Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 50/52

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-6184/2016

28 июля 2017 года

г.Санкт-Петербург

Резолютивная часть решения объявлена  27 июля 2017 года.

Полный текст решения изготовлен  28 июля 2017 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:судьи  Синицыной Е.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем с/з ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

заявитель: Общество с ограниченной ответственностью "Генеральная продовольственная корпорация "Рубеж", 

заинтересованное лицо: Пулковская таможня, 

третье лицо: Северо-Западное таможенное управление 

об оспаривании постановления от 08.09.2015 №72-00-15/993

при участии

- от заявителя: ФИО2 по доверенности от 21.11.2016

- от заинтересованного лица: ФИО3 по доверенности от 29.12.2016

- от третьего лица: не явился, извещен

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Генеральная продовольственная корпорация "Рубеж" (далее – Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об оспаривании постановления от 08.09.2015 № 72-00-15/993 по делу об административном правонарушении.

Протокольным определением от 27.07.2017 суд возобновил производство по настоящему делу, приостановленному до вступления в законную силу решения арбитражного суда по делу №А56-6722/2016.

Из материалов дела следует и судом первой инстанции установлено, что 05.09.2012 Обществом заключен контракт N PARAG/18-TO (далее - контракт) с фирмой FRIGORIFICO CONCEPCION S.A. (Парагвай) (далее - нерезидент) на поставку товара в адрес Общества. Банк нерезидента - BBVA New York (США).

Согласно пункт 4.2 контракта оплата за товар осуществляется в течение 12 месяцев после завершения таможенного оформления груза на территории РФ. Датой таможенного оформления груза на территории РФ считается дата штампа "выпуск разрешен" на грузовой таможенной декларации.

Согласно пункту 4.2.1 контракта оплата за товар может осуществляться в виде 100% предоплаты на основании проформы счетов от Продавца. Отгрузка производится не позднее 100 дней после оплаты товара. Датой отгрузки считается дата на коносаменте.

Пунктом 4.4 контракта предусмотрена его общая сумма, которая составила 60 217 000,00 долларов США.

Согласно пункту 4.5. контракта валюта контракта и платежа - доллары США.

В силу пункта 4.6. контракта при не поставке товаров по вине Продавца, Продавец обязуется вернуть денежные средства в полном объеме в течение 540 дней с даты осуществления платежа на расчетный счет Покупателя.

Согласно пункту 10 контракта он действителен до 20.12.2014.

04.10.2012 Обществом на основании контракта в Банк энергетического машиностроения ОАО "Энергомашбанк" (далее - банк ПС) оформлен паспорт сделки (ПС) N 12100009/0052/0000/2/1, в графе 5 раздела 3 которого указана сумма контракта - 60 217 000,00 долларов США. В графе 6 раздела 3 ПС указана дата завершения исполнения обязательств по контракту - 20.12.2014.

Согласно имеющейся в материалах дела ведомости банковского контроля по паспорту сделки N 12100009/0052/0000/2/1 Обществом в период с 08.08.2013 по 19.11.2013 в адрес нерезидента перечислены денежные средства на общую сумму 11 755 226,66 доллара США, в том числе платеж от 29.10.2013 на сумму 258 000 долларов США (код вида валютной операции - 11100).

Согласно имеющейся в материалах дела ведомости банковского контроля по паспорту сделки N 12100009/0052/0000/2/1 нерезидентом в адрес Общества в период с 23.10.2012 по 05.09.2013 поставлен товар на общую сумму 6 495 496,66 доллара США, при этом ввоз товаров по платежу от 29.10.2013 на сумму 258 000 долларов США по ПС N 12100009/0052/0000/2/1 на территорию Российской Федерации Обществом не осуществлен.

Следовательно, сальдо по контракту составляет - 5 259 730,00 доллара США.

Таким образом, с учетом пункта 4.6. контракта, возврат Обществом в Российскую Федерацию денежных средств на сумму 258 000 доллара США, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию по контракту товары, должен быть осуществлен в срок до 22.04.2015 (момент совершения правонарушения - 23.04.2015).

То обстоятельство, что Общество не обеспечило в установленные Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ, Закон о валютном регулировании) сроки возврат в Российскую Федерацию денежных средств на сумму 258 000 долларов США, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные в Российской Федерации) товары, послужило основанием для составления в отношении Общества протокола от 30.06.2015 N 10216000-1251/2015 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением от 08.09.2015 N 72-00-15/993 Общество привлечено к административной ответственности в соответствии с указанной квалификацией в виде наложения административного штрафа в размере 10382339,25 рубля, что является рублевым эквивалентом 3/4 размера денежных средств, уплаченных нерезиденту и невозвращенных в РФ за не ввезенные в РФ товары (193 500 долларов США по курсу ЦБ РФ на дату правонарушения).

Полагая незаконным вынесенное постановление, Общество оспорило его в суде.

Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги либо за не переданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, в виде наложения административного штрафа в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Закона N 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).

Доказательств невозможности соблюдения Обществом требований валютного законодательства в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые оно не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась при соблюдении срока получения от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты, причитающейся за поставленный товар, в материалах дела не имеется.

В соответствии с вышеуказанным, факт совершения вмененного Заявителю правонарушения установлен и надлежащим образом доказан, процедура привлечения Заявителя к административной ответственности соблюдена.

Основания для применения статьи 2.9 КоАП РФ судом первой инстанции не установлены.

Оспариваемое постановление вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, предусмотренного статьей 4.5 КоАП РФ. Размер назначенного штрафа соответствует санкции инкриминируемой статьи.

При указанных обстоятельствах суд приходит к выводу о законности и обоснованности оспариваемого постановления.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд

решил:

В удовлетворении заявленных требований  отказать. 

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия.

Судья                                           Синицына Е.В.