АРБИТРАЖНЫЙ СУД Самарской области

443001, г.Самара, ул. Самарская,203Б, тел. (846) 207-55-15

http://www.samara.arbitr.ru, e-mail: info@samara.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №

А55-14657/2024

12 июля 2024 года

город Самара

Решение в виде резолютивной части в порядке ч.1 ст.229 АПК РФ принято: 02 июля 2024 года.

Полный текст решения изготовлен: 12 июля 2024 года

Арбитражный суд Самарской области

в составе судьи

ФИО1,

рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по заявлению

Общества с ограниченной ответственностью «Земский банк»

к Отделению Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Самарской области

о признании недействительным решения № 630024900001303 от 17.04.2024 о привлечении ООО «Земский банк» к ответственности за совершение правонарушения в части размера штрафа 20 000 руб.

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Земский банк» обратилось в арбитражный суд с заявлением, в котором просит признать недействительным решение Отделения Фонда Пенсионного и Социального страхования Российской Федерации по Самарской области № 630024900001303 от 17.04.2024 г. о привлечении ООО «Земский банк» к ответственности за совершение правонарушения в части размера штрафа 20 000 руб., в связи с наличием смягчающих вину обстоятельств.

Определением суда от 06.05.2024 заявление было принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства. Электронные копии материалов дела были размещены в режиме ограниченного доступа на официальном сайте Арбитражного суда Самарской области в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

Стороны надлежащим образом были извещены о начавшемся судебном процессе с их участием, что подтверждается почтовыми уведомлениями о получении определения суда.

Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Самарской области в отзыве на заявление требования не признало, просит в удовлетворении требований отказать.

Установив, что лица, участвующие в деле, о принятии искового заявления к производству и возбуждении производства по делу, надлежащим образом извещены, суд в соответствии с п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 08.10.2012 № 62 «О некоторых вопросах рассмотрения арбитражными судами дел в порядке упрощенного производства» рассмотрел дело в порядке упрощенного производства.

В соответствии с п. 1 ст. 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по результатам рассмотрения дела была вынесена резолютивная часть решения от 02 июля 2024 г.

По заявлению лица, участвующего в деле, по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, арбитражный суд составляет мотивированное решение.

Заявление о составлении мотивированного решения арбитражного суда может быть подано в течение пяти дней со дня размещения решения, принятого в порядке упрощенного производства, на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". В этом случае арбитражным судом решение принимается по правилам, установленным главой 20 настоящего Кодекса, если иное не вытекает из особенностей, установленных настоящей главой.

В соответствии с абзацем 3 части 2 статьи 229 АПК РФ мотивированное решение арбитражного суда изготавливается в течение пяти дней со дня поступления от лица, участвующего в деле, соответствующего заявления или со дня подачи апелляционной жалобы.

На основании п. 2 ст. 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, заинтересованное лицо представило заявление о составлении мотивированного решения.

По правилам абзаца 3 части 2 статьи 229 АПК РФ судом изготовлено мотивированное решение.

Исследовав доказательства по делу, проверив обоснованность доводов, изложенных в заявлении, отзыве, арбитражный суд установил следующее.

Как следует из материалов дела, Территориальные органы страховщика вправе проводить проверки банков (иных кредитных организаций) в целях контроля за выполнением банками (иными кредитными организациями) обязанностей, предусмотренных статьей 22.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

06.03.2024 Отделением была проведена проверка выполнения банком ООО «Земский Банк» обязанностей, предусмотренных Законом №125-ФЗ. В результате проверки выявлено нарушение банком (иной кредитной организацией) установленного пунктом 1.2 статьи 22.2 закона №125-ФЗ срока исполнения поручений страхователя или поручений фонда пенсионного и социального страхования российской федерации на списание и перечисление необходимых денежных средств со счетов страхователя.

В соответствии со ст. 22.2 Закона № 125-ФЗ банки (иные кредитные организации) обязаны исполнять поручение страхователя на перечисление страховых взносов, пеней и штрафов в бюджет Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на соответствующий казначейский счет, а также поручение страховщика на списание и перечисление в бюджет фонда пенсионного и социального страхования российской федерации необходимых денежных средств со счетов страхователя — организации или индивидуального предпринимателя в очередности, установленной гражданским законодательством российской федерации, в порядке и сроки, которые установлены настоящим федеральном законом.

Поручение страхователя или поручение страховщика исполняется банком (иной кредитной организацией) в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом плата за обслуживание по указанным операциям не взимается.

При наличии денежных средств на счете страхователя банк (иная кредитная организация) не вправе задерживать исполнение поручения страхователя и поручения страховщика.

Отделением в соответствии с решением о взыскании за счет денежных средств №632023100272703 от 18.12.2023 в ООО «Земский Банк» было направлено инкассовое поручение №632023100272705 от 18.01.2024 о взыскании пени в размере 106 руб. 76 коп. срасчетного счета №

<

***>. Инкассовое поручение поступило в банк 19.01.2024 и не исполнено по дату составления акта.

По результатам проверки выявлено, что на расчетном счете ООО «Управляющая компания «ЖЭС» №

<

***>, открытом в ООО «Земский Банк» по состоянию на 19.01.2024 имелся остаток в сумме 13325,93 рубля.

Таким образом, ООО «Земский Банк» был нарушен срок исполнения поручения страховщика на 43 календарных дней.

Неправомерное неисполнение банком (иной кредитной организацией) в установленный срок поручения страховщика на списание и перечисление в бюджет фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов страхователя юридического лица или индивидуального предпринимателя при наличии достаточных средств на счете указанного страхователя влечет взыскание штрафа в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, но не более 0,2 процента неперечисленной суммы страховых взносов, пеней и штрафов за каждый календарный день просрочки. Размер штрафа составляет 4,90 руб.

В возражениях на акт проверки от 20.03.2024 №399 ООО «Земский Банк» указал, что инкассовое поручение №632023100272705 от 18.01.2024 о взыскании пени в размере 106 руб. 76 коп. с расчетного счета 

<

***> поступило в банк 19.01.2024. Отделением было отправлено уведомление №192 от 19.01.2024 о результатах приема к исполнению, в котором сообщалось о недостаточности денежных средств на счете плательщика и помещении инкассового поручения в очередь неисполненных в срок распоряжений. По состоянию на 19.01.2024 к расчетному счету № 

<

***> ООО «Управляющая компания «ЖЭС» имелась картотека неисполненных в срок поручений на сумму 1940419,69 рублей, относящихся к четвертой очередности. В соответствии со ст. 855 РФ документы пятой очереди, к которым относится инкассовое поручение №632023100272705 от 18.01.2024, исполняются после четвертой, в порядке календарной очередности. Возражения банка учтены при вынесении решения.

Нарушение банком (иной кредитной организацией) установленного пунктом 4 статьи 22.2 федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ срока выдачи справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств, выписок по операциям на счетах, непредставление справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств, выписок по операциям на счетах, а также представление справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств, выписок по операциям на счетах, содержащих недостоверные сведения.

В соответствии с Приказом №1249 от 29.06.2023 "Об утверждении порядка направления территориальным органом фонда пенсионного и социального страхования российской федерации запроса в банк (иную кредитную организацию) о наличии счетов в банке (иной кредитной организации) и (или) об остатках денежных средств на счетах, о выдаче выписки по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей в банке (иной кредитной организации), а также формы соответствующего запроса" в ООО «Земский Банк» территориальным органом фонда направлен запрос №632023100272703 от 12.02.2024 о предоставлении выписки по операциям на счете 

<

***> за период с 19.01.2024 по 29.02.2024. В отношении ООО «Управляющая компания «ЖЭС» (ИНН 

<

***>). Запрос вручен нарочно 12.02.2024.

В нарушение части 4 статьи 22.2 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ в которой определено, что банки (иные кредитные организации) обязаны выдавать территориальному органу страховщика справки о наличии счетов в банках (иных кредитных организациях) и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей в банках (иных кредитных организациях) в течение трех рабочих дней со дня получения мотивированного запроса территориального органа страховщика, ООО «Земский Банк» направило в Отделение сведения об остатках денежных средств на счетах ООО «Управляющая компания «ЖЭС» 16 февраля 2024 г., т.е. позже трех рабочих дней со дня получения запроса, что подтверждается отчетом об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 44600164644931, а также копией конверта.

В соответствии с приказом № 1249 от 29.06.2023 г. исчисление срока, установленного пунктом 4 статьи 22.2 Закона № 125-ФЗ (три рабочих дня), в течение которого банком (иной кредитной организацией) (филиалом банка (иной кредитной организации) в территориальный орган фонда должна быть представлена справка (выписка) по запросу территориального органа фонда, осуществляется:

а)          в отношении запроса, направленного в банк (иную кредитную организацию (филиал банка (иной кредитной организации) заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, — со дня, следующего за днем вручения уполномоченному представителю банка (иной кредитной организации (филиала банка (иной кредитной организации) почтового отправления, указанным в уведомлении о вручении;

б)          в отношении запроса, врученного под подпись уполномоченному представителю банка (иной кредитной организации (филиала банка (иной кредитной организации), — со дня, следующего за днем, указанным в отметке уполномоченного представителя банка (иной кредитной организации (филиала банка (иной кредитной организации) о получении запроса.

Нарушение банком (иной кредитной организацией) установленного пунктом 1.2 статьи 22.2 Закона № 125-ФЗ срока исполнения поручений страхователя или поручений фонда пенсионного и социального страхования российской федерации на списание и перечисление необходимых денежных средств со счетов страхователя.

По результатам проверки был составлен Акт проверки выполнения банком (иной кредитной организации) обязанностей, предусмотренных Законом № 125-ФЗ от 11.03.2024 № 630024900001301 о привлечении ООО «Земский Банк» к ответственности в соответствии с пунктом 4 статьи 22.2 Закона № 125-ФЗ о взыскании штрафа в размере 20000 рублей.

По результатам рассмотрения материалов проверки и полученных возражений вынесено решение о привлечении банка (иной кредитной организации) за совершение правонарушения от 17.04.2024 №630024900001303, в соответствии с которым было принято привлечь ООО «Земский Банк» к ответственности в соответствии с частью 2 ст.26.34 Закона № 125-ФЗ о взыскании штрафа в размере 20000 рублей.

Данные обстоятельства послужили основанием для обращения истца в арбитражный суд с настоящими требованиями.

Установив фактические обстоятельства дела на основании полного и всестороннего исследования представленных доказательств, арбитражный суд находит требования обоснованными и подлежащими удовлетворению, исходя при этом из следующих мотивов.

При установлении ответственности и назначении наказания необходимо руководствоваться главой 15 данного Кодекса.

В соответствии со статьей 106 Кодекса налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность.

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 112 Кодекса обстоятельствами, смягчающими вину лица в совершении налогового правонарушения, могут быть признаны иные, прямо не упомянутые в данной норме, обстоятельства.

Заявитель не согласен с размером наложенных на него санкций, поскольку заинтересованным лицом не были учтены при принятии решений смягчающие ответственность обстоятельства, а именно: отсутствие умысла на совершение правонарушения; незначительный период просрочки (срок нарушения представления информации на запрос составляет 1 день); отсутствие негативных (неблагоприятных) экономических последствий для бюджета Фонда (доказательств обратного заявителем не представлено); отсутствие причинения вреда государственным и общественным интересам; добросовестное исполнение банком обязанности по уплате налогов и страховых взносов; нарушение ООО «Земский банк» совершено впервые.

По смыслу ст. 55 Конституции Российской Федерации, введение ответственности за правонарушение и установление конкретной санкции, ограничивающей конституционное право, должно отвечать требованиям справедливости, быть соразмерным конституционно закрепленным целям и охраняемым законом интересам, а также характеру совершенного деяния.

Так, в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 15.07.1999 N 11-П указано, что принцип соразмерности и справедливости наказания предполагает установление дифференцированной ответственности в зависимости от характера и тяжести совершенного правонарушения, размера причиненного ущерба.

В Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 05.11.2003 N 349-О разъяснено, что суд вправе избирать в отношении правонарушителя меру наказания с учетом характера правонарушения, размера причиненного вреда, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств деяния.

Одновременно Конституционный Суд РФ указал, сославшись на правовые позиции, выраженные в Постановлении Конституционного Суда РФ от 25 февраля 2014 года N 4-П, что при применении санкций, предусмотренных Федеральным законом N 212-ФЗ, допускается в исключительных случаях только в судебном порядке: суд (безотносительно к законодательному регулированию пределов его полномочий при судебном обжаловании решений о применении мер ответственности), рассмотрев соответствующее заявление привлекаемого к ответственности лица, не лишен возможности снизить размер ранее назначенного ему штрафа.

Согласно правовой позиции, изложенной в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 15.07.1999 N 11-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР "Об основах налоговой службы РСФСР" и Законов Российской Федерации "Об основах налоговой системы Российской Федерации" и "О федеральных органах налоговой полиции", санкции штрафного характера, исходя из общих принципов права, должны отвечать вытекающим из Конституции Российской Федерации требованиям справедливости и соразмерности.

Таким образом, полномочие суда, на снижение штрафных санкций исходя из вышеуказанных принципов, вытекает из конституционных прерогатив правосудия.

Суд считает возможным в данном случае применить ст. 112 НК РФ, поскольку установлено отсутствие в действиях заявителя умышленного бездействия в нарушении сроков направления запроса; нарушение срока допущено впервые; ранее заявитель, ни руководитель к административной ответственности не привлекались; нарушение не нанесло ущерба бюджету ПФ РФ; отсутствие негативных последствий для бюджета и нарушений прав третьих лиц; отсутствие умысла в нарушении.

Нормами Налогового кодекса РФ, регулирующими сходные правоотношения предусмотрено, что при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей гл. 16 Кодекса за совершение налогового правонарушения.

Законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании не предусмотрено ограничение права суда на уменьшение размера штрафа каким-либо пределом. Применительно к сходным налоговым правоотношениям в пункте 16 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой НК РФ" разъяснено, что если при рассмотрении дела, связанного с применением санкции за налоговое правонарушение, будет установлено наличие хотя бы одного из смягчающих ответственность обстоятельств (пункт 1 статьи 112 НК РФ), суд при определении размера подлежащего взысканию штрафа обязан в соответствии с пунктом 3 статьи 114 НК РФ уменьшить его размер не менее чем в два раза по сравнению с предусмотренным соответствующей нормой НК РФ.

Суд считает, что штрафные санкции органом ПФ РФ применены без учета характера совершенного правонарушения, степени вины правонарушителя, что нарушает принципы справедливости наказания, его индивидуализации и соразмерности, в связи с чем, суд уменьшает размер штрафа до 10 000 руб.

Указанный вывод соответствует правовой позиции, изложенной в Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 25.11.2019 N Ф06-55125/2019, Постановлении Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.12.2021 N 11АП-16691/2021 по делу N А55-17483/2021.

Принимая во внимание вышеизложенное, снижение размера штрафа в полной мере будет соответствовать как интересам заявителя, так и интересам ПФР, так как сам факт привлечения к ответственности заявителя уже выполняет предупредительную функцию наказания.

При указанных обстоятельствах требования заявителя подлежат удовлетворению, на основании ст.201 АПК РФ следует признать решение Отделению Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Самарской области № 630024900001303 от 17.04.2024 г. о привлечении к ответственности за совершение правонарушения недействительным в части назначения ООО «Земский банк» суммы штрафа в размере, превышающем 10 000 руб.

В соответствии со ст. 112 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь общим принципом отнесения судебных расходов на стороны (ч. 1 ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), расходы по оплате государственной пошлины в размере 3 000 рублей относятся на заинтересованное лицо и подлежат взысканию в пользу заявителя.

Руководствуясь ст. 110, 167-170, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации

Р Е Ш И Л:

Заявленные требования удовлетворить.

Признать решение Отделению Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Самарской области № 630024900001303 от 17.04.2024 г. о привлечении к ответственности за совершение правонарушения недействительным в части назначения ООО «Земский банк» суммы штрафа в размере, превышающем 10 000 руб.

Взыскать с Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Самарской области в пользу Общества с ограниченной ответственностью «Земский банк» расходы на уплату госпошлины в сумме 3000 руб.

Решение подлежит немедленному исполнению.

Решение в виде резолютивной части может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия, с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области.

Лица, участвующие в деле, вправе подать ходатайство о составлении мотивированного решения в течение пяти дней со дня размещения резолютивной части решения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Мотивированное решение, составленное по заявлению лица, участвующего в деле, может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия, с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области.

 

Судья

 

/

ФИО1