ВОСЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

№ 18АП-15001/2023, 18АП-15002/2023

Дело № А07-885/2023

18 декабря 2023 года

г. Челябинск

Резолютивная часть постановления объявлена 11 декабря 2023 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 18 декабря 2023 года.

Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Забутыриной Л.В.,

судей Рогожиной О.В., Курносовой Т.В.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционные жалобы  общества с ограниченной ответственностью «Эраконд», ФИО2 на решение Арбитражного суда Республики Башкортостан от 08.09.2023 по делу № А07-885/2023.

В судебном заседании, проводимом, в том числе посредством систем веб-конференции, приняли участие:

представитель ФИО2 - ФИО3 (паспорт, доверенность от 07.10.2023, диплом о высшем юридическом образовании);

представитель ФИО4 - ФИО5 (паспорт, доверенность от 02.05.2023, диплом о высшем юридическом образовании);

представитель общества с ограниченной ответственностью «Эраконд» - ФИО6 (паспорт, доверенность от 29.09.2023,  диплом о высшем юридическом образовании).

На рассмотрение Арбитражного суда Республики Башкортостан поступило исковое заявление ФИО4 к ФИО2, обществу с ограниченной ответственностью «Эраконд» (ИНН 

<

***>; ОГРН 

<

***>, далее – ООО «Эраконд», Общество) о признании бездействия незаконным, обязании предоставить документы. 

Определением суда от 17.02.2023 иск принят к производству. 

В ходе рассмотрения дела истцом неоднократно уточнялись требования.

В судебном заседании 29.08.2023 истцом заявлено ходатайство об уточнении, в соответствии с которым истец просил суд признать незаконным бездействие ООО «Эраконд», в лице генерального директора ФИО2, выражающиеся в отказе предоставить ФИО4 документы, связанные с деятельностью общества, обязать ООО «Эраконд» в течение пяти рабочих дней с момента вступления в силу решения суда предоставить ФИО4 надлежащим образом заверенные копии следующих документов: 

- бухгалтерский баланс за 2019, 2020, 2021, 2022 годы с расшифровкой всех показателей; 

- бухгалтерский баланс за 1 кв. 2023 года с расшифровкой показателей; - отчёт о финансовых результатах за 2019, 2020, 2021 годы; 

- отчёт о финансовых результатах за 2022 г. по состоянию на 31.12.2022, в т.ч. декларацию по налогу на прибыль;

 - декларацию по НДС поквартально за 2022 год; 

- книги покупок поквартально за 2019, 2020, 2021, 2022 годы, за 1 кв. 2023 года; 

- книги продаж поквартально за 2019, 2020, 2021, 2022 годы; 

- декларации по налогу на имущество за 2019, 2020, 2021 годы; - декларации по транспортному налогу за 2019, 2020 годы; 

- оборотно-сальдовые ведомости по предприятию за 2019, 2020, 2021 годы, 1,2,3 кварталы 2022 года; 

- оборотно-сальдовые ведомости по предприятию за 4 кв. 2022 года и 1 кв. 2023 года; 

- договоры с кредиторами и дебиторами предприятия за 2019, 2020, 2021, 2022 годы и 1 кв. 2023 года, а именно: договор займа между ООО «ЭРАКОНД» и ФИО2, договоры со следующими контрагентами: ИП ФИО7, ООО «Вайдберриз», ООО «Интернет Решения», ООО «ЭСКБ», ИП ФИО8, ИП ФИО9, ООО «Эко Сити», ООО «Вектор+», ООО «Яндекс», ООО «Деловые Линии», ООО «Фуд Вите Пэрпус», ООО «Урал Моторе», Уфимский Институт химии, обособленное структурное подразделение ФГНБУ Уфимского Федерального исследуемого Центра РАН, ИП ФИО10, ИП ФИО11, ИП ФИО12, АО «СТМК «Надежда», ООО «Гай комплект», ООО «ДНС Ритейл», ООО «МВМ», ООО «Сео.Груп», ООО «Альфа_Эра», ИП ФИО13, ИП ФИО14, ИП ФИО15, АО «Экспоцентр», ООО «Торговый Проэкт», ООО «Технологии Барьер/ЧС», ООО «Спокойные Ночи», «ХимпитерторгГрупп», ООО «АЛ Сервис», ООО «Информ Реклама», ИП ГКФХ ФИО16, ООО «Кофе Мадео», ИП ФИО17, ООО ТК «КАШАЛОТ», ООО «Вистера», ООО «Дитон», АО «Уфимский Хлеб», ООО «Пласт Трейд», СХПК «Битимский», ИП ФИО18, ООО «АгриКо», ИП ФИО19, ИП ФИО20, ООО «Здоровый продукт», ООО «Эком»; 

- договоры и платёжные поручения по приобретению и продаже основных средств предприятия за 4 кв. 2022 года и 1 кв.2023 года; 

- платёжные документы с лизинговыми компаниями за период с 01.01.2019 по 31.10.2022;

 - банковские выписки за 4 кв. 2022 года; 

- расшифровку дебиторской и кредиторской задолженностей, в т.ч. просроченной с указанием сроков возникновения и сроков погашения за 2019, 2020, 2021, 2022 годы;

 - положение об оплате труда работников общества за 2019, 2020, 2021, 2022 годы и 1 кв. 2023 года; 

- штатные расписания общества на 2019, 2020, 2021, 2022 годы и на 1 кв. 2023 года; 

- табели учёта рабочего времени общества за 2019, 2020, 2021, 2022 годы и за 1 кв. 2023 года; 

- формы СЖВ-Стаж и ОДВ-1 за 2019, 2020, 2021 годы; 

- сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М помесячно за январь-октябрь 2022 года; 

- трудовые договоры, договоры подряда и прочие договоры с физическими лицами за 2019, 2020, 2021 годы и за январь- октябрь 2022 года; 

- ведомости начисления заработной платы за период с 01.01.2019 по 31.12.2022 и 1 кв. 2023 года; 

- отчёты по производству за 2019, 2020, 2021, 2022 годы и за 1 кв. 2023 года;

- выписку по счету 43 за 2019, 2020, 2021, 2022 годы и за 1 кв. 2023 года; 

- акты инвентаризации готовой продукции (товаров) на складе общества на даты 01.01.2019, 01.01.2020, 01.01.2021, 01.01.2022, 31.03.2023, в том числе с истекшим сроком годности, соответствующего продукта; 

-график инвентаризации готовой продукции (товаров) на складе общества на даты 01.01.2019, 01.01.2020, 01.01.2021, 01.01.2022, 31.03.2023, утвержденный руководителем; 

- отчёт по количеству готовой продукции на складе, сроках её годности на 14.11.2022;

 -сертификаты на готовую продукцию по партиям за период с 01.01.2019 по 31.10.2022, а именно: мыло, крем;

 - сертификаты на готовую продукцию по партиям за 1 кв. 2023 года; 

- расшифровка затрат на производство за 2019, 2020, 2021 годы и за 1,2,3 кварталы 2022 года; 

- расшифровка внереализационных расходов за 2019, 2020, 2021 годы и за 1, 2, 3 кв. 2022 года, за 1 кв. 2023 года; 

- акты поступления и выбытия основных средств общества с указанием закупочной, остаточной стоимостей и сумм амортизации за период с 01.01.2019 по 31.10.2022 и за 1 кв. 2023 года;

- инвентаризационная опись по основным средствам по форме № ИНВ-1 по состоянию на 31.12.2022, а также инвентаризационную опись товарно-материальных ценностей по форме № ИНВ-3 по состоянию на 31.12.2022 и на 31.03.2023; 

- акты передачи произведённой готовой продукции в продажу (эксплуатацию) за период с 01.01.2019 по 31.12.2022 и 1 кв. 2023 года, - информацию о количестве переданной в продажу продукции за период 01.01.2019 по 31.12.2022 и 1 кв. 2023 года; 

- приказ об учётной политике на 2023 год; 

- выписку из Единого государственного реестра недвижимости в отношении недвижимого имущества общества по состоянию на 31.03.2023.

 Кроме того, истец в уточнении просил в случае неисполнения решения суда взыскать с ООО «Эраконд» в пользу ФИО4 судебную неустойку в следующем размере: - за первую неделю неисполнения решения - 5 000 рублей; - за вторую неделю - 10 000 рублей; - за третью - 20 000 рублей; - за четвертую – 30 000 рублей; - начиная с пятой недели - по 40 000 рублей за полную неделю просрочки исполнения решения. 

Судом уточнение иска принято в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ). 

Решением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 08.09.2023 исковые требования удовлетворены.

Признано незаконным бездействие ООО «Эраконд», в лице генерального директора ФИО2, выражающееся в отказе предоставить ФИО4 документы, связанные с деятельностью общества. 

На ООО «Эраконд» возложена обязанность предоставить ФИО4 надлежащим образом заверенные копии следующих документов:

 - бухгалтерский баланс за 2019, 2020,2021,2022 годы с расшифровкой всех показателей; 

- бухгалтерский баланс за 1 кв. 2023 года с расшифровкой показателей; 

- отчёт о финансовых результатах за 2019, 2020, 2021 годы; 

- отчёт о финансовых результатах за 2022 г. по состоянию на 31.12.2022г., в т.ч. декларацию по налогу на прибыль; 

- декларацию по НДС поквартально за 2022 год; 

- книги покупок поквартально за 2019, 2020, 2021, 2022 годы, за 1 кв. 2023 года; 

- книги продаж поквартально за 2019,2020,2021,2022 годы;

 - декларации по налогу на имущество за 2019,2020,2021 годы; 

- декларации по транспортному налогу за 2019,2020 годы;

 - оборотно-сальдовые ведомости по предприятию за 2019,2020,2021 годы, 1,2,3 кварталы 2022 года;

 - оборотно-сальдовые ведомости по предприятию за 4 кв. 2022 года и 1 кв. 2023 года; 

- договоры с кредиторами и дебиторами предприятия за 2019,2020,2021,2022 годы и 1 кв. 2023 года, а именно: договор займа между ООО «ЭРАКОНД» и ФИО2, договоры со следующими контрагентами: ИП ФИО7, ООО «Вайдберриз», ООО «Интернет Решения», ООО «ЭСКБ», ИП ФИО8, ИП ФИО9, ООО «Эко Сити», ООО «Вектор+», ООО «Яндекс», ООО «Деловые Линии», ООО «Фуд Вите Пэрпус», ООО «Урал Моторе», Уфимский Институт химии, обособленное структурное подразделение ФГНБУ Уфимского Федерального исследуемого Центра РАН, ИП ФИО10, ИП ФИО11, ИП ФИО12, АО «СТМК «Надежда», ООО «Гай комплект», ООО «ДНС Ритейл», ООО «МВМ», ООО «Сео.Груп», ООО «Альфа_Эра», ИП ФИО13, ИП ФИО14, ИП ФИО15, АО «Экспоцентр», ООО «Торговый Проэкт», ООО «Технологии Барьер/ЧС», ООО «Спокойные Ночи», «ХимпитерторгГрупп», ООО «АЛ Сервис», ООО «Информ Реклама», ИП ГКФХ ФИО16, ООО «Кофе Мадео», ИП ФИО17, ООО ТК «КАШАЛОТ», ООО «Вистера», ООО «Дитон», АО «Уфимский Хлеб», ООО «Пласт Трейд», СХПК «Битимский», ИП ФИО18, ООО «АгриКо», ИП ФИО19, ИП ФИО20, ООО «Здоровый продукт», ООО «Эком»; 

- договоры и платёжные поручения по приобретению и продаже основных средств предприятия за 4 кв. 2022 года и 1 кв.2023 года; 

- платёжные документы с лизинговыми компаниями за период с 01.01.2019 года по 31.10.2022 год; 

- банковские выписки за 4 кв. 2022 года; - расшифровку дебиторской и кредиторской задолженностей, в т.ч. просроченной с указанием сроков возникновения и сроков погашения за 2019,2020,2021,2022 годы;

 - положение об оплате труда работников общества за 2019,2020,2021,2022 годы и 1 кв. 2023 года; 

- штатные расписания общества на 2019,2020,2021,2022 годы и на 1 кв. 2023 года; 

- табели учёта рабочего времени общества за 2019,2020,2021,2022 годы и за 1 кв. 2023 года; - формы СЖВ-Стаж и ОДВ-1 за 2019,2020,2021 годы;

 - сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М помесячно за январь - октябрь 2022 года; 

- трудовые договоры, договоры подряда и прочие договоры с физическими лицами за 2019,2020,2021 годы и за январь- октябрь 2022 года;

 - ведомости начисления заработной платы за период с 01.01.2019 по 31.12.2022 и 1 кв. 2023 года; 

- отчёты по производству за 2019,2020,2021,2022 годы и за 1 кв. 2023 года;

- выписку по счету 43 за 2019,2020,2021,2022 годы и за 1 кв. 2023 года; 

- акты инвентаризации готовой продукции (товаров) на складе общества на даты 01.01.2019, 01.01.2020, 01.01.2021, 01.01.2022, 31.03.2023, в том числе с истекшим сроком годности, соответствующего продукта; 

-график инвентаризации готовой продукции (товаров) на складе общества на даты 01.01.2019, 01.01.2020, 01.01.2021, 01.01.2022, 31.03.2023, утвержденный руководителем; 

- отчёт по количеству готовой продукции на складе, сроках её годности на 14.11.2022; 

-сертификаты на готовую продукцию по партиям за период с 01.01.2019 по 31.10.2022, а именно: мыло, крем; 

- сертификаты на готовую продукцию по партиям за 1 кв. 2023 года;

 - расшифровка затрат на производство за 2019,2020,2021 годы и за 1,2,3 кварталы 2022 года; 

- расшифровка внереализационных расходов за 2019,2020,2021 годы и за 1,2,3 кв. 2022 года, за 1 кв. 2023 года;

 - акты поступления и выбытия основных средств общества с указанием закупочной, остаточной стоимостей и сумм амортизации за период с 01.01.2019г по 31.10.2022 и за 1 кв. 2023 года;

 - инвентаризационная опись по основным средствам по форме № ИНВ-1 по состоянию на 31.12.2022, а также инвентаризационную опись товарно-материальных ценностей по форме № ИНВ-3 по состоянию на 31.12.2022 и на 31.03.2023, 

- акты передачи произведённой готовой продукции в продажу (эксплуатацию) за период с 01.01.2019 по 31.12.2022 и 1 кв. 2023 года, 

- информацию о количестве переданной в продажу продукции за период 01.01.2019 по 31.12.2022 и 1 кв. 2023 года; 

- приказ об учётной политике на 2023 год; 

- выписку из Единого государственного реестра недвижимости в отношении недвижимого имущества общества по состоянию на 31.03.2023.

Не согласившись с вынесенным решением, ООО «Эраконд», ФИО2 обратились с самостоятельными апелляционными жалобами, в которых просят решение отменить,  апелляционные жалобы удовлетворить, принять по делу новый судебный акт.

Доводы жалоб аналогичны и сводятся к тому, что нормы Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об ООО) не обязывают общество предоставлять участникам заверенные копии документов, в связи с чем, судом первой инстанции нарушены правила оценки доказательств. Суд не дал оценки тому обстоятельству, что предоставленные истцу во внесудебном порядке копии всех истребуемых истцом документов удостоверены в соответствии с принятыми нормами документооборота (прошиты, пронумерованы, удостоверены подписью руководителя и печатью Общества). В связи с чем, общество исполнило в полном объеме свою обязанность по раскрытию информации перед участником надлежащим образом, так как Общество предоставило участнику - ФИО4 запрошенные ею документы полностью в том объеме, которые имелись у Общества. Судом не дана правовая оценка тому, что ответчиком в материалы дела представлена почтовая квитанция и опись вложения, то есть документ, который прилагается к письму, бандероли или посылке и описывает юридически значимые характеристики отправления для подтверждения факта получения адресатом конкретных документов. Судом не принято во внимание, что в связи с переходом Общества с 2022 года на упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), которая предусматривает представление в налоговой орган декларации по УСН, декларация предоставляется по месту нахождения организации не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть, декларация за 2023 год будет составлена только в 2024 году. Обязанности к составлению декларации ранее указанного срока у Общества не имеется, дополнительные расходы для ее составления экономически не обоснованы. Таким образом, установленное в решении суда требование о предоставлении истцу надлежащим образом заверенных копий документов, которых у Общества нет и в силу закона не должно быть, является незаконным, неисполнимым. Кроме того, суд не принял во внимание также то обстоятельство, что ФИО4. являясь законной супругой ФИО21, заинтересована в деятельности компании-конкурента - ИП ФИО21, что может ограничивать Общество в выборе контрагентов, в случае, если в распоряжение истца попадет конфиденциальная информация.

Определением Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.10.2023 апелляционные жалобы приняты к производству, судебное заседание назначено на 21.11.2023.

В ходе судебного заседания 21.11.2023 в порядке статей 260, 262 АПК РФ судом приобщены доказательства направления апелляционной жалобы в адрес иных участников спора от ООО «Эраконд» (№вх: 66625 от 07.11.2023) и отзыв на апелляционную жалобу от ФИО4  (№вх: 68592 от 15.11.2023).

Определением Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.11.2023 судебное заседание отложено на 05.12.2023 в целях урегулирования спора мирным путем. Сторонам было предложено обеспечить сверку переданных документов согласно перечню (попунктно с отражением информации, какие документы переданы либо не могут быть переданы и в силу каких причин). Дополнительно ответчику было предложено в письменном виде обосновать причины передачи документов, не содержащих необходимых реквизитов (подписи, печати и т.д.).

Протокольным определением Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.12.2023 в судебном заседании объявлен перерыв до 11.12.2023.

В судебном заседании 11.12.2023 к материалам дела в порядке статей 16, 66, 268 АПК РФ приобщены представленные сторонами документы (пояснения ФИО2 с перечнем фактически переданных документов, акт сверки документов, акт приема-передачи документов от 01.12.2023, копия письма ФИО4 от 21.11.2023 в адрес ООО «Эраконд» с предложением о предоставлении истребуемых документов до судебного заседания 05.12.2023).

В судебном заседании участники спора поддержали заявленные ранее позиции.

Законность и обоснованность судебного акта проверены судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном главой 34 АПК РФ.

Как следует из материалов дела и установлено судом апелляционной инстанции, 15.04.2015 решением учредителей ФИО22 (истец) и ФИО2 (ответчик 1) создано общество с ограниченной ответственностью «Эраконд» (ответчик 2), доля учредителей общества составила по 1/2 доли у каждого.

22.04.2015 общество зарегистрировано в реестре юридических лиц с присвоением ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>.

04.05.2015 приказом № 3 ФИО2 был назначен на должность генерального директора общества.

08.06.2021 протоколом № 3 общего собрания учредителей ФИО2 был избран на должность генерального директора общества, полномочия продлены.

Как указал истец, за период с 2016 года по 2022 года исполнительным органом общества собрания учредителей не инициировались, отчеты о деятельности общества не предоставлялись.

09.11.2022 ФИО22 на адрес общества направлено требование о предоставлении копий следующих документов по деятельности общества, а именно: бухгалтерский баланс за 2019,2020,2021 годы с полной расшифровкой всех показателей, отчет о финансовых результатах, декларации по НДС поквартально за 2019,2020,2021 годы, 1,2,3 кварталы 2022 года, книгу покупок поквартально за 2019,2020,2021 годы, 1,2,3 кварталы 2022 года; книгу продаж поквартально за 2019,2020,2021 годы, 1,2,3 кварталы 2022 года; декларации по налогу на прибыль 2019,2020, 2021 годы с расшифровкой строк 010,020,030,40, 050 листа 02 декларации «Расчета налога»; декларации по налогу на имущество за 2019,2020 и 2021 годы; декларации по транспортному налогу за 2019,2020 и 2021 годы; оборотно - сальдовые ведомости по предприятию за 2019,2020,2021 годы, 1,2,3 кварталы 2022 года; договоры с кредиторами и дебиторами предприятия; банковские выписки за период 01.01.2019 года-30.09.2022 года; расшифровку дебиторской и кредиторской задолженностей, в т.ч. просроченной с указанием сроков возникновения и сроков погашения по состоянию на 31.12.2019, 31.12.2020, 31.12.2021, 30.09.2022 (л.д. 32).

ФИО22 просила направить истребуемые финансовые документы по адресу проживания.

Указанное требование было направлено на электронный адрес общества, а также посредством Почты России 09.11.2022 (л.д. 33).

11.11.2022 ФИО22 направлено требование о предоставлении копий следующих документов, заверенных надлежащим образом: положение об оплате труда работников общества за 2019,2020,2021 и 2022 годы; штатные расписания на 2018,2019,2020,2021 и на 2022 годы; табели учета рабочего времени Общества за период 01.01.2019 по 31.10.2022; расчеты по страховым взносам поквартально за 2019,2020,2021 годы, 1,2, кварталы 2022 года; формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2019,2020,2021 годы; сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М помесячно за январь - октябрь 2022 года; трудовые договоры, договоры подряда и прочие договоры с физическими лицами за 2019,2020,2021 годы и за январь - октябрь 2022 года; ведомости начисления заработной платы за период 01.01.2019 по 31.10.2022 (л.д. 34).

ФИО22 просила направить истребуемые финансовые документы по адресу проживания.

Указанное требование было направлено на электронный адрес общества, а также посредством Почты России (л.д. 37-38).

16.11.2022 ФИО22 направлено требование о предоставлении копий следующих документов, заверенных надлежащим образом, в соответствии с которым ФИО4 просила предоставить возможность ознакомления с документами и направления их копий в свой адрес: приказ об учетной политике на 2019, 2020, 2021 и 2022 годы; протоколы собраний участников/учредителей Общества в полном объеме с 2015 по 2022 годы включительно; решения собраний участников/учредителей Общества в полном объеме с 2015 по 2022 годы включительно; расчеты дивидендов по Обществу в полном объеме с 2015 по 2022 годы включительно; платежные документы на выплату дивидендов по обществу в полном объеме с 2015 по 2022 годы включительно (л.д. 39).

Указанное требование было направлено на электронный адрес общества 16.11.2022, а также посредством Почты России 16.11.2022 (л.д. 40-41).

22.11.2022 ФИО22 направлено требование о предоставлении копий документов, заверенных надлежащим образом: акты инвентаризации готовой продукции (товаров) на складе общества на даты: 01.01.2019, 01.01.2020, 01.01.2021, 01.01.2022, 30.09.2022, в том числе с истекшим сроком годности соответствующего продукта, акты передачи произведенной готовой продукции в продажу (эксплуатацию) за период с 01.01.2019 по 30.09.2022; отчеты по производству за период с 01.01.2019 г. по 30.09.2022; сертификаты на готовую продукцию по партиям за период с 01.01.2019 по 31.10.2022; расшифровка затрат на производство за 2019,2020,2021 годы и за 1,2,3 кварталы 2022 года; расшифровка внереализационных расходов за 2019,2020,2021 годы и за 1,2,3 кварталы 2022 года (л.д. 45).

Указанное требование было направлено на электронный адрес общества 22.11.2022, а также посредством Почты России 22.11.2022 (л.д. 46-47).

22.11.2022 в связи с наступлением срока, предусмотренного п. 13.6 Устава общества ФИО4 уведомила о прибытии 25.11.2022 в помещение единоличного исполнительного органа Общества по адресу: Республика Башкортостан, 

<

...> для ознакомления с документами общества, просила обеспечить к ним доступ (л.д. 48).

Указанное требование было направлено на электронный адрес общества 22.11.2022, а также посредством Почты России 23.11.2022 (л.д. 49-50).

23.11.2022 ФИО22 направлено требование о предоставлении возможности ознакомления и направлении копий документов бухгалтерской документации: акты поступления и выбытия основных средств общества с указанием закупочной, остаточной стоимостей и сумм амортизации за период с 01.10.2019 по 31.10.2022; договоры и платежные документы по приобретению (продаже) ОС за период с 01.01.2019 по 31.10.2022; договоры, графики платежей и платежные документы с лизинговыми компаниями за период с 01.01.2019 по 31.10.2022 (л.д. 51)

Указанное требование было направлено на электронный адрес общества 24.11.2022, а также посредством Почты России 24.11.2022 (л.д. 52-53).

01.12.2022 ФИО22 направлено требование о предоставлении копий документов, запрашиваемых ранее ввиду того, что при явке 25.11.2022 с целью личного ознакомления с запрашиваемыми документами вручено уведомление об отказе в ознакомлении ввиду командировки генерального директора общества, без предоставления подтверждающих документов обосновывающих отказ (л.д. 54).

Указанное требование было направлено на электронный адрес общества 01.12.2022, а также посредством Почты России 01.12.2022 (л.д. 55-56).

Как указал истец в исковом заявлении, запрашиваемые документы на адрес директором общества представлены не были, что явилось основанием для обращения в суд с рассматриваемым исковым заявлением.

Заявленные требования неоднократно уточнялись.

Общество «Эраконд» возражало против удовлетворения заявленных требований.

Суд, первой инстанции, удовлетворяя заявленные требования, исходил из непредставления ответчиками доказательств отсутствия спорных документов у общества.

Исследовав и оценив в совокупности все имеющиеся в материалах дела доказательства, обсудив доводы апелляционной жалобы, арбитражный апелляционный суд не находит оснований для отмены решения суда первой инстанции.

В соответствии с нормами статьи 53 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами.

Согласно пункту 3 статьи 53 ГК РФ лицо, которое в силу закона или учредительных документов юридического лица выступает от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно.

Согласно пункту 4 статьи 32 Закона об ООО руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества.

Исполнительные органы общества подотчетны общему собранию участников общества и совету директоров (наблюдательному совету) общества.

В статье 40 Закона об обществах с ограниченной ответственностью предусмотрено, что единоличным исполнительным органом общества является директор.

В пункте 1 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью перечислены документы, которые обязано хранить общество, а пунктом 2 указанной статьи определено, что общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон о бухгалтерском учете) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

В соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете руководитель организации несет ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Согласно пунктам 1, 3 статьи 7 Закона о бухгалтерском учете ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, который обязан возложить ведение учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, либо, в случае применения упрощенных способов ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность - принять ведение бухгалтерского учета на себя.

Согласно части 1 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

Пунктом 8 части 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанности налогоплательщиков обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета в течение пяти лет.

В пункте 22 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений ГК РФ об ответственности за нарушение обязательств» разъяснено, что согласно пункту 1 статьи 308.3, статье 396 ГК РФ в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено ГК РФ, иными законами или договором либо не вытекает из существа обязательства. При этом следует учитывать, что в соответствии со статьями 309 и 310 ГК РФ должник не вправе произвольно отказаться от надлежащего исполнения обязательства.

При предъявлении кредитором иска об исполнении должником обязательства в натуре суд, исходя из конкретных обстоятельств дела, определяет, является ли такое исполнение объективно возможным.

Разрешая вопрос о допустимости понуждения должника исполнить обязанность в натуре, суд учитывает не только положения ГК РФ, иного закона или договора, но и существо соответствующего обязательства.

Исходя из смысла приведенных разъяснений, при разрешении данной категории споров суды должны исследовать и давать оценку по существу заявленным ответчиком возражениям об объективной невозможности предоставления им истребуемой документации.

Согласно части 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

В рассматриваемом случае участником общества ФИО4 в адрес ООО «Эраконд» были направлены обращения о предоставлении документов общества с указанием их перечня.

Непредставление обществом запрашиваемых участником документов, послужило основанием для инициирования им настоящего иска.

Возражая против заявленных требований, ФИО2 также указал, что все необходимые документы переданы истцу.

Истец, возражая против указанного довода ответчика, пояснил, что 26.06.2023 в адрес ООО «Эраконд» было направлено предложение о предоставлении истребуемых документов до судебного заседания, назначенного на 05.07.2023 в 10:00, путем предоставления заверенных копий документов 30.06.2023 в 11:00.

30.06.2023 в 11:00 истец явился по юридическому/фактическому адресу нахождения общества, о чем составлен акт.

Согласно акту от 30.06.2023, составленному в 11:25 в присутствии следующих лиц: истца; работника ООО «Эраконд», охранника ФИО23, двух понятых - ФИО24 и ФИО21, зафиксированы следующие факты:

- генеральный директор и/или лицо, действующее на основании доверенности от ООО «Эраконд», по юридическому адресу отсутствуют;

- истребуемые в суде документы не предоставлены и не переданы;

- доступ в помещение офиса, склада и иные производственные помещения участнику ООО «Эраконд» ФИО4 не предоставлен.

В ходе судебного заседания 05.07.2023 представить ООО «Эраконд» сообщил суду, что все документы, истребуемые истцом, предоставлены в надлежащем виде, представил почтовую квитанцию.

Между тем, как следует из материалов дела, 07.07.2023 ФИО4 получена бандероль (ЕD261395656RU), направленная ООО «Эраконд».

Бандероль, полученная истцом, была вскрыта в присутствии трех лиц при осуществлении видео-фиксации, о чем составлен акт фиксации вложений полученной почтовой корреспонденции от 08.07.2023.

Согласно указанному акту, запрашиваемые истцом документы направлены ответчиком не в полном виде, либо в незаверенном виде, что также подтверждается представленной в материалы дела видеозаписью вскрытия с приложенной к ней расшифровкой.

В частности, согласно расшифровке к видеозаписи (т.2, л.д. 26) бухгалтерская документация представлена в незаверенном виде с печатью и подписью только на месте сшивки (бухгалтерские балансы, формы СЖВ-Стаж и ОДВ-1, сведения о застрахованных лицах, ведомости начисления заработной платы, акты поступления и выбытия основных средств и сумм амортизации) либо без каких-либо подписей и печатей вовсе. Отдельные запрашиваемые документы отсутствуют.

Учитывая, что ответчиками данные обстоятельства не опровергнуты, подлежит отклонению довод жалоб о том, что документы передавались надлежащим образом заверенные. Иной вывод из материалов дела не следует.

Ответчиками надлежащих доказательств направления истребуемой информации в полном объеме не представлено.

Следует отметить, что частичное предоставление указанным ответчиком запрашиваемых документов истцом учтено при уточнении исковых требований.

При этом надлежащим образом заверенные документы в части были представлены истцу только 01.12.2023 (на стадии рассмотрения спора в суде апелляционной инстанции), что следует из акта приема передачи документов от 01.12.2023.

Между тем, данное обстоятельство в силу статьи 268 АПК РФ не может являться основанием для полной либо частичной отмены обжалуемого судебного акта, поскольку возникло после вынесения обжалуемого судебного акта (31.08.2023, резолютивная часть). Соответствующие обстоятельства могут быть учтены в рамках исполнительного производства.

Факт непередачи до настоящего времени отдельных документов ответчиками не оспаривается, что, в частности, следует из  перечня истребуемых и фактически переданных документов, представленного ФИО2 в судебном заседании суда апелляционной инстанции. В данном перечне ФИО2 дает пояснения относительно невозможности передачи отдельных документов.

При этом данные пояснения в отдельных случаях носят противоречивый характер.

Так, в обоснование невозможности предоставить расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности (пункт 22 пояснений), в том числе просроченной с указанием сроков возникновения и сроков погашения за 2019 год, ответчик указывает, что сальдо по дебиторской и кредиторской задолженности формируется по счетам 60, 62, 71, 73, 76, отражается в бухгалтерском балансе на отчетную дату по строке 1230. При этом пояснения в указанной части не содержат в себе обоснования невозможности представить расшифровку задолженности, поскольку строки баланса, в частности, строка 1230 («Дебиторская задолженность»), является аккумулирующими и расшифровки составляющих не содержат.

В обоснование невозможности представить положения об оплате труда общества за 2019 - 1 кв. 2023 года (пункты 26-30) ответчик указывает, что обязательных требований по формированию и утверждению руководителем организации положения об оплате труда работников общества не существует. Система оплаты труда в ООО «Эраконд» установлена и определена в коллективном трудовом договоре при численности сотрудников более 10 человек либо в индивидуальном трудовом договоре. Численность работников ООО «Эраконд» менее 10 человек.

Действительно, согласно Трудовому кодексу, работодатель не обязан утверждать положение об оплате труда общества. Между тем, о невозможности предоставить данные документы, в силу изложенных выше причин, заявлено в суде первой инстанции не было.

Как указывает ФИО2, истец запросил также трудовой договор с ФИО25 (пункт 45), иные договоры были предоставлены ранее. Договор с указанным лицом не заключался в связи с испытательным сроком. Между тем, факт прохождения работником испытательного срока свидетельствует о наличии трудовых отношений. Следовательно, общество должно представить соответствующие документы.

Непредоставление ведомостей начисления заработной платы (пункт 46) ввиду того, что заработная плата не начислялась; предоставлены приказы о предоставлении отпусков, также не является достаточным обоснованием невозможности предоставления истребуемых документов, поскольку не представлено обоснование причин невыплаты заработной платы и нахождения всех сотрудников в отпусках в столь длительный срок (с 31.12.2021 по 31.12.2022, год), учитывая, что, как поясняет ответчик, выпуск продукции (а равно и деятельность организации) прекращен только с октября 2022 года.

В обоснование невозможности предоставить отчеты по производству, акты и графики инвентаризации готовой продукции (пункты 48, 50, 51) ответчик указывает на то, что указанные документы не составлялись, между тем, учитывая, что общество осуществляет производственную деятельность, данные пояснения представляются крайне сомнительными. При этом, как указывает истец в отзыве на апелляционную жалобу, согласно учетной политике, действующей в обществе, инвентаризация активов и обязательств проводится по распоряжению руководителя перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. То есть, годовая бухгалтерская отчетность общества не могла быть составлена в отсутствие инвентаризации. Довод об отсутствии актов инвентаризации также не был заявлен в суде первой инстанции.

Факт остановки производства с 3 квартала 2022 года материалами дела не подтвержден, более только из уведомления от 27.09.2023, полученного после рассмотрения дела в суде первой инстанции, следует, что на данный момент товарный запас продукции полностью реализован и движение денежных средств по расчетному счету приостановлено. Соответственно производственная деятельность общества приостановлена лишь с сентября 2023 года.

В свою очередь, как утверждает истец, общество перешло на упрощенную систему налогообложения лишь в 2023 году, а не с 2022 года как это указывает общество в апелляционной жалобе. Данные доводы истца ответчиками не опровергнуты (статьи 9, 65 АПК РФ).

В пункте 52 таблицы ответчиком указано, что отчеты по количеству готовой продукции на складе, сроках ее годности на 14.11.202 дублируется выпиской по счету 43. Однако в пункте 49 таблицы указано на невозможность предоставить выписку по счету №43 ввиду отсутствия в штате бухгалтера.

Данные пояснения, по мнению апелляционного суда, указывают на очевидное не желание раскрытия информации.

Как отмечалось выше, согласно пунктам 1, 3 статьи 7 Закона о бухгалтерском учете ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, который обязан возложить ведение учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, либо, в случае применения упрощенных способов ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность - принять ведение бухгалтерского учета на себя.

Следовательно, в случае отсутствия в штате бухгалтера, руководитель ООО «Эраконд» обязан был самостоятельно вести бухгалтерский учет в обществе, в связи с чем, приведенный довод подлежит отклонению.

Согласно пояснениям ответчика, сертификаты на готовую продукцию (пункт 53) не были предоставлены ввиду того, что согласно техническому регламенту № ТС 009/2011 обязательной сертификации продукция не подлежит. В качестве подтверждения качества проводится процедура добровольного (необязательного) декларирования соответствия требованиям технического регламента. Декларация соответствия заявителем не запрашивалась. Между тем, данные доводы ответчиком ранее не заявлялись, обоснование невозможности передать истцу декларации соответствия, как аналога запрашиваемых документов (пусть истец отдельно их и не истребовал), не приведено.

Невозможность представить расшифровку затрат на производство за 2019 – 3 кв. 2023 (пункт 55) года со ссылкой на отражение сальдо по счетам 20, 23, 25, 28, 29 по строке бухгалтерского баланса 1210 не принимается судом апелляционной инстанции, поскольку данная строка баланса («Запасы») является аккумулирующей и расшифровки составляющих не содержит.

Невозможность передать акты произведенной продукции  в продажу (пункт 61) могла бы быть компенсирована ответчиками по согласованию с истцом путем передачи ему счетов-фактур и накладных, учитывая пояснения ответчика относительно форм документов, составляемых при соответствующем факте хозяйственной операции.

Довод апелляционных жалоб о том, что ФИО4, являясь законной супругой ФИО21, заинтересована в деятельности компании-конкурента - ИП ФИО21, что может ограничивать общество в выборе контрагентов, в случае, если в распоряжение истца попадет конфиденциальная информация, подлежит отклонению в силу следующего.

Ответчики не привели обоснования тому, что требуемая истцом информация о деятельности общества относится к конкурентной сфере и является конфиденциальной, а ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества; что в силу пункта 11 статьи 13 Закона о бухгалтерском учете в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности не может быть установлен режим коммерческой тайны. Режим коммерческой тайны считается установленным после принятия обладателем информации, составляющей коммерческую тайну, мер, указанных в статье 10 Федерального закона от 29.07.2004 № 98-ФЗ «О коммерческой тайне»; вместе с тем, доказательств того, что обществом в предусмотренном порядке установлен режим коммерческой тайны, в материалах дела не имеется.

Доводы ответчиков об участии истца в деятельности конкурирующего лица не являются основанием для отказа в удовлетворении правомерных требований истца как участника общества.

Учитывая изложенное, решение суда первой инстанции отмене, а апелляционные жалобы – удовлетворению не подлежат.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в соответствии с пунктом 4 статьи 270 АПК РФ безусловным основанием для отмены судебного акта, судом первой инстанции не допущено.

Расходы по уплате государственной пошлины по апелляционным жалобам распределяются в соответствии с положениями статьи 110 АПК РФ и относятся на подателей жалоб.    

Руководствуясь статьями 176, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд апелляционной инстанции

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Республики Башкортостан от 08.09.2023 по делу № А07-885/2023 оставить без изменения, апелляционные жалобы общества с ограниченной ответственностью «Эраконд», ФИО2 - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Уральского округа в течение двух месяцев со дня его принятия (изготовления в полном объеме) через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий судья       Л.В. Забутырина 

 

         Судьи   Т.В. Курносова

   О.В. Рогожина