АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ

150999, г. Ярославль, пр. Ленина, 28  http://yaroslavl.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А82-6785/2019

г. Ярославль

06 июля 2019 года

Резолютивная часть решения оглашена  04 июля 2019 года.

Арбитражный суд Ярославской области в составе судьи  Кузьмичева А.В. 

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Муравьевой А.М.,

рассмотрев в судебном заседании исковое заявление Индивидуального предпринимателя ФИО2 (ИНН 

<

***>, ОГРН  

<

***>)

к  ФИО3,

Обществу с ограниченной ответственностью "АВС" (ИНН 

<

***>, ОГРН  

<

***>),

об обязании предоставить документы, связанные с деятельностью общества

при участии:

от истца – ФИО4, по доверенности от 16.10.2018;

от ответчика ФИО3 – ФИО5, по доверенности от 25.03.2016, удостоверению адвоката от 01.11.2002 № 76/223;

от ответчика Общества с ограниченной ответственностью "АВС" – представитель не присутствовал;

установил:

Индивидуальный предприниматель ФИО2 обратился в Арбитражный суд Ярославской области с исковым заявлением к ФИО3 об обязании в течение семи дней со дня вступления решения в законную силу предоставить заверенные подписью директора и печатью общества копии документов, связанных с деятельностью общества,  взыскании денежных средств на случай неисполнения решения в размере 50 000 руб. за каждый день просрочки начиная с восьмого дня после вступления решения в законную силу по день фактического исполнения обязательства.

Определением Арбитражного суда Ярославской области от 15.04.2019 указанное исковое заявление принято к производству, возбуждено производство по делу № А82-6785/2019.

По ходатайству истца к участию в деле в качестве соответчика привлечено Общество с ограниченной ответственностью "АВС". От требований к ФИО3, а также от требования к Обществу с ограниченной ответственностью "АВС" о взыскании денежных средств на случай неисполнения решения истец отказался.

Истец поддержал иск к Обществу с ограниченной ответственностью "АВС" в части возложения обязанности предоставить документы, уточнил перечень документов, дал объяснения, аналогичные уточненному исковому заявлению.

На основании статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, уточнение исковых требований принято судом.

Ответчик ФИО3 иск не признал по основаниям, изложенным в отзыве на исковое заявление, указал на прекращение деятельности общества с 2012 года, истечение срока его полномочий в качестве директора и выход из общества, отсутствие у него документации, связанной с деятельностью общества. Полагал, что срок хранения документов, относящихся к прошлым периодам деятельности общества, истек.

В судебном заседании 04.07.2019 объявлялся перерыв в пределах дня судебного заседания, после окончания перерыва судебное заседание продолжено в отсутствие лиц, участвующих в деле.

Исследовав доказательства по делу, судом установлено следующее.

По данным Единого государственного  реестра юридических лиц, ФИО2 является участником Общества с ограниченной ответственностью "АВС", ему принадлежит доля номинальной стоимостью 251 000 руб., что составляет 50 процентов уставного капитала. В качестве директора указан ФИО3.

01 февраля 2019 года ФИО2 направил в общество заявление о предоставление копий документов, связанных с деятельностью общества.

08 апреля 2019 года требование о предоставлении документов направлено повторно.

Отсутствие ответа на обращения послужило основанием для обращения истца в Арбитражный суд Ярославской области с исковым заявлением об обязании предоставить документы, связанные с деятельностью общества.

Пункт 3 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации наделяет участников корпорации правом в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией.

В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

Согласно пунктам 2.1, 9.4 Устава Общества с ограниченной ответственностью "АВС" 2011 года, участники общества имеют право получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией. Общество по требованию участника обязано обеспечить ему доступ к документам. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии документов.

Установленный уставом порядок ознакомления с документацией не противоречит пункту 3 статьи 50 Федерального закона от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Следовательно, Общество с ограниченной ответственностью "АВС" обязано предоставить истцу заверенные подписью директора и печатью общества копии документов, связанных с деятельностью общества.

Отказ истца от иска к ФИО3 полностью, от иска к Обществу с ограниченной ответственностью "АВС" в части взыскания денежных средств на случай неисполнения решения не противоречит закону и не нарушает права других лиц, и принимает его. Производство по делу в данной части подлежит прекращению (статьи 49, 150 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

В уточненном исковом заявлении истец указал следующие документы:

- бухгалтерские балансы,  отчеты о прибылях и убытках за 2008, 2009, 2010, 2018 годы;

- расшифровки статьи 1230 балансов за период с 2007 по 2018 годы;

- товарные накладные, счета-фактуры за период с 2007 по 2018 годы;

- акты сверок с контрагентами.

В силу подпункта 13 пункта 2 статьи 50 Федерального закона от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество обязано обеспечить участнику доступ к иным документам, предусмотренным федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В перечень обязательных для хранения документов, установленный пунктом 9.1 Устава Общества с ограниченной ответственностью "АВС" 2011 года, входят документы, подтверждающие права на имущество, находящееся на его балансе, иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, решениями общего собрания участников общества и исполнительных органов общества, внутренними документами общества.

Бухгалтерский баланс,  отчет о прибылях и убытках в силу пункта 5 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) входят в состав бухгалтерской отчетности. В соответствии с частями 1, 2 статьи 13 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами. Экономический субъект составляет годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, если иное не установлено другими федеральными законами, нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета.

Часть 1 статьи 9 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» предусматривает, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. В указаниях по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету торговых операций, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132, установлено, что товарная накладная применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации.  Составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, сдающей товарно-материальные ценности, и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей.

По запросу суда Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 5 по Ярославской области сообщила, что в период с 2007 по 2018 годы Общество с ограниченной ответственностью "АВС" применяло общий режим налогообложения, предоставляло налоговые декларации по НДС. В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога на добавленную стоимость к вычету.

На основании указанных норм, бухгалтерские балансы,  отчеты о прибылях и убытках, расшифровки статьи 1230 балансов, товарные накладные и счета-фактуры относятся к документам, которые общество с ограниченной ответственностью обязано предоставить по требованию участника.

Согласно подпункту 3 пункта 4 статьи 50 Федерального закона от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», общество вправе отказать в предоставлении таких документов, если они относятся к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием).

Согласно правовой позиции, сформулированной в пункте 1 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ», участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено. Об этом может свидетельствовать, в частности, заявление участником требования о предоставлении информации и документов, относящихся к прошлым периодам деятельности хозяйственного общества и явно не представляющих ценности с точки зрения их анализа, в том числе по причине истечения сроков исковой давности.

Из бухгалтерской отчетности Общества с ограниченной ответственностью "АВС" следует, что с 2012 по 2017 годы обществом сдавались одинаковые бухгалтерские балансы с неизменными значениями активов и пассивов, без указания движения денежных средств. Содержание бухгалтерской отчетности подтверждает объяснения ФИО3 о фактическом прекращении деятельности с 2012 года и сдаче «нулевых» отчетов.

Действуя разумной и добросовестно, истец должен был своевременно проявить интерес к деятельности общества. Доказательств того, что со стороны общества создавались препятствия в ознакомлении с документами, в материалах дела не имеется. Даже если у общества и имелась дебиторская задолженность, на которую ссылается истец, то сроки исковой давности по ней с очевидностью истекли. Суд полагает, что в отношении документов, относящихся к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием) право истца на информацию не нарушено. В рассматриваемом деле требование истца о предоставлении документов за прошлые периоды деятельности общества противоречит подпункту 3 пункта 4 статьи 50 Федерального закона от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

В пределах трех лет, предшествующих направлению истцом заявления от 01.02.2019, находятся бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках за 2018 год; расшифровки строки 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерских балансов за 2016, 2017, 2018 годы. В отношении данных документов применим такой способ защиты права, как присуждение к исполнению обязанности по их передаче в натуре (статья 12 Гражданского кодекса Российской Федерации). Поскольку истец требует заверенных копий документов, то для надлежащего исполнения обязанности по предоставлению документов требуется их заверение уполномоченным должностным лицом с проставлением печати общества либо нотариусом. Срок 7 дней на исполнение решения является разумным, возражений в данной части ответчики не заявили.

Довод ФИО3 об отсутствии документов не является основанием для отказа в удовлетворении иска, поскольку общество имеет возможность восстановить бухгалтерские документы.

Часть 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации возлагает на лиц, участвующих в деле, обязанность доказывания обстоятельств, на которые они ссылаются как на основание своих требований и возражений.

Истец не представил доказательств, что в условиях фактического прекращения деятельности с 2012 года обществом в 2016, 2017, 2018 годах оформлялись товарные накладные и счета-фактуры, и что они имеются в наличии в настоящее время.

Акт сверки расчетов между контрагентами представляет собой двусторонний документ о результате исполнения обязательств в их денежном выражении. В нем стороны в хронологическом порядке перечисляют все операции за определенный период и/или по определенному договору и подтверждают размер взаимных требований. Акт сверки не является первичным документом бухгалтерского учета, на него не распространяются требования к таким документам. Обязанность Общества с ограниченной ответственностью "АВС" по хранению и предоставлению участникам актов сверки расчетов не предусмотрена федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников и исполнительных органов общества. Кроме того, истец также не представил доказательств, что обществом в 2016, 2017, 2018 годах оформлялись акты сверок с контрагентами, и что они имеются в наличии в настоящее время.

В отношении товарных накладных, счетов-фактур и актов сверок с контрагентами основания для удовлетворения иска отсутствуют.

Учитывая изложенное, исковые требования Индивидуального предпринимателя ФИО2 (с учетом уточнения иска) подлежат удовлетворению в части.

На основании статей 101, 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, статьи 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации, пункта 23 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11.07.2014 № 46 «О применении законодательства о государственной пошлине при рассмотрении дел в арбитражных судах», при частичном удовлетворении требования неимущественного характера расходы по уплате государственной пошлины в полном объеме взыскиваются с противоположной стороны по делу.

Руководствуясь статьями 49, 110, 150, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Принять отказ Индивидуального предпринимателя ФИО2 от иска к ФИО3 полностью, от иска к Обществу с ограниченной ответственностью "АВС" в части взыскания денежных средств на случай неисполнения решения, производство по делу № А82-6785/2019 в данной части прекратить.

Обязать Общество с ограниченной ответственностью "АВС" (ИНН 

<

***>, ОГРН  

<

***>) в течение семи дней со дня вступления решения в законную силу передать Индивидуальному предпринимателю ФИО2 (ИНН  

<

***>, ОГРН  

<

***>) заверенные подписью директора и печатью общества копии следующих документов, связанных с деятельностью общества:

- бухгалтерский баланс,  отчет о прибылях и убытках за 2018 год;

- расшифровки строки 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерских балансов за 2016, 2017, 2018 годы.

В удовлетворении остальной части иска отказать.

Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью "АВС" (ИНН 

<

***>, ОГРН  

<

***>) в пользу Индивидуального предпринимателя ФИО2 (ИНН  

<

***>, ОГРН  

<

***>) судебные расходы по уплате государственной пошлины в размере 6 000 руб.

Исполнительный лист выдать после вступления решения в законную силу.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства во Второй арбитражный апелляционный суд в месячный срок со дня его принятия (изготовления его в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается через Арбитражный суд Ярославской области, в том числе посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте суда в сети «Интернет»,  через систему «Мой арбитр» (http://my.arbitr.ru).

Судья

Кузьмичев А.В.