располагается по адресу: 

<

...>.

При этом 10.06.2016 в Единый государственный реестр юридических лиц (далее по тексту - ЕГРЮЛ) внесены изменения об адресе места нахождения ООО «Востокрыбпром»: 

<

...>.

Таким образом, ООО «Востокрыбпром» было обязано при оформлении паспорта сделки представить в уполномоченный банк сведения об адресе, содержащиеся в ЕГРЮЛ: 

<

...>.

24.08.2016 ООО «Востокрыбпром» направило в уполномоченный банк заявление о внесении изменений в паспорт сделки о своем адресе, содержащемся в ЕГРЮЛ.

25.08.2016 соответствующие изменения внесены в паспорт сделки.

Установив данные обстоятельства, административный орган пришел к выводу о том, что ООО «Востокрыбпром», не представив 16.08.2016 в АО «Газпромбанк» достоверные сведения об адресе места нахождения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, не исполнило требования, установленные пп. 3 п. 3 ст. 20 Закона, а также п.п. 6.1, 6.5, 6.6 Инструкции ЦБ РФ № 138-И, в результате чего совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Данные нарушения, установленные в ходе проверки, образуют признаки наличия в действиях ООО «Востокрыбпром» объективной стороны правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В силу части 2 указанной статьи, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Обстоятельств, отягчающих либо смягчающих административную ответственность юридического лица, судом не установлено.

Порядок привлечения к административной ответственности соответствует требованиям КоАП РФ.

Вместе с тем, оценив фактические обстоятельства дела и проанализировав правовой характер совершенного правонарушения, суд считает возможным применить положения статьи 2.9 КоАП РФ.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ, при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Указанная норма является общей и может применяться к любому составу административного правонарушения, предусмотренного КоАП РФ, если судья, орган, рассматривающий конкретное дело, признает, что совершенное правонарушение является малозначительным.

Пунктом 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения.

Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Кроме того, согласно абзацу третьему пункта 18.1 названного постановления квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 данного постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в КоАП РФ конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого предусмотрена ответственность. Так, не может быть отказано в квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного только на том основании, что в соответствующей статье Особенной части КоАП РФ ответственность определена за неисполнение какой-либо обязанности и не ставится в зависимость от наступления каких-либо последствий.

Таким образом, малозначительность деяния является оценочным признаком, который устанавливается в зависимости от конкретных обстоятельств дела. Применение статьи 2.9 КоАП РФ при рассмотрении дел об административном правонарушении является правом суда.

Согласно части 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия государственными органами, органами местного самоуправления, иными органами, должностными лицами оспариваемых актов, решений, совершения действий (бездействия), возлагается на соответствующие орган или должностное лицо.

В соответствии с пунктом 1 статьи 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

В рассматриваемом случае, оценив совершенное правонарушение, степень общественной опасности правонарушения и характер вины правонарушителя, суд приходит к выводу о том, что действия общества, хотя формально и содержат признаки состава вменяемого административного правонарушения, однако само нарушение не содержит какой-либо опасной угрозы охраняемым общественным отношениям, не причинило существенного вреда интересам граждан, общества и государства, носит устранимый характер.

Суд учитывает, что размер штрафа, предусмотренный санкцией части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, составляет 40 000 рублей, тогда как правонарушение обществом устранено самостоятельно, в кратчайшие сроки.

Достаточных и надлежащих доказательств того, что рассматриваемое правонарушение повлекло нарушение интересов государства, прав и законных интересов других лиц, создало существенную угрозу охраняемым общественным отношениям, административный орган не представил.

В соответствии с пунктом 17 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10, если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным этого постановления и его отмене.

Руководствуясь статьями 167-170, 176 АПК РФ, 30.7, 2.9 КоАП РФ арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Постановление Хабаровской таможни от 08.08.2017 № 10703000-127/2017 признать незаконным и отменить.

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия (изготовления его в полном объеме), если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения.

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.

 

Судья                                                                                   А.Г. Калашников