4294/2019-262454(1) 

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области 

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 50/52  

http://www.spb.arbitr.ru 

Именем Российской Федерации 

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-20817/2019

06 мая 2019 года

г.Санкт-Петербург

 

Резолютивная часть решения объявлена 06 мая 2019 года. Полный текст решения  изготовлен 06 мая 2019 года.  

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области  в составе: судьи Терешенкова А.Г.,  

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,  

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению: 

заявитель КОНКУРСНЫЙ УПРАВЛЯЮЩИЙ ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ  ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "РОСАН-МОТОСПОРТ" ФИО2  

заинтересованное лицо САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКАЯ ТАМОЖНЯ  

о признании недействительным и отмене постановления по делу об административном  правонарушении № 10210000-103/2019 от 29.01.2019  

при участии от заявителя: Не явился, извещен., от заинтересованного лица: ФИО3, ФИО4, 

установил:

Конкурсный управляющий общества с ограниченной ответственностью «Росан- Мотоспорт» ФИО2 (далее –заявитель) обратилась в Арбитражный суд  Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и  отмене постановления Санкт-Петербургской таможни (далее – таможня, таможенный  орган) от 29.01.2019 о назначении административного наказания по делу об  административном правонарушении № 10210000-103/2018 (далее – дело об АП).  

Заявитель, в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного  разбирательства извещен надлежащим образом. В соответствии со статьями 123, 156,  частью 3 статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации  (далее – АПК РФ) дело рассмотрено в его отсутствие.  

В судебном заседании представитель таможни возражал против удовлетворения  заявленных требований, предоставил отзыв, копии материалов дела об АП,  принсткрины документов, приложенных к таможенной декларации.  

В отсутствие возражений лиц, участвующих в деле, суд в соответствии со статьей  137 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации завершил  предварительное судебное заседание и перешел к судебному разбирательству.  

Исследовав материалы дела, суд установил следующие обстоятельства. 

01.10.2015 между ООО «Росан-Мотоспорт» (Россия, Дистрибьютор) и Temyth  Grupp OU (Эстония, Поставщик) заключен контракт № БН (далее – Контракт) на  

приобретение и распространение Изделий (снегоходы, гидроциклы, квадроциклы,  родстеры, лодочные подвесные моторы, запчасти, аксессуары, одежда и масло),  перечисленных в Приложении А.  

На основании Контракта в филиале ОАО «Сбербанк России» - Северо-Западный  банк 16.10.2015 оформлен паспорт сделки № 15100070/1481/1309/2/1 (далее - ПС).  10.11.2015 ПС был закрыт банком ПС на основании п. 7.1.1. Инструкции Банка России  от 04.06.2012 № 138-И в связи с переводом Контракта на обслуживание в другой  уполномоченный банк, а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в  банке. 12.11.2015 ПС принят на обслуживание в ПАО «Банк БФА». 28.04.2017 ПС был  закрыт банком ПС на основании п. 15.1 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138- И в связи с переводом Контракта из реорганизуемого уполномоченного банка на  обслуживание во вновь созданный. 03.05.2017 ПС принят на обслуживание в Санкт- Петербургскую дирекцию ПАО «Банк Уралсиб». 09.08.2018 Контракт снят с учета на  основании п. 6.7 Инструкции Банка России от 16.08.2018 № 181-И при неисполнении  всех обязательств по Контракту и непредставлении резидентом в течение 90  календарных дней документов и информации, на основании которых банк, принявший  на учет Контракт (далее – банк УК), ведет ведомость банковского контроля.  

Согласно п. 4d Контракта все отгрузки Изделий должны осуществляться на  условиях «ФРАНКО-ЗАВОД» в местах, выбранных Поставщиком, в соответствии с  ИНКОТЕРМС 2010 МТП.  

Согласно п. 12 Контракта он действует до 31.12.2017. 

Согласно п.1 Приложения С к Контракту оплата изделий Дистрибьютором  осуществляется в порядке полной предоплаты Изделий. Срок поставки на территорию  РФ – в течение 275 дней после предоплаты. В случае не поставки товара Продавец  обязуется вернуть сумму предоплаты в течение 285 дней с момента осуществления  предоплаты.  

Согласно п. 1 дополнительного соглашения № 3 от 30.11.2015 к Контракту,  оплата изделий Дистрибьютором осуществляется в порядке полной предоплаты  Изделий. Оплата стоимости изделий должна быть произведена полностью, не позднее,  чем за один день перед отгрузкой. Сумма предоплаты указывается Поставщиком в  инвойсах на предоплату. Срок поставки на территорию РФ – в течение 275 дней после  предоплаты. В случае не поставки товара Продавец обязуется вернуть сумму  предоплаты в течение 285 дней с момента осуществления предоплаты.  

В соответствии с Ведомостью банковского контроля по ПС №  15100070/1481/1309/2/1, представленной письмом ПАО «Банк Уралсиб» в г. Санкт- Петербурге от 29.08.2018 № 24-01-08/412, в рамках контракта в период с 28.10.2015 по  06.09.2016 осуществлены авансовые платежи (код вида валютной операции 11100) на  сумму 45 166 000,00 Евро, ввоз товара на территорию РФ осуществлен в период с  17.12.2015 по 25.10.2016 на сумму 29 397 159,94 Евро.  

Согласно ИАС «Мониторинг-Анализ» таможенное декларирование ООО «Росан- Мотоспорт» производило в Балтийской, Санкт-Петербургской и Центральной акцизной  таможнях.  

Согласно информации, полученной из КПС «АСТО-Анализ» ООО «Росан- Мотоспорт» оформлено и выпущено 56 ДТ в Санкт-Петербургской таможне на общую  сумму 5 233 909,00 Евро.  

Согласно письму Балтийской таможни от 07.09.2018 № 17-04/35982дсп ООО  «Росан-Мотоспорт» в рамках Контракта оформлено 7 ДТ на общую сумму 934 105,38  Евро. Товарам, оформленным по ДТ № 1016100/300916/0078632, отказано в выпуске.  Таким образом, в регионе деятельности Балтийской областной таможни в рамках  Контракта поставлен товар на сумму 775 452,38 Евро.  

Согласно письмам Центральной акцизной таможни от 16.08.2018 № 45-12- 09/5317, от 28.08.2018 № 45-23-10/5629 ООО «Росан-Мотоспорт» в рамках Контракта  оформлено и выпущено 154 ДТ на общую сумму 23 387 798,56 Евро.  

Таким образом, в рамках Контракта ООО «Росан-Мотоспорт» оплачен Товар с  28.10.2015 по 06.09.2016 на общую сумму 45 166 000,00 Евро, товар ввезен с 17.12.2015  по 25.10.2016 на территорию РФ на общую сумму 29 397 159,94 Евро.  

12.07.2016 был осуществлен авансовый платеж на сумму 1 216 000,00 Евро. Товар  на сумму 1 216 000,00 Евро не ввезён в РФ.  

В соответствии с положениями статьи 19 Федерального Закона РФ от 10.12.2003   № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” (далее – Закон «О  валютном регулировании») при осуществлении внешнеторговой деятельности  резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами  (контрактами), обеспечить возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам  за не ввезенные в РФ (не полученные в РФ) товары, невыполненные работы,  неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной  деятельности, в том числе исключительные права на них.  

Согласно п.1 Приложения С к Контракту, а также п. 1 дополнительного  соглашения № 3 от 30.11.2015 к Контракту в случае не поставки товара Продавец  обязуется вернуть сумму предоплаты в течение 285 дней с момента осуществления  предоплаты.  

Таким образом, денежные средства в сумме 1 216 000,00 Евро, уплаченные  нерезиденту за неввезенные в РФ товары, не возвращены на счета резидента в срок до  23.04.2017. Так как данный день являлся нерабочим, то в силу ст. 193 Гражданского  Кодекса РФ днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий  день – 24.04.2017. Предельный срок возврата денежных средств в сумме 1 216 000,00  Евро, уплаченных нерезиденту за неввезенные в РФ товары, – по 24.04.2017  включительно.  

Согласно картотеке арбитражных дел (сайт – kad.arbitr.ru) ООО «РОСАН-МС» с  заявлениями по факту нарушения условий Контракта с Temyth Grupp OU в  Арбитражный суд не обращалось.  

Несоблюдение требований статьи 19 Закона «О валютном регулировании»  является правонарушением, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи  15.25 КоАП России.  

Датой и временем совершения АП является следующий день за установленным  сроком возврата денежных средств, а именно: 25.04.2017, 00 часов 01 минута.  

15.01.2019 в отделе валютного контроля Санкт-Петербургской таможни по  результатам проведенной проверки соблюдения актов валютного законодательства РФ  и актов органов валютного регулирования составлен акт проверки №  10210000/150119/0000001.  

В силу статьи 25 Закона «О валютном регулировании» резиденты, нарушившие  положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного  регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.  

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (далее  - ЕГРЮЛ) по состоянию на 15.01.2019 ООО «РОСАН-МС» находится в стадии  ликвидации с 22.06.2018, конкурсным управляющим ООО «РОСАН-МС» является  ФИО2.  

Законный представитель ООО «РОСАН-МС» был своевременно и надлежащим  образом уведомлен о необходимости явки в Санкт-Петербургскую таможню для  составления протокола об АП. По адресу государственной регистрации ООО «РОСАН- МС» (192029, Санкт-Петербург, пр. Обуховской Обороны, д. 86, лит. К, пом. 5Н)  направлена телеграмма Санкт-Петербургской таможни № 40129-т от 19.12.2018,  которая не доставлена, такого учреждения нет (вх.17316 от 19.12.2018). По адресу  конкурсного управляющего ООО «РОСАН-МС» (121467, Москва, а/я 71) направлена  телеграмма Санкт-Петербургской таможни № 40128-т от 19.12.2018, которая не  доставлена, адресат за телеграммой не является (л.д. об АП 133).  

В целях надлежащего уведомления законного представителя ООО «РОСАН-МС»  26.12.2018 на электронный адрес представителя конкурсного управляющего ООО  «РОСАН-МС» Дьяченко Жанны (dyachenko@obankrotstve.ru) направлено письмо с  копией телеграммы № 40128-т от 19.12.2018, а также 14.01.2019 в 12:15 был совершен  телефонный звонок со служебного телефона ((812) 640 63 64) на номер конкурсного  управляющего ООО «РОСАН-МС» Дровянниковой О.Н. 8 923 515 80 26 о  необходимости прибыть в отдел валютного контроля Санкт-Петербургской таможни  15.01.2019 в 11:30 для участия в составлении протоколов об АП по ч. 5 ст. 15.25 КоАП  РФ по фактам невозврата в установленный срок денежных средств, за неввезенные в  РФ товары по Контракту.  

По признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст.193 Уголовного кодекса  Российской Федерации (далее – УК РФ) был зарегистрирован в КУСП № 1 рапорт об  обнаружении признаков преступления от 15.11.2018 № 74 в отношении  неустановленного лица, действующего от имени ООО «РОСАН-МС».  

Законный представитель ООО «РОСАН-МС» на составление протокола об АП не  явился. Пояснения по факту невозврата денежных средств, уплаченных нерезиденту за  не ввезенные в РФ товары в сроки, предусмотренные Контрактом, ООО «РОСАН-МС»  представлены не были.  

Согласно части 4.1 статьи 28.2 КоАП России в случае неявки физического лица,  или законного представителя физического лица, или законного представителя  юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об АП, если  они извещены в установленном порядке, протокол об АП составляется в их отсутствие.  

Протокол об АП составлен в 11 часов 30 минут 15.01.2019 в отсутствие законного  представителя ООО «РОСАН-Мотоспорт».  

Представители ООО «Росан-Мотоспорт» неоднократно знакомились с  материалами дела об административном правонарушении.  

Виновность лица выражается в том, что при наличии у ООО «РОСАН- Мотоспорт» обязанности выполнить требования валютного законодательства по  обеспечению возврата денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезённые в  предусмотренные Контрактом сроки в РФ товаров ООО «РОСАН-МС» отнеслось к  своим обязанностям без должной степени заботливости и осмотрительности, которая  необходима для строгого соблюдения закона, что привело к совершению  административного правонарушения.  

При наличии у ООО «РОСАН-Мотоспорт» обязанности соблюсти требование  валютного законодательства РФ ООО «РОСАН-Мотоспорт» допустило  административное правонарушение.  

Таким образом, ООО «РОСАН-Мотоспорт», не обеспечив возврат денежных  средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в РФ товары в сроки,  предусмотренные Контрактом, в сумме 1 216 000,00 Евро что составляет на дату  совершения АП 25.04.2017 – 73 988 857,60 российских рублей, курс Евро к рублю –  60,8461) совершило административное правонарушение, ответственность за которое  предусмотрена частью 5 ст. 15.25 КоАП России.  

29.01.2019 Санкт-Петербургской таможней принято оспариваемое постановление  о привлечении Общества к административной ответственности в виде штрафа в  размере 55 491 643 руб. 60 коп.  

Не согласившись с указанным постановлением Общество обжаловало его в суд. 

Представитель Общества настаивает на отсутствии вины в допущенном  бездействии, ссылается на изъятие необходимых для осуществления претензионной  работы документов правоохранительными органами.  

Суд полагает несостоятельными указанные доводы Общества. 

Характеризуя состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 4  ст. 15.25 КоАП России, следует указать, что объектом административного  

правонарушения является порядок возврата в РФ денежных средств, в сроки,  предусмотренные Контрактом.  

Объективная сторона правонарушения заключается в необеспечении возврата  денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезённые в РФ товары в сроки,  предусмотренные Контрактом.  

Субъектом данного правонарушения является ООО «Росан-Мотоспорт». 

Характеризуя субъективную сторону данного административного  правонарушения, необходимо отметить, что, в соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП России,  юридическое лицо признается виновным в совершении административного  правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для  соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП России или законами  субъекта РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не  были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.  

В соответствии со статьей 15 Конституции РФ любое лицо должно соблюдать  установленные законом обязанности. То есть, вступая в правоотношения с таможенным  органом, лицо должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно  установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то  есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для  строгого соблюдения требований закона.  

В соответствии с п. 16 постановления Пленума Высшего Арбитражного суда РФ  от 02.06.2004 № 10 в тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части  КоАП России возможность привлечения к административной ответственности за  административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в  отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у  соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за  нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были  предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Так, Общество не  предприняло действий по судебному урегулированию, обращению в суд о защите  своих прав по получению в установленный контрактом срок денежных средств за  непоставленный товар, не вело с контрагентом претензионную работу по получению на  свои счета денежных средств за непоставленный товар.  

Объективных обстоятельств, препятствующих выполнению  ООО «Росан-Мотоспорт» установленных законом обязанностей, в процессе  административного расследования выявлено не было.  

Доказательств невозможности соблюдения ООО «Росан-Мотоспорт» валютного  законодательства РФ в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые  Общество не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени  заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась, обществом не  представлено.  

Протокол обыска от 07.09.2016, на который заявитель ссылается в обоснование  своей позиции, не представлен ни в материалы судебного дела, ни в материалы дела об  административном правонарушении.  

Представитель таможни предоставил в материалы судебного дела принтскрины  программного средства КПС «Инспектор ОТО» системы электронного декларирования,  подтверждающие факт предоставления ООО «Росан-Мотоспорт» документов и  информации об исполнении обязательств по сделке вместе с декларацией на товары №  10210350/251016/0019374 на Парголовский таможенный пост, а следовательно и  наличие у резидента после проведения мероприятий по уголовному делу, на которые  ссылается заявитель, доступа к документам и информации, достаточным для  осуществления претензионной работы.  

Общество, как участник внешнеэкономической деятельности, должно было знать  о существовании установленных обязанностей и обеспечивать их выполнение, то есть  

реализовывать все меры для недопущения противоправного деяния, что в данной  ситуации сделано не было.  

При этом до настоящего времени ООО «Росан-Мотоспорт» не подано исковое  заявление о взыскании с контрагента оплаты за непоставленные товары.  

При данных обстоятельствах и на основании положений статьи 211 АПК РФ  заявленные требования не подлежат удовлетворению.  

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса  Российской Федерации, арбитражный суд  

решил:

В удовлетворении заявления отказать. 

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный  суд в течение 10 дней со дня принятия.  

 Судья Терешенков А.Г. 

Электронная подпись действительна.Данные ЭП:Удостоверяющий центр ФГБУ ИАЦ СудебногодепартаментаДата 16.02.2018 15:04:23

 Кому выдана Терешенков Алексей Геннадьевич