РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Дело № А40-201107/24-136-1609

г. Москва

23 апреля 2025 г.

Резолютивная часть решения объявлена «19» февраля 2025 года.

Решение в полном объеме изготовлено «23» апреля 2024 года.

Арбитражный суд города Москвы в составе судьи Петрухиной А.Н., при ведении протокола судебного заседания секретарем с/з Мошковой М.О. рассматривает в открытом судебном заседании дело по заявлению

КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА "АЛЬБА АЛЬЯНС" (ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ) (119019, Г.МОСКВА, НАБ. КРЕМЛЕВСКАЯ, Д. 1, СТР. 2, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 21.11.2002, ИНН: 

<

***>)

к УФНС России 

о продлении срока ликвидации Общества

Заинтересованное лицо: Центральный Банк России 

в судебном заседании приняли участие:

от истца - ФИО1 по доверенности от 23.08.2024 г  

от ответчика - не явился, извещен

Председатель ликвидационной комиссии - ФИО2 (паспорт РФ)

от заинтересованного лица - ФИО3 по доверенности от 31.03.2021 г.,

Изучив материалы дела, заслушав представителей сторон, арбитражный суд 

УСТАНОВИЛ:

Коммерческий банк «Альба Альянс» (Общество с ограниченной ответственностью), являющийся кредитной организацией, начал процесс добровольной ликвидации в соответствии с решением единственного участника от 19 апреля 2023 года.

Срок ликвидации общества в соответствии с п. 6 ст. 57 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», составляет 1 (один) год.

Следовательно, срок ликвидации Истца установлен до 19.04.2024г. включительно.

Ранее Приказом Банка России от 12.03.2021 №ОД-365 у Истца аннулирована лицензия на осуществление банковских операций.

20 июля 2023 года в ЕГРЮЛ внесена запись за ГРН 2237706760707 о том, что юридическим лицом принято решение о ликвидации, что подтверждается Листом записи.

В соответствии со ст. 23 Федерального закона от 02.12.1990 №395-1 "О банках и банковской деятельности" учредители (участники) кредитной организации, принявшие решение о ее ликвидации, назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора), утверждают промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс кредитной организации по согласованию с Банком России.

Согласно п. 1 ст. 63 Гражданского Кодекса РФ ликвидационная комиссия опубликовывает в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации.

02 августа 2023 года в средстве массовой информации «Вестник государственной регистрации» размещено сообщение о ликвидации в номере от 02.08.2023 / 593, часть 1 №30(951) (информацию прилагаем).

Расчеты с кредиторами завершаются составлением промежуточного ликвидационного баланса.

Согласно п. 2 ст. 63 Гражданского Кодекса РФ после окончания срока предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне требований, предъявленных кредиторами, результатах их рассмотрения, а также о перечне требований, удовлетворенных вступившим в законную силу решением суда, независимо от того, были ли такие требования приняты ликвидационной комиссией. В случаях, установленных законом, промежуточный ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом.

Согласно п. 1.1 Положения Банка России от 15.06.2017 N 588-П "О порядке составления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса ликвидируемой кредитной организации для их согласования с Банком России" промежуточный ликвидационный баланс составляется и согласовывается с Банком России ликвидационной комиссией после закрытия реестра требований кредиторов кредитной организации.

Промежуточный ликвидационный баланс Истца согласован Банком России по состоянию на 03.10.2023, что подтверждается сообщением ЦБ РФ ГУ по ЦАО г. Москвы от 20.10.2023 №Т1-28-3/100720 (прилагаем).

12.10.2023 года в ЕГРЮЛ внесена запись за ГРН 2237709523698 о составлении промежуточного ликвидационного баланса, что подтверждается Выпиской из ЕГРЮЛ.

Согласно п. 8 ст. 63 Гражданского Кодекса РФ оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица передается его учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество или корпоративные права в отношении юридического лица, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или учредительным документом юридического лица.

После завершения расчетов с кредиторами в собственности Общества имелось имущество, подлежащее передаче его участнику, которое было передано в следующем порядке:

согласно Решению ликвидационной комиссии от 27.10.2023 и на основании Акта №2023/10-ЗД от 01.11.2023 передано нежилое здание с кадастровым номером №77:01:0001016:1010, о чем в ЕГРН 21.12.2023 сделана запись регистрации №77:01:0001016:1010-77/051/2023-2;

согласно Решению ликвидационной комиссии от 27.10.2023 и на основании Соглашения об уступке права аренды от 01.11.2023 передано право аренды земельного участка с кадастровым номером 77:01:0001016:2, о чем в ЕГРН 21.12.2023 сделана запись регистрации 77:01:0001016:277/051/2023-2;

согласно Решению ликвидационной комиссии от 27.10.2023 и на основании Акта №2023/10-ЗУ от 01.11.2023 передан земельный участок с кадастровым номером №77:01:0001016:5, о чем в ЕГРН 21.12.2023 сделана запись регистрации №77:01:0001016:5-77/051/2023-4;

согласно Решению Ликвидационной комиссии от 08.02.2024 и на основании Акта №2024/02-ЗД от 08.02.2024 передано нежилое здание с кадастровым номером №23:47:0210003:567, о чем в ЕГРН 28.02.2024 сделана запись регистрации 23:47:0210003:567-23/261/2024-2;

согласно Решению Ликвидационной комиссии от 08.02.2024 и на основании Акта №2024/02-ЗУ от 08.02.2024 передан земельный участок с кадастровым номером №23:47:0209033:12, о чем в ЕГРН 28.02.2024 сделана запись регистрации 23:47:0209033:12-23/261/2024-2.

согласно Решению Ликвидационной комиссии от 01.03.2024 и на основании Акта №2024/03/01-Зол от 01.03.2024 передано имущество Банка (золото);

согласно Решению Ликвидационной комиссии от 05.04.2024 и на основании Акта №2024/04/05-КР от 05.04.2024 передано имущество Банка (задолженность заёмщиков Банка по кредитным соглашениям);

согласно Решению Ликвидационной комиссии от 05.04.2024 и на основании Акта №2024/04/05-ДС от 05.04.2024 передано имущество Банка (денежные средства).

На основании изложенного, передача имущества ликвидируемого Общества завершена.

На данный момент процесс ликвидации Истца находится на этапе составления и утверждения ликвидационного баланса.

11 апреля 2024 года и 23 апреля 2024 года пакет документов ликвидационного баланса Банка был направлен в уполномоченный орган - ЦБ РФ на согласование (сопроводительные письма Банка от 11.04.2024 № 27 и от 23.04.2024 № 30 прилагаем).

Письмом от 08 мая 2024 года № 14-43/2754 Департамент допуска и прекращения деятельности финансовых организаций Банка России уведомил Банк о том, что в связи с проведением Межрегиональной инспекцией Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам № 9 камеральной проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2023года вопрос о согласовании ликвидационного баланса будет рассмотрен Банком России после получения информации от Инспекции о наличии (отсутствии) непогашенной задолженности ООО КБ «Альба Альянс» по налогам и сборам (в том числе по текущим обязательствам).

В период с 24.03.2024 по 24.06.2024 Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам № 9 (далее - «Инспекция») проводила камеральную проверку налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2023 года. 16 июля 2024года по электронному каналу связи Банк получил Акт налоговой проверки от 08 июля 2024 №35 (акт прилагаем), в соответствии с которым Инспекцией сделан вывод о наличии у Банка недоимки в сумме 44 241 929 рублей.

Банк не согласился с выводами Инспекции и 15 августа 2024 года направил в Инспекцию Возражения по Акту налоговой проверки от 08 июля 2024 № 35. На дату подписания настоящего Заявления ответ Инспекции на Возражения Банка не получен.

Таким образом, на текущую дату административные процедуры по оспариванию результатов налоговой проверки в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, не завершены.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения в суд с настоящим иском. 

В судебном заседании представитель истца поддержал исковые требования в полном объеме.

Изучив материалы дела, в том числе предмет и основание заявленного иска, исследовав и оценив доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании всех имеющихся в деле доказательств, арбитражный суд пришел к выводу о том, что заявленные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно части 1 статьи 4 АПК РФ заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов в порядке, установленном настоящим кодексом. 

В силу статьи 8 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) гражданские права и обязанности возникают из оснований, предусмотренных законом и иными правовыми актами, а также из действий граждан и юридических лиц, которые хотя и не предусмотрены законом, но в силу обычных начал и смысла гражданского законодательства порождают гражданские права и обязанности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 11 ГК РФ арбитражные суды осуществляют защиту нарушенных или оспоренных гражданских прав.

Статьей 12 ГК РФ предусмотрены определенные способы защиты гражданских прав.

Условиями предоставления судебной защиты лицу, обратившемуся в суд с рассматриваемым требованием, являются установление наличия у истца принадлежащего ему субъективного материального права потребовать исполнения определенного обязательства от ответчика, наличия у ответчика обязанности исполнить это обязательство и факта его неисполнения последним. 

Согласно пункту 2 статьи 61 ГК РФ юридическое лицо может быть ликвидировано по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, в том числе в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано. 

Пунктами 1, 2 статьи 62 ГК РФ установлено, что учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, обязаны незамедлительно письменно сообщить об этом в уполномоченный государственный орган для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведения о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации (пункт 1). Учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора) и устанавливают порядок и сроки ликвидации в соответствии с Гражданским кодексом РФ, другими законами (пункт 2).

Согласно статье 63 ГК РФ ликвидационная комиссия помещает в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, публикацию о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. 

Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента публикации о ликвидации. 

Ликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица (пункт 1).

После окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения.

Промежуточный ликвидационный баланс утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица. В случаях, установленных законом, промежуточный ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом (пункт 2).

После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица. 

В случаях, установленных законом, ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом (пункт 5).

Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим существование после внесения об этом записи в единый государственный реестр юридических лиц.

Согласно пункту 4 статьи 20 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О (государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса не может быть представлено в регистрирующий орган ранее срока: окончания выездной налоговой проверки, оформления ее результатов (в том числе рассмотрения ее материалов) и вступления в силу итогового документа по результатам этой проверки в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах в случае проведения в отношении юридического лица, находящегося в процессе ликвидации, выездной налоговой проверки.

В силу пункта 2 статьи 61 ГК РФ юридическое лицо ликвидируется по решению его учредителей (участников) или органа юридического лица уполномоченного на то учредительным документом, в том числе в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано. 

Особенности ликвидации обществ с ограниченной ответственностью определены статьей 57 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018) «Об обществах с ограниченной ответственностью».

В силу пункта 6 статьи 57 Закона № 14-ФЗ срок ликвидации общества, установленный его участниками или органом, принявшим решение о ликвидации общества, не может превышать один год, а в случае, если ликвидация общества не может быть завершена в указанный срок, этот срок может быть продлен в судебном порядке, но не более чем на шесть месяцев.

При таких обстоятельствах требование истца подлежит удовлетворению в полном объеме.

Руководствуясь статьями 16, 17, 28, 102, 110, 167-171, 176, 318, 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Руководствуясь статьями 16, 17, 28, 102, 110, 167-171, 176, 318, 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Продлить срок ликвидации КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА "АЛЬБА АЛЬЯНС" (ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ) на 6 ( шесть) месяцев.

Решение может быть обжаловано в течение месяца после его принятия в апелляционную инстанцию в Девятый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд города Москвы. 

Судья А.Н. Петрухина