АРБИТРАЖНЫЙ СУД Самарской области

443001, г.Самара, ул. Самарская, 203Б, тел. (846) 207-55-15

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

03 декабря 2024 года

Дело №

А55-5913/2024

Арбитражный суд Самарской области

в составе судьи

ФИО1

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Шмалько Ю.А.

рассмотрев в судебном заседании 19 ноября 2024  дело по иску

Общества с ограниченной ответственностью "Метод Эксперт"

к  Обществу с ограниченной ответственностью "СУ-6"

третье лицо: Межрайонная ИФНС №1 по Самарской области

о взыскании

при участии в заседании

от истца – ФИО2 по доверенности

от ответчика – не явился, извещен

от третьего лица – ФИО3 по доверенности

Установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Метод Эксперт" обратилось с иском к Обществу с ограниченной ответственностью "СУ-6" о взыскании 181 113 466,49 руб. вексельного долга.

Определением от 18.06.2024 суд привлек Межрайонную ИФНС России № 1 по Самарской области к участию в деле № А55-5913/2024 в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора.

В судебном заседании истец поддержал заявленные требования.

Третье лицо выразило позицию относительно предмета спора.

Согласно материалам дела, на основании договора цессии от 05.10.2021 № б/н, заключенного между ООО «Масштаб» и ООО «Метод Эксперт», к ООО «Метод Эксперт» перешло право требования оплаты по договору № БГ-11/СУБ-2019 от 28.12.2018, заключенному между ООО «СУ-6» и ООО «Стройинком» (ИНН 

<

***>), в размере  21 980 065,36 руб.

29.11.2021 между ООО «СУ-6» и ООО «Метод Эксперт» был подписан акт приема-передачи векселя, согласно которого, в счет оплаты задолженности ООО «СУ-6» по договору № БГ-11/СУБ-2019 от 28.12.2018 ООО «СУ-6» передало ООО «Метод Эксперт» простой вексель № 0000007 от 29.11.2021 г на сумму 21 980 065,36 руб., срок погашения - по предъявлении но не ранее 31.12.2023. С даты подписания Акта приема-передачи векселя обязательства ООО «СУ-6» по договору № БГ-11/СУБ-2019 от 28.12.2018 перед ООО «Метод Эксперт» считаются исполненными.

29.11.2021 на основании Акта о предъявлении векселя к оплате ООО «Метод Эксперт» предъявило ООО «СУ-6» к оплате простой вексель № 0000007 от 29.11.2021 на сумму 21 980 065,36 руб., срок погашения - по предъявлении, но не ранее 31.12.2023.

Согласно п. 2 Акта о предъявлении векселя к оплате от 29.11.2021 ООО «СУ-6» обязалось оплатить предъявленный вексель в срок до 31.12.2023. До настоящего времени вексель не погашен.

На основании договора цессии от 02.07.2021 № б/н, заключенного между ООО «ГаммаМет» и ООО «Метод Эксперт», к ООО «Метод Эксперт» перешло право   требования оплаты по договору субподряда № 1-Д от 09.01.2018, заключенному между ООО «СУ-6» и ООО «ДСК» (ИНН 

<

***>), в размере 4 070 059,04 руб.

26.08.2021 между ООО «СУ-6» и ООО «Метод Эксперт» был подписан акт приема-передачи векселя, согласно которого, в счет оплаты задолженности ООО «СУ-6» по договору субподряда № 1-Д от 09 01 2018 г ООО «СУ-6» передало ООО «Метод Эксперт» простой вексель № 0000003 от 26.08.2021 на сумму 4 070 059,04 руб., срок погашения - по предъявлении но не ранее 31.12.2023. С даты подписания настоящего Акта приема-передачи векселя обязательства ООО «СУ-6» по договору субподряда № 1-Д от 09.01.2018 перед ООО «Метод Эксперт» считаются исполненными.

25.10.2021 на основании Акта о предъявлении векселя к оплате ООО «Метод Эксперт» предъявило ООО СУ-6» к оплате простой вексель № 0000003 от 26.08.2021 на сумму 4 070 059,04 руб., срок погашения - по предъявлении, но не ранее 31.12.2023.

Согласно п. 2 Акта о предъявлении векселя к оплате от 25.10.2021 ООО «СУ-6» обязалось оплатить предъявленный вексель в срок до 31.12.2023. До настоящего времени вексель не погашен.

На основании договора цессии от 05.12.2021 №б/н, заключенного между ООО «Масштаб» и ООО «Тонна», к ООО «Тонна» перешло право требования оплаты по договору субподряда № 123-СМР от 01.05.2017, заключенному между ООО «СУ-6» и ООО «СУ-1» (ИНН 

<

***>), в размере 67 124 848,07 руб.

14.12.2021 между ООО «СУ-6» и ООО «Тонна» был подписан акт приема-передачи векселя, согласно которого, в счет оплаты задолженности ООО «СУ-6» по договору субподряда № 123-СМР от 01.05.2017 ООО «СУ-6» передало ООО «Тонна» простой вексель № 0000009 от 14.12.2021 на сумму 67 124 848,07 руб., срок погашения - по предъявлении, но не ранее 31.12.2023. С даты подписания настоящего Акта приема-передачи векселя, обязательства ООО «СУ-6» по вышеуказанным Договору субподряда               № 123-СМР от 01.05.2017 перед ООО «Тонна» считаются исполненными.

15.12.2021 на основании Акта о предъявлении векселя к оплате ООО «Тонна» предъявило ООО СУ-6» к оплате простой вексель № 0000009 от 14.12.2021 на сумму                 67 124 848,07 руб. , срок погашения - по предъявлении, но не ранее 31.12.2023.

Согласно п. 2 Акта о предъявлении векселя к оплате от 15.12.2021 ООО «СУ-6» обязалось оплатить предъявленный вексель в срок до 31.12.2023.

На основании договора цессии от 01.11.2021 г, заключенного между ИП ФИО4 и ООО «Тонна», к последнему перешло право требования задолженности ООО «СУ-6» по договору субподряда № 0107 от 01.07.2016 г, заключенному между ООО «СУ-6» и                        ООО «Стройторг» (ИНН 

<

***>), в размере 14 856 381,91 руб.

15.12.2021 между ООО «СУ-6» и ООО «Тонна» был подписан акт приема-передачи векселя, согласно которого, в счет оплаты задолженности ООО «СУ-6» по договору субподряда № 0107 от 01.07.2016 ООО «СУ-6» передало ООО «Тонна» простой вексель  № 0000010 от 30.11.2021 на сумму 14 856 381,91 руб., срок погашения - по предъявлении, но не ранее 31.12.2023. С даты подписания настоящего Акта приема-передачи векселя обязательства ООО «СУ-6» по вышеуказанным Договору субподряда № 0107 от 01.07.2016 перед ООО «Тонна» считаются исполненными.

15.12.2021 на основании Акта о предъявлении векселя к оплате ООО «Тонна» предъявило ООО СУ-6» к оплате простой вексель № 0000010 от 30.11.2021 на сумму                 14 856 381,91 руб., срок погашения - по предъявлении, но не ранее 31.12.2023.

Согласно п. 2 Акта о предъявлении векселя к оплате от 15.12.2021 ООО «СУ-6» обязалось оплатить предъявленный вексель в срок до 31.12.2023.

На основании договора цессии от 10.04.2020 г, заключенного между ООО «Босфор» и ООО «Тонна», к ООО «Тонна» перешло право требования задолженности ООО «СУ-6» по договору субподряда № 1/01-10-16 от 01.10.2016 г, заключенному между ООО «СУ-6» и ООО СК «Олимп» (ИНН 

<

***>), в размере 22 344 222,11 руб.

08.06.2021 между ООО «СУ-6» и ООО «Тонна» был подписан акт приема-передачи векселя, согласно которого, в счет оплаты задолженности ООО «СУ-6» на общую сумму 22 344 222,11 руб. по договору субподряда № 1/01-10-16 от 01.10.2016, ООО «СУ-6» передало ООО «Тонна» простой вексель № 0000004 от 08.06.2021 на сумму 22 344 222,11 руб., срок погашения - по предъявлении, но не ранее 31.12.2023. С даты подписания настоящего Акта приема-передачи векселя обязательства ООО «СУ-6» по вышеуказанным договору субподряда № 1/01-10-16 от 01.10.2016, перед ООО «Тонна» считаются исполненными.

15.12.2021 на основании Акта о предъявлении векселя к оплате ООО «Тонна» предъявило ООО СУ-6» к оплате простой вексель № 0000004 от 08.06.2021 на сумму                 22 344 222,11 руб., срок погашения - по предъявлении, но не ранее 31.12.2023.

Согласно п. 2 Акта о предъявлении векселя к оплате от 15.12.2021 ООО «СУ-6» обязалось оплатить предъявленный вексель в срок до 31.12.2023.

17 апреля 2023 между ООО «Тонна» и ООО «Метод Эксперт» был заключен договор цессии (уступки прав требования).

Согласно п.1.1 Договора цессии от 17.04.2023 г Цедент (ООО «Тонна») уступает, а Цессионарий (ООО «Метод Эксперт») принимает права (требования) в полном объеме, возникшие на основании Актов о предъявлении векселя к оплате от 15.12.2021, подписанных между Цедентом и векселедателем - ООО «СУ-6».

Согласно п. 1.2 Договора цессии от 17.04.2023 на дату заключения настоящего договора погашение указанных в п. 1.1 настоящего договора векселей ООО «СУ-6» перед Цедентом не произведено. Общий размер уступаемого права по настоящему договору права требования составляет 104 325 452,09 рублей.

Согласно п. 13 Договора цессии от 17.04.2023, уступаемые права (требования), указанные в п 11,12 настоящего договора, переходят от Цедента к Цессионарию в момент подписания сторонами настоящего договора. До настоящего времени вексель не погашен.

На основании договора цессии от 19.11.2021 №б/н, заключенного между ООО «Энтузиаст» и ООО «Мирта», к ООО «Мирта» перешло право требования оплаты по договору субподряда № С01-04-19С от 01.04.2019, заключенному между ООО «СУ-6» и ООО «СтройСити» (ИНН 

<

***>), в размере 5 835 020 руб.

30.11.2021 между ООО «СУ-6» и ООО «Мирта» был подписан акт приема-передачи векселя, согласно которому, в счет оплаты задолженности ООО «СУ-6» по договору субподряда № С01-04-19С от 01.04.2019 ООО «СУ-6» передало ООО «Мирта» простой вексель № 0000008 от 30.11.2021 на сумму 5 835 020 руб., срок погашения - по предъявлении, но не ранее 31.12.2023. С даты подписания настоящего Акта приема-передачи векселя обязательства ООО «СУ-6» по вышеуказанным Договору субподряда             № С01-04-19С от 01.04.2019 перед ООО «Мирта» считаются исполненными.

30.11.2021 на основании Акта о предъявлении векселя к оплате ООО «Мирта» предъявило ООО СУ-6» к оплате простой вексель № 0000008 от 30.11.2021 на сумму            5 835 020 руб., срок погашения - по предъявлении, но не ранее 31.12.2023.

Согласно п. 2 Акта о предъявлении векселя к оплате от 30.11.2021 ООО «СУ-6» обязалось оплатить предъявленный вексель в срок до 31.12.2023.

На основании договора цессии от 10.10.2021 б/н, заключенного между ООО «Гамма Мет» и ООО «Мирта», к ООО «Мирта» перешло право требования оплаты по договорам поставки № 04-2018 от 04.04.2018 г, № 05-2018 от 21.05.2018 г, № 06-2018 от 21.06.2018 г, заключенным между ООО «СУ-6» и ООО «ЛигаСтрой» (ИНН 

<

***>), в размере                5 595 540 руб.

25.11.2021 между ООО «СУ-6» и ООО «Мирта» был подписан акт приема-передачи векселя, согласно которого, в счет оплаты задолженности ООО «СУ-6» по договорам поставки № 04-2018 от 04.04.2018 г, № 05-2018 от 21.05.2018 г, № 06-2018 от 21.06.2018 г ООО «СУ-6» передало ООО «Мирта» простой вексель № 0000005 от 25.11.2021 на сумму 5 595 540 руб., срок погашения - по предъявлении, но не ранее 31.12.2023. С даты подписания настоящего Акта приема-передачи векселя обязательства ООО «СУ-6» по вышеуказанным договорам поставки № 04-2018 от 04.04.2018, № 05-2018 от 21.05.2018,     № 06-2018 от 21.06.2018 перед ООО «Мирта» считаются исполненными.

29.11.2021 на основании Акта о предъявлении векселя к оплате ООО «Мирта» предъявило ООО СУ-6» к оплате простой вексель № 0000005 от 25.11.2021 на сумму                   5 595 540 руб., срок погашения - по предъявлении, но не ранее 31.12.2023.

Согласно п.2 Акта о предъявлении векселя к оплате от 29.11.2021, ООО «СУ-6» обязалось оплатить предъявленный вексель в срок до 31.12.2023.

03 августа 2023 между ООО «Мирта» и ООО «Метод Эксперт» был заключен договор цессии (уступки прав требования).

Согласно п. 11 Договора цессии от 03.08.2023 Цедент уступает, а Цессионарий принимает права (требования) в полном объеме, возникшие на основании Акта о предъявлении векселя к оплате от 29.11.2021, Акта о предъявлении векселя к оплате от             30.11.2021 подписанных между Цедентом и векселедателем - ООО «СУ-6».

Согласно п. 12 Договора цессии от 03.08.2023 на дату заключения настоящего договора погашение указанных в п. 1.1 настоящего договора векселей ООО «СУ-6» перед Цедентом не произведено. Общий размер уступаемого права по настоящему договору права требования составляет 11 430 560 рублей.

Согласно п. 13 Договора цессии от 03 08 2023 г Уступаемые права (требования), указанные в п.п. 11,12 настоящего договора, переходят от Цедента к Цессионарию в момент подписания сторонами настоящего договора. До настоящего времени вексель не погашен.

На основании договора цессии от 12.05.2021 б/н, заключенного между ООО «Грин Лайт» и ООО «СпецСтрой», к ООО «СпецСтрой» перешло право требования оплаты по договору субподряда № 12/16 от 12.05.2016, заключенному между ООО «СУ-6» и ООО «Комплект-Строй» (ИНН 

<

***>), в размере 13 574 000 руб.

12.05.2021 между ООО «СУ-6» и ООО «СпецСтрой» был подписан акт приема-передачи векселя, согласно которого, в счет оплаты задолженности ООО «СУ-6» по договору субподряда № 12/16 от 12.05.2016 г ООО «СУ-6» передало ООО «СпецСтрой» простой вексель № 0000002 от 12.05.2021 г на сумму 13 574 000 руб., срок погашения - по предъявлении, но не ранее 31.12.2023. С даты подписания настоящего Акта приема-передачи векселя обязательства ООО «СУ-6» по вышеуказанным Договору субподряда № 12/16 от 12 05 2016 г перед ООО «СпецСтрой» считаются исполненными.

18.11.2021 на основании Акта о предъявлении векселя к оплате ООО «СпецСтрой» предъявило ООО СУ-6» к оплате простой вексель № 0000002 от 12.05.2021  на сумму                  13 574 000 руб. , срок погашения - по предъявлении, но не ранее 31.12.2023.

Согласно п. 2 Акта о предъявлении векселя к оплате от 12.05.2021, ООО «СУ-6» обязалось оплатить предъявленный вексель в срок до 31.12.2023 г.

На основании договора цессии от 12.05.2021 б/н, заключенного между ООО «Грин Лайт» и ООО «СпецСтрой», к ООО «СпецСтрой» перешло право требования оплаты по договору субподряда № 08-СМР/18 от 01.10.2018 г, заключенному между ООО «СУ-6» и ООО «Партнестрой» (ИНН 

<

***>), в размере 25 733 330 руб.

12.05.2021 между ООО «СУ-6», и ООО «СпецСтрой» был подписан акт приема-передачи векселя, согласно которого, в счет оплаты задолженности ООО «СУ-6» по договору субподряда № 08-СМР/18 от 01.10.2018 ООО «СУ-6» передало ООО «СпецСтрой» простой вексель № 0000001 от 12.05.2021  на сумму 25 733 330 руб., срок погашения - по предъявлении, но не ранее 31.12.2023. С даты подписания настоящего Акта приема-передачи векселя обязательства ООО «СУ-6» по вышеуказанному донору субподряда № 08-СМР/18 от 01.10.2018 перед ООО «СпецСтрой» считаются исполненными.

18.11.2021 на основании Акта о предъявлении векселя к оплате ООО «СпецСтрой» предъявило ООО СУ-6» к оплате простой вексель № 0000001 от 12 05 2021 г на сумму 25 733 330 руб , срок погашения - по предъявлении но не ранее 31 12 2023 г

Согласно п 2 Акта о предъявлении векселя к оплате от 12.05.2021 ООО «СУ-6» обязалось оплатить предъявленный вексель в срок до 31.12.2023.

26 октября 2023 г между ООО «СпецСтрой» и ООО «Метод Эксперт» был заключен договор цессии (уступки прав требования).

Согласно п. 11 Договора цессии от 26.10.2023 Цедент уступает, а Цессионарий принимает права (требования) в полном объеме, возникшие на основании Актов о предъявлении векселя к оплате от 18.11.2021 г, подписанных между Цедентом и векселедателем - ООО «СУ-6».

Согласно п. 12 Договора цессии от 26.10.2023 г на дату заключения настоящего договора погашение указанных в п. 1.1 настоящего договора векселей ООО «СУ-6» перед Цедентом не произведено. Общий размер уступаемого права по настоящему договору права требования составляет 39 307 330 рублей.

Согласно п. 13 Договора цессии от 26.10.2023 г Уступаемые права (требования), указанные в п. 11,12 настоящего договора, переходят от Цедента к Цессионарию в момент подписания сторонами настоящего договора. До настоящего времени вексель не погашен.

В целях досудебного урегулирования вопроса о погашении ООО «СУ-6» задолженности перед ООО «Метод Эксперт» по вышеуказанным векселям, ООО «Метод Эксперт» вручило ООО «СУ-6» досудебное претензионное письмо № 7 от 09.01.2024 с требованием погасить задолженность по оплате векселей в общей сумме 181 113 466,49 руб.

ООО «СУ-6» какого-либо письменного ответа с указанием срока оплаты или иного предложения по погашению задолженности по векселям в ответ на Досудебное претензионное письмо № 7 от 09.01.2024 не представило.

Поскольку ООО «СУ-6» в добровольном порядке не произвело оплату вексельного долга, ООО «Метод Эксперт» вынуждено обратиться в суд.

Статьям 143 и 815 ГК РФ установлено, что векселем признается ценная бумага, содержащая простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) или иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлению предусмотренного срока определенную сумму векселедержателю.

В силу статьи 75 Положения о переводном и простом векселе (утв. Постановлением Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР от 07.08.1937 N 104/1341) (далее - Положение о векселе) Простой вексель содержит: 1) наименование "вексель", включенное в самый текст и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен; 2) простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму; 3) указание срока платежа; 4) указание места, в котором должен быть совершен платеж; 5) наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен; 6) указание даты и места составления векселя; 7) подпись того, кто выдает документ (векселедателя).

Согласно статье 143.1 ГК РФ обязательные реквизиты, требования к форме документарной ценной бумаги и другие требования к документарной ценной бумаге определяются законом или в установленном им порядке. Перечень обязательных реквизитов для переводного векселя установлен в статье 1 Положения о векселе, а для простого векселя - в статье 75 названного Положения.

В силу статьи 76 Положения о векселе документ, в котором отсутствует какое-либо из обозначений, указанных в предшествующей статье, не имеет силы простого векселя, за исключением случаев, прямо названных во втором, третьем и четвертом абзацах статьи 76 названного Положения (абзац первый статьи 76 Положения о векселе).

В соответствии с разъяснениями, изложенными в третьем абзаце пункта 3 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации N 33, Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" (далее - Постановление N 33/14), требование векселедержателя об исполнении вексельного обязательства, основанное на документе, не отвечающем требованиям к форме и наличию реквизитов, подлежит отклонению судом, что не является препятствием для предъявления самостоятельного иска, основанного на общих нормах гражданского законодательства об обязательствах. Документ должен считаться подлинным, если на нем имеется подпись, выполненная собственноручно лицом, которое его составило либо приняло на себя обязательство (абзац 2 пункта 6 Постановления N 33/14).

От ответчика в материалы дела поступил отзыв, в котором ООО «СУ-6» признает исковые требования в полном объеме.

Между тем, в ходе судебного разбирательства судом установлены обстоятельства, с учетом которых в удовлетворении заявленных истцом требований следует отказать.

Так, из письменного отзыва третьего лица следуют, что Межрайонной ИФНС России № 16 по Самарской области в соответствии с пунктом 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации на сновании решения от 25.12.2019 № 16-11/23 проведена выездная налоговая проверка отношении ООО «СУ-6» по вопросам правильности и полноты исчисления всех налогов, сборов и за период с 29.03.2016 по 30.09.2019.

В ходе проведения выездной налоговой проверки в отношении ООО «СУ-6» Межрайонной ИФНС России № 16 по Самарской области вынесено решение от 9.02.2020 № 1 о внесении изменений в решение о проведении выездной налоговой проверки, в соответствии с которым в состав проверяющей группы были включены сотрудники Межрайонной ИФНС России № 1 по Самарской области (далее -должностные лица Инспекции), которым было поручено провести выездную налоговую проверку.

По результатам выездной проверки 16.03.2022 в отношении ООО «СУ-6» налоговым органом вынесено решение №15-11/18, в соответствии с которым заявитель привлечен к налоговой ответственности, по п.1, п.3 статьи 122 НК РФ, по п. 1 ст. 126 НК РФ в виде взыскания штрафа в общем размере 10 833 620 рублей, Обществу также предложено уплатить недоимку по НДС и налогу на прибыль в общей сумме 100 897 516 рублей, начислены пени в сумме 47 353 008,54 рублей. Всего доначисления по решению составили: 159 084 144,54 рублей.

Не согласившись с данным решением, ООО «СУ-6» обратилось с апелляционной жалобой в Управление ФНС России по Самарской области, по результатам рассмотрения которой, решение Инспекции отменено в части начисления штрафа в общей сумме 5 416 810 рублей (Управлением применены смягчающие ответственность обстоятельства, предусмотренных п.4 ст. 112 НК РФ). Итоговая сумма доначислений с учетом решения Управления составила 153 667 335 рублей.

Не согласившись с решениями налогового органа и Управления, заявителем подано исковое заявление в Арбитражный суд Самарской области, судебному делу присвоен номер № А55-30057/2022.

Решением Арбитражного суда Самарской области от 14.11.2023 по делу № А55-30057/2022, ООО «СУ-6» отказано в удовлетворении исковых требований в полном объеме.

Постановлением Одиннадцатого апелляционного суда от 03.04.2024 № 11АП-20685/2023 по делу № А55-30057/2022 решение Арбитражного суда Самарской области оставлено без изменения, а апелляционная жалоба - без удовлетворения.

В данном судебном споре рассматривались, в том числе, взаимоотношения между ООО «СУ-6» с контрагентами:

1)  ООО «Стройинком» ИНН 

<

***> (договор от 28.12.2018 № БГ-11/СУБ-2019),

2)  ООО «ДСК» ИНН 

<

***> (договор от 09.01.2018 № 1-Д);

3)  ООО «СтройСити» ИНН 

<

***> (договор 01.04.2019 № С01-04-19С);

4)  ООО СК «Олимп» ИНН 

<

***> (договор от 01.06.2016 № 1/01-10-16);

5)  ООО «Комплект-Строй» ИНН 

<

***> (договор от 12.05.2016 № 12/16);

6)  ООО «Стройторг» ИНН 

<

***> (договор от 01.07.2016 № 0107);

7)  ООО «СУ-1» ИНН 

<

***> (договор от 01.05.2018 № 123-СМР),

8)  ООО «ПартнерСтрой» ИНН 

<

***> (01.10.218 № 08-СМР/18);

9)  ООО СК «Лига-Строй» (от 04.04.2018 № 04-2018, от 21.05.2018 №05-2018, от 21.06.2018 №06-2018).

Предметом настоящего спора между ООО «Метод Эксперт» и ООО «СУ-6» является взыскание вексельного долга, образовавшего на основании задолженности у ООО «СУ-6» перед указанными контрагентами (ООО «Стройинком», ООО «ДСК», ООО «СтройСити», ООО СК «Олимп», ООО «Комплект-Строй», ООО «Стройторг», ООО «СУ-1», ООО «ПартнерСтрой», ООО СК «Лига-Строй») в рамках отраженных выше договоров.

В рамках дела № А55-30057/2022 судами установлено, что между ООО «СУ-6» и ООО «Стройинком», ООО «ДСК», ООО «СтройСити», ООО СК «Олимп», ООО «Комплект-Строй», ООО «Стройторг», ООО «СУ-1», ООО «ПартнерСтрой», ООО СК «Лига-Строй» составлены формальные договоры (создан формальный документооборот), заявленные работы (услуги) выполнялись не данными контрагентами ООО «СУ-6», а непосредственно самим ООО «СУ-6», ввиду чего ООО «СУ-6» отказано в применении вычетов по НДС и учете расходов по налогу на прибыль.

Кроме того, ООО «СУ-6» в судебном деле № А55-30057/2022 приобщались к материалам дела копии договоров цессии, по которым переуступлены конечные права требования на предъявления Актов векселей к оплате организациям ООО «Метод Эксперт» (копии документов, послужившие предметом настоящего судебного спора между ООО «СУ-6» и ООО «Метод Эксперт»).

ООО «СУ-6» в рамках дела № А55-30057/2022 утверждало, что образовавшаяся задолженность у ООО «СУ-6» перед контрагентами в настоящее время отсутствует, поскольку кредиторы переуступали свое право на взыскание дебиторской задолженности иным организациям, которые также в последующем переуступали долго далее вплоть до конечных организаций, которые подписали акты приема-передачи векселя, по которым ООО «СУ-6» передало простые векселя со сроком погашения не ранее 31.12.2023.

Также ООО «СУ-6» полагало, что данные документы являются доказательством реальности финансового-хозяйственных отношений Общества с его контрагентами, по взаимоотношениям с которыми Обществом не соблюдены положения ст. 54.1 НК РФ, в результате чего Общество привлечено к ответственности, предусмотренной ст. п.2 ст. 122 НК РФ (решение Межрайонной ИФНС России № 16 по Самарской области от 16.03.2022X2 15-11/18).

Вместе с тем, судами в рамках дела № А55-30057/2022 было установлено, что акты векселей, договоры по переуступкам права требований, свидетельствуют о формальном вовлечении данных документов и не могут являться основанием для признания вексельного долга.

Также судами в деле № А55-30057/2022 учтено, что в ходе проверки руководитель ООО «СУ-6» (ФИО5) и главный бухгалтер ООО «СУ-6» (ФИО6) в результате допросов, проведенных в 2020 году (уже после возможных полученных первоначальных уведомлений о переуступках долга), не сообщили налоговому органу какие-либо сведения о переуступке прав требований, пояснив при этом, что ООО «СУ-6» собственные векселя не изготавливались.

Судами также установлено, что группа организации, включенных в уступки права требования, наделены признаками «технических» компаний, созданы незадолго до принятия переуступок права требований, и ликвидированы после дальнейшей передачи прав уступки требования иным лицам, что прямо указывает на то, что уступки права требований носят притворный характер.

Также судом в деле А55-30057/2022 учтено, что о формальности уступок прав требований также свидетельствует, что в бухгалтерском учете ООО «СУ-6» не отражены операции по переуступки задолженности по контрагентам.

При заключении договоров цессии и при не оплате по ним, у ООО «СУ-6» должна возникнуть кредиторская задолженность перед новым кредитором, которая должна отразить в бухгалтерском учете по счету 60, согласно оборотно-сальдовых ведомостей по счету 60.01 за 2017-2018 у ООО «СУ-6» отсутствовали организации, которым переуступлены задолженности по контрагентам.

Таким образом, бухгалтерская отчетность ООО «СУ-6» подтверждает, что договоры переуступки составлялись исключительно формально.

Стоит отметить, что в большинстве случаев ООО «СУ-6» уже был уведомлен об переходе права требования долга и последующей уступки задолженности иным юридическим лицам, ООО «СУ-6» пописывал акты сверки с организациями о наличии заложенности перед ними на момент, когда уже данных организация, по мнению ООО «СУ-6», переуступили кредиторскую задолженность.

В частности, в ходе проверки ООО «СУ6-» представлены акты сверки по контрагентам по которым ООО «СУ-6» уже якобы было извещено об уступке долга иному юридическому лицу (ООО «Комплект-Строй», ООО «СУ-1», ООО «СК Олимп»), что прямо указывает, на сомнительную правовую природу представленных ООО «СУ-6» в суд документов и сведений относительно уступок прав требований (цессии) и последующей предъявления векселя к оплате.

Дополнительно судом в деле А55-30057/2022 учтены пояснения Инспекции и Управления о том, выводы налогового органа об отсутствии сделок между ООО «СУ-6» и указан выше контрагентов также подтверждаются фактом возбуждения уголовного дела факту уклонения от уплаты налогов и сборов по признакам преступле предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ в отношении руководителя ООО «СУ-6 ФИО5, дело передано на рассмотрение в Новокуйбышевский городской су Самарской области.

Также судом давалась оценка документам, явившимся предметом настоящего судебного спора между ООО «Метод Эксперт» и ООО «СУ-6», в результате чего установлено следующее.

В результате анализа условий указанных договоров уступок прав требований за уступаемые права (требования) ООО «Метод Эксперт» в срок 60 дней с даты заключения договоров выплачивает ООО «Тонна» -73 027 816,46 руб., ООО «Мирта» - 8 001 392 руб., ООО «СпецСтрой» - 27 515 131 руб.

Налоговым органом проанализированы расчетные счета данных организаций, в результате чего установлено отсутствие перечислений по данным суммам, при анализе сайта «https://kad.arbitr.ru» отсутствуют судебные споры между данными организациями по факту взыскания данных сумм.

Кроме того, в отношении данных юридических лиц дополнительно установлено следующее:

-    в бухгалтерской отчетности ООО «Метод Эксперт» и ООО «СпецСтрой», ООО «Мирта», ООО «Тонна» отсутствовала дебиторская задолженность, у организаций отсутствовали выручка,

-    организации ООО «СпецСтрой», ООО «Митра», ООО «Тонна» прекратили деятельность сразу после переуступки прав требований (ООО «СпецСтрой» прекращение деятельности ЮЛ - 05.12.2023, договор заключен с ООО «Метод Эксперт» 06.10.2023; ООО «Митра» дата прекращения деятельности ЮЛ - 20.09.2023, договор с ООО «Метод Эксперт» заключен 03.08.2023; ООО «Тонна» прекращение деятельности ЮЛ - 21.06.2023, договор с ООО «Метод Эксперт» заключен 14.04.2023).

- договор с ООО «Метод Эксперт» от лица ООО «Тонна» подписывал руководитель ФИО7, в отношении которого на момент заключения договора (21.06.2023) внесены сведения о недостоверности руководителя (запись в ЕГРЮЛ 12.05.2022), что прямо указывает на то, что договор подписан не установленным лицо от имени ООО «Тонна».

Таким образом, судами давалась оценка тому, что акты векселей, договоры по переуступкам права требований составлены формально и не являются основанием для признания вексельного долга.

Пунктом 2 ст. 69 АПК РФ предусмотрено, что Обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом арбитражного суда по ранее рассмотренному делу, не доказываются вновь при рассмотрении арбитражным судом другого дела, в котором участвуют те же лица.

Поскольку, как было отражено ранее, судебное дело № А55-30057/2022 вступило в законную силу (постановление Одиннадцатым Арбитражным апелляционным суд от 03.04.2024 № 11АП-20685/2023), в котором установлено, что акты векселей, договоры по переуступкам права требований и т.п., свидетельствуют об формальном вовлечении данных документов и не могут являться основанием для признания вексельного долга, то отсутствуют основания для удовлетворения исковых требований ООО «Метод Эксперт» к ООО «СУ-6» о взыскании вексельного долга в размере 181 113,49 рублей.

В ходе подготовки к судебному разбирательству от ООО «СУ-6» поступил отзыв на исковое заявление в котором ответчик признал исковые требования в полном объеме.

Статьей 49 АПК РФ предусмотрено, что ответчик вправе при рассмотрении дела в арбитражном суде первой инстанции признать иск полностью или частично (часть 3 статьи 49 АПК РФ).

Вместе с тем, в пункте 30 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2021 № 46 «О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в суде первой инстанции» предусмотрено, что Арбитражным суд не принимает признание ответчиком иска, если это противоречит закону или нарушает права других лиц, в том числе не участвующих в деле (часть 5 статьи 49 АПК РФ). Например, суд вправе не принять признание иска ответчиком в случае, если имеются основания полагать, что лица, участвующие в деле, намерены совершить незаконную финансовую операцию при действительном отсутствии спора о праве между ними.

На основании вышеуказанных обстоятельств у суда отсутствуют правовые основания для удовлетворения заявленных требований в полном объеме.

Руководствуясь ст.110, 167-1714, 176  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении исковых требований отказать.

       Решение  может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, г.Самара с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области.

Судья

/

ФИО1