Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 50/52

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-130647/2018

15 февраля 2019 года

г.Санкт-Петербург

Резолютивная часть решения объявлена 12 февраля 2019 года. Полный текст решения изготовлен 15 февраля 2019 года.

Арбитражный суд  города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

в составе: судьи Лебедевой И.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1, 

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

заявитель – Общество с ограниченной ответственностью Микрокредитная компания "Фастмани.ру"

заинтересованное лицо - Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу 

об оспаривании постановления 

при участии

от заявителя: не явился, извещен;  

от заинтересованного лица: не явился, извещен;  

установил:

Общество с ограниченной ответственностью Микрокредитная компания «Фастмани.ру» (далее – заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об оспаривании постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее – заинтересованное лицо, Инспекция, налоговый орган) от 02.10.2018 № 07-23/866, о привлечении Общества к административной ответственности по части 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 50 000 руб.

Инспекцией заявлено ходатайство о передаче дела №А56-130647/2018 по подсудности в Арбитражный суд Архангельской области.

Рассмотрев данное ходатайство, суд считает, что оно не подлежит удовлетворению. 

В соответствии с п. 1 ст. 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности подается в арбитражный суд по месту нахождения или месту жительства заявителя либо по месту нахождения административного органа, которым принято оспариваемое решение о привлечении к административной ответственности.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ юридическим адресом Общества является: Санкт-Петербург, бульвар Новаторов, д.108, литера А, помещение 4Н. 

Таким образом, в рассматриваемом случае заявление подано в арбитражный суд по месту нахождения заявителя, что не противоречит АПК РФ.

В соответствии с частью 4 статьи 137 АПК РФ, суд, считая подготовленным дело к судебному разбирательству, в отсутствие возражений сторон, завершил предварительное заседание и открыл судебное разбирательство в данном судебном заседании.

Лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного разбирательства извещены надлежащим образом. На основании ст.156 АПК РФ дело рассмотрено в их отсутствие по имеющимся материалам.

Исследовав материалы дела, суд установил следующие обстоятельства.

На основании поручения от 20.08.2018 № 07-35/35 Инспекцией в отношении Общества проведена проверка по вопросу порядка работы с денежной наличностью, порядка ведения кассовых операций и полноты учета выручки денежных средств за период с 02.07.2018 по 20.08.2018. 

Проверкой установлено нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в несоблюдении порядка хранения свободных средств. 

По итогам проверки составлен акт от 14.09.2018 № 07-35/35 и протокол об административном правонарушении от 21.09.2018 № 35-ООО. В протоколе указано на нарушение Обществом п. 2, п. 4 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

02.10.2018 Инспекцией вынесено постановление № 07-23/866 о назначении Обществу административного наказания по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ в виде штрафа в размере 50 000 руб. Заявителю вменено нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств.

Не согласившись с постановлением, заявитель оспорил его в суде.

Оценив представленные доказательства, суд считает, что заявленные требования не подлежат удовлетворению.

Частью 1 статьи 15.1 КоАП РФ предусмотрена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, что влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Право должностных лиц налоговых органов составлять протоколы об административных правонарушениях по статье 15.1 КоАП РФ предусмотрено статьей 28.3 КоАП РФ. Налоговые органы рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.1 КоАП РФ, как указано в статье 23.5 КоАП РФ.

Согласно статье 7 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России уполномочен по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами, издавать в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.

Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами определен Указаниями Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее - Указания ЦБ РФ № 3210-У) и от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее - Указания ЦБ РФ № 3073-У).

В соответствии с пунктом 3 Указания ЦБ РФ № 3210-У уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее - организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем (пункт 7 Указания № 3210-У).

В соответствии с пунктом 2 Указания ЦБ РФ № 3073-У юридические лица и индивидуальные предприниматели (участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги.

Пунктом 4 Указания ЦБ РФ № 3073-У установлено, что наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Таким образом, наличные деньги, поступившие в кассу Общества, должны быть зачислены на расчетный счет в банке, кроме тех, которые могут быть израсходованы на указанные законодательством цели.

Из материалов дела, в том числе, акта проверки от 14.09.2018 № 07-35/35, протокола об административном правонарушении от 21.09.2018 № 35-ООО, следует и подтверждена выдача Обществом наличных денежных средств по договорам займа в период с 02.07.2018 по 20.08.2018 на общую сумму 18 000.00 руб. При этом выдача происходила не за счет денег, поступивших в кассу Общества с его банковского счета. Данные операции не входят в приведенный выше перечень операций, на которые юридическое лицо вправе расходовать наличные денежные средства, поступившие в кассу.

На основании изложенного, Общество нарушило порядок работы с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций, что выразилось в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств.

Административный орган правомерно квалифицировал противоправное деяние Общества по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ.

Довод Общества об отсутствии в его действиях объективной стороны правонарушения противоречит пункту 4 Указания ЦБ РФ № 3073-У.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Общество не представило доказательств того, что приняло все зависящие от него меры к предотвращению правонарушения. 

Нарушение процедуры привлечения к административной ответственности судом не установлено. Оспариваемое постановление по делу об административном правонарушении вынесено Инспекцией в пределах срока, установленного статьей 4.5 КоАП РФ.

Таким образом, материалами дела подтверждены событие и состав вменяемого Обществу правонарушения, а также вина Общества в его совершении. 

Налоговый орган правомерно признал отягчающим ответственность Общества обстоятельством повторное совершение аналогичного правонарушения (постановление от 16.04.2018 № 07-23/20-ООО о привлечении к административной ответственности по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ). Штраф в 50 000 руб. является соразмерным совершенному правонарушению.

Дополнительных обстоятельств, отягчающих или смягчающих такую ответственность (кроме указанных в постановлении), а также обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, судом не установлено. 

В соответствии с частью 3 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

При таких обстоятельствах, заявленные Обществом требования не подлежат удовлетворению.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд

решил:

В удовлетворении заявленных требований отказать. 

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия.

Судья Лебедева И.В.