Арбитражный суд

Ханты-Мансийского автономного округа - Югры

ул. Мира д. 27, г. Ханты-Мансийск, 628011, тел. (3467) 95-88-71, сайт http://www.hmao.arbitr.ru

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

Дело № А75-11888/2016

28 июня 2017 г.

г. Ханты-Мансийск

Резолютивная часть решения объявлена 21 июня 2017 г.

Полный текст решения изготовлен 28 июня 2017 г.

Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в составе судьи Чешковой О.Г., при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1, рассмотрев в судебном заседании дело по исковому заявлению Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ханты-Мансийского автономного округа – Югры к частному медицинскому учреждению «Золотое сердце» о взыскании 18 163 074,09 руб. основного долга, 1 816 307,41 руб. штрафа и 1 308 649,49 пени,

при участии представителей сторон:

от истца – ФИО2 по доверенности от 12.12.2016 № 33, ФИО3 по доверенности от 12.12.2016 № 29,

от ответчика – ФИО4  по паспорту, ФИО5 по паспорту,

установил:

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (далее - истец, ТФОМС, Фонд) обратился в Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры с исковым заявлением к частному медицинскому учреждению «Золотое сердце» (далее - ответчик, учреждение, ЧМУ «Золотое сердце») о взыскании задолженности в размере 18 943 253,98 руб. основного долга, 1 894 325,43 руб. штрафа и 626 074,55 руб. пени.

Лица, участвующие в деле, о времени и места судебного разбирательства извещены надлежащим образом. 

Определением суда от 15.02.2017 производство по делу приостановлено в связи с назначением судом судебной строительно-технической экспертизы, проведение которой поручено обществу с ограниченной ответственностью «Бюро экспертиз товаров и услуг» г. Сургут.

В Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры поступило заключение эксперта № 17-03-30. Определением суда от 12.05.2017 производство по делу возобновлено, судебное заседание назначено на 21.06.2017.

Истец уточнил заявленные требования, в соответствии с которым просит о взыскании 18 163 074,09 руб. основного долга, 1 816 307,41 руб. штрафа и 1 308 649,49 пени.

Суд, руководствуясь статьей 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, принял уточнение заявителем своих требований, поскольку это не противоречит закону и не нарушает прав сторон либо третьих лиц.

В судебном заседании представители ТФОМС поддержали исковые требования по обстоятельствам и доводам, изложенным в исковом заявлении, и доказательствам, представленным в материалы дела.

Представители ответчика заявили ходатайство (в устной форме) об отложении судебного заседания для ознакомления с заключением судебной экспертизы.

В судебном заседании в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации объявлялся перерыв  для предоставления возможности ответчику ознакомиться с заключением экспертизы.

Ответчик с заявленными требованиями не согласен по мотивам, изложенным в отзыве на заявление. 

Заслушав представителей сторон, исследовав материалы дела, суд установил следующие обстоятельства. 

ЧМУ «Золотое сердце» имеет: 1) лицензию серии Б 0005972 № ЛО-86-01-002331. Срок действия: бессрочно. Вид лицензируемой деятельности: медицинская деятельность при осуществлении первичной, в том числе доврачебной, врачебной и специализированной медико-санитарной помощи в амбулаторных условиях, при оказании первичной врачебной медико-санитарной помощи в условиях дневного стационара, при оказании специализированной, в том числе высокотехнологичной медицинской помощи, при оказании паллиативной медицинской помощи в амбулаторных условиях и в стационарных условиях. 2) лицензию серии Б 0005110 № Л0-86-01-001740 (недействующая), выданную Службой по контролю и надзору в сфере здравоохранения Ханты-Мансийского автономного округа - Югры 15.04.2014. Срок действия: бессрочно. Вид лицензируемой деятельности: Медицинская деятельность при осуществлении первичной, в том числе доврачебной, врачебной и специализированной медико-санитарной помощи в амбулаторных условиях; при оказании первичной врачебной медико-санитарной помощи в условиях дневного стационара, при оказании специализированной, в том числе высокотехнологичной медицинской помощи. 3) лицензию серии Б 0004127 № ЛО-86-01-001199 (недействующая), выданную Службой по контролю и надзору в сфере здравоохранения Ханты-Мансийского автономного округа - Югры 01.11.2012. Срок действия: бессрочно. Вид лицензируемой деятельности: Медицинская деятельность при осуществлении доврачебной медицинской помощи, при осуществлении специализированной медицинской помощи. Срок действия: бессрочно.

В 2014 и в 2015 годах частным медицинским учреждением «Золотое сердце» было направлено в ТФОМС уведомление о включении в реестр медицинских организаций.

ЧМУ «Золотое сердце» были заключены договоры на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию: Договор от 01.01.2014 № ГМф-30/ОМС/05/14 с ОАО «Страховая компания «СОГАЗ-Мед»,  Договор от 01.01.2014 № 125/35/19234-2014 с ОАО «Страховая медицинская компания «Югория-Мед», Договоры от 01.01.2014 № 140.14/ОМС, от 01.01.2015 № 019.15/ОМС с ЗАО «Капитал Медицинское страхование».

Комиссией ТФОМС по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования ответчику были установлены следующие объемы оказания медицинской помощи: в 2014 году – 4457 койко/дней с финансовым обеспечением 81 945 930 руб.; в 2015 году – 24 636 койко/дней с финансовым обеспечением 155 702 384 руб.

Оплата медицинской помощи ответчиком за оказанные медицинские услуги производилась на основании вышеуказанных договоров по тарифам, утвержденным Тарифными соглашениями в системе обязательного медицинского страхования Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2014 и 2015 годы.

В 2014 и в 2015 годах частным медицинским учреждением «Золотое сердце» было направлено в ТФОМС уведомление о включении в реестр медицинских организаций.

Комиссией ТФОМС по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования ответчику были установлены следующие объемы оказания медицинской помощи: в 2014 году – 4457 койко/дней с финансовым обеспечением 81 945 930 руб.; в 2015 году – 24 636 койко/дней с финансовым обеспечением 155 702 384 руб.

В целях осуществления контроля за целевым использованием средств обязательного медицинского страхования Фондом была проведена комплексная проверка деятельности учреждения за период работы с 2014 по 2015 год по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, 

<

...>.

По результатам проверки выявлено нецелевое использование учреждением средств обязательного медицинского страхования в общей сумме 18 163 074,09 руб. (с учетом принятого судом уточнения иска), что привело к нарушению пункта 9 статьи 39  Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 326-ФЗ, Закон об обязательном медицинском страховании).

Результаты проверки отражены в акте комплексной плановой проверки от 26.05.2016 № 9/К (т. 9 л. д.95-141), содержащем так же требование о возмещении средств на счет Фонда и уплату штрафа.

Поскольку сумма нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования и сумма штрафа не возвращены в фонд, Фонд обратился с соответствующим заявлением в арбитражный суд.

Согласно акту проверки выявленные в ходе проверки использования средств обязательного медицинского страхования ЧМУ «Золотое сердце» за период с 01.01.2014 по 31.12.2015, заключаются в следующем: 

Нарушение 1. Кассовые операции в ЧМУ «Золотое сердце» велись в соответствии с «Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» от 12.10.2011 № 373-П, Указанием Центрального Банка Российской Федерации «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от 11.03.2014 № 3210-У.

На основании абзаца 10 пункта 2 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» лимит остатка денежных средств в кассе в период с 01.01.2014 по 31.12.2015 не установлен.

Учет движения денежных средств в кассе осуществляется в Кассовой книге и отражается в оборотно-сальдовой ведомости по счету 50 «Касса» на основании первичных документов, прилагаемых к отчетам кассира. Записи в кассовой книге соответствуют записям в отчете кассира.

В проверяемом периоде договоры о полной индивидуальной материальной ответственности отсутствуют, так как снятие денежных средств с банковского счета производилось директором ЧМУ «Золотое сердце» ФИО6

При проведении проверки движения наличных денежных средств по средствам ОМС за год в ЧМУ «Золотое сердце» нарушений не установлено.

По состоянию на 01.01.2014 остаток денежных средств обязательного медицинского страхования в кассе Учреждения составил - 0,00 руб.

По состоянию на 31.12.2014 остаток денежных средств обязательного медицинского страхования в кассе Учреждения составил - 0,00 руб.

При проведении проверки движения наличных денежных средств по средствам ОМС за год ЧМУ «Золотое сердце» были представлены документы за 9 месяцев 2015 года.

Остаток денежных средств обязательного медицинского страхования в кассе Учреждения по состоянию на 01.01.2015 составил - 0,00 руб.

Остаток денежных средств обязательного медицинского страхования в кассе Учреждения по состоянию на 30.09.2015 года составил - 224 853,43 руб.

На момент проверки подтверждающие документы движения наличных денежных средств обязательного медицинского страхования в кассе Учреждения за 4 квартал 2015 года отсутствуют.

В выписках банковского счета за 4 квартал 2015 года отражены суммы снятия наличных денежных средств, подтвержденные квитанциями к приходным кассовым ордерам на сумму 568 000,00 руб.: выписка за 06.10.2015 года, квитанция к ПКО от 06.10.2015 № 32 на сумму 70 000,00 руб.; выписка за 14.10.2015 года, квитанция к ПКО от 14.10.2015 № 33 на сумму 100 000,00 руб.; выписка за 27.10.2015 года, квитанция к ПКО от 27.10.2015 № 34 на сумму 300 000,00 руб.; выписка за 29.10.2015 года, квитанция к ПКО от 29.10.2015 № 35 на сумму 100 000,00 руб.; выписка за 03.11.2015 года, квитанция к ПКО от 03.11.2015 № 36 на сумму 25 000,00 руб.; выписка за 26.11.2015 года, квитанция к ПКО от 26.11.2015 № 37 на сумму 500 000,00 руб.; выписка за 04.12.2015 года, квитанция к ПКО от 04.12.2015 № 38 на сумму 100 000,00 руб.; выписка за 08.12.2015 года, квитанция к ПКО от 08.12.2015 № 40 на сумму 23 000,00 руб.; выписка за 10.12.2015 года, квитанция к ПКО от 10.12.2015 № 41 на сумму 150 000,00 руб.; выписка за 22.12.2015 года, квитанция к ПКО от 22.12.2015 № 42 на сумму 400 000,00 руб.; выписка за 24.12.2015 года, квитанция к ПКО от 24.12.2015 № 43 на сумму 200 000,00 руб.; выписка за 25.12.2015 года, квитанция к ПКО от 25.12.2015 № 44 на сумму 200 000,00 руб.; выписка за 30.12.2015 года, квитанция к ПКО от 30.12.2015 № 45 на сумму 200 000,00 руб.; выписка за 31.12.2015 года, квитанция к ПКО от 31.12.2015 № 46 на сумму 50 000,00 руб.

По данным бухгалтерского учета отраженным в оборотно-сальдовой ведомости за 2015 год и карточке счета за 4 квартал 2015 года остаток денежных средств обязательного медицинского страхования в кассе Учреждения по состоянию на 31.12.2015 года составил - 1 885 650,57 руб.

Расходование средств обязательного медицинского страхования за 4 квартал 2015 года учреждением документально не подтверждено. Сумма нецелевого использования денежных средств ОМС составила 907 202,86 рублей.

Между тем, после проведения проверки учреждение представило частично документы, подтверждающие использование денежных средств, расходы были приняты Фондом на сумму 780 179,89 рублей, в связи с чем исковые требования истцом уточнены, уточнение иска принято судом (уточнение иска от 25.01.2017).

Расходование средств обязательного медицинского страхования за 4 квартал 2015 года ЧМУ «Золотое сердце» документально не подтверждено на сумму 127 022,97 руб.

Нарушение подтверждается следующими документами: Опись предоставленных документов за 2015 год ЧМУ «Золотое сердце», Оборотно-сальдовая ведомость за 2015 год. квитанции к ПКО за период с 01.10.2015 по 31.12.2015.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 127 022,97 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 12 702,3 руб. (127 022,97 руб. *10%). 

Нарушение 2. В ходе выборочной проверки начисления оплаты труда за проверяемый период за счет средств ОМС работникам Учреждения установлено:

В 2014 году в нарушение пункта 2.5. Тарифного соглашения на 2014 год, в 2015 году в нарушение раздела III части 2 пунктов 5,6 Тарифного соглашения на 2015 год ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 1 108 271,87 руб., выразившееся в оплате недоимки, страховых взносов, налога на доходы физических лиц за 2013 год.

ЧМУ «Золотое сердце» осуществляет свою деятельность в системе обязательного медицинского страхования с 01.01.2014.

Расходы, произведенные ЧМУ «Золотое сердце» за счет средств обязательного медицинского страхования, по утверждению истца, являются нецелевым использованием средств, так как относятся к обязательствам прошлых периодов, которые не связаны с оказанием медицинской помощи по ТП ОМС.

Нарушение подтверждается следующими документами: за 2014 год на сумму 108 271,87 руб., в том числе: УФК по ХМАО-Югре (ГУ-Региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по ХМАО-Югре): инкассовое поручение от 31.01.2014 № 382 - недоимка по травматизму за 3 квартал 2013 года на сумму 4 247,52 руб. инкассовое поручение от 11.04.2014 № 281 - недоимка по травматизму за 2013 год на сумму 2 034,72 руб. инкассовое поручение от 10.04.2014 № 27 - взносы по обязательному социальному страхованию за 2013 год на сумму 101 989,63 руб. за 2015 год на сумму 1 000 000,00 руб., в том числе: УФК РФ по ХМАО-Югре (ИФНС России по г. Сургуту ХМАО-Югре) платежное поручение от 12.03.2015 № 291 - налог на доходы физических лиц за 2013 год на сумму 1 000 000,00 руб.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 1 108 271,87 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 110 827,19 руб. (1 108 271,87 руб. *10%).

Нарушение 3. При проверке расходов на услуги связи: В 2014 году в нарушение пункта 2.5. Тарифного соглашения на 2014 год ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 5 908,80 руб., выразившееся в оплате услуг связи за 2013 год.

Расходы в указанной сумме, произведенные ЧМУ «Золотое сердце» за счет средств обязательного медицинского страхования, по утверждению истца, являются нецелевым использованием средств, так как относятся к обязательствам прошлых периодов, которые не связаны с оказанием медицинской помощи по ТП ОМС.

Нарушение подтверждается следующими документами: 2014 год на сумму 5 908,80 руб., в том числе: Макрорегиональный филиал «Урал» ОАО Ростелеком» платежное поручение от 22.01.2014 № 20 услуги связи за декабрь 2013 на сумму 1 594,18 руб., счет от 31.12.2013 №9039.; платежное поручение от 22.01.2014 № 21 услуги связи за декабрь 2013 на сумму 4 314,62 руб., счет от 31.12.2013 № 5052.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 5 908,80 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 590,88 руб. (5 908,80 руб. *10%).

Нарушение 4. При проверке расходов на коммунальные услуги: В 2014 году в нарушение пункта 2.5. Тарифного соглашения на 2014 год ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 111 433,80 руб., выразившееся в оплате коммунальных услуг за 2013 год.

Расходы в указанной сумме, произведенные ЧМУ «Золотое сердце» за счет средств обязательного медицинского страхования, по утверждению истца являются нецелевым использованием средств, так как относятся к обязательствам прошлых периодов, которые не связаны с оказанием медицинской помощи по ТП ОМС.

Нарушение подтверждается следующими документами: 2014 год на сумму 111 433,80 руб., в том числе: СГМУП «Горводоканал» платежное поручение от 28.01.2014 № 39 горячая вода, тепловая энергия за 2013 год на сумму 27 752,95 руб., акт сверки за период с 01.01.2013 по 31.12.2013 на сумму 14 884,52 руб., акт сверки за периоде 01.01.2013 по 31.12.2013 на сумму 12 868,43 руб. «Тюменьэнергосбыт» - филиал ОАО «ЭК «Восток» платежное поручение от 22.01.2014 № 22 за электроэнергию за декабрь 2013 на сумму 55 955,55 руб., акт от 31.12.2013 № 20510. СГМУП «Городские тепловые сети» платежное поручение от 03.03.2014 № 113 горячая вода, тепловая энергия за 2013 год на сумму 27 725,30 руб., акт от 31.12.2013 № 00010843.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 11 1 433,80 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 11 143,38 руб. (111 433,80 руб. * 10%).

Нарушение 5. В 2014 году в нарушение пункта 2.5. Тарифного соглашения на 2014 год, ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 52 910,00 руб., выразившееся в оплате аренды помещения за 2013 год.

Расходы, произведенные ЧМУ «Золотое сердце» за счет средств обязательного медицинского страхования являются нецелевым использованием средств, так как относятся к обязательствам прошлых периодов, которые не связаны с оказанием медицинской помощи по ТП ОМС.

Нарушение подтверждается следующими документами: ИП ФИО7 платежное поручение от 24.01.2014 № 28 аренда помещения за ноябрь 2013 года в сумме 52 910,00 руб., счет от 02.12.2013 № 83 за ноябрь 2013 года.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 52 910,00 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 5 291,00 руб. (52 910,00 руб. *10%).

Нарушение 6. В 2014 году в нарушение пункта 2.5. Тарифного соглашения на 2014 год, в 2015 году в нарушение Раздела III части 2 пунктов 5,6 Тарифного соглашения на 2015 год, ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 5 235 042,00 руб., выразившееся в оплате расходов по аренде помещения, не участвующего в процессе оказания медицинской помощи в рамках ТП ОМС.

В структуру тарифа на оплату медицинской помощи по ТП ОМС включены расходы на оплату расходов по арендной плате за пользование имуществом, участвующим в процессе оказания медицинской помощи по ТП ОМС.

ЧМУ «Золотое сердце» производило оплату расходов по аренде за пользование имуществом, не участвующем в процессе оказания медицинской помощи по ТП ОМС, что не предусмотрено Тарифным соглашением на 2014 год.

Нарушение подтверждается следующими документами: 2014 год на сумму 5 007 589,00 руб., в том числе: ООО «Лаурель-Сервис»: платежное поручение от 25.12.2014 № 1196 аренда зала для проведения годового собрания на сумму 94 800,00 руб., счет от 23.12.2014 № 29. платежное поручение от 14.10.2014 № 889 аренда помещения для проведения собрания, посвященного Всемирному дню Паллиативной помощи на сумму 52 789,00 руб., счет от 14.10.2014 № 15. ООО «ЮграСтройТемп» - предоплата за предварительную аренду помещения на сумму 4 860 000,00 руб.: платежное поручение от 30.04.2014 № 348 на сумму 350 000,00 руб., счет от 30.04.2014 № 17; платежное поручение от 22.05.2014 № 401 на сумму 650 000,00 руб., счет от 22.05.2014 № 21; платежное поручение от 11.06.2014 № 468 на сумму 660 000,00 руб., счет от 11.06.2014 № 29; платежное поручение от 31.07.2014 № 648 на сумму 500 000,00 руб., счет от 31.07.2014 № 34; платежное поручение от 12.08.2014 № 688 на сумму 400 000,00 руб., счет от 12.08.2014 № 41; платежное поручение от 02.09.2014 № 731 на сумму 300 000,00 руб., счет от 02.09.2014 № 47; платежное поручение от 15.09.2014 № 797 на сумму 300 000,00 руб., счет от 15.09.2014 № 49; платежное поручение от 03.10.2014 № 862 на сумму 200 000,00 руб., счет от 03.10.2014 № 57; платежное поручение от 31.10.2014 № 972 на сумму 600 000,00 руб., счет от 31.10.2014 № 60; платежное поручение от 10.11.2014 № 1011 на сумму 400 000,00 руб., счет от 10.11.2014 № 68; платежное поручение от 18.11.2014 № 1052 на сумму 500 000,00 руб., счет от 18.11.2014 № 72; предварительный договор от 29.04.2014 № б/н на сумму 4 860 000,00 руб.

2015 год на сумму 227 453,00 руб., в том числе: ООО «Лаурель-Сервис»: платежное поручение от 01.10.2015 № 1192 аренда зала на сумму 60 000,00 руб., счет от 24.09.2015 № 10; платежное поручение от 21.12.2015 № 1634 аренда зала для проведения итогового собрания на сумму 167 453,00 руб., счет от 15.12.2015 № 28.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 5 235 042,00 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 523 504,20 руб. (5 235 042,00 руб.* 10%).

Нарушение 7. В 2015 году в нарушение раздела III части 2 пункты 5,6 Тарифного соглашения на 2015 год ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 42 500,00 руб., выразившееся в переплате за аренду автомобиля.

В 2015 году ЧМУ «Золотое сердце» (учредитель, директор ФИО6) заключили договор от 18.02.2015 б/№ с ООО «Золотое сердце» ИНН 

<

***> (согласно информации с сайта ФНС ФИО6 - лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица ООО «Золотое сердце») на аренду транспортного средства без экипажа, арендная плата за 325 (триста двадцать пять) дней использования составляет 812 500,00 руб., срок окончания договора 31.12.2015.

В соответствии с данными, указанными в паспорте транспортного средства № 63 OA 690000, Lada Largus поставлена на учет 27.02.2015. 365(дней в году) - 31 дней (январь) - 26 дней (февраль) = 308 дней. 812 500,00 руб. : 325 дней=2 500,00 руб. (стоимость аренды автомобиля в сутки). 308 дней*2 500,00 руб.=770 000,00 руб. (фактическая сумма, подлежащая оплате). 812 500,00 руб. - 770 000,00 руб. = 42 500,00 руб. (сумма переплаты за аренду автомобиля).

Нарушение подтверждается следующими документами: ООО «Золотое сердце» платежное поручение от 06.02.2015 № 137 аренда автомобиля Lada Largus на сумму 812 500,00 руб., счет от 06.02.2015 № 1, договор аренды транспортного средства без экипажа от 18.02.2015 № б/н.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 42 500,00 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 4 250,00 руб. (42 500,00 руб.* 10%).

Нарушение 8. В 2014 году в нарушение пункта 2.5. Тарифного соглашения на 2014 год, в 2015 году в нарушение Раздела III части 2 пункты 5,6 Тарифного соглашения на 2015 год ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 10 390,00 руб., выразившееся в оплате услуг за техобслуживание и снятие с учета ККМ (контрольно-кассовой машины), не участвующей в процессе оказания медицинской помощи по ТП ОМС.

Нарушение подтверждается следующими документами: 2014 год на сумму 3 000,00 руб., в том числе: ООО «Форус» платежное поручение от 30.01.2014 № 46 за техобслуживание и снятие с учета ККМ (контрольно-кассовой машины) в сумме 3 000,00 руб., счет от 27.01.2014 № 1006. 2015 год на сумму 7 390,00 руб., в том числе: ООО «Форус» платежное поручение от 27.03.2015 № 349 техобслуживание и постановка на учет ККМ (контрольно-кассовой машины) в сумме 3 550,00 руб., счет от 27.03.2015 № 2759; платежное поручение от 26.10.2015 № 1292 техобслуживание контрольно-кассовых машин на сумму 3 360,00 руб., счет от 05.10.2015 № 8963; платежное поручение от 16.12.2015 № 1583 техобслуживание контрольно-кассовых машин на сумму на сумму 480,00 руб., счет от 02.12.2015 № 10205.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 10 390,00 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 1 039,00 руб. (10 390,00 руб.* 10%).

Нарушение 9. В 2014 году в нарушение пункта 2.5. Тарифного соглашения на 2014 год ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 35 000,00 руб., выразившееся в уборке прилегающей территории, не принадлежащей ЧМУ «Золотое сердце».

Нарушение подтверждается следующими документами: 2014 год на сумму 35 000,00 руб., в том числе: платежное поручение от 05.11.2014 №986 - ФИО8 уборка прилегающей территории на сумму 35 000,00 руб., договор возмездного оказания услуг от 01.09.2014 б/н.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 35 000,00 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 3 500,00 руб. (35 000,00 руб.* 10%).

Нарушение 10. В 2014 году в нарушение пункта 2.5 Тарифного соглашения на 2014 год ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 64 700,00 руб., выразившееся в оплате расходов на ремонт автомобиля за 2013 год.

В соответствии с пунктом 5 статьи 20 Федерального закона № 326-ФЗ медицинские организации обязаны использовать средства обязательного медицинского страхования, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами обязательного медицинского страхования.

Тарифы возмещают затраты медицинских организаций, связанные с оказанием медицинской помощи по ТП ОМС (за исключением затрат, связанных с обеспечением функционирования служб, подразделений и специалистов медицинских организаций, деятельность которых не финансируется за счет средств ОМС).

ЧМУ «Золотое сердце» осуществляет свою деятельность в системе обязательного медицинского страхования с 01.01.2014.

Расходы в указанной сумме, произведенные ЧМУ «Золотое сердце» за счет средств обязательного медицинского страхования, по утверждению истца являются нецелевым использованием средств, так как относятся к обязательствам прошлых периодов, которые не связаны с оказанием медицинской помощи по ТП ОМС.

Нарушение подтверждается следующими документами: 2014 год на сумму 64 700,00 руб., в том числе: ООО «Западносибирская автотранспортная компания» платежное поручение от 28.01.2014 № 40 ремонт автомобиля за 2013 год на сумму 64 700,00 руб., договор заказ-наряд № БР738, акт от 24.10.2013 к заказ-наряду № БР738.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 64 700,00 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 6 470,00 руб. (64 700,00 руб.* 10%).

Нарушение 11. В 2015 году в нарушение раздела III части 2 пунктов 5,6 Тарифного соглашения на 2015 год ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 45 405,00 руб., выразившееся в оплате расходов на капитальный ремонт ДВС (двигатель внутреннего сгорания).

Нарушение подтверждается следующими документами: 2015 год на сумму 45 405,00 руб., в том числе: 1. ООО «Люкс Авто» платежное поручение от 03.02.2015 № 125 капитальный ремонт ДВС (двигатель внутреннего сгорания) на сумму 45 405,00 руб., счет от 02.02.2015 № 8.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 45 405,00 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 4 540,50 руб. (45 405,00 руб.* 10%).

Нарушение 12. В нарушение пункта 6 Раздела III Тарифного соглашения на 2015 год и в соответствии с Положением об организации и проведении реконструкции, ремонта и технического обслуживания жилых зданий, объектов коммунального и социально-культурного назначения, утвержденного приказом Государственного комитета по архитектуре и градостроительству при Госстрое СССР от 23.11.1988 № 312 допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования на работы и услуги по содержанию имущества в сумме 4 860 000,00 руб., выразившееся в оплате затрат на капитальный ремонт, не включенный в состав тарифа на оплату медицинской помощи по Территориальной программе ОМС

Финансирование капитального ремонта медицинского учреждения, не входили в состав тарифа на оплату медицинской помощи ни в рамках базовых программ обязательного медицинского страхования на 2014-2015 годы, ни в рамках территориальных программ государственных гарантий оказания гражданам бесплатной медицинской помощи на 2015-2016 годы.

Тарифными соглашениями установлено, что расходы медицинских организаций в части капитального ремонта и проектно-сметной документации для его проведения, осуществляются за счет бюджетных ассигнований соответствующих бюджетов и не входят в средний подушевой норматив финансирования (пункт 6 части 1 раздела 3 Тарифного соглашения на 2015 год, письмо Министерства здравоохранения Российской Федерации от 12.12.2014 № 11-9/10/2-9388 «О формировании и экономическом обосновании Территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам бесплатной медицинской помощи на 2015 год и на плановый период (2015 и 2017 годов»), (аналогичные выводы указаны в определениях Верховного суда Российской Федерации от 01.02.2016 № 302-КГ15- 18604, от 18.01.2016 № 303-КГ15-17611). 

Проведенные ответчиком ремонтные работы квалифицированы истцом в ходе проверки как капитальный ремонт. И, следовательно, по его утверждению, не подлежат оплате за счет средств обязательного медицинского страхования.

Нарушение подтверждается следующими документами: 2015 год на сумму 4 860 000,00 руб., в том числе: ООО «Юграстройтемп» платежное поручение от 18.02.2015 № 157 на сумму 3 000 000,00 руб., ремонт кровли, счет от 18.02.2015 №4. платежное поручение от 18.03.2015 № 320 на сумму 500 000,00 руб., ремонт кровли, счет от 18.03.2015 №9. платежное поручение от 15.04.2015 № 384 на сумму 500 000,00 руб., ремонт кровли, счет от 15.04.2015 № 18. платежное поручение от 29.04.2015 № 456 на сумму 860 000,00 руб., ремонт кровли, счет от 29.04.2015 №21. договор на ремонт кровли от 12.01.2015 № 001-15 на сумму 4 860 000,00 руб.

Определением суда от 15.02.2017 по ходатайству истца была назначена судебная строительно-техническая экспертиза, проведение которой поручено обществу с ограниченной ответственностью «Бюро экспертиз товаров и услуг» г. Сургут.

Согласно заключению эксперта от 26.04.2017 № 17-03-30 (т. 11 л. д. 38-53), фактически ремонтные работы по договору от 12.01.2015 № 001-15, заключенному между ООО «Юграстройтемп» и ЧМУ «Золотое сердце» на ремонт кровли по адресу: 

<

...> выполнены не были. Кроме того, стоимость, отраженная в договоре и локальном сметном расчете необоснованна и недостоверна. 

Представленный ответчиком Акт экспертизы от 10.11.2016 № 22-16 (том 10 л. д. 96) не вступает в противоречие с выводами эксперта в заключении от 26.04.2017 № 17-03-30, поскольку эксперт в рамках судебной экспертизы пришел к выводу о том, что ремонт кровли проводился после мая 2016 (то есть до проверки, акт от 26.05.2016).

Кроме того, эксперт в заключении от от 26.04.2017 № 17-03-30 указал, что если бы работы, отраженные в договоре от 12.01.2015 № 001-15 были бы выполнены в соответствии со сметным расчетом, их можно было бы квалифицировать как капитальный ремонт.

Таким образом, средства ОМС фактически использованы на неустановленные цели, поскольку на момент проверки ни капитальный или текущий ремонт, ни реконструкция кровли не производились.

Суд оценивает заключение эксперта как надлежащее доказательство, соответствующее предъявляемым к нему требованиям.

Эксперт предупрежден об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 4 860 000,00 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 486 000, 00 руб. (4 860 000,00 руб.* 10%). 

Нарушение 13. В 2014 году в нарушение пункта 2.5. Тарифного соглашения на 2014 год, в 2015 году в нарушение раздела III части 2 пунктов 5,6 Тарифного соглашения на 2015 год ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 67 487,95 руб., выразившееся в оплате прочих работ и услуг.

Расходы, произведенные ЧМУ «Золотое сердце» за счет средств обязательного медицинского страхования являются нецелевым использованием средств, так как относятся к обязательствам прошлых периодов, которые не связаны с оказанием медицинской помощи по ТП ОМС.

Нарушение подтверждается следующими документами: 2014 год на сумму 62 487,95 руб., в том числе: Филиал ФГУП «Охрана» МВД России по ХМАО-Югре платежное поручение от 06.02.2014 № 53 охрана за 2013 год на сумму 1 217,24 руб., акт сверки по состоянию на 31.12.2013. ООО «Химтэкс» платежное поручение от 27.01.2014 № 35 услуги прачечной за 2013 год на сумму 31 880,00 руб., счет от 31.12.2013 № 318. МБУЗ «КГБ №1» платежное поручение от 27.01.2014 №38 услуги по приготовлению лечебного питания за декабрь 2013 на сумму 1 392,27 руб., счет-фактура от 20.01.2014 № 14. ООО «ЗаказСтройСпецСервис» платежное поручение от 11.03.2014 № 154 за проектные работы согласно акта сверки за 2013 год на сумму 27 998,44 руб., акт сверки по состоянию на 30.01.2014. 2015 год на сумму 5 000,00 руб., в том числе: ГАОУ ДПО «Пермский КЦПК работников здравоохранения» платежное поручение от 21.01.2015 № 40 оплата за обучение по акту сверки за 2013 год на сумму 5 000,00 руб., акт сверки, счет от 01.04.2013 № 1651. договор на оказание платных услуг от 01.04.2013.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 67 487,95 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 6 748,80 руб. (67 487,95 руб.* 10%). 

Нарушение 14. В 2014 году в нарушение пункта 2.5. Тарифного соглашения на 2014 год, в 2015 году в нарушение раздела III части 2 пункта 5,6 Тарифного соглашения на 2015 год ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 773 681,00 руб., выразившееся в оплате прочих работ и услуг, не связанных с оказанием медицинской помощи по ТП ОМС. 

Нарушение подтверждается следующими документами: 2014 год на сумму 64 000,00 руб., в том числе: 1). Филиал ФГБЩУ ВПО «Российский государственный социальный университет» платежное поручение от 14.10.2014 № 874 обучение Стоцкого Jl.B. 1 курс государственное муниципальное управление на сумму 25 000,00 руб., договор от 09.10.2014 № 1401006965. 2). УФК по ХМАО-Югре (Сургутский институт экономики управления и права (Филиал ТГУ) платежное поручение от 27.05.2014 № 407 оплата высшего образования ФИО9 на сумму 34 000,00 руб., дополнительное соглашение от 03.05.2014 № 110-ВЭ-13. 3). ООО «Золотое сердце» платежное поручение от 18.12.2014 № 1181 на сумму 73 500,00 руб., в том числе оплата за установку гирлянды на сумму 5 000,00 руб., счет от 30.10.2014 № 12. 2015 год на сумму 709 681,00 руб., в том числе: 1). «Нижегородский Женский Союз» платежное поручение от 27.11.2015 № 1446 добровольный взнос на содействие уставной деятельности, в том числе за участие во Всероссийском конкурсе «Женщина лидер» на сумму 29 900,00 руб., счет от 20.11.2015 №20, договор от 20.11.2015 № б/н 2). УФК по ХМАО-Югре (Сургутский институт экономики управления и права (Филиал ТГУ) платежное поручение от 10.02.2015 № 144 обучение ФИО9 на сумму 66 000,00 руб., дополнительное соглашение от 03.05.2014 № 110-ВЭ-13. 3). Филиал ФГБЩУ ВПО «Российский государственный социальный университет» платежное поручение от 17.03.2015 № 319 обучение Стоцкого Jl.B. 1 курс государственное муниципальное управление на сумму 50 000,00 руб. 4). ФИО10 (физическое лицо) платежное поручение от 16.04.2015 № 388 психологический тренинг для медицинского персонала на сумму 50 000,00 руб., договор возмездного оказания услуг от 10.04.2015 б/н. 5). Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики» платежное поручение от 29.05.2015 № 596 обучение по теме «Приносящая доход деятельности порядок оказания платных медицинских услуг в учреждениях здравоохранения» на сумму 13 500,00 руб., счет от 26.05.2015 № 1670. платежное поручение от 30.06.2015 № 789 обучение по теме «Приносящая доход деятельность и порядок оказания платных медицинских услуг в учреждениях здравоохранения» на сумму 13 500,00 руб., счет от 26.05.2015 № 1670 6). ФИО11 за оформление молитвенной комнаты. платежное поручение от 06.02.2015 № 136 на сумму 35 000,00 руб., платежное поручение от 26.05.2015 № 561 на сумму 40 000,00 руб., платежное поручение от 03.06.2015 № 621 на сумму 100 000 руб., платежное поручение от 15.06.2015 № 642 на сумму 100 000 руб., платежное поручение от 29.06.2015 № 778 на сумму 53 500,00 руб., платежное поручение от 27.07.2015 № 914 на сумму 16 000,00 руб., платежное поручение от 26.10.2015 № 1288 на сумму 25 000,00 руб., платежное поручение от 09.12.2015 № 1552 на сумму 25 000,00 руб., платежное поручение от 29.12.2015 № 1699 на сумму 25 000,00 руб. договор оказания услуг от 01.02.2015 б/н. 7). ООО «Приор-Центр» платежное поручение от 15.06.2015 № 649 багетные услуги на сумму 7 280,00 руб., счет от 03.06.2015 № 16, платежное поручение от 26.11.2015 № 1430 багетные услуги на сумму 24 501,00 руб., счет от 09.10.2015 № 24. 8). Авансовый отчет от 11.02.2015 № 87 ФИО4. (директор) на сумму 2 082,10 руб., в том числе за услуги нотариуса по оформлению доверенности на получение пенсии в сумме 1 500,00 руб., квитанция от 11.02.2015 № б/н. 9). Авансовый отчет от 11.03.2015 № 148 ФИО4. (директор) за ритуальные услуги сумме 34 000,00 руб., товарный чек от 11.03.2015 № б/н.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 773 681,00 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 77 368,10 руб. (773 681,00 руб.* 10%). 

Нарушение 15. В 2014 году в нарушение пункта 2.5. Тарифного соглашения на 2014 год, в 2015 году в нарушение раздела III части 2 пунктов 5,6 Тарифного соглашения на 2015 год ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 348 073,08 руб., выразившееся в оплате пени, штрафа, минимального налога за 2013 года.

Расходы в указанной сумме, произведенные ЧМУ «Золотое сердце» за счет средств обязательного медицинского страхования, по утверждению истца являются нецелевым использованием средств, так как относятся к обязательствам прошлых периодов, которые не связаны с оказанием медицинской помощи по ТП ОМС.

Нарушение подтверждается следующими документами: 2014 год на сумму 306 006,08 руб., в том числе: УФК по ХМАО-Югре (ГУ Региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по ХМАО-Югре) инкассовое поручение от 31.01.2014 № 383 пени по травматизму за 3 квартал 2013 года на сумму 47,95 руб. платежное поручение от 16.05.2014 № 243 штраф по травматизму за 2013 год на сумму 200 руб., решение от 21.04.2014 № 2919. нкассовое поручение от 11.04.2014 № 282 пени по травматизму за 2013 год на сумму 103,92 руб. инкассовое поручение от 10.04.2014№ 29 пени по ОСС за 4 квартал 2013 год на сумму 1 734,39 руб. УФК по ХМАО-Югре (ИФНС России по г. Сургуту ХМАО-Югре) платежное поручение от 26.05.2014 № 323 пени по транспортному налогу за 2013 год на сумму 2,23 руб. платежное поручение от 26.05.2014 № 324 пени на минимальный налог за 2013 на сумму 2 157,59 руб. платежное поручение от 30.04.2014 № 349 минимальный налог за 2013 год на сумму 301 760,00 руб. требование от 26.04.2014 № 521081 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов. оборотно-сальдовая ведомость по счету 68 за 2014 год. 2015 год на сумму 42 067,00 руб., в том числе: УФК по Ханты-Мансийскому автономному округу Югре (ГУ ОПФ по ХМАО-Югре) платежное поручение от 30.01.2015 № 89 штраф о нарушениях законодательства об индивидуальном учете за 2013 год на сумму 42 067,00 руб., акт от 06.03.2014 № 113.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 348 073,08 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 34 807,31 руб. (348 073,08 руб.* 10%).

Нарушение 16. В 2015 году в нарушение раздела III части 2 пункты 5,6 Тарифного соглашения на 2015 год ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 1 000,00 руб., выразившееся в оплате штрафа за нарушение правил дорожного движения, не связанного с оказанием медицинской помощи по ТП ОМС Налагаемый в рамках процедуры производства по делу об административном правонарушении компетентными юрисдикционными органами административный штраф, затрагивающий экономическое положение привлеченногок ответственности лица, является публичной экономической санкцией. Соответственно, наложенный на заявителя административный штраф, как разновидность экономической санкции, не подлежал возмещению за счет средств ОМС.

Нарушение подтверждается следующими документами: 2015 год на сумму 1 000,00 руб., в том числе: 1. УФК по ХМАО-Югре (ОСП по г. Сургуту УФССП России по ХМАО-Югре) инкассовое поручение от 23.12.2015 № 52243 штраф за нарушение правил дорожного движения на сумму 500,00 руб., постановление от 03.11.2015 б/н. платежное поручение от 21.12.2015 №1622 штраф за нарушение правил дорожного движения на сумму 500,00 руб., постановление от 03.11.2015 б/н.

Таким образом, согласно пункту 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 1 000,00 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 100,00 руб. (1 000,00 руб.* 10%).

Нарушение 17. В нарушение пункта 2.5. Тарифного соглашения на 2014 год в 2014 году допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования, выразившееся в размещении средств обязательного медицинского страхования на депозит в сумме 1 360 000, 00 руб.

Нарушение подтверждается следующими документами: Платежное поручение от 30.12.2014 № 447304 на сумму 1 360 000,00 руб. Договор стандартного депозита с выплатой процентов между ОАО «Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу» и ЧМУ «Золотое сердце» от 26.12.2014 № 00029192, Дополнительное соглашение от 15.01.2015 №1 к Договору стандартного депозита с выплатой процентов между ОАО «Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу» и ЧМУ «Золотое сердце» от 26.12.2014 № 00029192, Платежное поручение от 15.01.2015 № 465731 на сумму 1 360 000,00 руб.,

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона Российской Федерации от 29.11.2010 № 326-ФЭ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 1 360 000, 00 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 136 000,00 руб. (1 360 000, 00 руб. *10%).

Нарушение 18. В нарушение раздела 3 часть 2 пункт 5.6. Тарифного соглашения на 2015 год от 30.01.2015 в 2015 году допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования, выразившееся в размещении средств обязательного медицинского страхования на депозит в сумме 1 000 000, 00 руб.

Нарушение подтверждается следующими документами: Платежное поручение от 05.02.2015 № 499450 на сумму 1 000 000,00 руб., Договор стандартного депозита с выплатой процентов между ОАО «Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу» и ЧМУ «Золотое сердце» от 05.02.2015 № 00030056, Платежное поручение от 10.03.2015 № 550480 на сумму 1 000 000,00 руб.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 1 000 000, 00 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 100 000,00 руб. (1 000 000, 00 руб. *10%).

Доводы Общества о восстановлении использованных не по целевому назначению средств, указанных в пунктах 17 и 18 на счетах ОМС, подлежат отклонению.

Положения Закона об ОМС не предоставляют медицинским организациям право вместо возврата в бюджет территориального фонда средств, использованных не по целевому назначению, восстанавливать их на свой же счет, открытый для получения средств ОМС. Последующее восстановление этих сумм на лицевом счете обязательного медицинского страхования медицинской организации не исключает признание израсходованных сумм - нецелевым расходованием средств обязательного медицинского страхования (Постановление АС Поволжского округа от 19.10.2016 № Ф06-13517/2016 по делу № А55-28645/2015).

Нарушение 19. В 2014 году в нарушение пункта 2.5. Тарифного соглашения на 2014 год, в 2015 году в нарушение раздела III части 2 пункта 5,6 Тарифного соглашения на 2015 год ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 41 908,00 руб., выразившееся в снятии наличных денег с корпоративной карты ЧМУ «Золотое сердце».

Документы, подтверждающие расходование средств обязательного медицинского страхования по выданным средствам с корпоративной карты за период с 01.01.2014 по 31.12.2015 в ЧМУ «Золотое сердце» отсутствуют, что подтверждается требованием от 23.05.2016, письмом ЧМУ «Золотое сердце» от 24.05.2016.

2014 год на сумму 15 500,00 руб., в том числе:  Снятие наличных денег в ПАО «СКБ-банк». Нарушение подтверждается следующими документами: - выписки по корпоративной карте за период с 01.01.2014 по 31.12.2014 номер счета 40703810622500000006.

2015 год сумму 26 408,00 руб., в том числе:  Снятие наличных денег в ПАО «СКБ-банк». Нарушение подтверждается следующими документами: - выписки по корпоративной карте за период с 01.01.2014 по 31.12.2014 номер счета 40703810622500000006.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 15 500, 00 руб. и 26 408,00 рублей; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 1 550,00 руб. (15 500, 00 руб. *10%) и 2 690,80 руб. (26 408, 00 руб. *10%).

Нарушение подтверждается выписками по корпоративной карте номер счета 40703810622500000006.

Нарушение 20. В нарушение раздела III части 2 пункта 5,6 Тарифного соглашения на 2015 год в ноябре-декабре 2015 года ЧМУ «Золотое сердце» с расчетного счета № 40703810322500000005 по средствам обязательного медицинского страхования произвело перечисление средств ОМС в сумме 192 000,00 руб. на расчетный счет № 40702810521500000166 на пополнение корпоративной карты ООО «Золотое сердце» без подтверждающих документов.

Нарушение подтверждается следующими документами: платежное поручение от 17.08.2015 № 1004 на сумму 50 000,00 платежное поручение от 12.11.2015 № 1349 на сумму 10 000,00 руб.; платежное поручение от 24.11.2015 № 1371 на сумму 7 000,00 руб.; -платежное поручение от 15.12.2015 № 1567 на сумму 25 000,00 руб.; платежное поручение от 16.12.2015 № 1576 на сумму 50 000,00 руб.; платежное поручение от 16.12.2015 № 1577 на сумму 50 000,00 руб.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ«Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 192 000,00 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 19 200,00 руб. (192 000,00 руб. *10%).

Нарушение 21. В 2014 году в нарушение пункта 2.5. Тарифного соглашения на 2014 год допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования по статье увеличение стоимости основных средств в сумме 75 911,50 руб., выразившееся в оплате расходов на приобретение основных средств, материальных запасов, работ и услуг, не связанных с оказанием медицинской помощи по ТП ОМС и на момент проверки отсутствуют.

Нарушение подтверждается следующими документами: Объяснение директора и главного бухгалтера ЧМУ «Золотое сердце». ЗАО ПКФ «Спецмонтаж-2» платежное поручение от 13.03.2014 № 160 Генератор FUBAG DS 5000 ES дизель на сумму 43 571,50 руб., счет от 12.03.2014 № СрСрИО 1665397. И.П. ФИО12 платежное поручение от 07.08.2014 № 667 на сумму 3 974,58 руб., платежное поручение от 11.08.2014 № 673 на сумму 715,42 руб. Насосная станция Вихрь АСБ-1200/24., счет от 06.08.2014 № 0с00007256. ООО «РСУ-61» платежное поручение от 07.08.2014 № 668 оплата за мелкосрочные сантехнические работы (бурение скважины под воду) на сумму 22 000,00 руб., счет от 06.08.2014 № 2. И.П. ФИО13 платежное поручение от 30.09.2014 № 809 на сумму 79 470,00 руб., в том числе Насос циркуляционный Wilo RS 25/6 с гайками на сумму 5 650,00 руб., счет от 29.09.2014 № 1104.

Доказательств использования указанного оборудования для медицинской деятельности не представлено.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 75 911,50 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 7 591,15 руб. (75 911,50 руб. *10%). 

Нарушение 22. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ЧМУ «Золотое сердце» ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 27 078,07 руб., выразившееся в отсутствии в проверяемом периоде документов к авансовым отчетам, подтверждающих произведенные расходы (чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы).

Нарушение подтверждается следующими документами: За 2014 год в сумме 18 559,68 руб., в том числе: авансовый отчет от 03.04.2014 № 252 на сумму 1 690,00 руб.; авансовый отчет от 01.06.2014 № 445 на сумму 2 318,00 руб.; авансовый отчет от 13.06.2014 № 471 на сумму 570,00 руб.; авансовый отчет от 14.06.2014 № 472 на сумму 1 735,28 руб.; авансовый отчет от 01.05.2014 № 339 на сумму 657,00 руб.; авансовый отчет от 02.05.2014 № 340 на сумму 1 290,00 руб.; авансовый отчет от 13.05.2014 № 390 на сумму 3 242,00 руб.; авансовый отчет от 14.05.2014 № 397 на сумму 180,00 руб.; авансовый отчет от 26.05.2014 № 428 на сумму 460,00 руб.; авансовый отчет от 04.08.2014 № 613 на сумму 4 101,50 руб.; авансовый отчет от 20.08.2014 № 649 на сумму 75,00 руб.; авансовый отчет от 01.10.2014 № 772 на сумму 1 279,50 руб.; авансовый отчет от 27.10.2014 № 840 на сумму 961,40 руб. За 2015 год в сумме 8 518,39 руб., в том числе: авансовый отчет от 09.01.2015 № 13 на сумму 570,24 руб.; авансовый отчет от 19.01.2015 № 35 на сумму 165,30 руб.; авансовый отчет от 06.02.2015 № 74 на сумму 203,00 руб.; авансовый отчет от 05.04.2015 № 209 на сумму 1 070,00 руб.; авансовый отчет от 18.05.2015 № 312 на сумму 86,24 руб.; авансовый отчет от 30.05.2015 № 345 на сумму 2 370,00 руб.; авансовый отчет от 23.06.2015 № 432 на сумму 3 333,61 руб.; авансовый отчет от 27.06.2015 № 443 на сумму 720,00 руб.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 27 078,07 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 2 707,81 руб. (27 078,07 руб. *10%).

Нарушение 23. В 2015 году в нарушение пункта 6 раздела III Тарифного соглашения на 2015 год допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования по статье увеличение стоимости основных средств в сумме 112 000,00 руб., выразившееся в оплате расходов на приобретение дивана MONTEKARLO стоимостью свыше ста тысяч рублей за единицу.

Нарушение подтверждается следующими документами: ИП ФИО14 платежное поручение от 29.05.2015 № 592 на сумму 227 455,00 руб., в том числе диван MONTEKARLO на сумму 112 000,00 руб., товарная накладная от 26.06.2015 № 696.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ  сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 112 000,00 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 11 200,00 руб. (112 000,00 руб. *10%).

Нарушение 24. В 2015 году в нарушение раздела III части 2 пунктов 5,6 Тарифного соглашения на 2015 год ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 56 670,00 руб., выразившееся в оплате расходов на приобретение основных средств, не связанных с оказанием медицинской помощи по ТП ОМС.

Нарушение подтверждается следующими документами: ООО «Лиском Техно» платежное поручение от 14.07.2015 № 841 автомат «Бахилкин Мини» МК с монетоприемником на сумму 56 670,00 руб., счет от 03.07.2015 № 397.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ  сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 56 670,00 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 5 667,00 руб. (56 670,00 руб. *10%).

Нарушение 25. В 2015 году в нарушение раздела III части 2 пунктов 5,6 Тарифного соглашения на 2015 год ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 50 335 ,00 руб., выразившееся в оплате расходов на приобретение основных средств, не включенных в соответствии с Классификацией основных средств, в амортизационные группы, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1 и Общероссийским классификатором основных фондов 013-94, постановлением Госстандарта Российской Федерации от 26.12.1994 № 359 к разделу 140000000 «Машины и оборудование» и 160000000 «Инвентарь производственный и хозяйственный».

Нарушение подтверждается следующими документами: ООО «Еврострой» платежное поручение от 27.11.2015 № 1482 жалюзи на сумму 29 665,20 руб., счет от 31.07.2015 №Ж-35. ООО «ЕвроДом-Югра» платежное поручение от 26.11.2015 № 1379 жалюзи на сумму 5 500,00 руб., счет от 24.09.2015 № 000465, платежное поручение от 17.06.2015 № 674 жалюзи на сумму 15 169,80 руб., счет от 18.09.2015 № 455.

Таким образом, согласно пункта 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 50 335,00 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 5 033,50 руб. (50 335,00 руб. *10%).

Нарушение 26. В соответствии с постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 28.11.2013 № 504-п «О территориальной программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» при оказании паллиативной медицинской помощи в стационарных условиях обеспечение лекарственными препаратами для медицинского применения всех категорий граждан осуществляется бесплатно в соответствии со стандартами оказания медицинской помощи, утвержденными Минздравом России.

Бесплатное обеспечение иными лекарственными препаратами по медицинским показаниям в случаях нетипичного течения заболевания, наличия осложнений основного заболевания и (или) сочетанных заболеваний, при назначении опасных комбинаций лекарственных препаратов, а также при индивидуальной непереносимости лекарственных препаратов осуществляется на основании решения врачебной комиссии медицинских организаций.

При проведении проверки выявлены в 2014 году препараты, не входящие в Перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов, согласно Распоряжения Правительства Российской Федерации от 30.12.2014 № 2782-р.

Обоснование по медицинским назначениям и использованию в проверяемом указанных медицинских препаратов учреждение не представило.

Нарушение подтверждается документами, представленными авансовыми отчетами, чеками в общей сумме 10 143, 97 руб.

Таким образом, согласно пункту 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 10 143,97 рублей; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 1 014,40 руб. (10 143,97 руб. *10%).

Нарушение 27. В соответствии с постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 10.10.2014 № 369-п «О территориальной программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» при оказании паллиативной медицинской помощи в стационарных условиях обеспечение лекарственными препаратами для медицинского применения всех категорий граждан осуществляется бесплатно в соответствии со стандартами оказания медицинской помощи, утвержденными Минздравом России.

Бесплатное обеспечение иными лекарственными препаратами по медицинским показаниям в случаях нетипичного течения заболевания, наличия осложнений основного заболевания и (или) сочетанных заболеваний, при назначении опасных комбинаций лекарственных препаратов, а также при индивидуальной непереносимости лекарственных препаратов осуществляется на основании решения врачебной комиссии медицинских организаций.

При проведении проверки выявлены в 2015 году препараты, не входящие в Перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов согласно Распоряжения Правительства Российской Федерации от 30.12.2014 № 2782-р.

Подтверждается платежными поручениями, счетами в общей сумме 20 950,90 руб.

Обоснование по медицинским назначениям и использованию в проверяемом указанных медицинских препаратов учреждение не представило.

Таким образом, согласно пункту 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 20 295,90 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 2 029,60 руб. (20 295,90 руб. *10%). 

Нарушение 28. В 2014 году в нарушение пункта 2.5. Тарифного соглашения на 2014 год ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 181 316,18 руб., выразившееся в оплате расходов на приобретение материальных запасов за 2013 год.

ЧМУ «Золотое сердце» осуществляет свою деятельность в системе обязательного медицинского страхования с 01.01.2014.

Расходы в указанной сумме, произведенные ЧМУ «Золотое сердце» за счет средств обязательного медицинского страхования, по утверждению истца являются нецелевым использованием средств, так как относятся к обязательствам прошлых периодов, которые не связаны с оказанием медицинской помощи по ТП ОМС.

Нарушение подтверждается следующими документами: ООО «Лекарь» платежное поручение от 03.02.2014 № 49 по акту сверки 2013 год за медикаменты на сумму 122 550,60 руб., акт сверки за 2013 год. МБУЗ «КГБ №1» платежное поручение от 27.01.2014 № 37 возмещение стоимости продуктов питания за декабрь 2013 года на сумму 2 106,93 руб., счет-фактура от 20.01.2014 № 15. ООО «АРТ-МЕДиУМ» платежное поручение от 03.03.2014 № 112 медицинский расходный материал за 2013 год на сумму 56 658,65 руб., счет от 21.10.2013 № 268.

Таким образом, согласно пункту 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 181 316,18 рублей; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 18 131,62 руб. (181 316,18 руб. *10%). 

Нарушение 29. В 2014 году в нарушение п. 2.5. Тарифного соглашения на 2014 год ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 120 145,20 руб., выразившееся в оплате расходов на приобретение материальных запасов, не связанных с оказанием медицинской помощи по ТП ОМС.

Нарушение подтверждается следующими документами: .Авансовый отчет от 06.05.2014 № 356 ФИО6 J1 (директор) приобретение корма для рыбок на сумму 407,00 руб., кассовый чек от 06.05.2014. Авансовый отчет от 01.06.2014 № 442 ФИО6 (директор) приобретение цветов в ООО «Семь цветов» на сумму 1 120,00 руб., кассовый чек от 01.06.2014. Авансовый отчет от 22.07.2014 ФИО6 (директор) приобретение водки в ООО «СибРусАлко» на сумму 437,00 руб., кассовый и товарный чек от 22.07.2014. Авансовый отчет от 03.10.2014 № 779 ФИО6 (директор) приобретение корма для рыбок в ИП ФИО15 на сумму 670,00 руб., кассовый чек от 03.10.2014. Авансовый отчет от 06.11.2014 № 873 ФИО4 (директор) приобретение материальных запасов (благовония, воздушные шары, мыльные пузыри) в ЗАО «Планета увлечений» на сумму 035,00 руб., кассовый чек от 06.11.2014. Авансовый отчет от 09.11.2014 № 884 ФИО6 (директор) приобретение цветов в ООО «Семь цветов» на сумму 2 280,00 руб., кассовый чек от 09.11.2014. Авансовый отчет от 13.11.2014 № 902 ФИО6 J1 (директор) приобретение новогодних украшений (благовония, воздушные шары, мыльные пузыри) в ЗАО «Планета увлечений» на сумму 5 000,00 руб., кассовый чек от 13.11.2014. Авансовый отчет от 24.11.2014 № 935 ФИО6 (директор) приобретение корма для попугайчиков в ИП ФИО15 на сумму 235,00 руб., кассовый чек от 24.11.2014. Авансовый отчет от 24.11.2014 № 937 ФИО4 (директор) приобретение багетной рамки в ООО «Объектив» на сумму 650,00 руб., кассовый и товарный чек от 24.11.2014. Авансовый отчет от 05.12.2014 № 969 ФИО4 (директор) приобретение корма для рыбок в ИП ФИО16 на сумму 112,60 руб., кассовый чек от 05.12.2014г. Авансовый отчет от 17.12.2014 № 1000 ФИО4 (директор) приобретение новогодних украшений (подвеска с колокольчиком, мишура, наборы шаров) в ООО «ПланетаСтрой» на сумму 8 363,50 руб., кассовый чек от 17.12.2014. Авансовый отчет от 18.12.2014 № 1002 ФИО4 (директор) приобретение корма для рыбок в ИП ФИО15 на сумму 840,00 руб., кассовый чек от 18.12.2014. ИП ФИО17 платежное поручение от 13.10.2014 № 869 на сумму11 500,00 руб., в том числе шары воздушные с нанесением на сумму 7 200,00 руб., счет от 10.10.2014 № 104. ООО «Запсибцентр» платежное поручение от 02.12.2014 № 1133 приобретение материальных запасов для празднования нового года на сумму 59 289,10 руб., счет от 02.12.2014 № 29342. платежное поручение от 17.12.2014 № 1179 приобретение материальных запасов для празднования нового года на сумму 31 506,00 руб., счет от 17.12.2014 № 30689 .

Таким образом, согласно пункту 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 120 145,20 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 12 014,52 руб. (120 145,20 руб. *10%). 

Нарушение 30. В 2014 году в нарушение п. 2.5. Тарифного соглашения на 2014 год ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 67 863,00 руб., выразившееся в оплате расходов на приобретение продуктов питания, не связанных с оказанием медицинской помощи по ТП ОМС.

Между ЧМУ «Золотое сердце» и БУ «Сургутская городская клиническая больница» заключен договор от 28.01.2014 №1-П на 2014 год на оказание услуг общественного питания в части приготовления лечебного диетического питания для пациентов (завтрак, обед, полдник, ужин). В связи с этим дополнительное приобретение продуктов питания не требовалось. 

Нарушение подтверждается следующими документами: ООО «Сервис Инжиниринг» платежное поручение от 15.12.2014 №1148 приобретение филе ягненка на сумму 11 550,00 руб., счет от 20.11.2014 № 36. ЧМУ «Золотое сердце» в 2014 году оплачивало услуги по приготовлению питания БУ «Сургутская городская клиническая больница». В связи с отсутствием организованного питания (отсутствия кухни и поваров) в медицинском учреждении, приобретенное филе ягненка не могло быть приготовлено. платежное поручение от 28.10.2014 № 915 приобретение кондитерских изделий на сумму 52 070,00 руб., счет от 23.10.2014 № 14. Авансовый отчет от 09.10.2014 № 789 ФИО4 (директор) приобретение кондитерских изделий (Кап Кейк) на сумму 3 000,00 руб., кассовый чек от 09.10.2014. ООО «Фуд проджект». Авансовый отчет от 27.10.2014 № 843 ФИО4 (директор) приобретение кондитерских изделий (печенье, драже, вафли) на сумму 232,00 руб., кассовый чек от 27.10.2014. 4. Авансовый отчет от 17.11.2014 № 917 ФИО4. (директор) приобретение кондитерских изделий на сумму 1 011,00 руб., товарный чек от 17.11.2014.

Таким образом, согласно пункту 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 67 863,00 руб.; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 6 786,30 руб. (67 863,00 руб. *10%). 

Нарушение 31. В 2015 году в нарушение раздела III части 2 пунктов 5,6 Тарифного соглашения на 2015 год ЧМУ «Золотое сердце» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 828 784,77 руб., выразившееся в оплате расходов на приобретение материалов, не связанных с оказанием медицинской помощи по ТП ОМС.

Нарушение подтверждается следующими документами: ООО «ОБИ Франчайзинговый Центр» платежное поручение от 30.07.2015 № 920 приобретение цветов в горшках на сумму 48 726,00 руб., счет от 29.07.2015 № 36/8615/52000011190. платежное поручение от 12.08.2015 № 972 приобретение цветов в горшках на сумму 29 671,00 руб., счет от 05.08.2015 №36/8615/52000011479. ООО «Снегурка» платежное поручение от 30.11.2015 № 1500 за мишуру на сумму 1 160,00 руб., счет от 30.11.2015 № 148. платежное поручение от 26.11.2015 № 1390 за мишуру на сумму 7 300,00 руб. счет от 30.11.2015 № 148. ФИО18 Юрий Анатольевич платежное поручение от 26.11.2015 № 1435 корм для животных на сумму 4 740,00 руб., счет от 18.11.2015 №48. платежное поручение от 05.08.2015 № 927 расходные материалы на аквариум на сумму 13 675,00 руб., счет 03.08.2015 № 39. платежное поручение от 25.09.2015 № 1165 клетки, миски, шары, игрушки, туалет для грызунов на сумму 20 240,00 руб., счет от 24.09.2015 № 43. платежное поручение от 01.10.2015 № 1196 клетки, корм для животных на сумму 7 080,00 руб., счет от 28.09.2015 №44. платежное поручение от 05.08.2015 № 928 клетка для грызунов на сумму 6 000,00 руб., счет от 03.08.2015 №40. ООО «Сервис Инженеринг» платежное поручение от 26.11.2015 № 1398 подарки новогодние на сумму 7 650,00 руб., счет от 13.11.2015 б/н. платежное поручение от 26.11.2015 № 1397 подарки новогодние на сумму 7 650,00 руб., счет от 13.11.2015 б/н. платежное поручение от 26.11.2015 № 1399 подарки новогодние на сумму 145 460,00 руб., счет от 03.11.2015 б/н. платежное поручение от 26.11.2015 № 1401 подарки новогодние на сумму 145 460,00 руб. счет от 03.11.2015 б/н. ИП ФИО19 платежное поручение от 27.03.2015 № 348 кассовый аппарат, расходные документы к кассовому аппарату на сумму 13 531,00 руб., счет от 27.03.2015 № 121. ООО «Регионгаз» платежное поручение от 28.06.2015 № 750 - ООО «Регионгаз» гелий (газ для шаров) на сумму 7 554,99 руб., счет от 26.06.2015 № 29. ООО «Забава» платежное поручение от 16.12.2015 № 1606 приобретение конфет, кофе, минеральной воды, печенья, сока на сумму 41 817,24 руб., счет от 16.12.2015 № 19868. Авансовый отчет от 28.05.2015 № 341 вольер для крупных птиц в магазине «Любимец» на сумму 23 400,00 руб., кассовый чек от 28.05.2015. ООО ПКФ «Энергосфера» платежное поручение от 22.09.2015 № 1140 приобретение материальных запасов для растений и цветов на сумму 4 490,00 руб., счет от 17.09.2015 № 0с00007645. ИП ФИО17 платежное поручение от 29.09.2015 № 1185 на сумму 5 980,00 руб. в том числе печать на воздушных шарах 2 480,00 руб., счет от 28.09.2015 № 81. платежное поручение от 05.10.2015 № 1201 на сумму 16 345,00 руб., в том числе шар воздушный с нанесением 6 000,00 руб., счет от 02.10.2015 № 86. ООО «Лаурель-Сервис» платежное поручение от 16.06.2015 № 656 оплата лечебного питания на сумму 200 000,00 руб., счет от 15.06.2015 №31. ИП ФИО20 платежное поручение от 14.07.2015 № 848 ящики для пожертвований на сумму 10 500,00 руб., счет от 09.07.2015 № 199. ООО «Забава» п/п от 28.12.2015 № 1684 за кондитерские изделия (вода минеральная, конфеты, печенье, шоколад) на сумму 11 282,04 руб., счет-фактура от 28.12.2015 № 36272. Авансовый отчет от 11.06.2015 № 389 ФИО4 (директор) за цветы и услуги флориста в сумме 4 905,50 руб., кассовый чек от 11.06.2015. Авансовый отчет от 02.07.2015 № 458 ФИО4 (директор) за книги по изготовлению кукол, наборы по рукоделию, аксессуары для флористики в сумме 3 292,50 руб., кассовый чек ЗАО «Планета увлечений» от 08.07.2015. Авансовый отчет от 03.07.2015 № 466 ФИО4 (директор) за товары для скрапбукинга и благовония в сумме 3 053,00 руб., кассовый чек ЗАО «Планета увлечений» от 08.07.2015. Авансовый отчет от 08.07.2015 № 477 ФИО4 (директор) на сумму 2 463,35 руб. в том числе корм для животных в сумме 1 364,80 руб., кассовые чеки ИП ФИО21 от 08.07.2015. Авансовый отчет от 13.07.2015 № 491 ФИО4 (директор) за цветы в сумме 3 595,00 руб., кассовый чек от 13.07.2015. Авансовый отчет от 14.07.2015 № 494 ФИО4 (директор) за цветы в сумме 3 500,00 руб., кассовый чек от 14.07.2015. Авансовый отчет от 28.07.2015 № 540 ФИО4 (директор) за цветы, кашпо в сумме 36 330,00 руб., кассовый чек ООО «ОБИ ФЦ» от 28.07.2015. Авансовый отчет от 29.07.2015 № 542 ФИО4 (директор) за переноску для транспортировки птиц и приобретение попугая в сумме 1 920,80 руб., кассовый чек ИП ФИО21 от 29.07.2015. Авансовый отчет от 31.07.2015 № 544 ФИО4 (директор) за корм для черепах и термонагрев в сумме 2 097,00 руб., кассовый чек ИП ФИО21 от 31.07.2015. Авансовый отчет от 01.08.2015 № 547 ФИО4 (директор) приобретение корма для рыбок и грызунов в ООО «Лента» на сумму 275,00 руб., кассовый чек от 01.08.2015. Авансовый отчет от 03.08.2015 № 557 ФИО4 (директор) приобретение корма для рыбок в ИП ФИО21 на сумму 446,40 руб., кассовый чек от 03.08.2015. Авансовый отчет от 31.08.2015 № 625 ФИО4 (директор) на сумму 4 252,48 руб., в том числе приобретение цветов магазин «Семь цветов» на сумму 2 137,50 руб., кассовый чек от 31.08.2015.

Таким образом, согласно пункту 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 828 784,77 рублей; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 82 878,48 руб. (828 784,77 руб. * 10%.

Нарушение 32. В ходе выборочной проверки горюче-смазочных материалов установлено: в нарушение раздела 2, 3 Распоряжения Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» допущено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования по счету 10 «Материалы» в сумме 1 129 796,03 руб., выразившееся в списании горюче-смазочных материалов (бензина, масел, дизельного топлива, охлаждающих жидкостей). 

В соответствии со ст. 6 п. 2 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта» запрещается осуществление перевозок пассажиров и багажа, грузов автобусами, трамваями, троллейбусами, легковыми автомобилями, грузовыми автомобилями без оформления путевого листа на соответствующее транспортное средство. В ЧМУ «Золотое сердце» путевые листы не оформлялись, в связи с чем, списание горюче-смазочных материалов производилось не по норме расхода топлив и смазочных материалов, а по факту приобретения за наличные денежные средства и оплатой с корпоративной карты через авансовые отчеты.

Документы, подтверждающие расход топлив и смазочных материалов отсутствуют в ЧМУ «Золотое сердце», что подтверждается письмом от 24.05.2016.

Нарушение подтверждается следующими документами: 2014 год на сумму 493 326,13 руб., в том числе: Акт о списании материальных запасов от 31.01.2014 № 00000000005, требование- накладная от 31.01.2014 № 00000000005 на сумму 27 118,64 руб. (в том числе бензин-24 974,64 руб., масло моторное- 2 144,00 руб.). Сумма составила 27 118,64 руб. Акт о списании материальных запасов от 28.02.2014 № 00000000018, требование- накладная от 28.02.2014 № 00000000018 на сумму 37 541,27 руб. (в том числе бензин-34 771,27 руб., масло моторное-2 630,00 руб., тормозная жидкость-140,00 руб.). Сумма составила 37 401,27 руб. Акт о списании материальных запасов от 31.03.2014 № 00000000033, требование- накладная от 31.03.2014 № 00000000033 на сумму 45 204,17 руб. (в том числе бензин-37 228,72 руб., ДТ- 4 246,45 руб., масло моторное-3 300,00 руб.). Сумма составила 44 775,17 руб. Акт о списании материальных запасов от 30.04.2014 № 00000000062, требование- накладная от 30.04.2014 № 00000000062 на сумму 41 756,45 руб. (в том числе бензин-37 158,98 руб., ДТ-2 702,47 руб., масло моторное-1 760,00 руб.). Сумма составила 41 621,45 руб. Акт о списании материальных запасов от 31.05.2014 № 00000000076, требование- накладная от 31.05.2014 № 00000000076 на сумму 42 068,25 руб. (в том числе бензин-39 829,85 руб., ДТ-698,40 руб., тосол-1 320,00 руб.). Сумма составила 41 848,25 руб. Акт о списании материальных запасов от 30.06.2014 № 00000000092, требование- накладная от 30.06.2014 № 00000000092 на сумму 29 033,90 руб. (в том числе бензин-29 033,90 руб.). Сумма составила 29 033,90 руб. Акт о списании материальных запасов от 31.07.2014 № 00000000105, требование- накладная от 31.07.2014 № 00000000105 на сумму 35 140,93 руб. (в том числе бензин-33 340,93 руб., кастрол магнатэк-1 800,00 руб.). Сумма составила 35 140,93 руб. Акто списании материальных запасов от 31.08.2014 № 00000000126, требование- накладная от 31.08.2014 № 00000000126 на сумму 32 791,70 руб. (в том числе бензин-32791,70 руб.). Сумма составила 32 791,70 руб. Акт о списании материальных запасов от 30.09.2014 № 00000000142, требование- накладная от 30.09.2014 № 00000000142 на сумму 40 222,99 руб. (в том числе бензин-40 222,99 руб.). Сумма составила 40 222,99 руб. Акт о списании материальных запасов от 31.10.2014 № 00000000158, требование- накладная от 31.10.2014 № 00000000158 на сумму 49 107,04 руб. (в том числе бензин-42 107,04 руб., масло для коробки передач-7 000,00 руб.). Сумма составила 49 107,04 руб. Акт о списании материальных запасов от 30.11.2014 № 00000000174, требование- накладная от 30.11.2014 № 00000000174 на сумму 60 618,33 руб. (в том числе бензин-52 743,33 руб., тосол-7500,00 руб.). Сумма составила 60 243,33 руб. Акт о списании материальных запасов от 31.12.2014 № 00000000188, требование- накладная от 31.12.2014 № 00000000188 на сумму 54 021,46 руб. (в том числе бензин-48 581,46 руб., масло моторное- 5 115,00 руб., тосол-325,00 руб.). Сумма составила 54 021,46 руб. 2015 год на сумму 636 469,90 руб., в том числе: Акт о списании материальных запасов от 31.01.2015 № 0н000000134, требование- накладная от 31.01.2015 № 0н000000134 на сумму 45 739,59 руб. (в том числе бензин-45 489,59 руб.). Сумма составила 45 489,59 руб. Акт о списании материальных запасов от 28.02.2015 № 0н000000290, требование- накладная от 28.02.2015 № 0н000000290 на сумму 43 761,98 руб. (в том числе бензин-41 171,98 руб., масло моторное-2 100,00 руб.). Сумма составила 43 271,98 руб. Акт о списании материальных запасов от 31.03.2015 № 0н000000291, требование- накладная от 31.03.2015 № 0н000000291 на сумму 45 433,45 руб. (в том числе бензин-44 565,45 руб., тосол-402,00 руб.). Сумма составила44 967,45 руб. Акт о списании материальных запасов от 30.04.2015 № 0н000000292, требование- накладная от 30.04.2015 № 0н000000292 на сумму 44 343,57 руб. (в том числе бензин-37 158,98 руб.). Сумма составила 44 343,57 руб. Акт о списании материальных запасов от 31.05.2015 № 0н000000293, требование- накладная от 31.05.2015 № 0н000000293 на сумму 50 070,42 руб. (в том числе бензин-49 034,42 руб., масло моторное-844,00 руб.). Сумма составила 49 878,42 руб. Акт о списании материальных запасов от 30.06.2015 № 0н000000306, требование- накладная от 30.06.2015 № 0н000000306 на сумму 54 483,47 руб. (в том числе бензин-54 483,47 руб.). Сумма составила 54 483,47 руб. Акт о списании материальных запасов от 31.07.2015 № 0н000000295, требование- накладная от 31.07.2015 № 0н000000295 на сумму 80 106,81 руб. (в том числе бензин-75 011,81 руб., антифриз-175,00 руб., масло моторное-1 400,00 руб., масло трансмиссионное-2 450,00 руб., тосол-870,00 руб.). Сумма составила 79 906,81 руб. Акт о списании материальных запасов от 31.08.2015 № 0н000000296, требование- накладная от 31.08.2015 № 0н000000296 на сумму 59 606,15 руб. (в том числе бензин-59 606,15 руб.). Сумма составила 59 606,15 руб. Акт о списании материальных запасов от 30.09.2015 № 0н000000297, требование- накладная от 30.09.2015 № 0н000000297 на сумму 71 347,40 руб. (в том числе бензин-70 669,40 руб.). Сумма составила 70 669,40 руб. Акт о списании материальных запасов от 31.10.2015 № 0н000000298, требование- накладная от 31.10.2015 № 0н000000298 на сумму 32 687,98 руб. (в том числе бензин-32 017,98 руб., антифриз-170,00 руб.). Сумма составила 32 187,98 руб. Акт о списании материальных запасов от 30.11.2015 № 0н000000299, требование- накладная от 30.11.2015 № 0н000000299 на сумму 55 231,93 руб. (в том числе бензин-55 231,93 руб.). Сумма составила 55 231,93 руб. Акт о списании материальных запасов от 31.12.2015 № 0н000000300, требование- накладная от 31.12.2015 № 0н000000300 на сумму 56 874,15 руб. (в том числе бензин-52 006,15 руб., масло моторное - 3 683,00 руб., антифриз-744,00 руб.). Сумма составила 56 433,15 руб.

Таким образом, согласно пункту 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и подлежащая восстановлению составляет 1129796,03 рублей; сумма штрафа, предусмотренного за использование не по целевому назначению средств ОМС и подлежащего уплате медицинской организацией, составляет 112 979,60 руб. (1 129 796,03 руб. *10%).

Все вышеуказанные нарушения подтверждены документально и не оспариваются по существу ответчиком.

Федеральный закон № 326-ФЗ и разработанные на его основе нормативные правовые акты предусматривают целевое использование средств обязательного медицинского страхования.

Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 20 Закона № 326-ФЗ медицинские организации обязаны использовать средства ОМС, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами обязательного медицинского страхования.

Согласно положениям статьи 147 Бюджетного кодекса Российской Федерации расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определённые законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утверждёнными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Согласно пункту 7 статьи 35 Закона № 326-ФЗ структура тарифа на оплату медицинской помощи включает в себя расходы на заработную плату, начисления на оплату труда, прочие выплаты, приобретение лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов, расходы на оплату стоимости лабораторных и инструментальных исследований, проводимых в других учреждениях (при отсутствии в медицинской организации лаборатории и диагностического оборудования), организации питания (при отсутствии организованного питания в медицинской организации), расходы на оплату услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг, работ и услуг по содержанию имущества, расходы на арендную плату за пользование имуществом, оплату программного обеспечения и прочих услуг, социальное обеспечение работников медицинских организаций, установленное законодательством Российской Федерации, прочие расходы, расходы на приобретение основных средств (оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь) стоимостью до ста тысяч рублей за единицу.

Пунктами 1 и 2 статьи 19 Федерального закона от 16 июля 1999 года № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» предусмотрено, что денежные средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования расходуются на цели, устанавливаемые федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования на очередной финансовый год и на плановый период.

Согласно пункту 12 части 7 статьи 34 Федерального закона № 326-ФЗ территориальный фонд обязательного медицинского страхования осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями.

За использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования (пункт 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ).

Из содержания пунктов 27, 29, 30 Положения о контроле за деятельностью страховых медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования территориальными фондами обязательного медицинского страхования, также утверждённого приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 16 апреля 2012 года № 73, следует, что в случае выявления в деятельности страховой медицинской организации фактов нарушения законодательства об обязательном медицинском страховании, а также в случае неисполнения страховой медицинской организацией требований территориального фонда о возврате (возмещении) средств, в том числе использованных не по целевому назначению, и (или) об уплате штрафов, пеней, территориальный фонд вправе направить соответствующую информацию и материалы проверки в правоохранительные и судебные органы для привлечения виновных лиц к ответственности.

Таким образом, в системе действующего правового регулирования средства обязательного медицинского страхования, за счёт которых осуществляется оплата расходов медицинских организаций на оказание бесплатной медицинской помощи по программам обязательного медицинского страхования, имеют особое публичное предназначение, а потому медицинские организации, осуществляющие свою деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, должны обеспечить их целевое использование.

При этом право фонда на обращение в арбитражный суд с соответствующими требованиями вытекает из наличия у него полномочий по контролю за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями, а также обусловлено тем, что штраф подлежит зачислению в бюджет фонд и в дальнейшем используется на выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования.

Иного, внесудебного порядка возврата в бюджет обязательного медицинского страхования средств, использованных медицинскими организациями не по целевому назначению, действующее законодательство не предусматривает.

Таким образом, ТФОМС правомерно обратился в арбитражный суд с настоящим исковым заявлением.

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования и медицинские организации являются участниками обязательного медицинского страхования (часть 2 стать 9 Закона о медицинском страховании).

Согласно пунктам 1, 9 статьи 3 Закона об обязательном медицинском страховании обязательное медицинское страхование вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счёт средств обязательного медицинского страхования в пределах территориальной программы обязательного медицинского страхования и в установленных настоящим Федеральным законом случаях в пределах базовой программы обязательного медицинского страхования; территориальная программа обязательного медицинского страхования - составная часть территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи, определяющая права застрахованных лиц на бесплатное оказание им медицинской помощи на территории субъекта Российской Федерации и соответствующая единым требованиям базовой программы обязательного медицинского страхования.

Согласно частям 1, 2 статьи 35 Федерального закона № 326-ФЗ базовая программа обязательного медицинского страхования – это составная часть программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи, утверждаемой Правительством Российской Федерации.

Базовая программа обязательного медицинского страхования определяет виды медицинской помощи, перечень страховых случаев, структуру тарифа на оплату медицинской помощи, способы оплаты медицинской помощи, оказываемой застрахованным лицам по обязательному медицинскому страхованию в Российской Федерации за счёт средств обязательного медицинского страхования, а также критерии доступности и качества медицинской помощи.

Согласно статье 38 Бюджетного кодекса Российской Федерации принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

В соответствии с частью 1 статьи 306.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетным нарушением признаётся совершённое в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации, иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и договоров (соглашений), на основании которых предоставляются средства из бюджета бюджетной системы Российской Федерации, действие (бездействие) получателя бюджетных средств, за совершение которого главой 30 упомянутого Кодекса предусмотрено применение бюджетных мер принуждения.

В части 1 статьи 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации нецелевое использование бюджетных средств определено как направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определённым законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

В соответствии со статьей 147 Бюджетного кодекса Российской Федерации расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 39 Закона об обязательном медицинском страховании договор на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию заключается между медицинской организацией, включённой в реестр медицинских организаций, которые участвуют в реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования и которым решением комиссии по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования установлен объём предоставления медицинской помощи, подлежащий оплате за счёт средств обязательного медицинского страхования, и страховой медицинской организацией, участвующей в реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования.

В силу части 1 статьи 30 Федерального закона № 326-ФЗ тарифы на оплату медицинской помощи рассчитываются в соответствии с методикой расчёта тарифов, утверждённой уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в составе правил обязательного медицинского страхования, и включают в себя статьи затрат, установленные территориальной программой обязательного медицинского страхования.

Частью 7 статьи 35 Федерального закона № 326-ФЗ установлена структура тарифа на оплату медицинской помощи, которая включает в себя, в том числе расходы на заработную плату, начисления на оплату труда, прочие выплаты.

Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 28 февраля 2011 года № 158н утверждены Правила обязательного медицинского страхования, регулирующие правоотношения субъектов и участников обязательного медицинского страхования при реализации Закона о медицинском страховании.

Согласно пункту 158 Правил в расчёт тарифов включаются затраты медицинской организации, непосредственно связанные с оказанием медицинской 

помощи (медицинской услуги) и потребляемые в процессе её предоставления, и затраты, необходимые для обеспечения деятельности медицинской  организации в целом, но не потребляемые непосредственно в процессе оказания медицинской помощи (медицинской услуги).

В составе затрат, непосредственно связанных с оказанием медицинской помощи (медицинской услуги), учитываются, в том числе, затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда персонала, принимающего непосредственное участие в оказании медицинской помощи (медицинской услуги); иные затраты, непосредственно связанные с оказанием медицинской помощи (медицинской услуги) (пункт 158.1 Правил).

В составе затрат, необходимых для обеспечения деятельности медицинской организации в целом, выделяются, в том числе затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников медицинских организаций, которые не принимают непосредственного участия в оказании медицинской помощи (медицинской услуги) (административно-управленческого, административно-хозяйственного, вспомогательного и иного персонала, не принимающего непосредственное участие в оказании медицинской помощи (медицинской услуги)).

Согласно пункту 6 статьи 36 Закона № 326-ФЗ территориальная программа обязательного медицинского страхования в рамках реализации базовой программы обязательного медицинского страхования определяет на территории субъекта Российской Федерации способы оплаты медицинской помощи, оказываемой застрахованным лицам по обязательному медицинскому страхованию, структуру тарифа на оплату медицинской помощи, содержит реестр медицинских организаций, участвующих в реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования, определяет условия оказания медицинской помощи в них, а также целевые значения критериев доступности и качества медицинской помощи.

Для разработки проекта территориальной программы обязательного медицинского страхования в субъекте Российской Федерации создается комиссия (пункт 9 статьи 36 Закона № 326-ФЗ).

Постановлением Правительства ХМАО - Югры от 29.12.2011 № 513-п  создана Комиссия по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования.

Постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры                 от 28.11.2013 № 504-п утверждена Территориальная программа государственных гарантий бесплатного оказания гражданам Российской Федерации медицинской помощи в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (далее Постановление № 504-п), постановлением Правительства ХМАО - Югры от 10.10.2014 № 369-п утверждена программа государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов.

Программы устанавливают перечень видов, форм и условий оказания медицинской помощи, перечень заболеваний и состояний, оказание медицинской помощи при которых осуществляется бесплатно, категории граждан, оказание медицинской помощи которым осуществляется бесплатно, средние нормативы объема медицинской помощи, средние нормативы финансовых затрат на единицу объема медицинской помощи, средние подушевые нормативы финансирования, порядок и структуру формирования тарифов на медицинскую помощь и способы ее оплаты, а также порядок и условия предоставления медицинской помощи, критерии качества и доступности медицинской помощи.

В проверяемый период 2014-2015 год Комиссией по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования были утверждены Тарифное соглашение об установлении тарифов и порядка оплаты медицинской помощи в системе обязательного медицинского страхования от 28.01.2014 на 2014 год и от 30.01.2015 на 2015 год (далее - Тарифное соглашение). (далее - Тарифные соглашения)

Вышеуказанные Тарифные соглашения определяют состав расходов медицинского учреждения, подлежащие возмещению из средств обязательного медицинского страхования (ОМС) и норматив возмещения расходов.

В соответствии с вышеуказанными нормами и договором, полученную по договору оплату за медицинскую помощь по утвержденному тарифному соглашению Учреждение обязано использовать только на те нужды, которые входят в структуру тарифа                                с обязательным соблюдением процентного соотношения (норматив) расходов, предусмотренного тарифным соглашением.

Нецелевое использование средств ОМС влечет за собой ответственность.

Ответчик не оспаривает факт нецелевого расходования денежных средств, между тем утверждает, что у него отсутствовали иные источники финансирования в 2013-2015 г.г., в связи с чем затраты прошлых лет покрыть не было иной возможности, как за счет средств Фонда.

Данный довод судом отклоняется, как и все другие, поскольку средства ОМС могут быть использованы только в строго установленном назначении, случаи возможного использования этих средств на иные цели законом не оговорены.

Учреждением допущено нецелевое расходование средств обязательного медицинского страхования в сумме 18 163 074,09 рублей. Размер суммы нецелевого использования проверен судом и признан верным. Доказательств возврата суммы нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования в ТФОМС в материалы дела не представлено, с учетом изложенного подлежит удовлетворению в заявленном размере.

Согласно части 9 статьи 39 Закона о медицинском страховании за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страховании, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования.

Исходя из указанной нормы, включение фондом в требования об уплате штрафа, в том числе в размере 1 816 307,41 является правомерным. Расчёт суммы штрафа проверен арбитражным судом и признан верным, ответчиком не оспаривается. Доказательств уплаты штрафа в материалы дела не представлено.

Истцом к взысканию предъявлена сумма пеней в размере 1 308 649,49 рублей, начисленных за период с 28.06.2016 по 25.01.2017, из расчёта (18 163 074,09 руб. × 83 дня × 1/300 × 10.5% = 527 637, 30 руб. + 18 163 074,09 руб. × 129 дней × 1/300 × 10% = 781 012,19 руб.).

Арбитражным судом расчёт проверен и признан верным, ответчиком не оспорен.

На основании изложенного, арбитражный суд пришёл к выводу о том, что исковые требования ТФОМС подлежат удовлетворению в полном объёме.

Государственная пошлина по делу составляет 129 440 рублей. В соответствии с положениями статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации государственная пошлина подлежит взысканию с учреждения в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 67, 68, 71, 167-170, 176, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономноого округа - Югры

РЕШИЛ:

исковое заявление удовлетворить в полном объёме.

Взыскать с частного медицинского учреждения «Золотое сердце» в пользу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ханты-Мансийского автономного округа – Югры средства обязательного медицинского страхования, использованные не по целевому назначению в сумме 18 163 074,09 рублей, пени, начисленные на указанную сумму в размере 1 308 649,49 рублей, штраф в размере 1 816 307,41 рублей, а так же судебные расходы по оплате стоимости экспертизы в размере 76 200 рублей.

Взыскать с частного медицинского учреждения «Золотое сердце» в федеральный бюджет государственную пошлину в сумме 129 440 рублей.

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Апелляционная жалоба может быть подана в Восьмой арбитражный апелляционный суд в течение месяца через Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

Судья                 О.Г. Чешкова