/

ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65

http://13aas.arbitr.ru

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Дело №А56-65207/2018

21 января 2019 года

г. Санкт-Петербург

 

 

Резолютивная часть постановления объявлена     14 января 2019 года

Постановление изготовлено в полном объеме  21 января 2019 года

 

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего  Юркова И.В.

судей  Зотеевой Л.В., Сомовой Е.А.

при ведении протокола судебного заседания:  Хафизовой Э.Р.

при участии:  

от заявителя: Пахновская О.К., доверенность от 27.11.2018;

от заинтересованного лица: Хакимова А.Ф., доверенность от 09.01.2019;

 

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер  13АП-31830/2018) общества с ограниченной ответственностью «Агроторг» на решение  Арбитражного суда  города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 23.10.2018 по делу № А56-65207/2018 (судья Лебедева И.В.), принятое

 

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Агроторг»

к Инспекции Федеральной налоговой службы по Выборгскому району Ленинградской области

о признании незаконным и отмене постановления

УСТАНОВИЛ:

ООО «Агроторг» обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления ИФНС России по Выборгскому району Ленинградской области (далее - Инспекция) от 27.04.2018 по делу № 15-06/14237/019 о назначении административного наказания на основании части 3 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Решением от 23.10.2018 в удовлетворении заявленных требований отказано.

В апелляционной жалобе ООО «Агроторг» просит отменить решение суда в связи с тем, что, по её мнению, заинтересованным лицом допущены существенные нарушения процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые выразились в ненадлежащем уведомлении подателя жалобы, в том числе о необходимости предоставления истребованных Инспекцией документов; имеются основания, указанные в частях 3.1 и 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ, для уменьшения размера назначенного заявителю административного штрафа.

Согласно отзыву Инспекция против удовлетворения жалобы возражает, считает обжалуемое решение суда законным и обоснованным.

В судебном заседании представители лиц, участвующих в деле, поддержали свои позиции.

Законность и обоснованность принятого по делу судебного акта проверены в апелляционном порядке.

Как видно из материалов дела, основанием для привлечения ООО «Агроторг» к административной ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 15.27 КоАП РФ, послужило воспрепятствование проведению уполномоченным органом проверок по вопросу противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и предоставления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией и осуществлением внутреннего контроля.

Нарушение выразилось в непредоставлении заявителем Инспекции запрошенных документов (требование от 19.03.2018 №15-06/14237).

Постановлением Инспекции от 27.04.2018 по делу № 15-06/14237/019 заявитель привлечен к административной ответственности в виде 700 000 руб. штрафа.

Указанное постановление оспорено ООО «Агроторг» в арбитражный суд.

Исследовав имеющиеся в деле доказательства и выслушав представителей лиц, участвующих в деле, апелляционный суд не нашел оснований для отмены обжалуемого решения.

Воспрепятствование организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, проведению уполномоченным или соответствующим надзорным органом проверок либо неисполнение предписаний, выносимых этими органами в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; на юридических лиц - от семисот тысяч до одного миллиона рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток (часть 3 статьи 15.27 КоАП РФ).

Федеральная налоговая служба осуществляет контроль и надзор за исполнением организациями, содержащими тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующими и проводящими лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме, Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ) в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией и осуществлением внутреннего контроля (пункт 5.1.10 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506; пункт 9 статьи 7 Закона № 115-ФЗ).

Распространителем является лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных   лотерейных   билетов,   прием   лотерейных   ставок   среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи (пункт 10 статьи 2 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях»).

Получение денежных средств в виде выплаты за участие в лотерее, в том числе, в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша полученного от участия в лотереях относится к операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю (подпункт 4 пункта 1 статьи 6 Закона № 115-ФЗ).

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).

В случаях, предусмотренных частью 3 статьи 28.6 настоящего Кодекса, административное наказание назначается в виде административного штрафа. При этом размер назначаемого административного штрафа должен быть наименьшим в пределах санкции применяемой статьи или части статьи раздела II настоящего Кодекса, а в случаях, когда в санкции применяемой статьи или части статьи раздела II настоящего Кодекса предусмотрено административное наказание в виде лишения права управления транспортными средствами или административного ареста и не предусмотрено административное наказание в виде административного штрафа, административное наказание назначается в виде административного штрафа в размере пяти тысяч рублей (часть 3.1 статьи 4.1 КоАП РФ).

При наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей (часть 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ).

Судом первой инстанции установлено, что ООО «Агроторг» является организацией, осуществляющей реализацию лотерейных билетов «СТОЛОТО» (договор № 01-6/15603 на оказание услуг по распространению лотерейных билетов). Инспекцией заявителю по телекоммуникационным каналам связи (по адресу электронной почты 6625555@x5.ru) направлены требование от 19.03.2018 №15-06/14237 о представлении документов, извещение от 11.04.2018 № 15-06/18705 о вызове на составление протокола об административном правонарушении, а также уведомление от 25.04.2018 № 15-06/21148@ о вызове на рассмотрение материалов проверки. На рассмотрение материалов проверки ООО «Агроторг» вызывалось, в том числе, телефонограммой от 25.04.2018 № 007. Заявитель не представил доказательства извещения Инспекции о смене обслуживающей организации на АО «ПФ «СКБ «Контур». Кроме того, подателем жалобы не представлен договор, заключенный с АО «ПФ «СКБ «Контур».

Факты получения заявителем требования от 19.03.2018 №15-06/14237 и извещения от 11.04.2018 № 15-06/18705 установлены судом первой инстанции на основе полного, всестороннего и объективного исследования доказательств.

Исключительных обстоятельств, указанных в части 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ, в ходе судебного разбирательства не выявлено.

Фактически доводы апелляционной жалобы сводятся к несогласию с оценкой  доказательств и выводами суда первой инстанции, что не является основанием для отмены судебного акта.

Руководствуясь статьями 269-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 23.10.2018 по делу № А56-65207/2018 оставить без изменения, апелляционную жалобу ООО «Агроторг» - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня принятия.

 

Председательствующий

 

И.В. Юрков

Судьи

 

  Л.В. Зотеева

 Е.А. Сомова