Арбитражный суд Республики Карелия

ул. Красноармейская, 24 а, г. Петрозаводск, 185910, тел./факс: (814-2) 790-590 / 790-625, E-mail: info@karelia.arbitr.ru

официальный сайт в сети Интернет: http://karelia.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

 

РЕШЕНИЕ

Дело №

А26-3742/2018

г. Петрозаводск

04 июля 2018 года

Резолютивная часть решения объявлена   27 июня 2018 года.

Полный текст решения изготовлен   04 июля 2018 года.

 

Арбитражный суд Республики Карелия в составе судьи Цыба И.С., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Петровым Б.А., рассмотрев в судебном заседании материалы дела по заявлению публичного акционерного общества «Сбербанк России» (далее – заявитель, Банк) к государственному учреждению - региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Карелия (далее – ответчик, Фонд) о признании незаконным решения от 12.01.2018 № 1,

третье лицо – федеральное государственное унитарное предприятие «Почта России»,

 

при участии представителей:

заявителя – ФИО1 по доверенности от 24.04.2017;

ответчика – ФИО2 по доверенности от 10.11.2017, 

 

установил:

До начала судебного заседания представитель заявителя представил суду копию ответа УФПС Свердловской области Екатеринбургский почтамт от 12.04.2018 № 3.1.16.3.1.2.1.1/3678.

Представитель ответчика представила суду копии документов: реестр от 03.07.2017 № 377 заказных писем с приложением указанных писем.

Указанные документы, а также представленные заявителем до начала судебного заседания дополнительные письменные пояснения по делу приобщены судом к материалам дела.

Судебное разбирательство проведено в отсутствие представителя третьего лица в порядке, установленном частью 5 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Представитель заявителя поддержал заявленное требование.

Представитель ответчика не признала заявленное требование.

Представители сторон не возражали относительно рассмотрения дела по существу в отсутствие представителя третьего лица.

Позиция заявителя основана на следующем.

Заявитель считает, что поскольку Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Закон № 125-ФЗ) не установлены правила исчисления сроков, то, учитывая, аналогичность налоговых правоотношений и правоотношений по исчислению страховых взносов, в том числе, в отношении проведения контрольных мероприятий и оформления их результатов, в данном случае применимы положения Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 6.1 НК РФ течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.

Срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

В соответствии с п. 4 Приказа ФСС РФ от 17.05.2017 № 242 «Об утверждении Порядка направления территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации запросов в банк (иную кредитную организацию) о наличии счетов в банке (иной кредитной организации) и (или) об остатках денежных средств на счетах, о представлении выписок по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей, а также форм соответствующих запросов», исчисление срока, установленного п. 4 ст. 22.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (три дня), в течение которого банком в территориальный орган Фонда должна быть представлена справка (выписка) по запросу территориального органа Фонда, осуществляется:

1) для запроса, врученного под расписку уполномоченному представителю банка, - со дня, следующего за днем, указанным в отметке уполномоченного представителя банка о получении запроса;

2) для запроса, направленного в банк заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - со дня, следующего за днем вручения уполномоченному представителю банка почтового отправления, указанным в уведомлении о вручении.

Течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало (п. 2 ст. 6.1 НК РФ).

Запросы № 04-20/1004-4969 от 26.06.2017, № 04-20/1004-5026 от 27.06.2017 о предоставлении выписок по операциям и счетам поступили 30.06.2017. Трехдневный срок начинает течь с 03.07.2017, заканчивается 05.07.2017г. до двадцати четырех часов.

Банк направил запрошенные документы и информацию с сопроводительным письмом № 270-02Е-04-37/19447, № 270-02Е-04-37/19457 03.07.2017, что подтверждается реестром № 377 от 03.07.2017 с отметкой ООО «Национальная почтовая служба-мейл» о принятии корреспонденции Банка.

Ответы на запросы были сданы в организацию связи до двадцати четырех часов 03.07.2017, то есть в срок, предусмотренный п. 4 ст. 22.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Запрос № 04-20/1004-7531 от 12.09.2017 о предоставлении выписок по операциям и счетам поступил 14.09.2017, трехдневный срок начинает течь с 15.09.2017и заканчивается 19.09.2017 до двадцати четырех часов.

Банк направил запрошенные документы и информацию с сопроводительным письмом № 270-02Е-04-37/26475 18.09.2017, что подтверждается реестром № 536 от 18.09.2017 с отметкой ФГУП «Почта России» (Екатеринбургский почтамт) о принятии корреспонденции Банка.

Ответ на запрос был сдан в канцелярию связи до двадцати четырех часов 18.09.2017, то есть в срок, предусмотренный п. 4 ст. 22.2 Федерального закона от 24.07.201998 № 125-ФЗ.

Запрос № 04-20/1004-7612 от 14.09.2017 о предоставлении выписок по операциям и счетам поступил 18.09.2017, трехдневный срок начинает течь с 19.09.2017 и заканчивается 21.09.2017 до двадцати четырех часов.

Банк направил запрошенные документы и информацию с сопроводительным письмом № 270-02Е-04-37/26669 19.09.2017, что подтверждается реестром № 539 от 19.09.2017 с отметкой ФГУП «Почта России» (Екатеринбургский почтамт) о принятии корреспонденции Банка.

Ответ на запрос был сдан в организацию связи до двадцати четырех часов 19.09.2017, то есть в срок, предусмотренный п. 4 ст. 22.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Запросы № 04-20/1004-7718 от 21.09.2017, № 04-20/1004-7719 от 21.09.2017 о представлении выписок по операциям и счетам поступили 28.09.2017, трехдневный срок начинает течь с 29.09.2017 и заканчивается 03.10.2017 до двадцати четырех часов.

Банк направил запрошенные документы и информацию с сопроводительным письмом № 270-02Е-04-37/26380723, № 270-02Е-04-37/26380652 03.10.2017, что подтверждается реестром № 560 от 03.10.2017 с отметкой ФГУП «Почта России» (Екатеринбургский почтамт) о принятии корреспонденции Банка.

Ответы на запросы были сданы в организацию связи до двадцати четырех часов 03.10.2017, то есть в срок, предусмотренный п. 4 ст. 22.2 Федерального закона от 24.07.1998. № 125-ФЗ.

Таким образом, направление Банком документов осуществлено своевременно.

Реестр внутренних почтовых отправлений, предоставленный Банком Заинтересованному лицу в обоснование своих доводов, содержит оттиск календарного штемпеля, дату сдачи Банком почтового отправления в ООО «Национальная почтовая служба-мейл» и ФГУП «Почта России», подпись сотрудника Банка, и подтверждает факт своевременной сдачи почтового отправления, содержащего ответ на запрос ФСС РФ.

Из принятых Советом глав администраций связи Регионального содружества в области связи 22.04.1992 Почтовых правил, введенных в действие с 01.10.1992 (далее – Почтовые правила) следует, что сдаваемые предприятиями, организациями, учреждениями и частными лицами внутренние регистрируемые почтовые отправления в один или несколько адресов, называются партионными.

Партионные почтовые отправления сдаются на предприятия связи при списках ф. 

<

***> (п. 392 Почтовых правил).

Согласно п. 392 Почтовых правил, при направлении партионных почтовых отправлений, факт сдачи документов на почту подтверждается предоставлением реестра почтовых отправлений с последующим получением от сотрудника почтового отделения списка с оттиском КПШ (календарный почтовый штемпель).

Форма почтовых реестров Банка, представленных в обоснование своих доводов, соответствует форме списков ф. 

<

***>. В реестре Банка указано наименование (ФИО) адресата, его почтовый адрес, номер почтового идентификатора внутреннего регистрируемого почтового отправления. Таким образом, реестр почтовых отправлений Банка содержит все сведения, необходимые для идентификации почтового отправления, подтверждения сдачи Банком на Почту России почтовой корреспонденции, содержащей ответ на запрос уполномоченного органа.

Реестры почтовых отправлений Банка принимаются ФГУП «Почта России» в качестве списков почтовых отправлений, на реестрах проставляется календарный штемпель и подпись сотрудника ФГУП «Почта России».

То есть ФГУП «Почта России» признает списки почтовых отправлений, составленных по форме Банка, надлежащими сопроводительными документами при приеме внутренних партионных почтовых отправлений, соответствующими Порядку оформления сопроводительных документов при приеме внутренних партионных почтовых отправлений, утв. ФГУП «Почта России» 23.03.2011 № 3.2.2-05/8-нд.

В п. 31 Правил оказания услуг почтовой связи, утв. Приказом Минкомсвязи России от 31.07.2014 № 234 (далее – Правила оказания услуг № 234), указано, что при приеме регистрируемого почтового отправления или почтового перевода отправителю выдается квитанция. В квитанции указываются вид и категория почтового отправления (почтового перевода), фамилия адресата (наименование юридического лица), наименование объекта почтовой связи места назначения, номер почтового отправления (почтового перевода).

Ни Правилами оказания услуг № 234, ни Почтовыми правилами не предусмотрены какие-либо последствия непредставления организацией связи квитанции отправителю при передаче почтового отправления на отправку.

Реестр почтовых отправлений, предоставленный Банком в обоснование своих доводов, содержит оттиск почтового штемпеля и дату отправки и подтверждает факт своевременной передачи Банком ответа на запрос уполномоченного органа в отделение связи. 

Оттиск календарного штемпеля на конверте, содержащем ответ Банка на запрос уполномоченного органа, нельзя принимать в качестве доказательства, подтверждающего дату сдачи почтового отправления в организацию связи, поскольку дата сдачи почтового отправления в организацию связи и дата проставления календарного штемпеля на конверте могут отличаться.

Согласно пункту 118 Почтовых правил, принятые на рабочих местах предприятий связи заказные почтовые отправления в сроки, установленные расписанием, передаются на отправку под расписку на внутренней стороне обложки тетради ф. 3. На ней указывается дата передачи, с какого по какой номер включительно сдаются почтовые отправления, общее количество сдаваемых отправлений (в числителе), а в знаменателе – количество заказных бандеролей и время сдачи.

В соответствии с п. 121 Почтовых правил, вся исходящая корреспонденция после разборки немедленно штемпелюется (на предприятиях связи штемпельной краской черного цвета, в почтовых вагонах – красного. Марки гасятся оттиском календарного штемпеля так, чтобы их нельзя было использовать вторично.

Таким образом, календарный штемпель ставится на конверте при разборе корреспонденции, но не при принятии Почтой России почтового отправления Банка.

 Информация об отслеживании почтовых отправлений с интернет-сайта ФГУП «Почта России» не может быть принята в качестве доказательства ненадлежащего исполнения Банком обязанности по отправке ответа на запрос, поскольку размещенная на сайте информация не является первичным документом, подтверждающим факт и дату сдачи почтового отправления, содержание почтового отправления.

Согласно Правилами оказания услуг № 234, Почтовым правилам подтверждением сдачи почтовой корреспонденции в отделение Почты России является реестр почтовых отправлений или квитанция.

Ни одним нормативным актов не закреплено, что сведения с официального сайта ФГУП «Почта России» признаются доказательствами своевременно сдачи почтового отправления в отделение связи. Кроме того, из содержания данной информации невозможно установить, когда именно она была сформирована на сайте. 

Также Банк считает, что государственным органом при принятии оспариваемого решения не была учтена несоразмерность штрафных санкций допущенному правонарушению банка.

При привлечении Банка к ответственности государственный орган не должен лишь ограничиваться формальной констатацией нарушения законодательства, не выявляя иные, связанные с ним обстоятельства.

В случае принятии решения о привлечении к ответственности, Банк просил учесть обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение правонарушения: незначительность просрочки предоставления выписок, результативный факт предоставления всей запрашиваемой информации, незначительная просрочка предоставления сведений, не повлекла причинения ущерба государству.

В отзыве на заявление ответчик заявленное требование не признал, полагая оспариваемое решение законным и обоснованным.

Выслушав представителей сторон, изучив материалы дела, суд считает установленными следующие обстоятельства.

Фондом проведена проверка соблюдения Банком сроков выдачи выписок по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей за период с 26.06.2017 по 18.10.2017.

В ходе проверки установлено нарушение Банком пункта 4 статьи 22.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» срока выдачи справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств, выписок по операциям на счетах.

Установлено нарушение банком сроков предоставления выписок и справок об остатках денежных средств на счетах в количестве 8 штук на счетах юридических лиц ООО «Профтех» (ИНН 

<

***>), ООО СП «Каскад» (ИНН 

<

***>), ООО «Симакс» (ИНН 

<

***>), ООО «Петро Оценка» (ИНН 

<

***>), ООО «Блеск»(ИНН 

<

***>), и на счетах ИП ФИО3 (ИНН 

<

***>) и ИП ФИО4 (ИНН 

<

***>).

Результаты проверки зафиксированы в акте от 20.11.2017 № 5.

Банком на указанный акт проверки Фонда были направлены возражения.

Возражения Банка приняты Фондом в части своевременного представления выписок по операциям на счетах ООО «ПетроОценка» и ООО «СИМАКС».

По результатам рассмотрения акта проверки и возражений Банка фонд принял решение от 12.01.2018 № 1 о привлечении Банка к ответственности, предусмотренной п. 2 ст. 2634 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, в виде штрафа в размере 120 000 руб. за несвоевременное представление выписок по следующим организациям:

 

№ п/п

Номер справки/выписки

Наименование страхователя

Дата

получения банком

мотивирова нного запроса

территориа льного органа

страховщик а

Срок представления банком выписки по операциям на счетах по запросу

Фактическа

я дата представления банком выписок по операциям на счетах

 

1.

270-02Е-04-37/19447П

Общество с ограниченной ответственностью «ПРОФТЕХ»

(ИНН 

<

***>)

30.06.2017

05.07.2017

28.08.2017

2.

270-02Е-04-37/19457

Общество с ограниченной ответственностью

«СП КАСКАД»

(ИНН 

<

***>)

30.06.2017

05.07.2017

11.09.2017

3.

270-02Е-04-

37/26475

Общество с ограниченной ответственностью

«БЛЕСК»

(ИНН 

<

***>)

14.09.2017

19.09.2017

30.09.2017

4.

270-02Е-04-

37/26669

Общество с ограниченной ответственностью

«БЛЕСК»

(ИНН 

<

***>)

18.09.2017

21.09.2017

29.09.2017

5.

270-02Е-04-37/26380723

ФИО3

(ИНН 

<

***>)

28.09.2017

03.10.2017

08.10.2017

6.

270-02Е-04-37/26380652

ФИО4

(ИНН 

<

***>)

28.09.2017

03.10.2017

08.10.2017

 

Полагая, что решение от 12.01.2018 № 1 Фонда не соответствует закону и нарушает его права и законные интересы, Банк обратился в арбитражный суд с заявлением о признании указанного решения незаконным.

Суд считает, что заявленное требование подлежит частичному удовлетворению на основании следующего.

Подпунктом 4 пункта 22.2 Закона № 125-ФЗ установлена обязанность банков (иных кредитных организаций) выдавать территориальному органу страховщика справки о наличии счетов в банках (иных кредитных организациях) и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей в банках (иных кредитных организациях) в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса территориального органа страховщика.

Пунктом 4 статьи 26.14 Закона № 125-ФЗ определено, что территориальные органы страховщика вправе проводить проверки банков (иных кредитных организаций) в целях контроля за выполнением банками (иными кредитными организациями) обязанностей, предусмотренных статьей 22.2 настоящего Федерального закона. Форма акта и требования к его составлению устанавливаются страховщиком.

Согласно п.1 ст.26.22 Закона № 125-ФЗ нарушением законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) страхователя или банка (иной кредитной организации), за которое законом установлена ответственность.

Привлечение к ответственности за совершение правонарушений, предусмотренных настоящим Федеральным законом, осуществляется территориальными органами страховщика (п.2 ст.26.22 Закона № 125-ФЗ).

Согласно пункту 2 статьи 26.34. Закона № 125-ФЗ непредставление банком (иной кредитной организацией) справок о наличии счетов в банке (иной кредитной организации) и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах юридических лиц, индивидуальных предпринимателей в территориальный орган страховщика в соответствии с пунктами 5 и 6 статьи 22.2 настоящего Федерального закона, а также представление справок (выписок) с нарушением срока или справок (выписок), содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 20 тысяч рублей.

В соответствии с пунктом 6 статьи 22.2 и подпунктом 8.6 пункта 1 статьи 18 Закона № 125-ФЗ разработан порядок направления территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации запросов в банк (иную кредитную организацию) о наличии счетов в банке (иной кредитной организации) и (или) об остатках денежных средств на счетах, о представлении выписок по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей, а также формы соответствующих запросов (далее - Порядок).

Пунктом 4 указанного Порядка определен порядок исчисления сроков, в соответствии с которым исчисление срока, установленного пунктом 4 статьи 22.2 Закона № 125-ФЗ (три дня), в течение которого банком в территориальный орган Фонда должна быть представлена справка (выписка) по запросу территориального органа Фонда, осуществляется:

1) для запроса, врученного под расписку уполномоченному представителю банка, - со дня, следующего за днем, указанным в отметке уполномоченного представителя банка о получении запроса;

2) для запроса, направленного в банк заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - со дня, следующего за днем вручения уполномоченному представителю банка почтового отправления, указанным в уведомлении о вручении.

В соответствии со ст.4 Федерального закона от 17 июля 1999 года № 176-ФЗ «О почтовой связи» порядок оказания услуг почтовой связи регулируется Правилами оказания услуг почтовой связи, утвержденными приказом Минкомсвязи России от 31 июля 2014 года № 234.

Сдаваемые предприятиями, организациями, учреждениями и частными лицами внутренние регистрируемые почтовые отправления (далее - РПО) в количестве 5 шт. и более в один или несколько адресов, называются партионными (Почтовые правила, принятые 22.04.1992 Советом глав администраций связи Регионального содружества в области связи). Партионные почтовые отправления сдаются на предприятия связи при списках ф. 

<

***>.

Согласно п.2.1.3 Договора на оказание услуг почтовой связи от 22.06.2017 № 50001842957, заключенного с ООО «Национальная почтовая служба - мейл», Банк обязуется производить сдачу почтовых отправлений по спискам ф. 

<

***>.

Как следует из материалов дела, Банком, в соответствии с запросами о представлении выписок по операциям на счетах от 26.06.2017 № 04-20/1004-4969 в отношении ООО «ПРОФТЕХ» (ИНН 

<

***>) и от 27.06.2017 № 04-20/1004-5026 в отношении ООО «СП КАСКАД» (ИНН 

<

***>), в установленные сроки преданы почтовые отправления по реестру от 03.07.2017 № 377 в ООО «Национальная почтовая служба - мейл», что подтверждается оттиском календарного почтового штемпеля и подписью работника, осуществляющего прием РПО. Банком в реестре от 03.07.2017 № 377 неверно указан адрес получателя почтовых отправлений: по выписке № 270-02Е-04-37/19447 указан адрес получателя 185035, 

<

...>, по выписке № 270-02Е-04-37/19457 указан адрес получателя 185035, 

<

...>. 

Письмами от 23.08.2017 № 270-02Е-04-37/19447П и от 03.09.2017 № 270-02Е-04-37/19457 в адрес государственного учреждения - регионального отделения Фонда социального страхования по Республике Карелия Банком повторно направлены выписки по операциям на счетах в отношении ООО «ПРОФТЕХ» (ИНН 

<

***>) и ООО «СП КАСКАД» (ИНН 

<

***>). В указанных письмах Банк информирует отделение Фонда о том, что ранее направленная корреспонденция возвращена оператором почтовой связи ООО «Национальная почтовая служба - мейл» по причине «истек срок хранения»/«адресат не найден». К возражениям Банк представил реестр от 03.07.2017 № 377 с исправленным адресом получателя (185035, 

<

...>). 

Следовательно, Банком не исполнены требования п.4 ст.2.22 Закона № 125-ФЗ  о направлении выписок в трехдневный срок.

Согласно п.2.3.1 Договора на оказание услуг почтовой связи от 17.08.2017 № 50001929131, заключенного с ФГУП «Почта России», Исполнитель обязуется осуществлять курьерское обслуживание, включающее в себя прием под роспись от Заказчика ежедневно (по рабочим дням), в соответствии с согласованными сторонами графиком, простой партионной письменной корреспонденции (не профранкированной) - по спискам ф.

<

***>; бандеролей и посылок, регистрируемых партионных почтовых отправлений (не профранкированных) - по описи, составленной на бумажном носителе или на основании иных документов, установленной сторонами формы, при этом проставлять оттиск штампа Исполнителя с указанием даты приема корреспонденции на описи, возвращаемой Заказчику и свидетельствующего о приеме от Заказчика простых и регистрируемых (заказных) почтовых отправлений.

По запросам о представлении справки об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах от 12.09.2017 № 04-20/1004-7531 и от 14.09.2017 № 04-20/1004-7612 в отношении ООО «БЛЕСК» (ИНН 

<

***>), от 21.09.2017 № 04-20/1004-7718 в отношении ФИО3 (ИНН 

<

***>), от 21.09.2017 № 04-20/1004-7719 в отношении ФИО4 (ИНН 

<

***>), Банком представлены реестры почтовых отправлений, в которых отсутствуют оттиски календарного почтового штемпеля и подпись работника, осуществляющего прием РПО. 

По запросу от 12.09.2017 № 04-20/1004-7531 (ООО «Блеск) Банку следовало направить информацию до 19.09.2017. Согласно данным с официального сайта ФГУП «Почта России» корреспонденция принята в отделение связи 30.09.2017 в 9 часов 50 минут. На почтовом конверте, в котором Банк направил ответ на запрос, проставлен оттиск почтового отделения г.Екатеринбург с датой 30.09.2017.

По запросу от 14.09.2017 № 04-20/1004-7612 (ООО «Блеск») Банку следовало направить информацию до 21.09.2017. Согласно данным с официального сайта ФГУП «Почта России» корреспонденция принята в отделение связи 29.09.2017 в 11 часов 54 минуты. На почтовом конверте, в котором Банк направил ответ на запрос, проставлен оттиск почтового отделения г.Екатеринбург с датой 29.09.2017.

По запросу от 21.09.2017 № 04-20/1004-7718 (ИП ФИО3) Банку следовало направить информацию до 03.10.2017. Согласно данным с официального сайта ФГУП «Почта России» корреспонденция принята в отделение связи 08.10.2017 в 19 часов 11 минут. На почтовом конверте, в котором Банк направил ответ на запрос, проставлен оттиск почтового отделения г.Екатеринбург с датой 08.10.2017.

По запросу от 21.09.2017 № 04-20/1004-7719 (ИП ФИО4) Банку следовало направить информацию до 03.10.2017. Согласно данным с официального сайта ФГУП «Почта России» корреспонденция принята в отделение связи 08.10.2017 в 15 часов 19 минут. На почтовом конверте, в котором Банк направил ответ на запрос, проставлен оттиск почтового отделения г.Екатеринбург с датой 08.10.2017.

Банк в ходе судебного разбирательства представил в материалы дела письмо Екатеринбургского почтамта  от 12.04.2018 № 3.1.16.3.1.2.1.1/3678, в котором указано следующее:

- Письмо (№ 270-02Е-04-37/26669), адресованное 185035, Петрозаводск, ул. Красная, д. 49 на имя Государственного учреждения регионального отделения ФСС РФ Республики Карелия принято к отправке отделением почтовой связи Екатеринбург 620000 19.09.2017.

- Письмо (№ 270-02Е-04-37/26475), адресованное 185035, Петрозаводск, ул. Красная, д. 49 на имя Государственного учреждения регионального отделения ФСС РФ Республики Карелия принято к отправке отделением почтовой связи Екатеринбург 620000 18.09.2017.

- Письма (№ 270-02Е-04-37/26380723, № 270-02Е-04-37/26380652), адресованные 185035, Петрозаводск, ул. Красная, д. 49 на имя Государственного учреждения регионального отделения ФСС РФ Республики Карелия приняты к отправке отделением почтовой связи Екатеринбург 620000 03.10.2017.

На основании изложенного Банк полагает, что сроки отправки выписок по ООО «БЛЕСК» (две выписки), ИП ФИО3 и ИП ФИО4 были им соблюдены, а оттиск календарного штемпеля на конверте, содержащем ответ Банка на запрос уполномоченного органа, нельзя принимать в качестве доказательства, подтверждающего дату сдачи почтового отправления в организацию связи, поскольку дата сдачи почтового отправления в организацию связи и дата проставления календарного штемпеля на конверте могут отличаться.

Суд отклоняет данный довод на основании следующего.

Согласно пункту 8 Порядка приема и вручения внутренних регистрируемых почтовых отправлений, утвержденного приказом ФГУП «Почта России» от 17.05.2012 № 114-П, при приеме регистрируемого почтового отправления (РПО) работник отделения почтовой связи должен:

- погасить оттиском календарного почтового штемпеля почтовые марки, наклеенные на принимаемую регистрируемую письменную корреспонденцию и почтовые отправления "Мультиконверт", в присутствии отправителя.

- выяснить, каким видом транспорта будет пересылаться посылка или бандероль с объявленной ценностью - наземным или воздушным.

- проверить возможность приема бандеролей с объявленной ценностью и посылок по Списку населенных пунктов, в адрес которых периодически ограничивается прием почтовых отправлений для пересылки наземным транспортом.

В случае если на текущий момент существует запрет на пересылку бандеролей с объявленной ценностью и посылок наземным транспортом, сообщить об этом отправителю, предложить другой способ пересылки и рассчитать стоимость пересылки согласно выбранному способу пересылки.

- проверить прочность и соответствие упаковки, правильность и порядок написания адреса, наличие обратного адреса, проверить наличие и полноту дополнительных отметок и надписей, для посылок - сличить адреса, указанные на сопроводительном бланке и на адресной стороне оболочки (адресном ярлыке) посылки.

В присутствии отправителя РПО, пересылаемые в ящиках из гофрированного картона или бумажной упаковке, оклеить матовой синтетической клеевой лентой шириной не менее 5 см с нанесенным наименованием филиала. При необходимости дополнительно опечатать пломбой почтовой одноразовой в соответствии с Инструкцией по применению пломб почтовых одноразовых для регистрируемых почтовых отправлений или опломбировать пломбой свинцовой в соответствии с Порядком применения номерных сигнальных пластиковых устройств "Альфа-М" и "Акула-М", пломб свинцовых.

Запрещается: оклеивание прозрачной синтетической клеевой лентой и лентой без нанесенных реквизитов филиала или наименования (логотипа) отправителя.

- наклеить ШПИ на адресную сторону (адресный ярлык) РПО и бланк сопроводительного адреса к посылке;

- проставить оттиск календарного почтового штемпеля на оболочку или адресный ярлык, бланк сопроводительного адреса к посылке ф. 

<

***>, бланк уведомления о вручении ф. 

<

***>, в специально отведенном месте.

Не допускается нанесение на ШПИ (ШИ) оттисков календарных почтовых штемпелей и другой служебной информации.

- взвесить РПО;

- произвести расчет суммы платы за пересылку и дополнительные услуги;

- в установленном месте адресной стороны оболочки (адресного ярлыка), письма или бандероли с объявленной ценностью, посылки, цифрами проставить массу, сумму платы (при необходимости) и расписаться;

- получить с отправителя плату или документ, подтверждающий факт оплаты услуг почтовой связи;

- оформить прием РПО на ПКТ.

В случае отключения электроэнергии оформить квитанцию формы N 1 в соответствии с пунктом 18 настоящего Порядка (приложение N 10).

- вложить бланки сопроводительных адресов к посылкам ф. 

<

***> (а также ф. 113эн, ф. 

<

***>) в самоклеющийся прозрачный пакет, который прикрепить к оболочке посылки:

на мелких посылках, в бумажной упаковке или упакованных в почтовые пакеты, к обратной стороне пакета;

на посылках, пересылаемых в гофрокартонных ящиках, на правую от адреса торцовую сторону посылки;

на посылках, пересылаемых в мягкой оболочке, к обратной стороне посылки.

При вложении в самоклеющийся пакет ф. 

<

***>, ф. 113эн, ф. 

<

***> одновременно бланк сопроводительного адреса к посылке вкладывать поверх остальных бланков лицевой стороной вверх.

- выдать отправителю квитанцию.

- принятые РПО передать на дальнейшую обработку по накладной поименной ф. 16 (приложение N 11), составленной в двух экземплярах, в которой РПО приписываются поименно;

- информацию о принятых РПО в установленные сроки передать в ОАСУ РПО.

- Из ОПС, имеющих канал связи и входящих в зону обслуживания АСЦ, отправка файлов с данными о принятых РПО должна быть произведена в срок до отправки почты и в конце смены. Из ОПС, не имеющих канала связи, отправку файлов (на электронных носителях) с данными о принятых РПО производить одновременно с отправкой почты.

- Документы, содержащие персональные данные, после их обработки передаются на хранение лицу, ответственному за хранение в данном объекте почтовой связи. Хранение документов, содержащих персональные данные, осуществляется в местах, установленных для этих целей. Хранение таких документов на рабочих местах не допускается.

- По окончании рабочего дня (смены) (или при передаче между операторами) проводится сверка исходящих РПО: работники отделений почтовой связи, принимающие РПО, подсчитывают по накладным поименным ф. 16 количество переданных на обработку (отправку) почтовых отправлений. Результаты подсчета записываются на последней накладной поименной ф. 16 за данный рабочий день. Контролирующее лицо сличает количество переданных на обработку (отправку) РПО с данными суточных итогов по итоговой квитанции ППП WinPost (Z-отчет) и расписывается в накладной поименной ф. 16.

- В конце дня (смены) на оборотной стороне последней накладной поименной ф. 16 или чистом листе бумаги подводятся итоги движения РПО (выводятся остатки). 

Таким образом, оттиск календарного штемпеля на конверте, в соответствии с установленными правилами, подтверждает дату сдачи почтового отправления в организацию связи.

Оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам, установленным статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд приходит к выводу о том, что Банком не исполнены требования п.4 ст.222 Закона № 125-ФЗ в части своевременности направления одной справки об остатках денежных средств на счетах и пяти выписок по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей.

Фонд привлек Банк к ответственности в виде штрафа в сумме 20 000 руб. за каждый случай непредставления выписки, справки.

Данная позиция Фонда в рассматриваемом случае является правомерной, поскольку запросы с требованием о предоставлении справки, выписок направлялись отдельно по каждой организации, соответственно, непредставление Банком в установленный срок справки, выписки образует самостоятельный состав правонарушения, за которое предусмотрена ответственность в виде штрафа в сумме 20 000 руб.

Между тем, суд считает возможным снизить размер штрафа с учетом следующего.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 24.06.2009 № 11-П, в силу ч.3 ст. 17 и ч. 3 ст. 55 Конституции Российской Федерации исходящее из принципа справедливости конституционное требование соразмерности установления правовой ответственности предполагает в качестве общего правила ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания.

Принцип соразмерности, выражающий требования справедливости, предполагает установление публично-правовой ответственности лишь за виновное деяние и ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания. Указанные принципы привлечения к ответственности в равной мере относятся к физическим и юридическим лицам.

Конституционный суд Российской Федерации в Определении от 16.12.2008 №1069-0-0 указал, что принцип соразмерности и вытекающие из него требования справедливости, адекватности и пропорциональности используемых правовых средств предполагают установление публично-правовой ответственности лишь за виновное деяние и ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания. Указанные принципы привлечения к ответственности в равной мере относятся к физическим и юридическим лицам.

Суд считает возможным учесть в качестве смягчающих ответственность следующие обстоятельства: незначительность просрочки предоставления выписок; направление Фондом запросов по юридическому адресу ПАО Сбербанк России: 

<

...>, в то время, как Управление сопровождения операций юридических лиц Регионального центра сопровождения корпоративного бизнеса ПЦП Операционный отдел ПАО Сбербанк, осуществляющий предоставление таких выписок, находится в г.Екатеринбург.

С учетом изложенного суд снижает размер штрафных санкций в два раза – до 60 000 руб.

В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы заявителя по уплате государственной пошлины суд относит на ответчика.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 

 

РЕШИЛ:

1.            Заявленное публичным акционерным обществом «Сбербанк России» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) требование удовлетворить частично. Признать недействительным принятое государственным учреждением – региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Карелия решение от 12.01.2018 № 1 в части привлечения публичного акционерного общества «Сбербанк России» к ответственности на основании пункта 2 статьи 26.34 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» в виде штрафа в сумме, превышающей 60 000 руб. В удовлетворении остальной части заявленного требования отказать.

2.            Взыскать с государственного учреждения – региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Карелия в пользу публичного акционерного общества «Сбербанк России» судебные расходы по уплате государственной пошлины в сумме 3 000 руб.

3.            Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня изготовления полного текста решения в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд (191015, 

<

...>);

в кассационном порядке в течение двух месяцев со дня вступления решения в законную силу при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы, в Арбитражный суд Северо-Западного округа (190000, 

<

...>).

Апелляционная и кассационная жалобы подаются в арбитражный суд апелляционной и кассационной инстанций через арбитражный суд, принявший решение.

Судья

Цыба И.С.