СЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ул. Пушкина, 112, г. Пермь, 614068

e-mail: 17aas.info@arbitr.ru

 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

№ 17АП-573/2023-АКу

г. Пермь

17 марта 2023 года

Дело № А71-15811/2022

 

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составесудьи  Васильевой Е.В.

рассмотрел без вызова сторон и проведения судебного заседания апелляционную жалобу заявителя, кредитного потребительского кооператива «Касса взаимопомощи»,

на решение Арбитражного суда Удмуртской Республики 

от 19 декабря 2022 года по делу № А71-15811/2022, 

принятое путем подписания резолютивной части в порядке упрощенного производства,

по заявлению кредитного потребительского кооператива «Касса взаимопомощи» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) 

к Центральному банку Российской Федерации (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в лице Отделения – Национальный банк по Удмуртской Республике Волго-Вятского главного управления 

об отмене постановления по делу об административном правонарушении от 05.10.2022 № ТУ-94-ЮЛ-22-4793,

установил:

Кредитный потребительский кооператив «Касса Взаимопомощи» (далее – заявитель, КПК «КВ», кооператив) обратился в Арбитражный суд Удмуртской Республики к Отделению – Национальный банк по Удмуртской Республике Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации (далее – административный орган, Отделение Банка России) с заявлением о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении от 05.10.2022 № ТУ-94-ЮЛ-22-4793, предусмотренном частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ, Кодекс), с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 50 000 руб.

Решением Арбитражного суда Удмуртской Республики от 19.12.2022, принятым путем подписания резолютивной части в порядке упрощенного производства (мотивированное решение изготовлено 30.12.2022), в удовлетворении заявленных требований отказано.

Не согласившись с принятым судебным актом, заявитель обратился с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить. Заявитель настаивает на том, что решение принято с нарушениями норм материального права. Судом не учтено, что  КПК «КВ» привлечен к ответственности за административное правонарушение одновременно с должностным лицом заявителя – председателем правления кооператива (постановлением от 05.10.2022 № ТУ-94-ДЛ-22-4795 в виде предупреждения, которое вступило в силу 17.10.2022. Таким образом, на основании части 2 статьи 1.7 и части 4 статьи 2.1 КоАП РФ заявитель не подлежал привлечению к административной ответственности.

Административный орган представил отзыв на апелляционную жалобу, в соответствии с которым просит решение суда оставить без изменения, доводы жалобы находит несостоятельными.

Законность и обоснованность решения проверены арбитражным судом апелляционной инстанции в соответствии со статьями 268, 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) и с учетом пункта 47 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18.04.2017 № 10 «О некоторых вопросах применения судами положений Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации об упрощенном производстве.

Апелляционная жалоба рассмотрена без проведения судебного заседания, без вызова лиц, участвующих в деле, после срока, установленного определением суда о принятии апелляционной жалобы к производству для представления отзывов на апелляционную жалобу.

Как установлено судом и не оспаривается участвующими в деле лицами, в соответствии с пунктом 2 части 3  статьи 1, частью 1 статьи 3, частями 1, 5 статьи 7 Федерального закона от 18.07.2009 № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (далее – Закон о кредитной кооперации), статьей 5 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ), пунктами 1.1-1.3, 2.3 устава КПК «КВ», заявитель по настоявшему делу является кредитным потребительским кооперативом, деятельность которого состоит в организации финансовой взаимопомощи членов кредитного кооператива (пайщиков), и относится к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом.

В силу статьи 76.1 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее – Федеральный закон № 86-ФЗ) КПК «КВ» является некредитной финансовой организацией.

В рамках осуществления надзора за деятельностью некредитных финансовых организаций на предмет соблюдения законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма должностными лицами Отделения Банка России на основании документов и сведений, представленных Росфинмониторингом и КПК «КВ», обнаружено неисполнение кооперативом соответствующего законодательства в части осуществления внутреннего контроля.

Так, по результатам проведенных в соответствии с пунктом 7 части 1 статьи 7, частью 6 статьи 7.5 Закона № 115-ФЗ проверок кооперативом в Росфинмониторинг 06.10.2021, 29.12.2021 и 25.02.2022 направлены формализованные электронные сообщения (далее также – ФЭС):

№ SNFO3484_04_

<

***>_184101001_20211006_001.xml, 

№ SNFO3484_04_

<

***>_184101001_20211229_001.xml, 

№ SNFO3484_04_

<

***>_184101001_20220225_001.xml

– с нарушением порядка, установленного пунктом 3, пунктом 3.2, пунктом 1 таблицы 2.13, пунктами 7, 9, 11, 13 таблицы 3.4 Порядка составления некредитными финансовыми организациями в электронной форме информации, предусмотренной статьями 7, 7.5 Закона № 115-ФЗ (утв. Банком России и размещен на его официальном сайте http://www.cbr.ru). (далее – Порядок составления ФЭС).

По факту выявленного нарушения уполномоченным должностным лицом составлен протокол от 21.09.2022 № ТУ-94-ЮЛ-22-4793 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ. Протокол составлен в присутствии законного представителя кооператива.

21.09.2022 копия протокола и определение о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении вручена под роспись законному представителю кооператива.

05.10.2022 уполномоченным лицом административного органа в отсутствии представителя кооператива вынесено постановление № ТУ-94-ЮЛ-22-4793 о признании КПК «КВ» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, и назначении административного наказания в виде штрафа в размере 50 000 руб.

Не согласившись с вынесенным постановлением, кооператив обратился в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным и отмене.

Судом первой инстанции принято вышеприведенное решение.

Оценив в порядке статьи 71 АПК РФ все имеющиеся в деле доказательства в их совокупности, суд апелляционной инстанции полагает необходимым руководствоваться следующим.

В соответствии с частями 4, 6, 7 статьи 210 АПК РФ по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение. При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности. Соблюден ли установленный порядок привлечения к административной ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела. При этом суд не связан доводами, содержащимися в заявлении.

В соответствии с частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2-4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны не реже чем один раз в три месяца проверять наличие среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества в соответствии с подпунктом 6 настоящего пункта, и информировать о результатах такой проверки уполномоченный орган (Росфинмониторинг) в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Сведения об организациях или о физических лицах, включенных в перечни организаций и физических лиц, связанных с терроризмом или с распространением оружия массового уничтожения, составляемые в соответствии с решениями Совета Безопасности ООН, либо исключенных из указанных перечней, подлежат размещению уполномоченным органом в сети Интернет на своем официальном сайте и опубликованию в определенных Правительством Российской Федерации официальных периодических изданиях в порядке, установленном Правительством Российской Федерации (пункт 6 статьи 7.5 закона № 115-ФЗ).

Порядок и сроки представления некредитными финансовыми организациями информации в соответствии со статьями 7, 7.5 Федерального закона «О противодействии легализации доходов» в уполномоченный орган регламентированы Указаниями Банка России № 4937-У.

Согласно пункту 2 Указаний № 4937-У некредитная финансовая организация должна сформировать в соответствии с порядком составления информации электронный документ в виде ФЭС. При этом ФЭС должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью некредитной финансовой организации и направлено некредитной финансовой организации в уполномоченный орган путем использования личного кабинета некредитной финансовой организации (пункт 2 Указаний № 4937-У).

Выполняя требования изложенных правовых норм, кооператив 06.10.2021, 29.12.2021, 25.02.2022 направил в Росфинмониторинг формализованные электронные сообщения:

№ SNFO3484_04_

<

***>_184101001_20211006_001.xml, 

№ SNFO3484_04_

<

***>_184101001_20211229_001.xml, 

№ SNFO3484_04_

<

***>_184101001_20220225_001.xml

соответственно.

Однако в нарушение порядка, установленного пунктами 3, 3.2, пунктом 1 таблицы 2.13, пунктов 7, 9, 11, 13 таблицы 3.4 Порядка составления ФЭС, кооператив при заполнении показателей «КолОбщее», «КолФизлиц», «Кол0Общее», «Кол0Физлиц» заполнил показатель «Кол0000» значениями, отличными от ноля («7009» указано в ФЭС от 06.10.2021, «7195» указано в ФЭС от 29.12.2021, «7413» в ФЭС от 25.02.2022), тогда как по результатам проверок кооператива (согласно его актам от 06.10.2021, 29.12.2021, 25.02.2022) организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средства или иного имущества, среди клиентов кооператива не выявлено.

Следовательно, ФЭС направлены кооперативом в Росфинмониторинг с нарушением установленного порядка.

Указанный факт подтверждается материалами дела, протоколом об административном правонарушении от 21.09.2022№ ТУ-97-ЮЛ-22-4793 и заявителем не оспаривается.

Таким образом, объективная сторона административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, является доказанной.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъектов РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Признавая вину кооператива в совершенном правонарушении доказанной, суд в соответствии с положениями статей 1.5, 2.1 КоАП РФ исходил из того, что у КПК «КВ» имелась возможность исполнения требований законодательства,  Порядка составления ФЭС, однако оно не предприняло все необходимые меры для его надлежащего исполнения.

Существенных нарушений порядка привлечения к административной ответственности судом не установлено. Процессуальных нарушений закона, не позволивших объективно, полно и всесторонне рассмотреть материалы дела об административном правонарушении и принять правильное решение, административным органом не допущено. Кооперативу была предоставлена возможность воспользоваться правами лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении.

Постановление вынесено административным органом с соблюдением установленного статьей 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности.

Оснований для применения положений ст.2.9 КоАП РФ не установлено.

Между тем, принимая решение, суд ошибочно не применил к рассматриваемым правоотношениям положения части 4 статьи 2.1 КоАП РФ, введенной в действие с 06.04.2022 Федеральным законом от 26.03.2022 № 70-ФЗ, в силу которой юридическое лицо не подлежит административной ответственности за совершение административного правонарушения, за которое должностное лицо или иной работник данного юридического лица привлечены к административной ответственности, если таким юридическим лицом были приняты все предусмотренные законодательством Российской Федерации меры для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, за исключением случаев, предусмотренных частью 5 названной статьи.

В соответствии с частью 2 статьи 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.

Как следует из материалов дела, постановлением от 05.10.2022 № ТУ-94-ДЛ-22-4795 за совершение административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении Порядка составления ФЭС (пунктов 3, 3.2, 1 таблицы 2.13, пунктов 7, 9, 11, 13 таблицы 3.4) при направлении 06.10.2021, 29.12.2021 и 25.02.2022 в Росфинмониторинг вышеуказанных ФЭС:

№ SNFO3484_04_

<

***>_184101001_20211006_001.xml, 

№ SNFO3484_04_

<

***>_184101001_20211229_001.xml, 

№ SNFO3484_04_

<

***>_184101001_20220225_001.xml,

– к административной ответственности по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ  привлечен руководитель КПК «КВ» (председатель правления) ФИО1 (с назначением наказания в виде предупреждения).

Из текста указанного постановления, приложенного к заявлению КПК «КВ», следует, что его руководителю вменяются именно те же нарушения, что вменены кооперативу. Объективная сторона правонарушений полностью совпадает.

Вина ФИО2 установлена в форме неосторожности ввиду ненадлежащего исполнения им служебных обязанностей в части формирования и направления в Росфинмониторинг вышеуказанных ФЭС.

Неисполнение этих же обязанностей в отсутствие объективных обстоятельств вменяется и кооперативу. При этом данные обязанности подлежали непосредственному исполнению именно его руководителем ФИО2, поскольку никому иному делегированы не были. Иного из материалов административного дела не следует. Напротив, судом установлено, что кооператив назначил лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля (своего руководителя).

Административный орган, привлекая КПК «КВ» и его руководителя ФИО2 к административной ответственности по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ в один и тот же день (05.10.2022), неправомерно не применил Федеральный закон от 26.03.2022 № 70-ФЗ, который улучшил положение лица, совершившего административное правонарушение (часть 4 статьи 2.1 Кодекса). 

То, что на момент привлечения юридического лица к ответственности постановление от 05.10.2022 № ТУ-94-ДЛ-22-4795 (о привлечении к ответственности ФИО2) еще не вступило в силу, значения не имеет, как и назначение должному лицу наказания в виде предупреждения (иное из части 4 статьи 2.1 не следует), как и возможная уплата кооперативом штрафа в части 25000 рублей (которая к тому же документально не подтверждена). 

На момент вынесения оспариваемого постановления от 05.10.2022 № ТУ-94-ДЛ-22-4793 нормы части 4 статьи 2.1 КоАП РФ уже действовали, в связи с чем административный орган обязан был их применять. Частичная уплата штрафа на основании незаконно вынесенного постановления значения не имеет. 

Необходимо также отметить, что административный орган при назначении кооперативу штрафа не применил также часть 2 статьи 4.1.2 КоАП РФ, введенную Федеральным законом от 26.03.2022 № 70-ФЗ, хотя кооператив является субъектом малого и среднего предпринимательства с 10.09.2016 (малое предприятие). Причины неприменения данной статьи в оспариваемом постановлении не приведены.

В связи с неверным применением норм материального права решение суда следует отменить, заявленные требования удовлетворить, оспариваемое постановление – признать незаконным и отменить.

В силу статьи 208 АПК РФ и статьи 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации при подаче апелляционной жалобы на решение арбитражного суда о привлечении к административной ответственности (на решение арбитражного суда по делу об оспаривании решения о привлечении к административной ответственности) государственная пошлина не уплачивается.

Руководствуясь статьями 258, 266, 268, 269, 271, 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

1. Решение Арбитражного суда Удмуртской Республики от 19 декабря 2022 года по делу № А71-15811/2022 (мотивированное решение от 30 декабря 2022 года) отменить.

2. Заявленные требования удовлетворить.

Признать незаконным и отменить постановление Отделения – Национальный банк по Удмуртской Республике Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации по делу об административном правонарушении от 05.10.2022 № ТУ-94-ЮЛ-22-4793, которым кредитный потребительский кооператив «Касса Взаимопомощи» привлечен к административной ответственности по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 50 000 руб.

Постановление может быть обжаловано по основаниям, предусмотренным частью 3 статьи 288.2 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Уральского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, через Арбитражный суд Удмуртской Республики.

 

Судья

 

Е.В. Васильева