АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ

Именем Российской Федерации

 

РЕШЕНИЕ

 

Дело № А39-214/2018

город Саранск

03 апреля 2018 года

Дата принятия решения в виде резолютивной части 21 марта 2018 года

Дата изготовления мотивированного решения 03 апреля 2018 года.

Арбитражный суд Республики Мордовия в лице судьи Волковой Е.В. рассмотрел в порядке упрощенного производства дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Саранский завод лицевого кирпича"    (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), г.Саранск

к Саратовской таможне, г.Саратов

о признании незаконным и отмене полностью постановления от 25.12.2017 по делу об административном правонарушении №10413000-816/2017 о привлечении к административной ответственности  в виде предупреждения, предусмотренной частью 3 статьи 16.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

без ведения протокола и вызова сторон.

у с т а н о в и л:

общество с ограниченной ответственностью "Саранский завод лицевого кирпича" (далее – заявитель, общество, ООО "СЗЛК") обратилось в арбитражный суд  с заявлением к Саратовской таможне (далее – Таможня, таможенный орган)  о незаконным и отмене полностью постановления от 25.12.2017 по делу об административном правонарушении №10413000-816/2017 о привлечении к административной ответственности  в виде предупреждения, предусмотренной частью 3 статьи 16.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Заявленные требования мотивированы отсутствием события и состава административного правонарушения, вменяемого обществу оспариваемым  постановлением, поскольку информация о депозитных счетах таможенным органом не запрашивалась.

При решении вопроса на предмет принятия настоящего заявления к производству суд установил, что предъявленное заявление соответствует критериям, установленным статьями 125, 209, пункту 4 части 1 статьи 227 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, и подлежит рассмотрению в порядке упрощенного производства. 

Определением от 18.01.2018 заявление принято судом в порядке упрощенного производства, ответчику в срок до 08.02.2018 предложено представить отзыв на заявление и административный материал,  сторонам в срок до 06.03.2018 предложено представить дополнительные документы по делу.

26.01.2018 от Саратовской таможни поступило ходатайство о рассмотрении дела по правилам административного судопроизводства в связи с необходимостью дачи пояснений по делу.

Также 07.02.2018 от Саратовской таможни поступил отзыв на заявление,  согласно которому таможня просила в удовлетворении заявленных требований  отказать, поскольку оспариваемое постановление законно и обосновано.

21.03.2018 Арбитражным судом Республики Мордовия по делу №А39-214/2018 принято решение в виде резолютивной части, которым Саратовской таможне отказано в удовлетворении ходатайства о рассмотрении дела по общим правилам административного судопроизводства, а ООО "Саранский завод лицевого кирпича" отказано в удовлетворении заявленных требований о признании незаконным и отмене полностью постановления Саратовской таможни от 25.12.2017 по делу об административном правонарушении №10413000-816/2017 о привлечении к административной ответственности  в виде предупреждения, предусмотренной частью 3 статьи 16.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

27.03.2018 в суд поступило ходатайство ООО "СЗЛК" о составлении мотивированного решения.

Частью 5 статьи 227 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации установлен исчерпывающий перечень оснований для перехода к рассмотрению дела по общим правилам искового производства.

Ходатайство Саратовской таможни от 25.01.2018 о рассмотрении дела по общим правилам административного производства, представленное в дело, не мотивировано, как  не  приложены и документы в его обоснование.

Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации не предусматривает обязательности перехода к рассмотрению дела по общим правилам искового производства в случае заявления об этом лица, участвующего в деле, считающего, что данное дело должно быть рассмотрено в этом порядке, а не в порядке упрощенного производства.

Суд считает возможным рассмотреть дело по имеющимся в деле доказательствам, оснований для перехода к рассмотрению дела по общим правилам не установлено.

Суд полагает, что в рассматриваемом случае заявленное ходатайство о переходе к рассмотрению дела в общем порядке может послужить поводом к затягиванию судебного разбирательства, в связи с чем, ходатайство Саратовской таможни от 25.01.2018 подлежит отклонению.

Из материалов дела установлено, что Саратовской таможней в отношении ООО "СЗЛК" проведена камеральная таможенная проверка по вопросу контроля соблюдения установленных Таможенным законодательством Таможенного союза (далее – ТК ТС) условий таможенной процедуры "Переработка вне таможенной территории" при декларировании товаров по ДТ №№ 10413080/190315/0000504, 10413080/260515/0001102.

В ходе  проверки, было установлено, что ООО "СЗЛК" не исполнило обязанность по представлению запрошенных в ходе проведениякамеральной таможенной проверки, документов и сведений,необходимых для проведения таможенного контроля, в соответствии с требованием от 12.05.2017 № 01-02-25/06806 (сведения об открытых и закрытых счетах в банках (пункт 4 Требования) в срокдо 01.06.2017 года включительно, либо до истечения установленного срока предоставления письменных объяснений причин неисполнения запроса, 

Тем самым, таможней было установлено нарушение  ООО "СЗЛК" положений статей 98, 135 ТК ТС, статей 166, 185 Федерального закона от 27.11.2010 г. № 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" (далее – Закон №311-ФЗ), что является административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена частью 3 статьи  16.12 Кодекса Российской Федерации об административном правонарушении (далее - КоАП ФФ), выразившимся в непредставлении в установленный таможенным органом срок документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля.

В связи с вышеизложенным сотрудником Саратовской таможни в отношении  ООО "СЗЛК" составлен протокол №10413000-816/2017 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 3 статьи 16.12 КоАП РФ.

По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении заместителем начальника Саратовской таможни ФИО1 25.12.2017 вынесено постановление №10413000-816/2017 о привлечении  ООО "СКЛЗ" к административной ответственности по части 3 статьи 16.12 КоАП РФ в виде предупреждения.

Не согласившись с указанным постановлением административного органа,  общество обратилось с настоящим заявлением в арбитражный суд.

Рассмотрев имеющиеся в деле материалы, суд считает заявленные требования не подлежащими удовлетворению в силу следующего.

Согласно части 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Частью 3 статьи 16.12 КоАП РФ установлена ответственность за непредставление в установленный таможенным органом срок документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля, которая влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до двух тысяч пятисот рублей; на должностных лиц - от одной тысячи до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до трехсот тысяч рублей.

Субъектом данного правонарушения является декларант, лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела, и иные заинтересованные лица, обязанные представлять таможенным органам документы и сведения, необходимые для проведения таможенного контроля,

Состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 3 статьи 16.12 КоАП РФ, является формальным, правонарушение считается оконченным с момента истечения установленного таможенным органом срока представления документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля.

В соответствии со статьей 19 Федерального закона от 27.11.2010 №311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон) таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают правами, в частности требовать документы, сведения, представление которых предусмотрено положениями таможенного законодательства Таможенного союза, законодательства Российской Федерации о таможенном деле и иного законодательства Российской Федерации, контроль за соблюдением которого возложен на таможенные органы.

Согласно пункту 3 части 2 статьи 23.8 КоАП РФ рассматривать дела об административных правонарушениях от имени органов, указанных в части 1 настоящей статьи (в т.ч. по части 3 статьи 16.12 КоАП РФ) вправе начальники  таможен и  их заместители.

Статьей 166 Федерального закон № 311-ФЗ закреплена обязанность декларанта, лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела, и иных заинтересованных лиц  представлять таможенным органам документы и сведения, необходимые для проведения таможенного контроля, в соответствии со статьей  98 ТК ТС.

В соответствии со статьей  98 ТК ТС декларант, лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела, и иные заинтересованные лица обязаны представлять таможенным органам документы и сведения, необходимые для проведения таможенного контроля, в устной, письменной и (или) электронной формах. Таможенный орган вправе запрашивать документы и сведения, необходимые для проведения таможенного контроля, в письменной и (или) электронной формах, а также устанавливать срок их представления, который должен быть достаточным для представления запрашиваемых документов и сведений. В целях проведения таможенного контроля после выпуска товаров таможенные органы вправе запрашивать и получать коммерческие и бухгалтерские документы, иную информацию, в том числе в электронной форме, относящуюся к перемещению товаров через таможенную границу, их выпуску и использованию на таможенной территории таможенного союза или за ее пределами.

Статьей  134 ТК ТС предусмотрено, что при проведении таможенной проверки должностные лица таможенного органа имеют право, в частности, требовать у проверяемого лица и получать от него коммерческие, транспортные документы, документы бухгалтерского учета и отчетности, а также другую информацию, в том числе на электронных носителях, относящуюся к проверяемым товарам; требовать у проверяемого лица представления отчетности в целях таможенного контроля.

Проверяемое лицо при проведении таможенной проверки обязано: предъявлять товары, в отношении которых проводится таможенная проверка; представлять по требованию таможенного органа в установленные сроки сведения и документы независимо от того, на каком носителе информации они находятся. В случае, если необходимая для целей таможенной проверки документация составлена на ином языке, чем государственный язык государства - члена таможенного союза, представить проверяющим должностным лицам таможенного органа перевод указанной документации (статья  135 ТК ТС).

В соответствии со статьей 185 Федерального закона № 311-ФЗ проверяемое лицо при проведении таможенной проверки в случае отсутствия документов (информации) и (или) возникновения иных обстоятельств, препятствующих их предоставлению в установленные сроки, обязано предоставить до истечения установленного срока предоставления документов (информации) письменное объяснение причин неисполнения запроса.

Согласно пункту 1 статьи 5 ТК ТС срок, установленный таможенным законодательством Таможенного союза, определяется календарной датой или истечением периода времени, который исчисляется годами, месяцами, днями или часами. Срок может определяться также указанием на событие, которое должно наступить, или на действие, которое должно быть совершено. В соответствии с пунктом 7 статьи 5 ТК ТС, если срок установлен для совершения какого-либо действия, оно может быть выполнено до 24 (двадцати четырех) часов последнего дня срока. 

Пунктом 3 статьи 22 ТК ТС предусмотрено, что неисполнение законных требований таможенных органов и их должностных лиц влечет ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации.

Непредставление в установленный таможенным органом срок документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля образует объективную сторону административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью З статьи 16.12 КоАП РФ.

Как установлено из материалов дела Саратовской таможней в отношении ООО "СЗЛК" проводилась камеральная таможенная проверка по вопросу контроля соблюдения установленных таможенным законодательством Таможенного союза условий таможенной процедуры "Переработка вне таможенной территории" при декларировании товаров по ДТ №№ 10413080/190315/0000504, 10413080/260515/0001102.

В рамках данной камеральной таможенной проверки таможенным органом в адрес ООО "СЗЛК" направлено требование о предоставлении документов и сведений, необходимых при проведении камеральной таможенной проверки от 12.05.2017 № 01-02-25/06806, которое согласно почтовому уведомлению получено обществом 22.05.2017.

 Установленный в требовании таможенным органом срок предоставления документов и сведений - до 01.06.2017, документы и сведения должны быть представлены по адресу: 430005, 

<

...> (Мордовский таможенный пост Саратовской таможни).

В  пункте 4 требования от 12.05.2017 №01-02-25/06806, с целью контроля размера оплаты за операции по переработке товаров, среди прочих документов и сведений таможенным органом была запрошена информация об открытых и закрытых банковских счетах (с указанием наименований банков).

Кроме того,  данным требованием ООО "СЗЛК" было проинформировано о правах и обязанностях проверяемого лица при проведении таможенной проверки, установленных статьей 135 ТК ТС и статьей 185 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации", а также о том, что в случае отсутствия документов (информации) и (или) возникновения иных обстоятельств, препятствующих их предоставлению в установленные сроки, проверяемое лицо обязано предоставить до истечения установленного срока предоставления документов (информации) письменное объяснение причин неисполнения запроса.

29.05.2017 ООО "СЗЛК" представило информационное письмо от 26.05.2017 № 190, содержащее сведения о следующих открытых банковских счетах: 

<

***>, №40702810339010001498, №40702978839010000174,№40702978139011000174,   №40702840039001000037,   40702840739000000037   в   Мордовском отделении № 8589 ПАО Сбербанк России; а также №40702810000000001395, №40702810000000002174, №40702978900000000008, открытых  в АКБ "Актив Банк" (ПАО).

Сведений о закрытых банковских счетах обществом в таможенный орган представлено не было. 

В рамках данной камеральной таможенной проверки таможенным органом были получены письма от ПАО Сбербанк России от 05.10.2017 № 270-02Н-03-24/9707, от ПАО АКБ "Актив Банк" от 04.10.2017 № 5090/04) и УФНС России по Республике Мордовия, с информацией об открытых и закрытых ООО "СЗЛК" банковских счетах, из которых следует, что  общество не представило в Саратовскую таможню сведения о следующих банковских счетах: открытые счета: № 42103810039000000160; закрытые счета №42105810939000000022, №42104810439000000073,№42104810939000000104, №42104810639000000103,№42103978739000000001,42104978039000000001,№42103978039000000002, №42103810739000000240, №42103810039000000241, №42104810539000000106 в ПАО Сбербанк России; открытые счета: №№ 40702978000000010008, 40702978100000020008 в ПАО АКБ "Актив Банк".

Как следует из материалов дела, указанные счета являются депозитными, данный факт сторонами не оспаривается.

Таможенным законодательством понятие расчетного и депозитного счетов не установлено.

Согласно статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации банки открывают счета, депозиты и предоставляют право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств  российским организациям, иностранным некоммерческим неправительственным организациям, осуществляющим деятельность на территории Российской Федерации через отделения, аккредитованным филиалам, представительствам иностранных организаций, индивидуальным предпринимателям - при наличии сведений о соответствующих идентификационном номере налогоплательщика, коде причины постановки на учет в налоговом органе, дате постановки на учет в налоговом органе, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

На основании Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" банк России устанавливает порядок открытия и закрытия в Российской Федерации кредитными организациями, Банком России (далее - банки) банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов (далее - счета) юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам (далее - клиенты) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах.

Банком России разработана Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов".

Пунктом 2.1 Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И (ред. от 14.11.2016) "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 19.06.2014 N 32813), установлено, что банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).

Пунктом 5.3 Инструкции №153-И установлено, что открытие юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, счета по депозиту осуществляется при наличии у банка в соответствии с пунктом 1.2 настоящей Инструкции сведений о государственной регистрации юридического лица, а также сведений о постановке на учет в налоговом органе.

Согласно пункту 9.1 Инструкции №153-И основанием для закрытия счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора вклада (депозита), в том числе в случае, установленном абзацем третьим пункта 5.2 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ. Внесение записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов осуществляется банком в день возникновения нулевого остатка на счете по вкладу (депозиту), если иное не установлено договором вклада (депозита).

Соответственно, исходя из положений Инструкции Банка России от 30.05.2014 №153-И, депозитные счета также охватываются понятием банковского счета.

Таким образом, ООО "СЭЛК" в ответ на требование Саратовской таможни о предоставлении документов и сведений при камеральной таможенной проверке не представило информацию обо всех открытых и закрытых банковских счетах, как указано в пункте 4 требования.

Факт непредставления в установленный таможенным органом срок документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля образует объективную сторону административного правонарушения, подтвержден  материалами дела, а именно: протоколом об административном правонарушении №№10413000-816/2017, постановлением по делу об административном правонарушении №10413000-816/2017 от25.12.2017.

При изложенных обстоятельствах Саратовская таможня обоснованно квалифицировано совершенное ООО "СЗЛК" правонарушение по части 3 статьи 16.12 КоАП РФ.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доказательств невозможности выполнения обязанности по представлению документов и сведений запрашиваемых в ходе проверки  в установленный таможенным органом срок, в материалы дела не представлено

Оспариваемым постановлением Саратовской таможни общество привлечено к административной ответственности в виде предупреждения. 

Административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами (пункт 1 статьи 3.1 КоАП РФ).

В соответствии с общими правилами назначения административного наказания, мера наказания должна избираться с учетом характера правонарушения, размера причиненного вреда, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств деяния. Одним из принципов привлечения лица к административной ответственности является правовой принцип индивидуализации наказания.

Назначенное обществу  административное наказание согласуется с его предупредительными целями (статья 3.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях), отвечает положениям статей 3.5, 4.1, 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, а также соответствует принципам законности, справедливости, неотвратимости и целесообразности юридической ответственности.

Доказательств, свидетельствующих об исключительности случая вмененного заявителю административного правонарушения, что позволило бы признать его малозначительным, не установлено и обществом в материалы дела не представлено.

Суд, оценив в порядке, установленном статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, совокупность представленных доказательств, с учетом конкретных обстоятельств дела, принимая во внимание характер совершенного правонарушения, наличие существенной угрозы охраняемым общественным интересам, что заключается в пренебрежительном отношении  общества к исполнению публично-правовой обязанности, отсутствии должного контроля со стороны руководства за действиями ответственных лиц, пришел к выводу об отсутствии в данном случае оснований для квалификации правонарушения в качестве малозначительного (статьи 2.9 КоАП РФ).

Нарушений процессуальных норм, которые влекли бы за собой нарушение прав ответчика при привлечении его к административной ответственности, судом не установлено. 

При изложенных обстоятельствах  суд считает, что вина заявителя в совершении правонарушения материалами дела доказана, процессуальных нарушений Таможней при производстве по делу об административном правонарушении не допущено, постановление вынесено в пределах давностного срока привлечения к административной ответственности (статья 4.5 КоАП РФ). 

Следовательно, Саратовская таможня правомерно привлекла ООО "СКЛЗ" к административной ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 16.12 КоАП РФ.

При определении меры наказания Таможней учтены все обстоятельства, влияющие на размер наказания,  наказание назначено в минимальном размере в пределах санкции вменяемой статьи. Мера наказания соразмерна совершенному деянию.

 При изложенных обстоятельствах требование ООО "СКЛЗ" о признании незаконным и отмене полностью постановления Саратовской таможни от 25.12.2017 по делу об административном правонарушении №10413000-816/2017 о привлечении общества к административной ответственности  в виде предупреждения, предусмотренной частью 3 статьи 16.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях удовлетворению  не подлежат. 

Вопрос о распределении между сторонами судебных расходов судом не рассматривался, поскольку в соответствии с пунктом 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается

Руководствуясь статьями 167-171, 176, 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

р е ш и л:

отказать Саратовской таможне в удовлетворении ходатайства о рассмотрении дела по общим правилам административного судопроизводства.

Отказать обществу с ограниченной ответственностью "Саранский завод лицевого кирпича" в удовлетворении заявленных требований о признании незаконным и отмене полностью постановления Саратовской таможни от 25.12.2017 по делу об административном правонарушении №10413000-816/2017 о привлечении к административной ответственности  в виде предупреждения, предусмотренной частью 3 статьи 16.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По заявлению лица, участвующего в деле, арбитражный суд составляет мотивированное решение. Заявление о составлении мотивированного решения может быть подано в течение пяти дней со дня размещения резолютивной части решения на официальном сайте Арбитражного суда Республики Мордовия в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Решение подлежит немедленному исполнению.

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Республики Мордовия в срок, не превышающий десяти дней со дня его принятия, а в случае составления мотивированного решения ? в тот же срок со дня принятия решения в полном объеме.

Если решение было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы, решение может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Волго-Вятского округа только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

 

Судья                                                                          Е.В. Волкова