﻿﻿

АРБИТРАЖНЫЙ СУД

ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА

420066, Республика Татарстан, г. Казань, ул. Красносельская, д. 20, тел. (843) 291-04-15

http://faspo.arbitr.ru   e-mail: info@faspo.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда кассационной инстанции

Ф06-54595/2019

Дело № А65-12628/2018

г. Казань

18 декабря 2019 года

Резолютивная часть постановления объявлена 17 декабря 2019 года.

Полный текст постановления изготовлен 18 декабря 2019 года.

Арбитражный суд Поволжского округа в составе:

председательствующего судьи Гильмановой Э.Г.,

судей Хакимова И.А., Сабиров М.М.,

при участии представителя:

ответчика – Ильина Т.С., доверенность от 14.04.2017 б/н,

в отсутствие:  

истца – извещен надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью «МЭЛТ»

на решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 26.06.2019 и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.09.2019

по делу № А65-12628/2018

по исковому заявлению Ханеева Альмира Талгатовича (участник общества с ограниченной ответственностью «МЭЛТ») к обществу с ограниченной ответственностью «МЭЛТ» (ОГРН 1141690051150, ИНН 1655297298) об обязании в течении трех рабочих дней с даты вступления в законную силу решения представить заверенные подписью руководителя и печатью организации лично в руки Ханееву Альмиру Талгатовичу по адресу места нахождения ООО «Мэлт» по акту приемапередачи, предварительно уведомив Ханеева А.Т. по почтовому адресу: г. Казань, ул. Достоевского, д. 40, кв. 32 телеграммой не позднее, чем за три рабочих дня до даты представления, документы; о взыскании денежной суммы за неисполнение решения Арбитражного суда Республики Татарстан в полном объеме в размере 3000 руб. за каждый день неисполнения судебного акта,

УСТАНОВИЛ:

Ханеев Альмир Талгатович (далее – Ханеев А.Т., истец) обратился в Арбитражный суд Республики Татарстан с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «МЭЛТ» (далее – ООО «МЭЛТ», ответчик) об обязании предоставить заверенные подписью руководителя и печатью организации по адресу нахождения ООО «МЭЛТ» по акту приема-передачи с перечислением каждой единицы передаваемых документов, в папках не более 100 страниц (без прерывания самого документа) в хронологической последовательности, как самих документов, так и их содержания, предварительно уведомив Ханеева А.Т. по почтовому адресу: г. Казань, ул. Достоевского, д. 40, кв. 32 за три рабочих дня до даты предоставления документы, поименованные в иске, а также о взыскании денежной суммы за неисполнение решения в полном объеме в размере 3000 руб. за каждый день неисполнения судебного акта (с учетом принятых судом уточнений исковых требований).

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 26.06.2019, с учетом определения об исправлении опечатки от 29.07.2019, оставленным без изменения постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.09.2019, исковые требования удовлетворены частично.

Суд обязал истца в течение 3 рабочих дней с даты вступления решения в законную силу, предоставить заверенные подписью руководителя и печатью организации по адресу нахождения ООО «МЭЛТ» по акту приема-передачи с перечислением каждой единицы передаваемых документов, в папках не более 100 страниц (без прерывания самого документа) в хронологической последовательности, как самих документов, так и их содержания, предварительно уведомив Ханеева А.Т. по почтовому адресу: г. Казань, ул. Достоевского, д. 40, кв. 32 за два рабочих дня до даты предоставления следующие документы:

1. Договоры, все приложения к договорам, доп. соглашения, соглашения о зачете взаимных требований с ООО «Теххаус» (ИНН 1659169882) за 2016, 2017 годы  каждый год в отдельной прошивке;

2. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований, акты выполненных работ (форма КС-2), справки о стоимости выполненных работ (форма КС-3) между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655297298) и ООО «Теххаус» (ИНН 1659169882) за 2016 и 2017 годы в которых ООО «МЭЛТ» является продавцом  каждый год в отдельной прошивке;

3. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований, акты выполненных работ (форма КС-2), справки о стоимости выполненных работ (форма КС-3) между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655297298) и ООО «Теххаус» (ИНН 1659169882) за 2016 и 2017 годы, в которых ООО «МЭЛТ» является покупателем  каждый год в отдельной прошивке;

4. Договоры, все приложения к договорам, доп. соглашения, соглашения о зачете взаимных требований с ИП Баязитов P.M. или с физическим лицом Баязитовым P.M. за 2014  2016 годы, в том числе договор от 01.05.2015 № 01/05-В (на который указано в п/п от 20.11.2017 № 2171, договор уступки права требования от 21.03.2015 № 21/03-15 (со всеми документами (в том числе первоначальный договор, счета фактуры, накладные, акты выполненных работ, услуг) на основании которых произведена уступка права требования  каждый год в отдельной прошивке;

5. Расчетные листы по зарплате всех работников ООО «МЭЛТ» (ОГРН 1141690051150) за 2016 год;

6. Расчетная ведомость по заработной плате по всем работникам за 2016 год;

7. Результаты проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств согласно формам, утвержденным в приложениях к Приказу Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» на 31.12.2015, 31.12.2016, на 31.12.2017:  инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей по форме инв-3  каждый год в отдельной прошивке;  сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей по форме инв-19  каждый год в отдельной прошивке;  акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами, и кредиторами по форме инв-17;  справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами, и кредиторами по форме инв-17; 

8. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица (Форма РСВ-1 утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 №2п «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения», в том числе раздел 6 на всех работников) за 2014, 2015, 2016 годы с отметкой Пенсионного фонда о приеме  каждый год в отдельной прошивке;

9. Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) (форма Утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017) за 2017 год;

10. Реестр сведений о доходах физических лиц 2-НДФЛ, оформленный в соответствии с Приложением №1 к Порядку представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц (Утвержден Приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@) и сведения о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) (утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ и Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-1 1/485@) по каждому работнику ООО «МЭЛТ» согласно реестру за 2014, 2015, 2016, 2017 годы  каждый год в отдельной прошивке;

11. Документы в обоснование отчуждения основных средств за 2016  2017 годы  каждый год в отдельной прошивке;

12. Перечень основных средств на 01.01.2016, 31.12.2016, 31.12.2017 годы;

13. Копии всех векселей (в том числе, но не ограничиваясь, с отметками об индоссаментах), полученных ООО «МЭЛТ» от третьих лиц в качестве расчетов по обязательствам перед ООО «МЭЛТ», со сведениями о сроках его погашения, за 2017 год, в том числе, но не ограничиваясь, полученные от ПАО «КАМАЗ» и иных дочерних предприятий;

14. Платежные поручения относительно погашения векселей, поступления на расчетный счет, их дальнейшей реализации, отметки об индоссаменте от ООО «МЭЛТ» за 2017 год;

15. Расшифровка дебиторской задолженности организации на 31.12.2016, 31.12.2017 (каждый год в отдельной прошивке) по форме утвержденной Приказом Минфина РФ от 10.03.1999 № 19н;

16. Расшифровка кредиторской задолженности организации на 31.12.2016, 31.12.2017 (каждый год в отдельной прошивке) по форме утвержденной Приказом Минфина РФ от 10.03.1999 № 19н;

17. Доп. соглашения, соглашения о зачете взаимных требований с ООО «Энергозащита» (ИНН 1658150014) за 2014  февраль 2017 годы, договоры, все приложения к договорам, 2017 года (с приложениями и дополнительными соглашениями)  каждый год в отдельной прошивке.

18. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655297298) и ООО «Энергозащита» (ИНН 1658150014) за 2017 год, в которых ООО «МЭЛТ» является покупателем; каждый год в отдельной прошивке;

19. Договоры с ООО «Энергозащита» (ИНН 1655061486) за 2014  2017 годы (с приложениями и дополнительными соглашениями), в том числе договор уступки права требования от 21.03.2015 № 21/03-15 (со всеми документами (в том числе первоначальный договор, счета фактуры, накладные, акты выполненных работ, услуг) на основании которых произведена уступка права требования- каждый год в отдельной прошивке;

20. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655297298) и ООО «Энергозащита» (ИНН 1655061486) за 2014  2016 годы, в которых ООО «МЭЛТ» является покупателем, в том числе накладная от 01.09.2014 № 00000000542 на сумму 74 604 082,85 руб., накладная от 20.08.14 № 00000000541 на сумму 1500 000,00 руб.; каждый год в отдельной прошивке;

21. Копии документов, содержащих данные о рег. номере, заводском номере, модели всех кассовых аппаратов, а также дату их регистрации в налоговом органе и в случае снятия их с регистрационного учета дату снятия с регистрационного учета за период с 2014 по 31.12.2017 годы  каждый год в отдельной прошивке;

22. Все налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001) по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ со всеми приложениями и разделами за период с 2014 по 2017 годы  каждый квартал в отдельной прошивке;

23. Все последующие уточнения к налоговым декларациям по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001) по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ со всеми разделами и приложениями к разделам (Приложения №№ 8, 9,10, 11) за период с момента подачи в Федеральную налоговую службу по 01.01.2018  каждый квартал в отдельной прошивке;

24. Книги покупок ООО «МЭЛТ» по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, за 2017 год; каждый квартал в отдельной прошивке;

25. Все счета-фактуры, данные о которых перечисленные в столбцах 3, 4, 5 книги покупок за период с 2014 по 2017 годы  каждый квартал в отдельной прошивке;

26. Акты камеральных налоговых проверок в отношении ООО «МЭЛТ»;

27. Решения налогового органа по документальным и камеральным налоговым проверкам в отношении ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655297298);

28. Требования налогового органа об уплате налогов пеней штрафов, выданные по результатам налоговых проверок в отношении ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655297298);

29. Документы, подтверждающие уплату и погашение всех доначислений (налогов, пеней и штрафов) по результатам выездной и камеральной налоговых проверок в отношении ООО «МЭЛТ»;

30. Договоры (со всеми приложениями), доп. соглашения, переписка с ПАО «КАМАЗ» (ИНН 1650032058) за 2014  2017 годы  каждый год в отдельной прошивке;

31. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655297298) и ПАО «КАМАЗ» (ИНН 1650032058) за 2014  2017 годы  каждый год в отдельной прошивке;

32. Договоры (со всеми приложениями), доп. соглашения, переписка с ПАО «Нижнекамскнефтехим» (ИНН 1651000010) за 2014  2017 годы  каждый год в отдельной прошивке;

33. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655297298) и ПАО «Нижнекамскнефтехим» (ИНН 1651000010) за 2014 – 2017 годы  каждый год в отдельной прошивке;

34. Договоры (со всеми приложениями), доп. соглашения, переписка с ОАО «Генерирующая компания» (ИНН 1657036630) за 2014  2017 годы  каждый год в отдельной прошивке;

35. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655297298) и ОАО «Генерирующая компания» (ИНН 1657036630) за 2014  2017 годы  каждый год в отдельной прошивке;

36. Договоры со всеми приложениями, доп. соглашения с ОАО «Сетевая компания» (ИНН 1655049111) за 2014  2017 годы (прилож. доп. соглашений)  каждый год в отдельной прошивке;

37. Договор (доп. соглашения, все приложения к договору и доп. соглашениям) с ООО Октябрь Вест (ИНН 1657202862) за 2016  2017 годы;

38. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655297298) и ООО Октябрь Вест (ИНН 1657202862) за 2016  2017 годы  каждый год в отдельной прошивке;

39. Все первичные документы (за исключением счетов-фактур, договоров), подтверждающие оптовую (юр. лицам), розничную (физ. лицам) реализацию товаров, в том числе товарные чеки (кроме кассовых чеков), услуги сервиса, явившихся основанием для отражения в отчете о финансовых результатах Общества (форма по ОКУД 071002, строка 2110) показателей выручки за 2014, 2015, 2016, 2017 годы  каждый год в отдельной прошивке;

40. Журналы учета движения по каждому товару на каждом складе, по каждому товару в каждом магазине, составленные по Унифицированной форме №ТОРГ-18 (ОКУД 0330218), утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132, либо форме, утвержденной ответчиком самостоятельно за 2014, 2015, 2016, 2017 годы  журналы по каждому складу в отдельной прошивке и по каждому магазину в отдельной прошивке. Товарные отчеты, составленные в соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв. Приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н) за каждый квартал 2014, 2015, 2016, 2017 годов  каждый квартал по каждому магазину в отдельной прошивке. Карточки (книги) складского учета, составленные в соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв. Приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н), либо распечатки оборотной ведомости по движению материальных ценностей, с указанием: номера лицевых счетов; номенклатурных номеров (если они имеются); наименования материальных ценностей и их отличительных признаков; единиц измерения; цены; остатка на начало отчетного периода; прихода за отчетный период; расхода за отчетный период; остатка на конец отчетного периода за каждый месяц 2014, 2015, 2016, 2017 годов – за каждый месяц по каждому складу в отдельной прошивке;

41. Формы первичной документации по учету торговых операций, разработанные и утвержденные ООО «МЭЛТ» в соответствии с законодательством бухгалтерском учете, а именно: акт о приемке товаров, акт о порче (бое, ломе) ТМЦ, акт о списании товаров, журнал учета товаров на складе, карточка комплектно-стоимостного учета, товарный отчет;

42. Заверенную Банком непрерывную (за весь период в хронологическом порядке) выписку по операциям на счете (в соответствии с Приказом ФНС России от 25.07.2012 № ММВ-7- 2/519@ «Об утверждении Порядка представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), об операциях на счетах (специальных банковских счетах)», полученную из каждого Банка, в котором у ООО «МЭЛТ» имеется или имелся расчетный счет, за период с 2014 по 2017 годы  каждый год в отдельной прошивке;

43. Оборотно-сальдовые ведомости по указанным счетам бухгалтерского учета и открытым к ним субсчетам, содержащие: наименование должностных лиц, ответственных за ведение регистра, подписи лиц, ответственных за ведение регистра, с указанием их фамилий и инициалов (данное требование следует из учетной политики общества), по каждому отчетному периоду за каждый календарный год с 01.01.2014 по 31.12.2014, с 01.01.2015  31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.12.2016, с 01.01.2017 по 31.12.2017: a. по счету 01 по видам основных средств (по субконто (группировка): основные средства, документ расчетов с контрагентом); b. По субсчету 3 к счету 19.03 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам» (по субконто (группировка): контрагенты и документ расчетов с контрагентом); c. по счету 41 «Товары» (по субконто (группировка): номенклатура товара, организация, отбор: контрагенты и номенклатура); d. По субсчету 1 к счету 41  41.01  «товары на складах» (по субконто (группировка): номенклатура товара, организация, отбор: контрагенты и номенклатура); e. по субсчету 2 к счету 41  41.02  «товары в розничной торговле» (по субконто (группировка): номенклатура товара, контрагент, отбор: контрагенты и номенклатура); f. по счету 45 «товары отгруженные» (по субконто (группировка): номенклатура, контрагент, отбор: контрагенты, отбор: контрагенты и номенклатура); g. по счету 58 «финансовые вложения» (по субконто (группировка): дата, сумма, количество, контрагент, документ); h. по счету 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками» (по субконто (сортировка): контрагент и документ расчетов с контрагентом); i. по счету 62 «расчеты с покупателями и заказчиками» (по субконто (сортировка): контрагент, документ расчетов с контрагентом); j. по счету 71 «расчеты с подотчетными лицами» (по субконто (группировка): работники организации, организация, отбор: работники организации), k. по счету 76 «расчеты с покупателями и заказчиками» (по субконто (группировка): контрагенты, договоры, отбор: контрагенты, организация); l. по счету 84 «нераспределенная прибыль» (сортировка и отбор: направления использования прибыли, сумма); m. по субсчету 1 к счету 90  90.01 «выручка» (по субконто (группировка, сортировка): номенклатурные группы, организация, отбор: номенклатурные группы и ставка НДС); n. по субсчету 2 к счету 90  90.02 «себестоимость продаж» (по субконто (группировка, сортировка): номенклатурные группы, организация, отбор: номенклатурные группы и ставка НДС); o. по субсчету 3 к счету 90  90.03 «по субконто (сортировка, группировка): номенклатурные группы, организация, отбор: номенклатурные группы, ставка НДС); p. по субсчету 9 к счету 90  90.09 «прибыль/убыток от продаж» (по субконто (сортировка, группировка): номенклатурные группы, организация, отбор: номенклатурные группы);

44. карточка счета 41 «Товары» (по субконто (отбор): номенклатура, по показателю: количество) за каждый календарный год с 01.01.2014 по 31.12.2014, с 01.01.2015  31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.12.2016, с 01.01.2017 по 31.12.2017  каждый год в отдельной прошивке;

44.1. субсчету 1 к счету 41  41.01- «товары на складах» (по субконто (отбор): номенклатура, по показателю: количество) за каждый календарный год с 01.01.2014 по 31.12.2014, с 01.01.2015  31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.12.2016, с 01.01.2017 по 31.12.2017  каждый год в отдельной прошивке;

44.2. по субсчету 2 к счету 41  41.02- «товары в розничной торговле» (по субконто (отбор): номенклатура, по показателю: количество) за каждый календарный год с 01.01.2014 по 31.12.2014, с 01.01.2015  31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.12.2016, с 01.01.2017 по 31.12.2017  каждый год в отдельной прошивке.

С ООО «МЭЛТ» в пользу Ханеева А.Т. взыскана денежная сумма за неисполнение решения Арбитражного суда Республики Татарстан в полном объеме в размере 1000 руб. за каждый день неисполнения судебного акта, но не более 1 000 000 руб. в общей сумме.

Не согласившись с принятыми по делу судебными актами, ответчик обратился в арбитражный суд с кассационной жалобой, в которой просит указанные судебные акты в удовлетворенной части отменить, принять по делу новый судебный акт об отказе  в иске в полном объеме.

Заявитель в кассационной жалобе ссылается на нарушение судами норм материального и процессуального права.

Проверив законность принятых по делу судебных актов по правилам главы 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее  АПК РФ), изучив материалы дела, доводы кассационной жалобы, судебная коллегия не находит правовых оснований к их отмене.

Как усматривается из материалов дела и установлено судами, Ханеев А.Т., являющийся участником ООО «МЭЛТ» с долей в уставном капитале в размере 50%, 26.03.2018 обратился к обществу с запросами о предоставлении документов о его хозяйственной деятельности.

Поскольку в установленный законом срок требования истца в полном объеме исполнены не были, Ханеев А.Т. обратился в арбитражный суд с настоящими исковыми требованиями.

Разрешая спор, суды предыдущих инстанций исходили из следующего.

В соответствии со статьей 67 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) и статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон № 14-ФЗ) участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в порядке, установленном учредительными документами.

При этом, как следует из разъяснений Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, данных в пункте 3 Информационного письма от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участниками хозяйственных обществ», участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

В соответствии со статьей 50 Закона № 14-ФЗ общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В пункте 1 статьи 50 Закона № 14-ФЗ предусмотрен перечень документов, которые общество обязано хранить.

Под иными документами, которые организация обязана хранить, подразумеваются в том числе: первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность и другие; документы, подтверждающие объем понесенных убытков, документы и регистры налогового учета (пункт 4 статьи 283, статей 313, 314 Налогового кодекса Российской Федерации).

В течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 статьи 50 Закона № 14-ФЗ, документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 17 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее  Закон о бухучете) организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Руководитель организации несет ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (пункт 3 статьи 17).

Согласно пункту 3 статьи 6 Закона о бухучете бухгалтерский учет юридического лица ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате ликвидации.

В силу статей 7, 9, 10 Закона о бухучете ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета.

Закон об обществах не содержит ограничений на предоставление документов бухгалтерского учета, то к ним имеют доступ все участники общества (пункт 17 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ»).

Согласно пункту 1 статьи 67 ГК РФ следует, что порядок предоставления участникам хозяйственного общества информации может устанавливаться уставом общества. Закон об обществах предусматривает возможность установления в уставе только порядка получения информации об обществе, но не перечня информации, которая подлежит предоставлению участникам общества. Из абзаца третьего пункта 1 статьи 8 Закона № 14-ФЗ следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Из материалов дела следует, что иной порядок предоставления копий документов по сравнению с законом уставом общества не установлен.

С момента приобретения статуса участника хозяйственного общества лицо может требовать предоставления документов общества независимо от даты составления этих документов, а в целях предоставления участнику хозяйственного общества реализации права на получение информации об обществе, общество обязано хранить документы, связанные с его деятельностью, за весь период осуществления такой деятельности, и принимать меры к возврату или восстановлению (при наличии такой возможности) отсутствующих документов.

Аналогичная правовая позиция отражена в постановлении Верховного суда Российской Федерации от 27.06.2016 № 307-АД16-4281 и определении Верховного суда Российской Федерации от 02.02.2016 № 302-ЭС15-14349.

В соответствии с пунктом 4 статьи 32 и статьей 40 Закона № 14-ФЗ руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества. В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов.

Таким образом, исполнительный орган общества обязан в установленном законом порядке принимать, хранить и передавать документацию, при этом отсутствие или утрата документации не может являться основанием для прекращения данной обязанности, в этом случае документация подлежит восстановлению.

Бремя доказывания невозможности представления запрашиваемых документов лежит на обществе.

Судами установлено, что ранее, в рамках дела №А65-18643/2016, истец обращался в Арбитражный суд Республики Татарстан с исковым заявлением к ООО «МЭЛТ» об обязании в течение 3 дней с даты вступления в законную силу решения представить доступ к информации, содержащейся в файлах специализированной компьютерной программы, с помощью которой общество ведет бухгалтерский учет (1С.Предприятие) и скопировать содержащуюся в них информацию на электронный носитель информации; предоставить заверенные подписью руководителя и печатью ООО «МЭЛТ» копии документов за период с 2014 года по дату вынесения решения суда.

Вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 14.02.2017 исковые требования удовлетворены частично.

В рамкам настоящего дела, отказывая в удовлетворении требований истца в части предоставления документов, указанных в пункте 4, 5, 6, 8, 9, 10, 21, 22, 23, 27, 29, 31, 33, 34, 36, 37, 48, 51 суды исходили из того, что представленным справкам, подтверждается отсутствие указанных документов в обществе, поскольку такие документы с контрагентами ответчиком не составлялись, истцом указанный факт не опровергнут.

Удовлетворяя исковые требования, указанные в пунктах 1, 2, 3, 7, 11, 12, 13, 15, 17, 18, 20, 26, 28, 38, 39, 40, 45, 46, 49, 52, 57, суды исходили из отсутствия актов приемки-передачи документов с описью документов в прошивке.

Принимая во внимание объем запрашиваемых документов, суды указали, что передача документов без описи не может быть признана в качестве надлежащего исполнения обязательств.

Удовлетворяя требования истца, указанные в пунктах 14, 16, 30, 32, 41, 47, 50, 53, 61, 62 суды пришли к выводу, что истец отказался принимать документы, указанные в названных пунктах ввиду отсутствия надлежащего оформления передаваемых документов (без описи).

Признавая требование истца о предоставлении копий всех векселей (в том числе, но не ограничиваясь, с отметками об индоссаментах), полученных ООО «МЭЛТ» от третьих лиц в качестве расчетов по обязательствам перед ООО «МЭЛТ», со сведениями о сроках его погашения, за 2017 год, в том числе, но не ограничиваясь, полученные от ПАО «КАМАЗ» и иных дочерних предприятий (пункт 19) подлежащими удовлетворению, суды указали, что в рамках дела № А65-18643/2016 истцу передавались копии векселей за предшествующий период. В этой связи судами был сделан вывод, что в обществе хранятся копии векселей, в том числе за 2017 года.

Учитывая, что истец подтвердил факт получения ответчиком векселя в 2017 году, суды удовлетворили требования по пункту 20 в части документов за 2017 года (за предыдущий период документы представлены).

Требования истца, указанные в пунктах 24, 25, 35, 54, 58, 59, 60 также удовлетворены судами, поскольку общество обязано вести и хранить указанные в названных пунктах документы в силу закона.

Удовлетворяя требование истца о предоставлении договоров, всех товарно-транспортных накладных, товарных накладных, актов выполненных работ, актов оказанных услуг, соглашений о зачете взаимных требований между ООО «МЭЛТ» и ООО Октябрь Вест за 2016  2017 годы  каждый год в отдельной прошивке (пункты 55, 56), суды исходили из того, что в рамках дела № А65-18643/2016 ответчиком представлены оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета, из которых следует, что взаимоотношения с ООО «Октябрь Вест» имелись, в связи с чем истребуемые документы обязаны быть у общества, что ответчиком не оспорено.

Принимая во внимание возможные причины отражения в оборотно-сальдовой ведомости суммы 33 322 218,98 руб., в том числе указываемые ответчиком, суды посчитали необходимым обязать ответчика передать все документы без привязки к общей сумме операции.

Согласно уточненным исковым требованиям, истец просит предоставить все документы в течение трех дней с даты вступления решения в законную силу, обосновав данное требование длительным неисполнением ответчиком обращения истца о предоставлении документов в досудебном порядке, поскольку с момента направления повторного запроса о представлении документации (26 марта 2018 года) прошло более года.

В части сроков предварительного уведомления истца суд первой инстанции счел разумным определить его в течение двух рабочих дней до даты предоставления документов.

Также истец просил в случае не исполнения вступившего в законную силу решения суда в установленный судом срок, взыскать с ООО «МЭЛТ» в пользу Ханеева А.Т. компенсацию в размере 3000 руб. за каждый день просрочки.

Принимая во внимание положения пункта 4 статьи 1, статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации, разъяснения, изложенные в пункте 31 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств» судебные инстанции, определяя размер присуждения денежных средств на случай неисполнения судебного акта, пришли к выводу о том, что заявленный истцом размер судебной неустойки с учетом объема истребуемой документации, возможных негативных последствий для истца, является чрезмерным, в связи с чем, в случае неисполнения решения суда в установленный судом срок, достаточно взыскать судебную неустойку в размере 1000 руб. за каждый день неисполнения судебного акта по день фактического исполнения судебного акта, но не более 1 000 000 руб. в общей сумме.

Доводы заявителя кассационной жалобы не содержат фактов, которые не были проверены и учтены судами при рассмотрении дела и имели юридическое значение для вынесения судебного акта по существу, влияли на обоснованность и законность судебных актов либо опровергали выводы суда первой и апелляционной инстанций, в связи с чем признаются судом кассационной инстанции несостоятельными и не влекущими отмену оспариваемых судебных актов.

Таким образом, судебная коллегия считает, что оснований, предусмотренных статьей 288 АПК РФ, для отмены обжалуемых судебных актов не имеется, нарушений норм материального и процессуального права судами первой и апелляционной инстанций не допущено, в связи с этим кассационная жалоба удовлетворению не подлежит.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьями 286, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Поволжского округа

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 26.06.2019 и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.09.2019 по делу № А65-12628/2018 оставить без изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в порядке и сроки, установленные статьями 291.1., 291.2. Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

 

Председательствующий судья						Э.Г. Гильманова

Судьи									И.А. Хакимов

										М.М. Сабиров