﻿﻿АРБИТРАЖНЫЙ СУД

 ЗАПАДНО-СИБИРСКОГО ОКРУГА

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Тюмень	Дело № А75-9769/2019

Резолютивная часть постановления объявлена  04 февраля 2020 года

Постановление изготовлено в полном объеме  04 февраля 2020 года

 

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в составе:

председательствующего			Шабановой Г.А.

судей							Беловой Л.В.

								Черноусовой О.Ю.

рассмотрел в судебном заседании с использованием средств аудиозаписи кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Нефтесервис-НОРД» на решение от 22.08.2019 Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (судья Зубакина О.В.) и постановление от 01.11.2019 Восьмого арбитражного апелляционного суда (судьи Кливер Е.П., Иванова Н.Е., Шиндлер Н.А.) по делу № А75-9769/2019 по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Нефтесервис-НОРД» (628449, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, район Сургутский, сельское поселение Солнечный, территория производственная база № 1, территория предзаводская промзона, ОГРН 1118602008645,                 ИНН 8602184455) к Ханты-Мансийской таможне (628624, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, город Нижневартовск, улица Ханты-Мансийская, дом 25Б, ОГРН 1038601253272, ИНН 8603069261) об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении.

В заседании приняли участие представители: 

от общества с ограниченной ответственностью «Нефтесервис-НОРД» – Колесник Н.А. по доверенности от 29.01.2020,

от Тюменской таможни – Харламов Д.М. по доверенности от 10.01.2020, Готовчиков П.В. по доверенности от 03.02.2020.

Суд установил:

общество с ограниченной ответственностью «Нефтесервис-НОРД» (далее – общество, ООО «Нефтесервис-НОРД») обратилось в Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Ханты-Мансийской таможни (далее – таможня, таможенный орган) от 30.04.2019 № 10505000-158/2019 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 4 906 759,50 руб. 

Решением от 22.08.2019 Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, оставленным без изменения постановлением от 01.11.2019 Восьмого арбитражного апелляционного суда, оспариваемое постановление изменено, назначенный обществу таможенным органом административный штраф снижен до 2 453 379,75 руб. 

В кассационной жалобе, поданной в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа, ООО «Нефтесервис-НОРД» просит отменить указанные судебные акты и удовлетворить заявленное им требование.

По мнению общества, в его действиях отсутствует вина в совершении административного правонарушения; судами не учтено, что в отношении контрагента открыта процедура о признании его несостоятельным (банкротом), при этом взыскание с указанного лица денежных средств по контракту в рамках процедуры банкротства повлекло бы несение обществом расходов в большем размере, чем сумма невозвращенных на территорию Российской Федерации денежных средств.

В отзыве на кассационную жалобу таможня, соглашаясь с выводами судов, просит оставить принятые по делу судебные акты без изменения.

До начала судебного заседания от Тюменской таможни поступило ходатайство о процессуальном правопреемстве.

Согласно части 1 статьи 48 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) в случаях выбытия одной из сторон в спорном или установленном судебным актом арбитражного суда правоотношении (реорганизация юридического лица, уступка требования, перевод долга, смерть гражданина и другие случаи перемены лиц в обязательствах) арбитражный суд производит замену этой стороны ее правопреемником и указывает на это в судебном акте. Правопреемство возможно на любой стадии арбитражного процесса.

В соответствии с приказом Федеральной таможенной службы от 29.04.2019 № 729 «О реорганизации Ханты-Мансийской, Ямало-Ненецкой и Тюменской таможен» и выписке из Единого государственного реестра юридических лиц от 27.01.2020 № ЮЭ9965-20-6234721 Ханты-Мансийская таможня прекратила свою деятельность в качестве юридического лица путем реорганизации в форме присоединения к Тюменской таможне.

С учетом изложенного Арбитражный суд Западно-Сибирского округа считает необходимым произвести процессуальное правопреемство, заменив Ханты-Мансийскую таможню на ее правопреемника – Тюменскую таможню. 

Проверив в соответствии со статьями 284, 286 АПК РФ обоснованность доводов, изложенных в кассационной жалобе, отзыве на нее и выступлениях присутствующих в заседании участников процесса, суд округа не находит оснований для отмены обжалуемых судебных актов.

Как следует из материалов дела, в ходе проведения проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации при осуществлении внешнеэкономической деятельности таможней выявлен факт нарушения ООО «Нефтесервис-Норд» требований пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон о валютном регулировании), выразившийся в неисполнении обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств в сумме 95 000 евро, уплаченных нерезиденту («WKB Holding Goor B.V», Нидерланды) за не ввезенные в Российскую Федерацию товары в соответствии с условиями внешнеэкономического контракта от 15.09.2016 № 16NSN003.

Указанное обстоятельство послужило основанием для составления уполномоченными должностными лицами таможенного органа протокола об административном правонарушении от 27.03.2019 № 10505000-158/2019и вынесения постановления от 30.04.2019 № 10505000-158/2019 о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 4 906 759,50 руб.

Не согласившись с постановлением таможни, ООО «Нефтесервис-НОРД» обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Суды первой и апелляционной инстанций исходили из наличия в действиях общества состава вменяемого правонарушения и соблюдения процедуры привлечения его к административной ответственности. Вместе с тем суды сочли возможным в порядке частей 3.2 и 3.3 статьи 4.1                КоАП РФ снизить размер назначенного обществу административного штрафа до 2 453 379,75 руб., в связи с чем изменили оспариваемое им постановление таможни. При этом суды не усмотрели оснований для применения положения статей 2.9, 4.1.1 КоАП РФ.

Выводы судов первой и апелляционной инстанций являются обоснованными, соответствуют фактическим обстоятельствам дела и действующему законодательству.

Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В силу пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Из материалов дела следует, что 15.09.2016 между ООО «Нефтесервис-Норд» и «WKB Holding Goor B.V» (Нидерланды) был заключен контракт     № 16NSN003 на поставку оборудования для пакетирования труб; согласно разделу 11 контракта он вступает в силу с момента подписания и действует по 31.12.2017, а в части взаимных обязательств – до полного исполнения их сторонами; дополнительным соглашением от 15.04.2017 № 1 установлен срок поставки последней партии товара 31.12.2017.

Цена контракта составляет 190 000 евро; 50% суммы контракта оплачивается покупателем путем авансирования в течение 7 дней с даты подписания контракта, 30 % - по факту отгрузки оборудования, оставшиеся 20 % - после подписания приемо-сдаточных документов.

 17.10.2016 общество оформило в филиале «Екатеринбургский» акционерного общества «Сбербанк России» паспорт сделки                                     № 16100019/1326/0006/2/1, в котором датой завершения исполнения обязательств по контракту указало 31.12.2017. В этот же день общество перечислило нерезиденту 95 000 евро; в срок до 31.12.2017 общество не обеспечило возврат денежных средств в размере 95 000 евро, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары.

Поскольку ООО «Нефтесервис-НОРД» не представлены доказательства, подтверждающие принятие всех зависящих от него мер, направленных на соблюдение валютного законодательства и выполнения возложенной на него публично-правовой обязанности, арбитражные суды пришли к верному выводу о наличии в его деянии состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Доводы общества об отсутствии его вины в совершении административного правонарушения были предметом рассмотрения судов обеих инстанций и мотивировано отклонены. 

Нарушений норм КоАП РФ в ходе производства по делу об административном правонарушении судами не выявлено. Оспариваемое постановление вынесено таможней с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, предусмотренного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Административное наказание назначено обществу таможенным органом в пределах санкции части 5 статьи 15.25 КоАП РФ. 

Исходя из конкретных обстоятельств дела и совершения административного правонарушения, характера и степени его общественной опасности, арбитражные суды не усмотрели оснований для применения для применения положений статьи 2.9, части 2 статьи 3.4 и статьи 4.1.1          КоАП РФ. Вместе с тем, руководствуясь частями 3.2 и 3.3 статьи 4.1      КоАП РФ, суды сочли возможным снизить размер штрафа до                              2 453 379, 75 руб. 

С учетом изложенного арбитражные суды правомерно отказали           ООО «Нефтесервис-НОРД» в удовлетворении требования о признании незаконным и отмене оспариваемого постановления таможни, изменив его лишь в части размера назначенного административного штрафа.

Иное толкование подателем жалобы положений действующего законодательства и иная оценка обстоятельств спора не свидетельствуют о неправильном применении судами норм права.

Оснований для отмены обжалуемых судебных актов в соответствии со статьей 288 АПК РФ не установлено.

Руководствуясь статьей 48, пунктом 1 части 1 статьи 287, статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Западно-Сибирского округа

постановил:

произвести замену стороны по делу – Ханты-Мансийской таможни на ее правопреемника – Тюменскую таможню.

Решение от 22.08.2019 Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и постановление от 01.11.2019 Восьмого арбитражного апелляционного суда по делу № А75-9769/2019 оставить без изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий					Г.А. Шабанова

Судьи									Л.В. Белова

										О.Ю. Черноусова