АРБИТРАЖНЫЙ СУД АЛТАЙСКОГО КРАЯ

656015, Барнаул, пр. Ленина, д. 76, тел.: 

<

***>

http:// www.altai-krai.arbitr.ru, е-mail: a03.info@arbitr.ru

Именем Российской Федерации 

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А03-511/2025

24 декабря 2025 года

г. Барнаул

Резолютивная часть решения объявлена 10 декабря 2025 года

Полный текст решения изготовлен 24 декабря 2025 года

Арбитражный суд Алтайского края в составе судьи Юдиной Т.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем Вольбахом А.А., с использованием средств аудиозаписи, рассмотрев в открытом судебном заседании заявление Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю (ИНН 

<

***>), г. Барнаул Алтайского края

к ФИО1 (ИНН 

<

***>), г. Барнаул, Алтайский край,

к обществу с ограниченной ответственностью «Прогресс - Энерго» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), г. Барнаул, Алтайский край

о признании доказанным наличие оснований для привлечения к субсидиарной ответственности по неисполненным обязательствам должника общества с ограниченной ответственностью ПК «Прогресс - Энерго» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), г. Барнаул, Алтайский край в размере 53 762 720,75 руб. и взыскании с ФИО1 (ИНН 

<

***>), г. Барнаул, Алтайский край и общества с ограниченной ответственностью «Прогресс - Энерго» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), г. Барнаул Алтайский край 53 762 720,75 руб. в пользу ФНС России в лице УФНС по Алтайскому краю,

с участием в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, общества с ограниченной ответственностью ПК «Прогресс - Энерго» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), г. Барнаул, Алтайский край,

при участии в судебном заседании:

от налогового органа – ФИО2, удостоверение, доверенность от 19.12.2024 (посредством веб-конференции)

от ответчика ФИО1 – ФИО3, паспорт, доверенность от 24.03.2025,

от ответчика ООО «Прогресс - Энерго», третьего лица – не явились,

У С Т А Н О В И Л :

20.01.2025 нарочно в Арбитражный суд Алтайского края (далее – суд) поступило исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю (ИНН 

<

***>), г. Барнаул Алтайского края к ФИО1 (ИНН 

<

***>), г. Барнаул, Алтайский край, к обществу с ограниченной ответственностью «Прогресс - Энерго» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), г. Барнаул Алтайский край, о признании доказанным наличие оснований для привлечения к субсидиарной ответственности по неисполненным обязательствам должника общества с ограниченной ответственностью ПК «Прогресс - Энерго» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), г. Барнаул, Алтайский край в размере 53 762 720,75 руб. и взыскании с ФИО1 (ИНН 

<

***>), г. Барнаул, Алтайский край и общества с ограниченной ответственностью «Прогресс - Энерго» (ИНН 

<

***>, ОГРН

<

***>), г. Барнаул Алтайский край 53 762 720,75 руб. в пользу ФНС России в лице УФНС по Алтайскому краю.

Заявление о привлечении ФИО1, общества с ограниченной ответственностью «Прогресс - Энерго» к субсидиарной ответственности основано на положениях статьи 61.10, 61.11, 61.14, 61.19 Закона о банкротстве и мотивировано причинением существенного вреда имущественным правам кредитора, уполномоченным органом по результатам проведенных мероприятий налогового контроля и дополнительного анализа фактов хозяйственной жизни общества с ограниченной ответственностью ПК «Прогресс-Энерго» (далее – Должник, ООО ПК «Прогресс- Энерго») установлено, что совершение его руководителем ФИО1 недобросовестных действий, послужило причиной банкротства должника и причинило вред имущественным правам должника и кредитора. В период 2016-2017 годов ФИО1 осуществил накопление скрытой, существенной по размерам задолженности по обязательным платежам в сумме 21 182 тыс. рублей (основной долг), после получения, вынесенного по результатам налоговой проверки, решения, и в ходе его оспаривания в арбитражном суде в период 2021 -2023 годов, ФИО1 перевел бизнес должника на организацию ООО «Прогресс-Энерго» в которой также является руководителем, в результате чего, должник лишился будущего дохода в сумме не менее 254 112 тыс. рублей. В рамках реализации схемы направленной на прекращение деятельности Должника, ФИО1, в 2021-2023 годах, вывел с расчетных счетов должника денежные средства в сумме не менее 35 073 тыс. рублей. Таким образом, размер субсидиарной ответственности рассчитан по состоянию на 11.12.2024 и составляет 53 762 720,75 руб.

Определением от 21.01.2025 исковое заявление принято к производству, назначено предварительное судебного заседание на 17.02.2025, к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечено общество с ограниченной ответственностью ПК «Прогресс - Энерго» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>, адрес регистрации: 656011, 

<

...>), г. Барнаул, Алтайский край.

От ответчика ФИО1 в материалы дела поступил отзыв, с заявленными требованиями не согласен, полагает, что заявителем не доказано основание для привлечения его к субсидиарной ответственности по не исполненным обязательствам ООО ПК «Прогресс – Энерго», само по себе наличие у общества недоимки по обязательным платежам не является признаком неплатежеспособности общества. Начиная с ноября 2023 года, после обращения ФНС России в лице УФНС России по Алтайскому краю с заявлением о признании общества несостоятельным (банкротом), ООО ПК «Прогресс-Энерго» в лице генерального директора старалось максимально активно сотрудничать с представителями УФНС России по Алтайскому краю по вопросу погашения имеющейся задолженности, а также возможных способах такого погашения. Однако, в процессе переговоров по погашению задолженности, налоговый орган сделал невозможным заключение мирового соглашения, на которое изначально ООО ПК «Прогресс-Энерго» было готово и все силы направляло именно на достижение положительного результата, но несмотря на сложность ФИО1 все равно продолжал поиск выхода из ситуации. Доказательств совершения каких-либо сделок связанных с выводом активов должника - ООО ПК «Прогресс-Энерго» и получения денежных средств, а также иной выгоды ООО «Прогресс-Энерго» и ФИО1 налоговым органом не представлено. В период с 2021 по 2024 годы ООО «Прогресс-Энерго» выдало должнику займов на общую сумму 61 527 075,58 руб., на 31.12.2024 размер задолженности ООО ПК «Прогресс-Энерго» перед ООО «Прогресс-Энерго» составлял 25 656 893,86 руб. Займы были направлены должником на погашение задолженности перед поставщиками, исполнение обязательств перед заказчиками и банками, что указывает на желание ФИО1 через ООО «Прогресс-Энерго» спасти ООО ПК «Прогресс-Энерго» от

неплатежеспособности. Указанные действия нельзя расцениваться как действие по переводу бизнеса. ООО «Прогресс-Энерго» закупало у должника ООО ПК «Прогресс- Энерго» товары и продукцию начиная с 2019 года, закупка товаров в 2021-2023 годах является продолжением сложившихся деловых отношений и не указывает на вывод активов должника. Вся закупленная у должника ООО ПК «Прогресс-Энерго» продукция оплачена ООО «Прогресс-Энерго» в полном объёме, что подтверждается актами сверки, платежными поручениями и актами зачета встречных однородных требований. ООО «Прогресс-Энерго» фактически не получило никаких активов ООО ПК «Прогресс- Энерго», передача бизнеса не осуществлялась. Все указанные обстоятельства, свидетельствующие о наличии самостоятельной коммерческой деятельности ООО «Прогресс-Энерго», с момента создания ООО «Прогресс-Энерго» вело активную хозяйственную деятельность, сдавало отчетность, уплачивало налоги. Каждый год общество имело выручку, исчисляемую десятками миллионов рублей, что подтверждается данными отчетности из открытых источников с 2009 года.

От ответчика общества с ограниченной ответственностью «Прогресс - Энерго» поступил отзыв, с заявленными требованиями не согласны, полагает, что заявителем не доказан «зеркальный» перевода бизнеса, не доказано основание для привлечения его к субсидиарной ответственности по не исполненным обязательствам ООО ПК «Прогресс – Энерго». Доказательств совершения каких-либо сделок связанных с выводом активов должника ООО ПК «Прогресс-Энерго» и получения денежных средств, а также иной выгоды ООО «Прогресс- Энерго» и ФИО1 налоговым органом не представлено. ООО «Прогресс-Энерго» фактически не получило никаких активов ООО ПК «Прогресс- Энерго», передача бизнеса не осуществлялась. Совпадение поставщиков товаров, работ и услуг обусловлено осуществлением схожих видов деятельности на общей территории и сформировавшимся с годами перечнем основных игроков на рынке товаров работ и услуг в области котельного оборудования. Законодательством не запрещено создание аффилированными лицами организаций с тождественными наименованиями и видами деятельности. Отсутствует основополагающий признак перевода бизнеса на ООО «Прогресс-Энерго» - это передача контрактов с заказчиками, то есть исключен факт перехода доходной части деятельности от должника в ООО «Прогресс-Энерго», что не соответствует критерию формирования центров прибылей и убытков во взаимосвязанной деятельности.

Более подробно позиция лиц, участвующих в деле, указана в заявлении, отзывах, с учетом дополнений, представленных в материалы дела.

Лица, привлеченные к участию в деле, в соответствии со ст. 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации надлежащим образом извещались о времени и месте проведения судебного заседания.

На основании статьи 156 АПК РФ судебное заседание проводится в отсутствие не явившихся представителей лиц, участвующих в деле.

В судебном заседании 28.11.2025 судом в порядке статьи 163 АПК РФ объявлялся перерыв до 10.12.2025.

О перерыве лица, участвующие в деле, извещены путем размещения соответствующей информации в информационном сервисе «Календарь судебных заседаний» на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», как предусмотрено разъяснениями, содержащимися в абзаце втором пункта 13 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 25.12.2013 № 99 «О процессуальных сроках».

В судебном заседании заявитель на заявленных требованиях настаивал, представитель ответчика ФИО1 возражал по заявленным требованиям, привели пояснения.

Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд установил следующие обстоятельства, имеющие значение для дела.

Межрайонной ИФНС России № 15 по Алтайскому краю (ликвидирована путем присоединения к Межрайонной ИФНС России № 14 по Алтайскому краю) на основании решения от 20.06.2019 № РП-17-05 проведена выездная налоговая проверка ООО ПК «Прогресс-Энерго» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на имущество организаций, транспортного налога, НДФЛ, страховых взносов за период с 01.01.2016 по 31.12.2017.

По результатам проверки составлен акт от 18.12.2019 № АП-17-07, дополнение к акту проверки от 21.02.2020 № АП-17-07/01 и 29.04.2021 принято решение от № РА-17-06 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО ПК «Прогресс-Энерго» доначислено 31 082 939,97 руб.: в том числе: налоги в сумме 22 128 071,00 руб., пени в общей сумме 8 954 868, 97 руб.

Решением Арбитражного суда Алтайского края от 30.09.2022 по делу № А03-17914/2021, оставленным в силе постановлением Седьмого арбитражного апелляционного суда от 13.02.2023, решение Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Алтайскому краю № РА -17-06 от 29.04.2021 о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения признано незаконным и отменено в части доначисления обществу с ограниченной ответственностью ПК «Прогресс-Энерго налога на прибыль в размере 946 526,8 руб., пени по налогу на прибыль в размере 440 371,61 руб., в остальной части удовлетворении требований отказано.

Общая сумма задолженность Должника, с учетом частичного признания незаконным решения № РА-17-06 от 29.04.2021 составила 29 696 041,56 рублей, из которых основной долг 21 181 544.2 рублей, пеня 8 514 497,36 рублей.

Определением 28.08.2024 (резолютивная часть объявлена 22.08.2024) производство по делу № А03-18092/2023 по заявлению уполномоченного органа о признании Должника ООО ПК «Прогресс-Энерго» несостоятельным (банкротом) прекращено в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в делах о банкротстве, на основании абзаца 8 пункта 1 статьи 57 Закона о банкротстве.

По состоянию на 11.12.2024 ООО ПК «Прогресс-Энерго» имеет задолженность по обязательным платежам в размере 53 762 720 руб. 75 коп., из которых: 30 350 789 руб. 49 коп. – основной долг, 23 411 931 руб. 26 коп. пеня.

Поскольку задолженность по обязательным платежам в размере 53 762 720,75 руб. не погашена, налоговый орган обратился в суд с настоящим заявлением.

Давая оценку доказательствам и доводам, приведенными лицами, участвующими в деле, в обоснование своих требований и возражений, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению, исходя из следующего.

Субсидиарная ответственность по своей правовой природе является разновидностью гражданско-правовой ответственности, материально-правовые нормы о порядке привлечения к данной ответственности применяются на момент совершения вменяемых ответчикам действий (возникновения обстоятельств, являющихся основанием для их привлечения к ответственности (определение Верховного Суда Российской Федерации от 06.08.2018 № 308-ЭС17-6757(2,3)).

Совокупность юридически значимых действий, с которым налоговый орган связывает наличие оснований для привлечения ответчиков к субсидиарной ответственности, совершены в период 2021-2023 годов. В обозначенный период времени отношения по привлечению контролирующих лиц к субсидиарной ответственности регулировались положениями главы III.2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О

несостоятельности (банкротстве)» в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 266-ФЗ

Таким образом, в данном случае применению подлежит действующая редакция Закона о банкротстве, что соответствует общему принципу действия закона во времени (статья 4 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ)).

В соответствии с п. 3 ст. 61.14 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (Далее - Закон о банкротстве), правом на подачу заявления о привлечении к субсидиарной ответственности по основанию, предусмотренному статьей 61.11 настоящего Федерального закона, после завершения конкурсного производства или прекращения производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, обладают кредиторы по текущим обязательствам, кредиторы, чьи требования были включены в реестр требований кредиторов, и кредиторы, чьи требования были признаны обоснованными, но подлежащими погашению после требований, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявитель по делу о банкротстве в случае прекращения производства по делу о банкротстве по указанному ранее основанию до введения процедуры, применяемой в деле о банкротстве, либо уполномоченный орган в случае возвращения заявления о признании должника банкротом.

Субсидиарная ответственность контролирующего лица, предусмотренная пунктом 1 статьи 61.11 действующей редакции Закона о банкротстве (пунктом 4 статьи 10 прежней редакции Закона), по своей сути является ответственностью данного лица по собственному обязательству - обязательству из причинения вреда имущественным правам кредиторов, возникшего в результате неправомерных действий (бездействия) контролирующего лица, выходящих за пределы обычного делового риска, которые явились необходимой причиной банкротства должника и привели к невозможности удовлетворения требований кредиторов (обесцениванию их обязательственных прав). Правовым основанием иска о привлечении контролирующего лица к субсидиарной ответственности выступают, помимо прочего, правила о деликте, в том числе закрепленные в статье 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ). Соответствующий подход сформулирован в пунктах 2, 6, 22 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" (далее - постановление N 53).

С учетом правового подхода, определенного Верховным Судом РФ, положения п. 4 ст. 10 закона о банкротстве в прежней редакции и п. 1 ст. 61.11 закона о банкротстве в действующей редакции по своей сути одинаково регулируют спорные правоотношения и устанавливают основания ответственности.

В соответствии с п. 4 ст. 61.14 Закона о банкротстве, правом на подачу заявления о привлечении к субсидиарной ответственности по основанию, предусмотренному статьей 61.12 настоящего Федерального закона, после завершения конкурсного производства или прекращения производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, или возврата уполномоченному органу заявления о признании должника банкротом обладают конкурсные кредиторы, работники либо бывшие работники должника или уполномоченные органы, обязательства перед которыми предусмотрены пунктом 2 статьи 61.12 настоящего Федерального закона. В соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 61.20 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" - Требование, предусмотренное пунктом 1 настоящей статьи, также может быть предъявлено: конкурсными кредиторами или уполномоченными органами в деле о банкротстве, производство по которому было прекращено в связи с отсутствием средств,

достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Как следует из пункта 1 статьи 61.19 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", если после завершения конкурсного производства или прекращения производства по делу о банкротстве лицу, которое имеет право на подачу заявления о привлечении к субсидиарной ответственности в соответствии с пунктом 3 статьи 61.14 названного Закона и требования которого не были удовлетворены в полном объеме, станет известно о наличии оснований для привлечения к субсидиарной ответственности, предусмотренной статьей 61.11 Закона о банкротстве, оно вправе обратиться в арбитражный суд с иском вне рамок дела о банкротстве.

В связи с чем, в соответствии с п. 1 ст. 61.19 Закона о банкротстве уполномоченный орган при указанных выше обстоятельствах вправе обратиться с исковым заявлением о взыскании субсидиарной ответственности.

Согласно пунктам 1 и 3 статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами. Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно.

В соответствии со статьей 2 Закона о банкротстве контролирующее должника лицо - лицо, имеющее либо имевшее в течение менее чем два года до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе путем принуждения руководителя или членов органов управления должника либо оказания определяющего влияния на руководителя или членов органов управления должника иным образом (в частности, контролирующим должника лицом могут быть признаны члены ликвидационной комиссии, лицо, которое в силу полномочия, основанного на доверенности, нормативном правовом акте, специального полномочия могло совершать сделки от имени должника, лицо, которое имело право распоряжаться пятьюдесятью и более процентами голосующих акций акционерного общества или более чем половиной долей уставного капитала общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, руководитель должника).

В соответствии с пунктом 1 статьи 61.10 Закона о банкротстве под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, имеющее либо имевшее не более чем за три года, предшествующих возникновению признаков банкротства, а также после их возникновения до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий.

Как указано в пункте 2 статьи 61.10 Закона о банкротстве возможность определять действия должника может достигаться:

1) в силу нахождения с должником (руководителем или членами органов управления должника) в отношениях родства или свойства, должностного положения;

2) в силу наличия полномочий совершать сделки от имени должника, основанных на доверенности, нормативном правовом акте либо ином специальном полномочии;

3) в силу должностного положения (в частности, замещения должности главного бухгалтера, финансового директора должника либо лиц, указанных в подпункте 2 пункта 4 настоящей статьи, а также иной должности, предоставляющей возможность определять действия должника);

4) иным образом, в том числе путем принуждения руководителя или членов органов управления должника либо оказания определяющего влияния на руководителя или членов органов управления должника иным образом.

Согласно пункту 4 статьи 61.10 Закона о банкротстве пока не доказано иное, предполагается, что лицо являлось контролирующим должника лицом, если это лицо:

1) являлось руководителем должника или управляющей организации должника, членом исполнительного органа должника, ликвидатором должника, членом ликвидационной комиссии;

2) имело право самостоятельно либо совместно с заинтересованными лицами распоряжаться пятьюдесятью и более процентами голосующих акций акционерного общества, или более чем половиной долей уставного капитала общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, или более чем половиной голосов в общем собрании участников юридического лица либо имело право назначать (избирать) руководителя должника;

3) извлекало выгоду из незаконного или недобросовестного поведения лиц, указанных в пункте 1 статьи 53.1 ГК РФ.

В соответствии с пунктом 5 статьи 61.10 Закона о банкротстве арбитражный суд может признать лицо контролирующим должника лицом по иным основаниям.

К контролирующим должника лицам не могут быть отнесены лица, если такое отнесение связано исключительно с прямым владением менее чем десятью процентами уставного капитала юридического лица и получением обычного дохода, связанного с этим владением (пункт 6 статьи 61.10 закона о банкротстве).

В пунктах 3 и 4 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве» (далее – Постановление № 53) указано на то, что по общему правилу, необходимым условием отнесения лица к числу контролирующих должника является наличие у него фактической возможности давать должнику обязательные для исполнения указания или иным образом определять его действия (пункт 3 статьи 53.1 ГК РФ, пункт 1 статьи 61.10 Закона о банкротстве).

Осуществление фактического контроля над должником возможно вне зависимости от наличия (отсутствия) формально-юридических признаков аффилированности (через родство или свойство с лицами, входящими в состав органов должника, прямое или опосредованное участие в капитале либо в управлении и т.п.). Суд устанавливает степень вовлеченности лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности, в процесс управления должником, проверяя, насколько значительным было его влияние на принятие существенных деловых решений относительно деятельности должника.

Налоговый орган указал, что ФИО1» является контролирующим должника лицом в силу осуществления полномочий руководителя общества в соответствующие периоды, а также в виду того, что извлекал выгоду из незаконного или недобросовестного поведения, связанную с переводом финансово-хозяйственной деятельности должника на бизнес-клона ООО «Прогресс-Энерго».

Как разъяснено в пункте 3 Постановление № 53, по общему правилу, необходимым условием отнесения лица к числу контролирующих должника является наличие у него фактической возможности давать должнику обязательные для исполнения указания или иным образом определять его действия (пункт 3 статьи 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), пункт 1 статьи 61.10 Закона о банкротстве).

Суд устанавливает степень вовлеченности лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности, в процесс управления должником, проверяя, насколько значительным было его влияние на принятие существенных деловых решений относительно деятельности должника.

Пунктом 1 статьи 61.11 Закона о банкротстве предусмотрено, что если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия

контролирующего должника лица, такое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника.

В силу подпункта 2 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: причинен существенный вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в пользу этого лица либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника (совершения таких сделок по указанию этого лица), включая сделки, указанные в статьях 61.2 и 61.3 настоящего Федерального закона.

Согласно пункту 56 постановления от 21.12.2017 № 53 по общему правилу, на арбитражном управляющем, кредиторах, в интересах которых заявлено требование о привлечении к ответственности, лежит бремя доказывания оснований возложения ответственности на контролирующее должника лицо (статья 65 АПК РФ).

Вместе с тем отсутствие у членов органов управления, иных контролирующих лиц заинтересованности в раскрытии документов, отражающих реальное положение дел и действительный оборот, не должно снижать уровень правовой защищенности кредиторов при необоснованном посягательстве на их права. Поэтому, если арбитражный управляющий и (или) кредиторы с помощью косвенных доказательств убедительно обосновали утверждения о наличии у привлекаемого к ответственности лица статуса контролирующего и о невозможности погашения требований кредиторов вследствие действий (бездействия) последнего, бремя опровержения данных утверждений переходит на привлекаемое лицо, которое должно доказать, почему письменные документы и иные доказательства арбитражного управляющего, кредиторов не могут быть приняты в подтверждение их доводов, раскрыв свои документы и представив объяснения относительно того, как на самом деле осуществлялась хозяйственная деятельность (пункт 4 статьи 61.16 Закона о банкротстве).

По смыслу пунктов 4, 16 Постановления № 53 осуществление фактического контроля над должником возможно вне зависимости от наличия (отсутствия) формально-юридических признаков аффилированности. Суд устанавливает степень вовлеченности лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности, в процесс управления должником, проверяя, насколько значительным было его влияние на принятие существенных деловых решений относительно деятельности должника. Если сделки, изменившие экономическую и (или) юридическую судьбу должника, заключены под влиянием лица, определившего существенные условия этих сделок, то такое лицо подлежит признанию КДЛ. При этом суд оценивает существенность влияния действий (бездействия) КДЛ на положение должника, проверяя наличие причинно-следственной связи между названными действиями (бездействием) и фактически наступившим объективным банкротством.

Из пунктов 16 и 17 Постановления № 53 следует, что под действиями (бездействием) КДЛ, приведшими к невозможности погашения требований кредиторов, следует понимать такие действия (бездействие), которые явились необходимой причиной банкротства должника, то есть те, без которых объективное банкротство не наступило бы. В равной степени КДЛ подлежит привлечению к субсидиарной ответственности и в том случае, когда после наступления объективного банкротства оно совершило действия (бездействие), существенно ухудшившие финансовое положение должника.

В настоящем случае применительно к рассматриваемой ситуации подлежит установлению статус ответчиков как КДЛ, последствия их поведения в виде либо наступления признаков объективного банкротства должника, либо существенного ухудшения финансового положения должника, а также причинно-следственная связь между их неправомерными действиями (бездействием) и указанными последствиями в виде невозможности полного погашения требований кредиторов должника.

Как следует из материалов дела, ООО ПК «Прогресс-Энерго» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), г. Барнаул, Алтайский край было создано17.04.2008, учредителем ООО ПК «Прогресс-Энерго» являлся ФИО4 и ФИО5, с 10.05.2011 по сентябрь 2025 года руководителем ООО ПК «Прогресс-Энерго» был ФИО1 ИНН 

<

***>, который также является учредителем (доля 33,4%) и руководителем ООО «Прогресс-Энерго» ИНН 

<

***>, с 25.12.2006 сентябрь 2025 года.

Учредитель ООО ПК «Прогресс-Энерго» ФИО4 ИНН 

<

***> также является учредителем ООО «Прогресс-Энерго» ИНН 

<

***>, ТСЖ «Квартал 20000/5» ИНН 

<

***>.

Учредитель ООО ПК «Прогресс-Энерго» ФИО5 ИНН 

<

***>, также является учредителем ООО «Прогресс-Энерго» ИНН 

<

***>.

Согласно данным, содержащимся в ЕГРЮЛ, основным видом деятельности ООО ПК «Прогресс-Энерго» заявлен ОКВЭД 2 – (25.21) Производство радиаторов и котлов центрального отопления, дополнительными видами деятельности заявлены: 45.2 Строительство зданий и сооружений; 45.3 Монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений; 45.4 Производство отделочных работ; 45.5 Аренда строительных машин и оборудования с оператором; 52.46 Розничная торговля скобяными изделиями, лакокрасочными материалами материалы для остекления; 28.1 Производство строительных металлических конструкций и изделий; 51.70 Прочая оптовая торговля; 28.2 Производство металлических резервуаров, радиаторов и котлов центрального отопления; 29.1 Производство механического оборудования; 29.23.2 Производство вентиляторов.

Фактически ООО ПК «Прогресс-Энерго» осуществляет производство котельного оборудования: Котлы водогрейные марок КВр и КВм производительностью от 0,1 до 4,0 МВт; Золоуловители ЗУ 1-1, 1-2, 2,0; Топочные блоки котлов водогрейных; Трубные части котлов, Дымоходы котлов, блоки котлов, Планки шурующие ТШПм; Рейки зубчатые; Каретки в сборе (ТШПм-2,0); Циклоны ЦН; Газоходы котлов Е-1,0-0,9, Блочно-модульные котельные и другое.

Место нахождения и адрес: 656011, 

<

...>

Размер уставного капитала составляет 10 000 руб.

По состоянию на текущую дату общество не ликвидировано, является действующим.

По состоянию на 11.12.2024 ООО ПК «Прогресс-Энерго» имеет задолженность по обязательным платежам в размере 53 763 170 руб. 75 коп.

Основанием возникновения задолженности являются вынесенные по результатам проведенных камеральных налоговых проверок решений о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

В ходе налоговой проверки решением № РА-17-06 от 29.04.2021 установлено, что ФИО1 действуя от имени Должника ООО ПК «Прогресс-Энерго» в 2016-2017 годах, в целях уклонения от уплаты налогов с деятельности Должника, реализовал незаконную схему, заключающуюся в принятии к учету заведомо фиктивных документов (счетов-фактур, первичных документов бухгалтерского учета) ряда «фирм-однодневок», которые в действительности не поставляли товар для Должника, не выполняли для него работы (услуги).

Решением налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № РА-17-06 от 29.04.2021 Должнику доначислено 31 082 939,97 руб.: в том числе: налоги в сумме 22 128 071,00 руб., пени в общей сумме 8 954 868, 97 руб.

Решением Арбитражного суда Алтайского края от 30.09.2022 по делу № А03-17914/2021, оставленным в силе постановлением Седьмого арбитражного апелляционного суда от 13.02.2023, решение Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Алтайскому краю № АП-17-06 от 29.04.2021 о привлечении

налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения признано незаконным и отменено в части доначисления обществу с ограниченной ответственностью ПК «Прогресс-Энерго налога на прибыль в размере 946526,8 руб., пени по налогу на прибыль в размере 440371,61 руб., в остальной части удовлетворении требований отказано.

Общая сумма задолженность Должника, с учетом частичного признания незаконным решения № РА-17-06 от 29.04.2021 составила 29 696 041,56 рублей, из которых основной долг 21 181 544.2 рублей, пеня 8 514 497,36 рублей.

Решением № РА-17-06 от 29.04.2021 установлена умышленная форма вины Должника и его должностного лица ФИО1 в неуплате налогов, в привлечении к налоговой ответственности, при этом отказано в связи с истечением срока давности.

Также, ООО ПК «Прогресс-Энерго» обратилось в арбитражный суд с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Алтайскому краю, Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю о признании безнадежной к взысканию задолженность, указанною в налоговом требовании от 21.09.2021 № 66626 в сумме 31 987 952,59 руб. и обязанность по их уплате прекращенной, а также о признании незаконным требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 21.09.2021 № 66626.

Решением Арбитражного суда Алтайского края от 16.05.2023, оставленным в силе постановлением Седьмого арбитражного апелляционного суда от 11.08.2023, заявление ООО ПК «Прогресс-Энерго» в части признания незаконным требования от 21.09.2021 № 66626 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, оставлено без рассмотрения. В удовлетворении остальной части заявленного требования отказано.

В целях принудительного взыскания задолженности приняты меры взыскания в соответствии со ст. 69, 46, 47 НК РФ, направлены требования об уплате задолженности, приняты решения о взыскании задолженности в соответствии со ст. 46 НК РФ за счет денежных средств в банке, вынесены постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в соответствии со ст. 47 НК РФ.

С момента вынесения Седьмым арбитражным апелляционным судом постановления от 11.08.2023, утратили силу ранее принятые обеспечительные меры, в виде запрета взыскания задолженности указанной в требовании № 66626 от 21.09.2021.

В связи с отменой запрета взыскания, уполномоченным органом в соответствии со статьей 46 НК РФ принято решение от 21.08.2023 № 927 о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах Должника.

Налоговым органом установлено, что к 21.08.2023 ФИО1, полностью перевел финансовохозяйственную деятельность Должника на аффилированное лицо - ООО «Прогресс-Энерго», преследуя цель не уплачивать начисленную должнику задолженность.

ООО ПК «Прогресс-Энерго» с 10.05.2011 по 01.03.2017, располагалось по адресу: 656037, г Барнаул, ул. ФИО6, За, 310 (арендодатель ООО «Оптима- плюс), с 01.03.2017 располагалось по адресу: 

<

...> (арендодатель ООО «Квартал»), располагалось по адресу: с 01.01.2022 

<

...>. (ул. ФИО6, 3а), в настоящее время располагается по адресу: 

<

...>.

ООО «Прогресс-Энерго» ИНН 

<

***> зарегистрировано 25.12.2006, место нахождения в настоящее время - 

<

...>., как указывалось выше, ФИО1 являлся также руководителем и учредителем (доля 33,4%) ООО «Прогресс-Энерго» ИНН 

<

***>, с 25.12.2006 сентябрь 2025 года.

ФИО4 является учредителем - доля 50 % в ООО ПК «Прогресс-Энерго» и доля 33,3 % ООО «Прогресс-Энерго», ФИО5 является учредителем - доля 50 % в ООО ПК «Прогресс-Энерго» и доля 33,3 % ООО «Прогресс-Энерго».

Согласно представленным сведениям фактически IР-адрес 80.247.102.34, Email info@progenergo.ru, Телефон: 

<

***>, интернет-сайт https://progenergo.ru/ должника идентичны ООО «Прогресс-Энерго».

Данные бухгалтерской отчетности за 2021, 2022, 2023 годы свидетельствуют о снижении и прекращении финансово-хозяйственной деятельности должника и одновременном увеличении объемов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Прогресс-Энерго», а именно:

Основные данные показатели отчетности должника:

Единица измерения -тыс. руб.

2023

202 1

2022

(нулевая)

Показатели бухгалтерской отчетности ;

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за

минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных

154 159.00

63 623.00

0.00

обязательных платежей)

Проценты к получению

56.00

750.00

0.00

Проценты к уплате

1 712.00

1 160.00

0.00

Прочие доходы

1 227.00

5 653.00

0.00

Себестоимость продаж

112 756.00

32 872.00

0.00

Коммерческие расходы

37 294.00

35 091.00

0.00

Управленческие расходы

843.00

0.00

Прочие расходы

2 959.00

808.00

0.00

Прибыль (убыток) до налогообложения

-122.00

95.00

0.00

Основные средства на начало года

1 768.00 П

236.00

0.00

Основные средства на конец года

236.00

138.00

0.00

Запасы на начало года

58 602.00

77 373.00

0.00

Запасы на конец года

83 904.00

104 222.00

0.00

Дебиторская задолженность на конец отчетного периода

92 115.00

28 787.00

0.00

Краткосрочные финансовые вложения на начало года

3 684.00

5 226.00

0.00

Краткосрочные финансовые вложения на конец года

4 919.00

2 676.00

0.00

Баланс на конец отчетного периода

197 457.00

140 803.00

0.00

Долгосрочные обязательства на конец отчетного периода

23 633.00

7 638.00

0.00

Краткосрочные обязательства на конец отчетного периода

163 583.00

124 287.00

0.00

Основные данные показатели отчетности ООО «Прогресс-Энерго»

Единица измерения -тыс. руб.

2021

2022

2023

Показатели бухгалтерской отчетности С

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за

минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных

23 741.00

96 544.00

147 734.0

обязательных платежей)

Проценты к получению

8

0

0

Проценты к уплате

0

0

2 201.0

Прочие доходы

0

120

1 200.0

Себестоимость продаж

20 203.00

87 862.00

96 280.0

Коммерческие расходы

3 242.00

8 173.00

47 199.0

Управленческие расходы

3

742

Прочие расходы

42

47

1 516.0

Прибыль (убыток) до налогообложения

262

579

996

Основные средства на конец года

10

0

768

Запасы на конец года

9 199.00

14 386.00

51 455.0

Дебиторская задолженность на конец отчетного периода

2 400.00

6 751.00

35 249

Краткосрочные финансовые вложения на конец года

9 717.00

880

4418.0

Баланс на конец отчетного периода

22 241.00

24 482.00

96 203.0

Краткосрочные обязательства на конец отчетного периода

22 564.00

22 740.00

47 833.0

Таком образом, объем финансово – хозяйственной деятельности должника в 2022 году существенно сократился более чем в два раза по сравнению с 2021 годом, а в 2023 году должник полностью прекратил финансово-хозяйственную деятельность, однако, объем финансово-хозяйственной деятельности ООО «Прогресс-Энерго» в соответствующих периодах планомерно увеличивался.

Должником сданы актуальные справки формы 2-НДФЛ за 2021 - 34, за 2022 - 37, за 2023 - 26 единиц, из которых следует, что для 17 из 26 работников последними месяцами выплаты дохода являлись август, сентябрь 2023. Из актуальных справок формы 2-НДФЛ за 2021- 5, за 2022-7, за 2023 - 28, сданных ООО «Прогресс-Энерго», следует, что общими работниками в период с 2021 по май 2023 года данных организаций, являлись ответчик ФИО1 (руководитель в обеих организациях), ФИО7 (жена ФИО1).

В ходе анализа сведений о налоговой отчетности заявителем установлено, в период с января по октябрь 2023 года от Должника в ООО «Прогресс-Энерго» переведено 19 работников, (73% его персонала), за 2024 год должником расчеты по налогу на доходы физических лиц и расчеты страховых взносов сданы с «нулевыми» показателями, данный факт, означает, что в 2024 году у него полностью отсутствовал персонал, деятельность фактически не осуществлялась.

Деятельность Должника и ООО «Прогресс-Энерго» в 2021-2023 годах по изготовлению, монтажу котельного оборудования, характеризовалась относительным постоянством поставщиков, подрядчиков, исполнителей, и относительно быстрой сменой покупателей, заказчиков, по мере выполнения заказов по поставке (монтажу) котельного оборудования.

Вместе с тем, ФИО1 оспаривая в досудебном и судебном порядке решение налогового органа № РА-17-06 от 29.04.2021 и вынесенное на его основе требование об уплате налога № 66626 от 21.09.2021 (период оспаривания с 29.04.2021 по 11.08.2023) имел возможность исполнить договоры (контракты) заключенные должником, заключая новые договоры (контракты) от имени ООО «Прогресс-Энерго».

Налоговым органом фактов перевода покупателей (заказчиков) от Должника к ООО «Прогресс-Энерго» не установлено, на основании выписок об операциях на счетах Должника и ООО «Прогресс-Энерго» за 2021-2023 годы проведен анализ перевода поставщиков, подрядчиков от Должника к ООО «Прогресс-Энерго», установлены общие суммы расходов и суммы расходов в оплату товаров, работ, услуг, оплату аренды, а именно:

Сумма расходов по расчетному счету Должника за 2021 – 161 368, за 2022 – 144 258, за 2023 – 30 134;

Из них расходы на оплату товаров, работ, услуг, аренды за 2021 – 100 724, за 2022 – 91 724, за 2023 – 13 335;

Сумма расходов по расчетному счету ООО "Прогресс- Энерго" 2021 – 64 813, за 2022 – 118 180, за 2023 –260 143;

Из них расходы на оплату товаров, работ, услуг, аренды за 2021 –25 829, за 2022 –90 657, за 2023 – 210 624.

Таком образом, сумма расходов должника в течение исследуемого период снижается, в то время как сумма расходов ООО «Прогресс-Энерго» растет, что соответствует приведенным выше данным бухгалтерской отчетности организаций о соответствующем снижении и росте сумм их доходов.

Согласно материалам дела, в проверяемом периоде у должника и ООО «Прогресс- Энерго» совпадает 71 поставщик (подрядчик) доля которых в сумме соответствующих расходов должника, в периоде, составляет 58.58%, доля ООО «Прогресс-Энерго» 59.58%, контрагенты являлись поставщиками материалов, используемых для производства и монтажа котельного оборудования, оказывали транспортные услуги, иные услуги, сначала Должнику затем ООО «Прогресс-Энерго».

В 2021-2022 годы у Должника установлена динамика сокращения расходов, в 2023 году полностью прекращены перечисления поставщикам (подрядчикам), с одновременным ростом покупок у указанных поставщиков (подрядчиков) со стороны ООО «Прогресс-Энерго».

Вышеуказанное означает, что ФИО1 в период 2021-2023 годы, перевел основных поставщиков (подрядчиков) должника на аффилированное лицо ООО «Прогресс - Энерго», с целью сохранения производственного процесс по изготовлению (монтажу) котельного оборудования, перевел основных поставщиков (подрядчиков) Должника на ООО «Прогресс-Энерго».

При анализе выписок об операциях на счетах должника и ООО «Прогресс-Энерго», установлены общие суммы доходов, и доходов от реализации товаров, работ, услуг, без учета перечислений между собственными счетами, а именно:

Сумма доходов по расчетному счету должника за 2021 – 168 292, за 2022 – 129 605, за 2023 – 29 909;

Из них доходы в оплату товаров, работ, услуг за 2021 – 122 330, за 2022 – 97 442, за 2023 – 8 245,

Сумма доходов по расчетному счету ООО "Прогресс-Энерго" за 2021 – 65 555, за 2022 – 119 541, за 2023 – 261 768,

Из них доходы в оплату товаров, работ, услуг за 2021 – 44 172, за 2022 – 117 5268, за 2023 – 203 358.

Таким образом, что сумма доходов должника в течение периода с 2021 по 2023 год снижается, а сумма доходов ООО «Прогресс-Энерго» в указанный период возрастает, что соответствует данным бухгалтерской отчетности организаций о соответствующем снижении и росте сумм их доходов.

Согласно, выпискам об операциях на счетах должника и ООО «Прогресс-Энерго» установлено тождество номенклатуры, реализуемых ими в 2021-2023 годах, товаров, работ, услуг, а именно:

Реализуемая должником в 2021-2023 годах, номенклатура товаров, работ, услуг:

Наименование покупателя

Доля

ИНН

Сумма дохода от

дохода

Наименование платежа

(заказчика)

реализации

%

товаров, работ

ООО "ПРОГРЕСС-ЭНЕРГО"

за блок котла, за котел, за

<

***>

28 609 700,00

12,55

изготовление котельного

оборудования, за оборудование

ОАО "РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ

за оборудование, за выполненные

7708503727

43 432 435,68

19,05

ДОРОГИ"

работы

ООО "АРТЕЛЬ СТАРАТЕЛЕЙ

2251001116

39 779 900,00

17,45

"ПОИСК"

за блочно-модульную котельную

КГУП "ПРИМТЕПЛОЭНЕРГО"

за установку угольного котла для

2536112729

30 720 330,41

13,47

нужд теплоснабжения

ООО СТРОИТЕЛЬНАЯ

за выполненные работы, за

разработку документации на

фундамент котельной, за системы

6679108446

26 640 000,00

11,68

КОМПАНИЯ"ЛТС"

вторичного дутья, за

золоуловитель, возмещение

транспортных расходов

АО "СВИНОКОМПЛЕКС

за котельное оборудование, за

3445112681

12 056 132,00

5,29

"КРАСНОЯРСКИЙ"

ремонт котла

АО "ЗОЛОТО СЕЛИГДАРА"

за котел, котельное оборудование,

наладку и испытание котлов,

1402046014

9 059 648,99

3,97

выдачу рекомендаций по

котельной

МКУ "КОМИТЕТ ЖКХ и

СТРОИТЕЛЬСТВА"

АДМИНИСТРАЦИИ МО

0309408532

5 231 527,00

2,29

"КАВАНСКИЙ РАЙОН

"

за поставку котла и котельного

РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ

оборудования

ООО "МОНТАЖНО-

СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ

2222800266

3 063 000,00

1,34

за котел, за ремонт котла, за

"МЕГАПОЛИС"

оборудование

ООО "МОРОШКА"

за котельное оборудование, за

8203002618

2 968 700,00

1,30

ремонт котла

ООО САНАТОРИЙ "КЕДРОВЫЙ

4234006397

1 998 000,00

0,88

БОР”

за котел и работу по монтажу

ООО НАУЧНО-

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ

2222883400

1 591 000,00

0,70

КОМПАНИЯ "ВЫМПЕЛ"

за котел, плиту, кирпич

АО "ЛЕСОСИБИРСК- АВТОДОР"

2454028561

1 559 952,00

0,68

за поставку продукции

ООО "УПРАВЛЯЮЩАЯ

КОМПАНИЯ

2469003175

1 441 750,00

0,63

за циклоны и возду хо подо гре

"ЭНЕРГОБЫТСЕРВИС"

вате л и

ООО "ЧЕЛЯБИНСКИЙ ЗАВОД ПО

ПРОИЗВОДСТВУ

7450043423

1 177 500,00

0,52

КОКСОХИМИЧЕСКОЙ

ПРОДУКЦИИ"

за поставку циклона

ООО "С И ФИО8 ГО ЦВ ЕТМЕТ"

2460048372

1 092 009,00

0,48

за валики, ролики, колосники

АДМИНИСТРАЦИЯ МО "ЮЖНО-

КУРИЛЬСКИЙ ГОРОДСКОЙ

6518001607

1 050 000,00

0,46

за составление режимных карт

ОКРУГ"

котлов

Всего поступления от перечисленных

211 471 585,08

92,74

покупателей

Поступления от иных покупателей

X

16 545 462,42

7,26

X

Общая сумма поступлений на счет

ООО "ПК "Прогресс-Энерго" за

100,С

228 017 047,50

реализацию товаров, работ, услуг

О

X

X

Реализуемая ООО «Прогресс-Энерго», в 2021-2023 годах, номенклатура номенклатура товаров, работ, услуг:

Наименование покупателя

Сумма дохода от

Доля

ИНН

реализации

дохода

Наименование платежа

(заказчика)

товаров,

%

работ

ООО "ХВОЙНОЕ"

разработка проектно-сметной

1400013983

118712958

документации и строительство

котельной

32,54

ООО "СК-ВЫСОТА"

2224178643

66 654 571

оплата по договору, оплату по счету

18,27

ООО "СТРОЙИНВЕСТ"

за модульную котельную, за пуско-

2450013571

42 484 009

наладочные работы

11,65

ООО "ЮЖНО-КУРИЛЬСКИЙ

6518008673

11 500 000

за котел отопительный и

ВОДОКАНАЛ"

оборудование для котельной

3,15

ООО

СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЙ

ЗАСТРОЙЩИК "ЗАВОД

7536106202

7 632 000

за тепловое оборудование

КРУПНОПАНЕЛЬНОГО

ДОМОСТРОЕНИЯ - Г

2,09

ООО

3812113660

7 474 000

за ТМЦ

"ВОСТСИБЭНЕРГОСТРОЙ"

2,05

ООО "ИЖЕВСКИЙ ЗАВОД

КОММУНАЛЬНОГО

1832106064

7 151 860

за ТМЦ

ОБОРУДОВАНИЯ"

1,96

ООО "БИТ"

0313032321

6 422 952

1,76

Предоплата по счету

АО "ЗАКАМЕНСК"

за модульную котельную, за

0307035148

6 000 000

теплообменник

1,64

ООО "СВ-ЭНЕРГОСТРОЙ"

за котел, за блок котла, за

2224180770

5 415 000

изготовление котла

1,48

ООО "УПРАВЛЕНИЕ ЗАКАЗЧИКА"

за блочно-модульную котельную, за

5402074266

5 400 000

комплект щита

1,48

КГУП "ПРИМТЕПЛОЭНЕРГО"

за оборудование для котельной, за

2536112729

5 092 144

котел водогрейный

1,40

МУП "УПРАВЛЕНИЕ

КОММУНИКАЦИОННЫМ

2434001177

5 055 401

за форсунку

КОМПЛЕКСОМ СЕВЕРО-

ЕНИСЕЙСКОГО РАЙОНА-

1,39

ООО "БИЙСКИЙ ЦЕНТР

2204090790

4 600000

за котел водогрейный

КОТЕЛЬНОГО ОБОРУДОВАНИЯ"

1,26

МУП ЖКХ "ИУЛЬТИНСКОЕ"

8704004736

4 220 761

1,16

за оборудование

АО "СВИНОКОМПЛЕКС

3445112681

3 634 610

за дымосос

"КРАСНОЯРСКИЙ"

1,00

ООО "БАРНАУЛЬСКИЙ

ЭНЕРГОМАШИНОСТРОИТЕЛЬ

2221190900

3 596 000

за блок котла, за трубу дымовую

НЫЙ ЗАВОД"

0,99

ООО "СИБТЕПЛОСЕРВИС"

0309010910

3 283 800

0,90

за котел водогрейный

АО "ЛЕСОСИБИРСК- АВТОДОР"

2454028561

2 555 125

0,70

за котел водогрейный, за дымосос

ООО ГРУППА КОМПАНИЙ

за комплектующие к котельному

5038093099

2 290 775

"МОСТ"

оборудованию

0,63

ООО "МОНТАЖНО-

за котел, за подъемник, за монтаж

СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ

2222800266

2 240 000

оборудования

"МЕГАПОЛИС"

0,61

ООО "БМК"

2508115950

2 150 000

0,59

за котел водогрейный, за дымосос

ООО НАУЧНО-

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ

2222883400

2 043 000

за котел водогрейный, за дымосос,

КОМПАНИЯ "ВЫМПЕЛ"

за ремонтные работы

0,56

Всего поступления от перечисленных

X

325 608 966

X

покупателей

89,26

Поступления от иных покупателей

X

39 189 404

X

10,74

Общая сумма поступлений на счет

ООО "Прогресс-Энерго" за

X

364 798 369

X

реализацию товаров, работ, услуг

100,00

Из представленных налоговым органом книг продаж должника, следует, что в период с 2021 по 2023 годы имеется динамика продаж в адрес ООО «Прогресс-Энерго», на основании выписок об операциях на счетах должника и ООО «Прогресс-Энерго» установлена сумма перечислений ООО «Прогресс-Энерго» в адрес должника и назначение перечислений, а также сумма расчетов ООО «Прогресс-Энерго» проводимых со своих счетов:

Показатель (тыс. рублей)

Период

2021

2022

2023

Общая сумма продаж (операция 01 по книгам продаж)

186 340

77 640

6 837

Продажи в адрес ООО "Прогресс-Энерго" (операция

01)

2 547

47 392

4 645

Доля продаж в адрес ООО "Прогресс-Энерго" в общей

сумме продаж%

1,37

61,04

67,94

Поступления на расчетные счета Должника, без учета

перечислений между собственными счетами

168 292

129 605

29 909

Поступления от ООО "Прогресс-Энерго" всего:

24 187

42813

26217

в том, числе выдача или возврат займов

19 902

25 510

21 195

Оплата за отгружаемое за котельное оборудование

6 100

19 303

5 022

Доля поступления от ООО "Прогресс-Энерго" в общей

сумме поступлений

14,37

33,03

87,66

Расчеты ООО "Прогресс-Энерго" за Должника

5445 (2023- 2024)

1973

0

Таким образом, при общей динамике в ежегодному существенному снижению продаж, доля продаж должника в адрес ООО «Прогресс- Энерго» возросла в период с 2021 по 2023 год с 1,37% до 67.94%, доля поступлений денежных средств на счета должника от ООО «Прогресс-Энерго» увеличилась с 14.37% в 2021 году до 87.66% в 2023 году.

Последняя продажа Должника состоялась 05.06.2023, что подтверждается счет - фактура № 9 в адрес ООО «Прогресс-Энерго» на сумму 565 000 рублей, при этом поступления на счет должника от ООО «Прогресс-Энерго» происходили до 24.08.2023, всего в период с 05.06.2023 по 24.08.2023 на счет должника от ООО «Прогресс-Энерго» поступило 6 747 тыс. рублей.

21.08.2023 налоговым органом принято решение о взыскании задолженности должника по обязательным платежам, выявленной по результатам налоговой проверки, за счет денежных средств, списания с расчетного счета должника начались в тот же день, операции по безакцептному списанию полностью прекратились 28.09.2023, в связи с отсутствием на счете денежных средств.

При анализе выписки об операциях на счетах ООО «Прогресс-Энерго» установлено, что, с 21.08.2023, то есть с даты принятия налоговым органом решения о без акцептном списании денежных средств со счетов должника, ООО «Прогресс-Энерго» начало осуществлять расчеты с кредиторами должника «за Должника», платежи представляют собой погашение кредита должника, оплату товаров, работ, услуг поставляемых должнику, иные платежи которые до 21.08.2023 должник осуществлял самостоятельно.

Таким образом, в период с 21.08.2023 до 20.09.2024 ООО «Прогресс-Энерго» произвело за должника платежи на общую сумму 5 442 тыс. рублей.

Данные обстоятельства, свидетельствуют о том, должник реализовал в 2022-2023 годах в рамках перевода финансово-хозяйственной деятельности на ООО «Прогресс- Энерго», остатки котельного оборудования, за что частично получил от ООО «Прогресс- Энерго» соответствующую оплату. ООО «Прогресс-Энерго» в счет взаиморасчетов с Должником, с момента принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности за счет денежных средств должника находящихся на его расчетных счетах осуществляло расчеты по обязательствам должника в рамках его остаточных обязательств перед кредиторами, за исключением уполномоченного органа.

Поскольку должник не имел в собственности производственной базы для производства котельного оборудования, установлено, что между ООО ПК «Прогресс- Энерго» и ООО «Продвижение» заключен 01.01.2022 договора субаренды № 22-003пд, по условиям которого арендодатель сдает в субаренду в пользование нежилое помещение, без права субаренды, на период с 01.01.2022 по 30.12.2022 1139,9 кв.м. (производственное помещение), расположенное по адресу: 

<

...>.

В помещении расположен цех по производству котлов, металлоконструкций.

В рамках мероприятий налогового контроля был проведен допрос ФИО9, из показаний которого следует, что на территории производства ООО ПК «Прогресс- Энерго» и ООО «Прогресс-Энерго» по адресу: г. Барнаул, пр. Калинина, 57/20 (ул. ФИО6, За) в 2016 году изготавливались заготовки для Емкости РВС-400, из привезенного металла толщиной 6- 8 мм. Сама емкость в цехе не собиралась, что установлено на стр. 33 Решения № 17-06 от 29.04.2021.

Из протоколов осмотра № 1512 от 24.06.2019, № 17-12/1871 от 26.07.2019, следует, что налоговым органом проведены осмотры офисного и производственного помещения по адресу регистрации ООО ПК «Прогресс-Энерго» в 

<

...>. Общество арендует по договору аренды у ООО «Квартал» - три кабинета, а производственные помещения находятся по адресу пр. Калинина, 57/20, договор субаренды заключен с ООО «Перспектива». В помещении расположен цех по производству котлов, металлоконструкций.

При анализе выписок об операциях на счетах должника и ООО «Прогресс - Энерго» установлено, что платежи в уплату арендной платы прекратились у должника в августе 2023 года, а со счета ООО «Прогресс-Энерго» начали непрерывно осуществляться с июня 2023 года.

Таким образом, что при отсутствии объективных препятствий для продолжения финансово-хозяйственной деятельности должника, контролирующими должника лицами приняты меры по переводу бизнеса должника на новое (иное) зависимое юридическое лицо с целью ухода от исполнения должником обязательств перед независимыми кредиторами

При анализе, налоговой отчетности должника по НДС за 2021 год, установлено, что совокупная задекларированная сумма продаж за этот период составляет 249 730 455.56 рублей с НДС, совокупная сумма покупок 229 964 592.26 рублей, с НДС. Отношение суммы покупок, к сумме продаж составляет 92.1%.

На основании книг покупок должника за 2021 год установлено, что ФИО1 задекларированы покупки, у следующих контрагентов.

Наименование

Сумма

Сумма

ИНН

задекларированных

перечислений,

покупок, с НДС, руб.

руб.

ООО "СИБИРСКИЕ РЕСУРСЫ"

2225216725

15 972 350,00

154 650,00

ООО "ТЕХНОПРОГРЕСС"

2224209154

11 992 410,00

0,00

ООО ОБЪЕДИНЕННАЯ КОМПАНИЯ

2223633755

11 803 422,00

3 583 440,00

"СИБИРЬ"

ООО "ТЕХНИКА"

2221246119

11 686 758,00

4 703 100,00

Итого

51 454 940,00

8 441 190,00

Разница между суммой покупок и

перечислений

43 013 750

Таким образом, задекларировав покупки у указанных контрагентов ФИО1, значительно приблизил тем самым, расходы (вычеты) к доходам (НДС от реализации) и не перечислил в адрес контрагентов, соответствующие суммы денежных средств, осуществлял вывод в «теневой оборот» денежных средств Должника с его расчетных счетов.

При анализе выписки об операциях на счетах должника установлено, что со счета должника «под отчет» в 2021-2023 получено 17 657 195.37 рублей, в том числе 20 21 6 585 327.37 рублей, 2022 -8 576 105 рублей, 2023 - 2 495 763 рублей.

При сопоставлении бухгалтерской отчетности должника за 2021-2023 годы и сведений 2-НДФЛ о суммах начисленной заработной платы установлено соотношение сумм реализации должником товаров, работ, услуг и сумм заработной платы, а именно:

Показатель

2021

2022

2023*

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

154 159 тыс.

63 623 тыс.

5 697 тыс.

(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и

руб.

руб.

руб.

аналогичных обязательных платежей)

Начисленная заработная плата по справкам 2-НДФЛ

12 078 тыс.

13 306 тыс.

9 538 тыс.

Отношение сумм начисленной зар. платы к сумме выручки

руб.

руб.

руб.

7.83%

20.91%

167.42

*бухгалтерская отчетность отсутствует, сумма выручки определена по книге продаж без НДС

Из данной таблицы усматривается, что доля начисленной заработной платы по отношении к доходам от реализации в 2022 году, существенно возросла, а в 2023 году сумма начисленной заработной платы превысила сумму выручки организации, что свидетельствует о том, что ФИО1 при начислении заработной платы в 2022-2023 году преследовал цель вывести из оборота должника под видом оплаты труда оставшиеся денежные средства.

Руководители и учредители ООО «ПК Прогресс-Энерго» и ООО «Прогресс- Энерго» являлись работниками обеих организаций,

ФИО4 ИНН 

<

***> с 2016 по 2018 г.г. получал доход в ООО «Прогресс-Энерго», с 2019 года получал доход в ООО ПК «Прогресс-Энерго» и ООО «Прогресс-Энерго» одновременно, с 2020 по 2022 гг в ООО «ПК Прогресс-Энерго», в 2023 в ООО «ПК Прогресс-Энерго» и ООО «Прогресс-Энерго» одновременно, в 2024 - ООО «Прогресс-Энерго».

ФИО5 ИНН 

<

***> в 2016 году получал доход в ООО «ПК Прогресс-Энерго» и ООО «Прогресс-Энерго» одновременно, в 2017 по 2022 в ООО «ПК Прогресс-Энерго», в 2023 в ООО «ПК Прогресс-Энерго» и ООО «Прогресс- Энерго» одновременно, в 2024 - ООО «Прогресс-Энерго».

ФИО1 с 2016 по 2023 получал доход в ООО «ПК Прогресс-Энерго» и ООО «Прогресс-Энерго» одновременно, в 2024 - ООО «Прогресс-Энерго».

ФИО1 являлся генеральным директором обеих обществ, ФИО5 занимает должность технического директора, занимается поиском поставщиков, а ФИО4 занимает должность коммерческого директора (заместитель директора).

Вышеуказанные факты также подтверждены материалами выездной налоговой проверки.

Согласно справкам 2-НДФЛ учредителей, руководителя и работника должника, установлены суммы начисленного им дохода, в 2021-2023 годах, при значительном снижении объема финансово-хозяйственной деятельности должника в 2022-2023 годах, заработная плата ФИО1, и учредителя должника ФИО4 существенно возросла, заработная плата жены ФИО1, и учредителя Должника ФИО10 незначительно снизилась, а именно:

ФИО

Сумма дохода тыс. руб.

Отношение к Должнику

2021

2022

2023

ФИО1

Руководитель

1 273

1 500

1 480

ФИО7

Жена ФИО1

714

727

676

ФИО4

Учредитель

865

983

1011

ФИО10

Учредитель

844

676

812

Также установлено, что ФИО1 начислена и выплачена экономически необоснованная заработная плата, исходя из того, что по показателям 2021 года для

должника нормальным являлось отношение заработной платы к выручке 7.83%, а именно:

Показатель

2021

2022

2023

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

154 159

тыс.

63 623

тыс.

5 697

тыс.

(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и

руб.

руб.

руб.

аналогичных обязательных платежей)

Начисленная заработная плата по справкам 2-НДФЛ

12 078

тыс.

13 306

тыс.

9 538

тыс.

руб.

руб.

руб.

Отношение сумм начисленной зар. платы к сумме выручки

7.83%

20.91%

167.42

Экономически обоснованное отношение%

7.83%

7.83%

7.83%

Сумма экономически обоснованной заработной платы

12078

тыс.

4 982

тыс.

446

тыс.

руб.

руб.

руб.

Сулша экономически необоснованной заработной платы

0

8 324

9092

С учетом вышеуказанного, вывод средств должника осуществлялся ФИО1, в 2021-2023 годах путем выдачи (перечисления) средств «под отчет» и в виде выплаты экономически необоснованной заработной платы.

Общая сумма, выведенных ФИО1 денежных средств должника составляет, следующий размер:

Способ вывода денежных средств

Итого:

2021

2022

2023

Под видом выплаты под отчет

17 657 тыс.

6 585 тыс. руб.

8 576 тыс. руб.

2 496 тыс. руб.

руб.

Сумма экономически необоснованной

17416 тыс.

0

8 324 тыс. руб.

9 092 тыс. руб.

руб.

заработной платы

Итого:

6 585 тыс. руб.

16 900 тыс.

11588 тыс.

35 073 тыс.

руб.

руб.

руб.

Материалами дела установлено, что в 2021 году начат перевод бизнеса должника на ООО «Прогресс-Энерго», для целей расчета собственного прогнозируемого дохода ООО «Прогресс-Энерго», то есть дохода, в том случае если бы на него не был переведен бизнес Должника) определен его средний доход за 2018-2020 годы.

Согласно показателям бухгалтерской отчетности должника выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за 2018 год составила 7227 тыс. руб., за 2020 год составила 4748 тыс. руб., за 2021 год составила 1686 тыс. руб., усредненное значение выручки – 4636 тыс. руб. Сумма фактической выручки ООО «Прогресс-Энерго» за 2021-2023 с учетом перевода на него бизнеса должника по данным бухгалтерской отчетности составляет выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за 2021 год 23 741 тыс. руб., за 2022 год 96 544 тыс. руб., за 2023 год 147 734 тыс. руб.

Таким образом, размера неполученного должником дохода, вследствие перевода бизнеса на ООО «Прогресс-Энерго», рассчитанный на основании бухгалтерской отчетности ООО «Прогресс-Энерго», составил:

Показатели бухгалтерской отчетности

2021

2022

2023

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за

147

минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и

23 741

96 544

734

аналогичных обязательных платежей) (тыс. руб.)

Собственный доход ООО «Прогресс-Энерго» рассчитанный как

4 636

4 636

4 636

усредненный доход за 2018-2020 годы

Доход ООО «Прогресс-Энерго» полученный им вследствие

19 106

91 908

143 098

перевода бизнеса Должника

Итого за 2021-2023:

254 112

Расчет общего размера активов неполученных должником, выбывших из владения Должника вследствие незаконных действий ФИО1, ООО «Прогресс-Энерго»,

следующий:

Показатель

Итого:

2021

2022

2023

Неполученный Должником доход,

19 106 тыс.

91 908 тыс.

143 098 тыс.

254 112 тыс.

вследствие перевода бизнеса на

руб.

руб.

руб.

руб.

ООО «Прогресс-Энерго

Вывод денег под видом выплаты под

17 657 тыс. руб.

6 585 тыс.

8 576 тыс.

2 496 тыс.

отчет

руб.

руб.

руб.

Вывод денег в виде экономически

17416 тыс. руб.

8 324 тыс.

9 092 тыс.

0

необоснованной заработной платы

руб.

руб.

Итого:

25 691 тыс.

154 686 тыс.

289 185 тыс.

108 808 тыс.

руб.

руб.

руб.

руб.

Доводы ответчика о самостоятельном ведении бизнеса ООО «Прогресс-Энерго» и недоказанности обстоятельств перевода бизнеса признаются судом несостоятельными, в силу следующего.

17.04.2008 ООО «ПК Прогресс-Энерго» зарегистрировано под наименование ООО Строительная компания «СИБСТЕПСТРОЙ», 10.05.2011 внесены сведения о смене наименования юридического лица на ООО ПК «Прогресс-Энерго», смена наименования организации совпало с внесением изменений сведений о руководителе организации, руководитель организации назначен ФИО1

В периоды с 17.04.2008 по 28.04.2009 юридический адрес должника был 656002, 

<

...> (ИФНС России по Октябрьскому району г. Барнаула), с 24.04.2009 по 09.05.2011 - 656056, 

<

...>, с 10.05.2011 по 28.02.2017 - 656037, 

<

...> ЗА, 310, с 01.03.2017 по настоящее время - 656011, 

<

...>.

ООО «Прогресс-Энерго» ИНН 

<

***> состоит на учете с 25.12.2006, адрес регистрации 

<

...>, с 12.07.2010 - 

<

...>. 3, А. 310.

Как следует из акта № 17-06 от 18.12.2019 в ходе проведения выездной налоговой проверки ООО «ПК Прогресс-Энерго» установлено ведение финансово - хозяйственной деятельности с взаимосвязанным (взаимозависимым) лицом, определенного в соответствии с п. 10 ст. 105.1 гл. 14.1 НК РФ: ООО «Прогресс-Энерго» ИНН 

<

***>. При анализе базы данных АИС Налог-3 - АБД выписок по расчетным счетам ООО «Прогресс-Энерго» за 2016-2017 установлено поступление денежных средств в 2016 году от ООО ПК «Прогресс-Энерго» за котел 06.04.2016 - 272 400 руб., за материалы 25.04.2016 - 155 300 руб., установлена выдача ООО «Прогресс-Энерго» беспроцентного

займа в сумме 1 000 000 руб. в адрес ООО ПК «Прогресс-Энерго» и его возврат в полном размере.

Налоговым органом в рамках проверки установлено, что оба общества в проверяемый период 2016- 2017 г.г. осуществляли деятельность одновременно по одному адресу, под одним руководством ФИО1

Доводы ответчика о выдаче займов ООО ПК «Програсс-Энерго» от ООО «Прогресс- Энерго» как помощь в кризисной ситуации, судом отклоняется, поскольку данная форма ведения бизнеса ФИО1 имела место на протяжении всего периоды деятельности.

Представленные в дело доказательства в своей совокупности подтверждают выводы налогового органа о том, что в период, сформировавшейся задолженность по обязательным платежам в размере 53 763 170 руб. 75 коп. контролирующим должника лицом с расчетных счетов должника происходил вывод денежных средств, а также была переведена вся хозяйственная деятельность на ООО «Прогресс – Энерго», ООО «Прогресс – Энерго» и ФИО1, извлекли выгоду от незаконного поведения руководителя, учредителя должника, совершали действия, конечной целью которых было уклонение от погашения задолженности перед налоговым органом.

Вовлеченные в данную схему ООО «Прогресс – Энерго» является заинтересованными и аффилированными по отношению должнику, без согласованных и скоординированных совместных действий, которых невозможно было бы добиться достижения общего результата для всех участвующих в ней лиц.

Доказательства, представленные налоговым органом, в материалы дела, не опровергнуты ответчиками, также не представлены доказательства отсутствия вины либо доказательства того, что они действовали добросовестно и разумно в интересах должника.

Ответчики не объяснили причины неплатежа и не раскрыли доказательства, отражающие реальное положение дел и действительный оборот в подконтрольном хозяйственном обществе.

Результаты анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности и движения денежных средств, позволяющие констатировать наличие у должника на спорные даты признаков неплатежеспособности и недостаточности имущества, представленные расчеты не опровергнуты.

Кроме того, решением Арбитражного суда Алтайского края от 18.07.2025, оставленным в силе постановлением Седьмого арбитражного апелляционного суда от 04.09.2025, ФИО1 привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ, ему назначено наказание в виде дисквалификации сроком на шесть месяцев.

Все указанное свидетельствует о совершении намеренных действий контролирующего должника лица по переводу хозяйственной деятельности с компании должника на иную компанию с целью уклонения от погашения задолженности, сформировавшейся перед налоговым органом, в результате перевода хозяйственной деятельности, а как следствие и прибыли, на другую компанию, компания должника окончательно перестала быть платежеспособной.

С учетом указанного, ответчики являются субъектом субсидиарной ответственности.

Перевод бизнеса должника на новое (иное) юридическое лицо, повлекший прекращение финансово-хозяйственной деятельности должника, может являться основанием для привлечения к субсидиарной ответственности как контролирующих должника лиц, так и нового (иного) юридического лица, на которое переведен бизнес (определения ВС РФ от 28.09.2018 № 305-ЭС17-21832(3,4,5), от 16.07.2019 № 309- ЭС19-10388).

Приведенные ответчиками в отзывах и дополнительных пояснениях доводы об отсутствии оснований для привлечения заявленных лиц к субсидиарной ответственности, опровергаются представленными в материалами дела доказательствами, в том числе

результатами проведенных налоговых проверок и ответчиками в установленном законом порядке не опровергнуты.

Установив совокупность указанных обстоятельств, что произошла смена юридического лица, фактические правоотношения, руководство, место расположения, вид деятельности и контрагенты у нового юридического лица остались те же, что и у должника, прекратившего свою хозяйственную деятельность, и целью перевода бизнеса на иную компанию являлось уклонение от погашения требований кредиторов, одновременно осуществлялся вывод денежных средств со счетов общества в размере, позволяющем покрыть кредиторскую задолженность перед заявителем, в связи с чем, суд признал доказанным материалами дела факт, что ФИО1 является контролирующим должника лицом, чьи действия привели к невозможности погашения требований кредиторов, а ООО «Прогресс-Энерго» новое (иное) юридическое лицо, на которое переведен бизнес должника, что является основанием для привлечения их к субсидиарной ответственности по обязательствам должника перед налоговым органом в размере 53 762 720 руб. 75 коп.

Как следует из разъяснений, изложенных в пункте 22 постановления Пленума ВС РФ N 53, в силу пункта 8 статьи 61.11 Закона о банкротстве и абзаца первого статьи 1080 ГК РФ, если несколько контролирующих должника лиц действовали совместно, они несут субсидиарную ответственность за доведение до банкротства солидарно. В целях квалификации действий контролирующих должника лиц как совместных могут быть учтены согласованность, скоординированность и направленность этих действий на реализацию общего для всех намерения, то есть может быть принято во внимание соучастие в любой форме, в том числе соисполнительство, пособничество и т.д. Пока не доказано иное, предполагается, что являются совместными действия нескольких контролирующих лиц, аффилированных между собой.

Согласно позиции, изложенной в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 25.09.2020 N 310-ЭС20-6760, компания в отсутствие статуса контролирующего лица может быть признана действующей совместно с контролирующим должника лицом (статья 1080 Гражданского кодекса Российской Федерации), поскольку фактически выступала в качестве соисполнителя (пункт 22 постановления Пленума ВС РФ N 53), что приводит к одним и тем же материально-правовым последствиям для ответчика в случае удовлетворения иска.

В соответствии с правовой позицией Верховного Суда РФ, изложенной в определении Верховного Суда РФ от 25.03.2022 N 305-ЭС21-13384(2) по делу N А40-251185/2017, хотя компания-клон и не является контролирующим лицом в привычным понимании (управляющей компанией / мажоритарным участником / фиктивным контрагентом), она является соисполнителем незаконных действий иных контролирующих лиц (статьи 1080 ГК РФ) и подлежит привлечению к субсидиарной ответственности наряду с ними, поскольку без факта ее учреждения не достигалась бы их противоправная цель.

Применительно к указанной правовой позиции, перевод бизнеса на фактически аффилированное лицо при наличии существенной кредиторской задолженности является основанием для наступления субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц, поскольку ведет к заведомой невозможности погашения задолженности перед кредиторам.

В рассматриваемом случае имеет место смена корпоративной оболочки бизнеса (перевод бизнеса на другое юридическое лицо) при наличии задолженности перед кредитором, что является неправомерным действием, противоречит принципам добросовестности и влечет ответственность контролирующих лиц по долгам должника.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о наличии оснований для возложения ответственности в солидарном порядке на ФИО1 и

общество с ограниченной ответственностью «Прогресс - Энерго» по долгам первоначального основного должника.

На основании статьи 110 АПК РФ судебные расходы полностью относятся на ответчиков.

Руководствуясь статьями 10, 32, главой III.2 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", статьями 65, 71, 110, 123, 167, 170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л :

заявление Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю удовлетворить.

Признать доказанным наличие оснований для привлечения ФИО1 (ИНН 

<

***>), г. Барнаул, Алтайский край, общества с ограниченной ответственностью «Прогресс - Энерго» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), г. Барнаул Алтайский край к субсидиарной ответственности по обязательствам общества с ограниченной ответственностью ПК «Прогресс - Энерго» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), г. Барнаул Алтайский край.

Взыскать солидарно с ФИО1 (ИНН 

<

***>), г. Барнаул, Алтайский край, общества с ограниченной ответственностью «Прогресс - Энерго» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), г. Барнаул Алтайский край в пользу Федеральной налоговой службы России 53 762 720 руб. 75 коп.

Взыскать в солидарном порядке с ФИО1 (ИНН 

<

***>), г. Барнаул, Алтайский край, общества с ограниченной ответственностью «Прогресс - Энерго» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), г. Барнаул Алтайский край в доход федерального бюджета 743 814 руб. государственной пошлины.

Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Алтайского края в апелляционную инстанцию - Седьмой арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня его изготовления в полном объеме.

Настоящее решение выполнено в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью судьи, в связи с чем направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте суда в сети Интернет.

Судья Т.А. Юдина