АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

г. Ростов-на-Дону

«15» декабря 2020 годаДело № А53-26913/20

Резолютивная часть решения объявлена «09» декабря 2020 года

Полный текст решения изготовлен «15» декабря 2020 года

Арбитражный суд Ростовской области в составе судьи Паутовой Л.Н.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ДОНЛОМ» ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***> 

к Ростовской таможне 

о признании незаконным бездействия по не приведению постановлений Ростовской таможни №№1013000-1629/2019, 10313000-1630/2019, 10313000-1631/2019, 10313000-1632/2019, 10313000-1633/2019, 10313000-1634/2019, 10313000-1635/2019, 10313000-1636/2019 в соответствие с нормами действующего законодательства,

об обязании Ростовскую таможню совершить соответствующие действия по прекращению исполнения постановлений №№1013000-1629/2019, 10313000-1630/2019, 10313000-1631/2019, 10313000-1632/2019, 10313000-1633/2019, 10313000-1634/2019, 10313000-1635/2019, 10313000-1636/2019 и принять юрисдикционные решения о смягчении ответственности и наказания в отношении ООО «ДОНЛОМ»,

при участии:

от заявителя: представитель ФИО2 (доверенность от 01.02.2018) 

от административного органа: представитель ФИО3 (доверенность от 09.01.2020) 

установил:

общество с ограниченной ответственностью «ДОНЛОМ» (далее – ООО «ДОНЛОМ») обратилось в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением к Ростовской таможне о признании незаконным бездействия по не приведению постановлений Ростовской таможни №№1013000-1629/2019, 10313000-1630/2019, 10313000-1631/2019, 10313000-1632/2019, 10313000-1633/2019, 10313000-1634/2019, 10313000-1635/2019, 10313000-1636/2019 в соответствие с нормами действующего законодательства и обязании Ростовскую таможню совершить соответствующие действия по прекращению исполнения постановлений №№1013000-1629/2019, 10313000-1630/2019, 10313000-1631/2019, 10313000-1632/2019, 10313000-1633/2019, 10313000-1634/2019, 10313000-1635/2019, 10313000-1636/2019 и принять юрисдикционные решения о смягчении ответственности и наказания в отношении ООО «ДОНЛОМ».

Заявитель в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации неоднократно уточнял заявленные требования, в окончательной редакции просит суд признать постановления Ростовской таможни о назначении административных наказаний по делам об административных правонарушениях от 22.08.2019 №1013000-1634/2019 по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 30 829 239,97 руб. не подлежащим исполнению в сумме, превышающей 2 055 282,67 руб., от 22.08.2019 №10313000-1633/2019 по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 25 055 196 руб. не подлежащим исполнению в сумме, превышающей 1 002 207,84 руб., от 22.08.2019 №10313000-1636/2019 по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 106 991 634,31 руб. не подлежащим исполнению в сумме, превышающей 7 132 775,63 руб., от 22.08.2019 №10313000-1635/2019 по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 68 669 483,63 руб. не подлежащим исполнению в сумме, превышающей 4 577 965,58 руб., от 22.08.2019 №10313000-1632/2019 по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 145 112 940,23 руб. не подлежащим исполнению в сумме, превышающей 9 674 196,02 руб., от 22.08.2019 №10313000-1631/2019 по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 86 653 737,72 руб. не подлежащим исполнению в сумме, превышающей 5 776 915,85 руб., от 22.08.2019 №10313000-1630/2019 по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 62 566 396,63 руб. не подлежащим исполнению в сумме, превышающей 4 171 093,11 руб., от 22.08.2019 №10313000-1629/2019 по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 38 247 631,67 руб. не подлежащим исполнению в сумме, превышающей 2 549 842,12 руб.

Суд принял к рассмотрению требования в уточненной редакции.

Представитель заявителя поддержал заявленные требования в уточненной редакции, просил удовлетворить их в полном объеме.

Представитель административного органа возражал против удовлетворения заявленных требований по основаниям, изложенным в отзыве, считает оспариваемые постановления законными и обоснованными и не подлежащими изменению в части суммы административного штрафа.

Исследовав материалы дела, суд установил следующее.

31.01.2018 Арбитражным судом Ростовской области по делу №А53-6670/2017 вынесено решение о признании ООО «ДОНЛОМ» несостоятельным (банкротом) и введении в отношении должника процедуры банкротства – конкурсное производство, конкурсным управляющим должника утвержден ФИО4

22.08.2019 Ростовской таможней вынесены постановления №№1013000-1629/2019, 10313000-1630/2019, 10313000-1631/2019, 10313000-1632/2019, 10313000-1633/2019, 10313000-1634/2019, 10313000-1635/2019, 10313000-1636/2019 по делам об административных правонарушениях по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

ООО «ДОНЛОМ» обжаловало данные постановления в судебном порядке.

Решениями Арбитражного суда Ростовской области, оставленными без изменениями постановлениями Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда, Арбитражного Суда Северо-Кавказского округа и Верховного Суда Российской Федерации в удовлетворении требований ООО «ДОНЛОМ» отказано.

Назначенные по 8 постановлениям штрафы ООО «ДОНЛОМ» не оплачены.

В связи с внесенными в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях изменениями, улучающими положение ООО «ДОНЛОМ», общество обратилось в суд с настоящим заявлением. 

При вынесении решения суд руководствовался следующим.

20.07.2020 опубликован Федеральный закон №218-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях».

В редакцию части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях внесены следующие изменения: невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, и (или) на банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) - резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, за исключением случаев, предусмотренных частью 4.2 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств, и (или) в размере от 3 до 10 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), сумма обязательств по которому определена в валюте Российской Федерации и условиями которого предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, и (или) в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), предусматривающий оплату в иностранной валюте, или в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен договор займа; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В редакцию части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях внесены следующие изменения: невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств, и (или) в размере от 3 до 10 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств в валюте Российской Федерации, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта), сумма обязательств по которому определена в валюте Российской Федерации и условиями которого предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, и (или) в размере от 5 до 30 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта) в иностранной валюте; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Вышеуказанным законом внесены изменения, предусматривающие смягчение ответственности, за невыполнение обязанности по репатриации денежных средств, при этом если сумма обязательств по внешнеторговому договору с нерезидентом определена в рублях и оплата в них же, то штраф для экспортеров составит от 3 до 10% от не зачисленной вовремя суммы. Если же оплата предусмотрена в иностранной валюте, накладывается штраф в размере от 5 до 30% данной суммы. При этом сохранится возможность назначить штраф в размере 1/150 ключевой ставки от несвоевременно зачисленной суммы за каждый день просрочки.

В соответствии с частью 2 статьи 1.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.

Закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.

Согласно пункта 2 статьи 31.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях судья, орган, должностное лицо, вынесшие постановление о назначении административного наказания, прекращают исполнение постановления в случае признания утратившими силу закона или его положения, устанавливающих административную ответственность за содеянное, за исключением случая одновременного вступления в силу положений закона, отменяющих административную ответственность за содеянное и устанавливающих за то же деяние уголовную ответственность.

Конкурсным управляющим ООО «ДОНЛОМ» в Ростовскую таможню были направлены заявления о приведении в соответствие Закону 8 постановлений о назначении административного наказания в виде уменьшения размера штрафа.

Ростовская таможня направила ООО «ДОНЛОМ» письмо, из которого следует, что постановления после принятия Закона, исключающего административную ответственность за содеянное, рассматривается в случае подачи жалоб.

В соответствии с пунктом 33.2 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 № 5 (в редакции от 19.12.2013) «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», разрешая жалобы на постановления по делам об административных правонарушениях, необходимо учитывать положения части 2 статьи 1.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в соответствии с которой закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу при условии, что постановление о назначении административного наказания не исполнено.

Согласно пункту 1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 № 37 «О некоторых вопросах, возникающих при устранении ответственности за совершение публично- правового правонарушения» в целях реализации положений части 2 статьи 54 Конституции Российской Федерации, согласно которым, если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон, привлекающий к ответственности орган обязан принять меры к тому, чтобы исключить возможность несения лицом ответственности за совершение такого публично-правового правонарушения полностью либо в части.

При этом данная обязанность может быть выполнена органом посредством как отмены вынесенного им (либо нижестоящим органом) решения (постановления) о привлечении к ответственности, так и прекращения его исполнения (как это, в частности, установлено пунктом 2 статьи 31.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях) в неисполненной к моменту устранения ответственности части, в том числе путем отзыва инкассовых поручений из банков или соответствующего исполнительного документа у судебного пристава-исполнителя.

Положения пункта 2 статьи 31.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях возлагают на судью, орган, должностное лицо, вынесших постановление о назначении административного наказания, обязанность совершить соответствующие действия по прекращению исполнения этого постановления независимо от обращения лица, привлеченного к административной ответственности, с соответствующим заявлением, а положения статьи 31.8 КоАП РФ устанавливают для совершения названных действий трехдневный срок со дня возникновения основания для разрешения соответствующего вопроса.

Как неоднократно указывал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 14.07.2015 № 20-П и Определениях от 10.10.2013 № 1485-О, от 21.11.2013 № 1903-О, принятие законов, устраняющих или смягчающих ответственность, по-новому определяет характер и степень общественной опасности тех или иных правонарушений и правовой статус лиц, их совершивших, вследствие чего законодатель не может не предусмотреть - исходя из конституционно-обусловленной обязанности распространения действия такого рода законов на ранее совершенные деяния - механизм придания им обратной силы, а уполномоченные органы не вправе уклоняться от принятия юрисдикционных решений об освобождении конкретных лиц от ответственности и наказания или о смягчении ответственности и наказания, оформляющих изменение статуса этих лиц.

Поскольку общество совершило административные правонарушения до вступления в силу изменений, внесенных Законом №218-ФЗ, и положение общества как лица, совершившего административные правонарушения, улучшилось в связи с уменьшением размера административных штрафов, подлежащих взысканию по постановлениям №№1013000-1634/2019, 10313000-1633/2019, 10313000-1635/2019, 10313000-1630/2019, 10313000-1629/2019, постановления о назначении административных наказаний не исполнены, то подлежит применению нормативный акт, улучшающий положение ООО «ДОНЛОМ» как совершившего правонарушение лица.

С учетом изложенного, постановления Ростовской таможни от 22.08.2019 №№1013000-1634/2019, 10313000-1633/2019, 10313000-1635/2019, 10313000-1630/2019, 10313000-1629/2019 о привлечении ООО «ДОНЛОМ» к административной ответственности, являются незаконными и подлежат отмене в части назначения обществу административных штрафов, как превышающих размер минимальной санкции, установленной частями 4 и 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, введенной в действие с 20.07.2020 Законом №218-ФЗ. 

В остальной части заявленных требований надлежит отказать, поскольку по постановлениям от 20.08.2019 №№10313000-1631/2019, 10313000-1632/2019, 10313000-1636/2019 Закон №218-ФЗ не улучшает положения ООО «ДОНЛОМ».

В соответствии с пунктом 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 49, 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Заявление общества с ограниченной ответственностью «ДОНЛОМ» ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***> в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации об уточнении требований удовлетворить.

Признать постановление Ростовской таможни № 10313000-1634/2019 от 22 августа 2019 года о привлечении общества с ограниченной ответственностью «ДОНЛОМ» ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***> к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 30 829 239,97 руб. не подлежащим исполнению в сумме, превышающей 2 055 282,67 руб.

Признать постановление Ростовской таможни № 10313000-1633/2019 от 22 августа 2019 года о привлечении общества с ограниченной ответственностью «ДОНЛОМ» ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***> к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 25 055 196,00 руб. не подлежащим исполнению в сумме, превышающей 1 002 207,84 руб.

Признать постановление Ростовской таможни № 10313000-1635/2019 от 22 августа 2019 года о привлечении общества с ограниченной ответственностью «ДОНЛОМ» ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***> к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 68 669 483,63 руб. не подлежащим исполнению в сумме, превышающей 4 577 965,58 руб.

Признать постановление Ростовской таможни № 10313000-1630/2019 от 22 августа 2019 года о привлечении общества с ограниченной ответственностью «ДОНЛОМ» ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***> к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 62 566 396,63 руб. не подлежащим исполнению в сумме, превышающей 4 171 093,11 руб.

Признать постановление Ростовской таможни № 10313000-1629/2019 от 22 августа 2019 года о привлечении общества с ограниченной ответственностью «ДОНЛОМ» ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***> к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 38 247 631,67 руб. не подлежащим исполнению в сумме, превышающей 2 549 842,12 руб.

В остальной части отказать.

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции. 

Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Ростовской области в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения, а также в кассационном порядке в соответствии с главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья          Л.Н. Паутова