АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ

672002, Выставочная, д. 6, Чита, Забайкальский край

http://www.chita.arbitr.ru; е-mail: info@chita.arbitr.ru

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

Дело № А78-3302/2020

г.Чита

20 мая 2021 года

Резолютивная часть решения объявлена  13 мая 2021 года.

Решение изготовлено в полном объёме 20 мая 2021 года.

Арбитражный суд Забайкальского края в составе судьи Е.А. Будаевой, при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрел в открытом судебном заседании дело по иску общества с ограниченной ответственностью "Продэкс" (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) к публичному акционерному обществу "СБЕРБАНК РОССИИ" (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) об обязании восстановить доступ к дистанционному банковскому обслуживанию расчетного счета 

<

***>, 

при участии в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, Федеральной службы по финансовому мониторингу (ОГРН 1047708022548, ИНН 

<

***>), Центрального Банка Российской Федерации (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>),

при участии в судебном заседании:

от истца: представитель не явился, извещен;

от ответчика: ФИО2, представителя по доверенности от 11.11.2020;

от третьих лиц: представители не явились, извещены,

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Продэкс" (далее – истец, ООО «Продэкс», общество) обратилось в Арбитражный суд Забайкальского края с иском к публичному акционерному обществу "СБЕРБАНК РОССИИ" (далее – ответчик, ПАО «Сбербанк России», Банк) об обязании восстановить доступ к дистанционному банковскому обслуживанию расчетного счета 

<

***>.

В деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, участвуют Федеральная служба по финансовому мониторингу (далее – третье лицо-1), Центральный Банк Российской Федерации (далее – третье лицо-2).

Истец и третьи лица, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного разбирательства в порядке, предусмотренном главой 12 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, явку представителей в судебное заседание не обеспечили, что в силу части 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не является препятствием для рассмотрения дела в их отсутствие. 

В судебном заседании представитель ответчика иск не признала. 

Суд, исследовав материалы дела, установил следующие обстоятельства. 

Между сторонами заключен договор-конструктор банковского обслуживания корпоративных клиентов на публичных условиях, в соответствии с которым Обществу 01.12.2015 открыт расчетный счет 

<

***>. Договором предусмотрено предоставление услуг электронного взаимодействия, условия которого установлены в Приложении №41 к договору-конструктору.

12.02.2020 и 11.03.2020 в целях исполнения Банком требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 №115-ФЗ в адрес общества направлены запросы о предоставлении информации и документов.

В запросе от 12.02.2020 Банк просил представить документы, подтверждающие: 

- источник образования (поступления)/расходования (списания) денежных средств, по операциям с контрагентами EDUARD MAKAROV//11-1-201KASITE XIAOZHEN MANZHOULI INNER MONGOLIA CHINA INNER MONGOLIA HULUNBEIR/, ООО "ФРУТЛЕНД" ИНН 

<

***>, ООО "ДИ НОЛА ГРУП" ИНН 

<

***>, ООО "ТК "Благо" ИНН 

<

***>;

- исполнение обязательств по операциям с контрагентами EDUARD MAKAROV//11-1-201KASITE XIAOZHEN MANZHOULI INNER MONGOLIA CHINA INNER MONGOLIA HULUNBEIR/, ООО "ФРУТЛЕНД" ИНН 

<

***>, ООО "ДИ НОЛА ГРУП" ИНН 

<

***>, ООО "ТК "Благо" ИНН 

<

***>;

- уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей;

- наличие материально-технической базы (данные о численности и составе работников, транспортные средства и расходы по их эксплуатации, офисные, складские помещения, хранение товара);

- бухгалтерскую и налоговую дисциплины: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за последний отчетный период с отметками налогового органа о принятии; налоговые декларации за последний отчетный период с отметками налогового органа о принятии с приложением книги учета доходов и расходов и/или книги продаж и книги покупок; оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам с указанием субсчетов; оборотно-сальдовые ведомости по основным счетам бухгалтерского учета 01,10,50,51,58, 60,62,66, 67,68,70, 76 с детализацией по субсчетам; карточка счета 41 "Товары"; карточка счета 44 "Расходы на продажу"; ОСВ по счету 90 "Продажи" с детализацией по субсчетам;

- иные документы (их копии): расширенная выписка по операциям на счетах, открытых в сторонних кредитных организациях с указанием плательщика, ИНН, назначения платежа (на дату закрытия, если счет закрыт); протоколы согласования цен (прайс-листы) на приобретаемый и реализуемый товар (продукцию); доверенность на получение и перевозку груза при грузоперевозках/доставке третьим лицом; документы, подтверждающие доставку/перевозку приобретаемых и реализуемых товаров; договор перевозки; договор транспортно-экспедиционных услуг; железнодорожные накладные; авианакладные; транспортные накладные; путевые и маршрутные листы; документы, подтверждающие качество реализуемого товара (сертификаты соответствия); декларация о соответствии; ветеринарные сопроводительные документы; в случае перечисления денежных средств по договорам займа предоставить документы, подтверждающие факт предоставления возвращаемого займа (п/п, выписки со счетов в стороннем банке); подтверждение отражения займов по счетам бухучета с предоставлением соответствующих ОСВ; пояснить и подтвердить уплату процентов, в случае погашений по договорам процентных займов; пояснить цели предоставления займов и характер деловых связей с ООО "ФРУТЛЕНД"; пояснить, чьими силами осуществляется транспортировка с нерезидентом; предоставить документы, подтверждающие факт оказания услуг транспортировки (CMR, ГТД, ТТН, транспортные накладные и пр.); документы, подтверждающие транспортировку приобретенной и реализованной продукции с поставщиками и покупателями, с указанием вида и номера транспортного средства на котором осуществлялась перевозка по договорам (CMR, транспортные, товарно-транспортные накладные, заявки, путевые листы, отчеты экспедитора), в случае отсутствия, запросить у контрагентов-перевозчиков;

- письменные пояснения, разъясняющие экономический смысл операции(й), причин и необходимости проведения подобных расчетов, относительно схемы ведения бизнеса (основной вид деятельности, поиск контрагентов, штат, материально-техническая база и пр.), о том, чьими силами и за чей счет осуществляется грузоперевозка/доставка, силами какой организации производится погрузочно-разгрузочные работы (с приложением подтверждающих документов), какими силами и средствами обеспечивается деятельность организации, относительно организации поиска и исполнения заказов, логистики, диспетчерского сопровождения, относительно мест хранения между исполнением заказов 

по операции/по операциям за период с 01.10.2019 по 12.02.2020, совершенной(ым) по счету 

<

***> (т.2, л.д.119-120). 

В запросе от 12.02.2020 Банк привел полученные им пояснения истца - компания ведет внешнеэкономическую деятельность (экспортные операции продуктов питания). Реальное ведение деятельности подтверждается декларациями, которые оформляются по каждой отгрузке и получению товара при пересечении товарами границы РФ. Оплата за экспортированные товары поступают от третьих лиц по поручению уведомления покупателя. Складские помещения отсутствуют, и указал представленные им документы: справка по форме 6-НФДЛ (2 чел.), ООО "ДИНОЛА ГРУП" ИНН 

<

***> - договор поставки продукции, акт сверки; ООО "ФРУТЛЕНД" ИНН 

<

***> - договоры процентного займа (1%) от 30.10.2019, от 18.11.2019, акт сверки, ООО "ТК "Благо" ИНН 

<

***> - договор поставки продукции; Компания «Баншен» - декларация на товары (масло, конфеты) с (Китай), CMR, карточка по счету 41 (продукты), книга покупок, продаж, контракт с Компанией «Баншен» (Китай), дополнение о том, что оплата может быть произведена третьим лицом; бухгалтерская отчетность 2018 (выручка 56 687 тыс. руб., налог 76 тыс. руб., прибыль 301, тыс. руб.), налоговая декларация НДС, налоговая декларация на прибыль 33 2019 (доходы 35 633 652 руб., прибыль 880 639,00 руб., налог 149 709,00 руб.), договор аренды нежилого помещения с Цзя Шаобо площадью 25 кв.м., выписка из единого гос.реестра.

Банк дополнительно запросил:

- пояснить и подтвердить документально отсутствие таможенных платежей как участника ВЭД по экспортным контрактам с Китаем. В случае оплаты таможенных платежей третьими лицами предоставить документы, подтверждающие договорные отношения с плательщиком, документы, подтверждающие исполнения обязательств и прочие документы, обосновывающие и подтверждающие взаиморасчеты;

- пояснить и подтвердить документально, кто занимается организацией и контролем отгрузки/поставки продукции по сделкам с контрагентами, предоставить доверенности; 

- пояснить причины отсутствия складских помещений при наличии сделок по покупке/продаже продуктов питания. Пояснить логистику перемещения продукции;

- предоставить письменные заявки, предусмотренные условиями договоров (п. 3.1) с контрагентами ООО "ДИ НОЛА ГРУП" ИНН 

<

***>. Пояснить, чьими силами и на какой территории производится разгрузка при получении продукции от контрагента (п. 3.5 договора);

- в соответствии с пояснениями предоставить счет-договоры с ООО "ТК "Благо" ИНН 

<

***>. Пояснить, каким образом производится контроль за исполнение условий отгрузки при отсутствии подписанных спецификаций, предусмотренных п. 2.1 договора;

- в соответствии с условиями договора (3.4 и 3.5) с ООО "ТК "Благо" ИНН 

<

***>, предоставить товарные накладные, доверенности представителя, транспортные накладные, документы, подтверждающие качество продукции;

- пояснить и подтвердить документально доставку груза до место погрузки - г. Старый Оскол, пгт. Забайкальск. Предоставить договоры и документы, подтверждающие исполнение обязательств по оказанию услуг грузоперевозки с ИП ФИО3, (CMR 961912), ИП ФИО4 (CMR 951912), ООО «Транзит-АВТО» (CMR 931912, 921912, 911912,901912) предоставить спецификации и счета фактуры указанные в CMR (счет-фактура, спецификация №№95от 13.12.2019, 96 от 18.12.2019, 93 от 11.12.2019, 92 от 11.12.2019, 91 от 11.12.2019, 90 от 11.12.2019;

- предоставить документы, подтверждающие транспортировку продукции от поставщиков ООО "Благо" ИНН 

<

***>, ООО "ДИ НОЛА ГРУП" ИНН 

<

***> с указанием вида и номера транспортного средства, на котором осуществлялась перевозка по договорам (транспортные, товарно-транспортные накладные, заявки, путевые листы, отчеты экспедитора), в случае отсутствия, запросить у контрагентов. В случае доставки продукции собственным транспортом поставщиков предоставить путевые листы и письмо с подтверждением отсутствия оформленных ТТН, транспортных накладных от контрагентов, 

а также ранее запрошенные 12.02.2020 документы и пояснения по операциям за период с 01.10.2019 по 12.02.2020, совершенным по счету 

<

***> (т.2, л.д. 122-123). 

 11.03.2020 Банк предложил представить документы, подтверждающие бухгалтерскую и налоговую дисциплины: карточка счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», карточка счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», ОСВ по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» с детализацией по субсчетам, ОСВ по счету 90 «Продажи» с детализацией по субсчетам, а также повторно - ранее запрошенные пояснения по операции/по операциям за период с 01.10.2019 по 10.03.2020, совершенной(ым) по счету 

<

***> (т.2, л.д.118). 

На указанные запросы Банка обществом предоставлены документы и пояснения (т.2, л.д.73-82). 

В частности, общество указало, что ведет внешнеэкономическую деятельность (экспортные операции по поставке продуктов питания в КНР) на основании контракта №ВР-75 от 24.12.2015; по отгружаемым товарам имеются сертификаты (декларации) соответствия, оригиналы которых следуют с грузом; оплата за экспортированные товары поступают от третьих лиц по поручению покупателя; веб-сайт у компании отсутствует; общество льгот по налогообложению не имеет, находится на общей системе налогообложения; офисное помещение (

<

...>) арендуется по договору аренды, оплата не производится по договоренности с собственником (отсрочка платежа); складские помещения отсутствуют, не арендуются; собственные транспортных средств в наличии у компании отсутствуют, аренда и лизинг отсутствуют; оплата услуг транспортных компаний, как правило, не производится, так как транспортировка производится либо за счет нашего покупателя (автомобильный транспорт из пгт.Забайкальск до места назначения в КНР), либо за счет нашего продавца 9ж/д вагоны до ст.Забайкальск); в связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете заключили договор займа с ООО «Фрутленд», учредители организаций знакомы в связи с ведением бизнеса; доверенности на перевозку груза третьим лицам не выдавались; погрузочно-разгрузочные работы производились за счет наших контрагентов; диспетчерское сопровождение отсутствует, поставщиков компания находит самостоятельно по заказу покупателя; прайс-листы и протоколы согласования цен не составлялись; договоренность по ценам производилась в устной форме (т.1, л.д.73-74). 

Общество также пояснило, что вывозные таможенные пошлины составляют 0% на экспортируемые товары; отсутствие складских помещений объясняется логистической схемой работы: товар закупался у производителя и отправлялся железнодорожным транспортом на станцию пгт.Забайкальск, где происходила перегрузка товаров на автомобильный транспорт и доставлялся покупателям в Китай, либо товар сразу загружался в автотранспорт на складах поставщиков и прямым рейсом доставлялся покупателям в Китай; общество не участвовало в перегрузке товара ввиду того, что данные обязательства на себя не принимал; контроль за отгрузкой товара ООО «ТК «Благо» производился на основании товарной накладной; по доставке товара в г. Старый Оскол: товар приобретен у ООО «Славянка-торг», загружен в автотранспорт со склада в г. Старый Оскол и доставлен прямым рейсом до покупателей в Китай; договоры по оказанию услуг грузоперевозки с ИП ФИО5 ФИО4, ООО «Транзит-АВТО» не заключались, кто оплачивал их перевозку пояснить не представляется возможным; для контроля фактической перегрузки товара из ж/д вагонов в автомобильный транспорт выдавалась доверенность ФИО6 (т.1, л.д. 75). 

Банк, по результатам анализа представленных документов, пояснений в письме от 15.04.2020 указал, что представленные документы не объясняют экономического смыла операции, в связи с чем в соответствии с пунктом 3.25 Условий им принято решение о предоставлении услуги Сбербанк Бизнес Онлайн в ограниченном режиме, в котором доступны платежи по уплате налогов, сборов, штрафов, пошлины в бюджетную систему РФ и платежи по перечислению страховых взносов в государственные бюджетные фонды, а также переписка с Банком. В письме указано, что Банк не осуществлял блокирование денежных средств и для совершения операций необходимо обращаться в подразделения Банка по месту ведения счета с расчетными документами, оформленными на бумажном носителе (т.2, л.д.84). 

Как указал Банк, им в соответствии с положениями п.3, 4 ст.7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", Указанием Банка России от 17.10.2018 №4936-У, Приказом Росфинмониторинга от 22.04.2015 №110 в связи с признанием операций по счету подозрительными 30.03.2020 в уполномоченный орган направлена информация в виде электронных сообщений по коду 6001.

Истец, указывая на неправомерность ограничения в дистанционном обслуживании расчетного счета, обратился в суд с настоящим иском. 

Суд, рассмотрев исковые требования, оценив представленные в материалы дела доказательства, доводы лиц, участвующих в деле, приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения исковых требований.

В силу части 1 статьи 8 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданские права и обязанности возникают из оснований, предусмотренных законом и иными правовыми актами, а также из действий граждан и юридических лиц, которые хотя и не предусмотрены законом или такими актами, но в силу общих начал и смысла гражданского законодательства порождают гражданские права и обязанности.

Статьей 30 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" предусмотрено, что отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Согласно пункту 1 статьи 845 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

В соответствии с положениями статьи 848 Гражданского кодекса Российской Федерации банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями, если договором банковского счета не предусмотрено иное. Законом могут быть предусмотрены случаи, когда банк обязан отказать в зачислении на счет клиента денежных средств или их списании со счета клиента.

Статьей 858 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что ограничение распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету, в том числе блокирования (замораживания) денежных средств в случаях, предусмотренных законом.

Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее – Закон №115-ФЗ) регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, иностранных структур без образования юридического лица, государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, финансированием терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения, а также отношения юридических лиц и федеральных органов исполнительной власти, связанные с установлением бенефициарных владельцев юридических лиц.

В соответствии со статьей 4 Закона № 115-ФЗ к мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, относятся:

организация и осуществление внутреннего контроля;

обязательный контроль;

запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, за исключением информирования клиентов о принятых мерах по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, о приостановлении операции, а также об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операций, об отказе от заключения договора банковского счета (вклада), о расторжении договора банковского счета (вклада) и их причинах, о необходимости предоставления документов по основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом;

иные меры, принимаемые в соответствии с федеральными законами.

В силу статьи 5 Закона №115-ФЗ кредитные организации относятся к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом.

Пунктом 2 статьи 7 Закона № 115-ФЗ предусмотрено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, а также лица, указанные в статье 7.1 настоящего Федерального закона, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения разрабатывать правила внутреннего контроля, а в случаях, установленных пунктом 2.1 настоящей статьи, также целевые правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля и целевых правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях. Организация, осуществляющая операции с денежными средствами или иным имуществом, которая является участником банковской группы или банковского холдинга и реализует целевые правила внутреннего контроля, может назначать одно специальное должностное лицо, ответственное как за реализацию правил внутреннего контроля, так и за реализацию целевых правил внутреннего контроля.

Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с правилами внутреннего контроля, обязаны документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил, и сохранять ее конфиденциальный характер.

Основаниями документального фиксирования информации являются:

запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели;

несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации;

выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных настоящим Федеральным законом;

совершение операции, сделки клиентом, в отношении которого уполномоченным органом в организацию направлен либо ранее направлялся запрос, предусмотренный подпунктом 5 пункта 1 настоящей статьи;

отказ клиента от совершения разовой операции, в отношении которой у работников организации возникают подозрения, что указанная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма;

иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Правила внутреннего контроля разрабатываются с учетом требований, утверждаемых Правительством Российской Федерации, а для кредитных организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг (за исключением профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих деятельность исключительно по инвестиционному консультированию), операторов инвестиционных платформ, страховых организаций (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования), страховых брокеров, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, микрофинансовых организаций, обществ взаимного страхования, негосударственных пенсионных фондов, ломбардов, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, операторов обмена цифровых финансовых активов - Центральным банком Российской Федерации по согласованию с уполномоченным органом, и утверждаются руководителем организации.

Во исполнение названных правовых норм Центральным Банком Российской Федерации утверждено Положение от 02.03.2012 №375-П "О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее – Положение Банка России от 02.03.2012 №375-П), в пункте 4.1 которого указано, что кредитная организация в целях осуществления внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ разрабатывает программу управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Для целей Положения под управлением риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма следует понимать совокупность предпринимаемых кредитной организацией действий, направленных на оценку такого риска и его минимизацию посредством принятия предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также договором с клиентом мер, в частности, запроса дополнительных документов, их анализа, в том числе путем сопоставления содержащейся в них информации с информацией, имеющейся в распоряжении кредитной организации, отказа от заключения договора банковского счета (вклада), отказа в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, расторжения договора банковского счета (вклада) в соответствии с Федеральным законом.

В Приложении к Положению Банка России от 02.03.2012 №375-П перечислены признаки, указывающие на необычный характер сделки, в том числе, (1101) запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели; (1102) несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации; (1199) иные общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем; (1499) иные признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, при проведении операций с денежными средствами в наличной форме и переводов денежных средств; (1899) иные признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, при проведении международных расчетов. 

Из пункта 5.2 Положения Банка России от 02.03.2012 №375-П следует, что в программу выявления операций, в отношении которых возникают подозрения, в том числе включается перечень мер, принимаемых кредитной организацией в отношении клиента и его операций в случае осуществления клиентом систематически и (или) в значительных объемах операций, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (таких, как пересмотр степени (уровня) риска клиента, обеспечение повышенного внимания к операциям клиента с денежными средствами или иным имуществом, отказ клиенту в предоставлении услуг дистанционного банковского обслуживания, в том числе в приеме от него распоряжения о совершении операции по банковскому счету (вкладу), подписанному аналогом собственноручной подписи, и переход на прием от такого клиента расчетных документов только на бумажном носителе в случае, если такие условия предусмотрены договором между кредитной организацией и клиентом).

В письме Центрального Банка Российской Федерации от 26.12.2005 № 161-Т "Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций" указано, что к сомнительным операциям, совершаемым кредитными организациями по поручению клиентов, могут быть также отнесены операции: 

- проведение операций, связанных с неправомерным возмещением налога на добавленную стоимость при экспорте товаров, когда экспортная выручка, поступившая в пользу клиента, в течение этого же операционного дня возвращается нерезидентам в рамках исполнения иных обязательств;

- осуществление иных операций, которые не имеют очевидного экономического смысла (носят запутанный или необычный характер), либо не соответствуют характеру (основному виду) деятельности клиента или его возможностям по совершению операций в декларируемых объемах, либо обладают признаками фиктивных сделок.

Банк России в письме от 31.12.2014 № 236-Т "О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" указал, что транзитные операции могут характеризоваться совокупностью (одновременным наличием) следующих признаков: зачисление денежных средств на счет клиента от большого количества других резидентов со счетов, открытых в банках Российской Федерации, с последующим их списанием; списание денежных средств со счета производится в срок, не превышающий двух дней со дня их зачисления; проводятся регулярно (как правило, ежедневно); проводятся в течение длительного периода времени (как правило, не менее трех месяцев); деятельность клиента, в рамках которой производятся зачисления денежных средств на счет и списания денежных средств со счета, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка является минимальной; с используемого для указанных операций счета уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации не осуществляется или осуществляется в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности владельца счета. По оценке Банка России, деятельность таких клиентов не имеет очевидного экономического смысла и очевидной законной цели, а соответствующие операции требуют повышенного внимания со стороны кредитных организаций.

Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации в определении от 30.01.2018 N 78-КГ17-90 указала, что при реализации правил внутреннего контроля в случае, если операция, проводимая по банковскому счету клиента, квалифицируется банком в качестве операции, подпадающей под какой-либо из критериев, перечисленных в пункте 2 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ и, соответственно, являющихся основаниями для документального фиксирования информации, банк вправе запросить у клиента представления не только документов, выступающих формальным основанием для совершения такой операции по счету, но и документов по всем связанным с ней операциям, а также иной необходимой информации, позволяющей банку уяснить цели и характер рассматриваемых операций, в том числе документов, подтверждающих источники поступления денежных средств на счет клиента, что согласуется с Сорока Рекомендациями Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), членом которой с июня 2003 г. является Российская Федерация, и разъяснениями Центрального банка Российской Федерации, изложенными в письмах от 26 января 2005 года N 17-Т, от 3 сентября 2008 г. N 111-Т. Так, в соответствии с международными стандартами в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма финансовым учреждениям предписано на постоянной основе осуществлять надлежащую проверку деловых отношений и тщательный анализ сделок, совершенных в рамках таких отношений, для обеспечения того, чтобы заключаемые сделки соответствовали сведениям учреждения о клиенте, его деловой деятельности и характеру рисков, в том числе когда необходимо выяснять сведения об источнике средств (пятая Рекомендация ФАТФ).

Принятое в соответствии с утвержденными Правилами внутреннего контроля ПАО «Сбербанк России» решение о приостановлении дистанционного обслуживания счета обусловлено квалификацией произведенных по расчетному счету общества операций в качестве сомнительных в результате совокупной оценки следующих обстоятельств:

1. денежные средства зачисляются на расчетный счет с назначениями платежей за товар по внешнеэкономическому контракту, в том числе от физических лиц, списываются на счета юридических лиц (оптовые компании) за продукты питания (мука, масло подсолнечное, конфеты, сок). Осуществляются получение/возвраты по договорам займа. Клиент является участников ВЭД. 68 % от оборотов ООО «Продэкс» составляет экспортная выручка по заключенному обществом (продавец) с Компанией «Баншен» (Китай) (покупатель) Контракту №ВР-75 от 24.12.2015 (далее — Международный контракт). На учет контракт поставлен в ПАО Сбербанк 29.12.2015 с УНК 15120009/1481/1727/1/1. На момент подписания (24.12.2015) общая стоимость контракта составляла 25 млн. руб., стоимость контракта увеличена дополнительными соглашениями №3 от 08.10.2016 - до 200 млн. руб., № 4 - до 800 млн. руб. Международный контракт, дополнительные соглашения к нему, а также письма об оплате подписаны факсимиле, составлены только на русском языке (подтверждается клиентом при даче устных пояснений Банку);

2. зачисление экспортной выручки осуществляется не от стороны по международному контракту, а сторонним третьим лицом (физическим лицом) - резидентом РФ ФИО7, не являющимся участником сделки. Условиями контракта данный порядок расчетов не предусмотрен (согласно условиям контракта (п. 6 в редакции дополнительного соглашения № 2 от 29.09.2016)) оплату может производить любое третье лицо - нерезидент). Источник происхождения зачисляемых сторонним физическим лицом (ФИО7) денежных средств по международному контракту не прозрачен (счета у плательщика имеются, но они не рабочие, зачисления денежных средств осуществлялись со счетов сторонних банков, либо наличными средствами, в связи с чем установить источник происхождения денежных средств и вносителя не представляется возможным). Операции зачисления экспортной выручки обладают признаками сомнительности;

3. согласно анализа первичных документов клиента (товарных накладных\счетов-фактур) наблюдается реализация товара по цене ниже, чем по приобретению, даже с учетом вычета НДС, что указывает на отсутствие очевидного экономического смысла международной сделки и с учетом расчетов с покупателем через третьих лиц - резидентов РФ может указывать на схему по выводу прибыли с целью уклонения от уплаты налогов в полном объеме в бюджет Российской Федерации;

4. по доставке товара покупателю - установлено отсутствие подписи получателя груза Маньчжурской компании «Баншен» в CMR и универсальных передаточных документах о получении и принятии груза. Данное обстоятельство клиент объясняет сложившимися отношениями, не возвратом документов с подписью и печатью из Китая, и наличием CMR только в таком виде;

5. клиентом не представлены по дополнительному запросу документы с перевозчиками, указанными в международных товарно-транспортных накладных (далее - CMR): ИП ФИО3, ИП ФИО4, ООО "Транзит- Авто". Согласно пояснениям клиента договоры по оказанию услуг с данными грузоперевозчиками не заключались, пояснить, кто оплачивал услуги по перевозке груза ООО «Продэкс» не может, но согласно представленным CMR декларантом и отправителем груза значится ООО «Продэкс», место составления CMR: г. Чита/пгт. Забайкальск;

6. в отношении поставщика ООО «ДИ НОЛА ГРУПП» исполнение представленного договора поставки №19-П от 01.01.2020 документально не подтверждено, не представлены письменные заявки, счета, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и др. Представлены заявки на товар к договору № 73-П от 01.01.2019; счета-фактуры (УПД), транспортные железнодорожные накладные, удостоверения о качестве товара, декларации о соответствии, сертификаты соответствия за период с 28.09.20019 по 20.11.2019); акт сверки взаимных расчетов за период с 01.10.2019 по 31.12.2019. Между тем, действующий в период 2019 года договор поставки с ООО «ДИ НОЛА ГРУПП» не представлен. Согласно пояснениям клиента, прайс листы и протоколы согласования цен не составлялись, договоренность по ценам производилась в устной форме, погрузочно-разгрузочные работы производились за счет контрагента, что не соответствует условиям договора № 19-П от 01.01.2020 (согласование условий поставки осуществляется в письменной форме (п.3.1.), разгрузка продукции при получении - силами и средствами покупателя (п 3.5.). Иные пояснения, чьими силами и на какой территории производилась разгрузка товара при получении от контрагента (п. 3.5 договора), документальное подтверждение того, кто занимается организацией и контролем отгрузки/поставки продукции по сделкам с контрагентами, ООО «Продэкс» не представлено. Из пояснений клиента, доверенности на перевозку груза третьим лицам не выдавались, договоры перевозки/транспортно-экспедиционных услуг не заключались на период запроса, авианакладные/транспортные накладные/путевые и маршрутные листы не оформлялись, только железнодорожные квитанции. Документы, подтверждающие транспортировку продукции от поставщика ООО "ДИ НОЛА ГРУПП" с указанием вида и номера транспортного средства, на котором осуществлялась перевозка по договорам (транспортные, товарно-транспортные накладные, заявки, путевые листы, отчеты экспедитора), не представлены;

7. в отношении поставщика ООО «ТК «Благо» не представлены спецификации, на основании которых по условиям договора (п.п. 2.1., 4 Договора поставки № ТРК-П99-18 от 28.08.2018) осуществляется поставка продукции. Из пояснений клиента, спецификации к договору с ООО «ТК «Благо» не составлялись, цены, количество, фасовка обговаривались устно, оплата за товар осуществлялась по счет – договорам. Контроль за отгрузкой товара ООО «ТК «Благо» при отсутствии подписанных спецификаций, предусмотренных п. 2.1. договора поставки № ТРК-П99-18 от 28.08.2018, по пояснениям клиента, производился на основании товарной накладной. Из пояснений клиента, доверенности на перевозку груза третьим лицам не выдавались, договоры перевозки/транспортно-экспедиционных услуг не заключались на период запроса, авианакладные/транспортные накладные/путевые и маршрутные листы не оформлялись, только железнодорожные квитанции. Документы, подтверждающие транспортировку продукции от поставщика ООО "ТК "Благо" с указанием вида и номера транспортного средства на котором осуществлялась перевозка по договорам (транспортные, товарно-транспортные накладные, заявки, путевые листы, отчеты экспедитора), не представлены. В перегрузке товара ООО «Продэкс» не участвовал, данные обязательства на себя не принимал, пояснить, чьими силами производилась перегрузка товара не может, в то время, как по условиям договора поставки № ТРК-1199-18 от 28.08.2018 (п.5) обязанность по своевременной разгрузке доставленного товара возложена на покупателя. Иные пояснения, документальное подтверждение того, кто занимается организацией и контролем отгрузки/поставки продукции по сделкам с контрагентами, ООО «Продэкс» не представлено;

8. из пояснений клиента, для контроля фактической перегрузки товара из железнодорожных вагонов в автомобильный транспорт выдана доверенность ФИО6 При значительном объеме грузоперевозок организация и контроль отгрузки/поставки товаров осуществлялась физическим лицом, не состоящим в штате ООО "Продэкс", ФИО8 на основании доверенности от 09.01.2019, срок действия которой истек в период проведения контролируемых операций (срок действия доверенности - до 31.12.2019);

9. экономический смысл заключения договоров займа с аффилированным контрагентом ООО «Фрутленд» на длительный срок с последующим возвратом в короткий срок не прозрачен. Выявлен факт аффилированности ООО «Продэкс» с ООО «Фрутленд» через ООО «Оптима» (ИНН 

<

***>), которое находится по одному телефону с клиентом. Согласно пояснениям клиента, ООО «Фрутленд» выбрано в связи со знакомством учредителей компаний в связи с ведением бизнеса. Договор займа № 7 заключен 30.10.2019 на сумму 3100000 под 1% годовых, договор № 8 заключен 18.11.2019 на сумму 4000000 под 1 % годовых. Денежные средства предоставлены на срок до 01.01.2021, при этом займы с процентами возвращаются в срок не более месяца. В связи с чем, экономический смысл заключения договоров займа на длительный срок с последующим возвратом в короткий срок, а также характер операций по договорам займа с аффилированным контрагентом не ясны;

10. выявлен факт аффилированности ООО «Продэкс» с ООО «Фрутленд» (ИНН 

<

***>) через ООО «Оптима» (ИНН 

<

***>), которое находится по одному телефону с клиентом;

11. налоговая нагрузка клиента является минимальной. Банком определен коэффициент налоговой нагрузки (КНН) ООО "Продэкс" за проверяемый период в размере 0,42 % (264 639,09 руб. (списано в бюджет налогов/страховых взносов)/ 63 486 588,99 руб. (дебетовый оборот по счету) * 100%) (дебетовый оборот по счету, списание в бюджет налогов/страховых взносов подтверждается выписками по счету). С учетом Методических рекомендаций о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, утвержденных Банком России 21.07.2017 № 18-МР, при оценке деятельности клиента с использованием критерия уплаты налогов и других обязательных платежей в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности клиента, рекомендуется исходить из его значения, приближенного к 0,9% от дебетового оборота по счету клиента, либо незначительно превышающего данное значение;

12. материально-техническая база клиента:

- собственные транспортные средства отсутствуют, аренда и лизинг отсутствуют;

- складские помещения отсутствуют, не арендуются;

- веб-сайт компания не имеет;

- по документам штатная численность клиента - 2 человека: директор и специалист внешнеэкономической деятельности;

- офисное помещение (

<

...>) арендуется у аффилированного к контрагенту нерезидента - физического лица Цзя Шаобо - директора Маньчжурской компании «Баншен», с которой заключен международный экспортный контракт; оплата арендованного помещения клиентом не осуществляется (согласно пояснениям истца оплата не производится по договоренности с собственником);

- со счета клиента не производятся платежи в рамках ведения хозяйственной деятельности клиента (арендные платежи, платежи в счет уплаты коммунальных услуг, закупки канцелярских товаров и другие). Клиент не располагает материально - технической базой, и достаточным количеством штатной численности для совершения хозяйственных операций в объемах проводимых расчетов, учредитель (участник) клиента, его руководитель и (или) лицо, осуществляющее ведение бухгалтерского учета клиента, совпадают в одном лице. На вопрос Банка о том, какими силами и средствами обеспечивается деятельность организации, организация поиска и исполнения заказов, логистика, диспетчерское сопровождение, клиент пояснил, что диспетчерское сопровождение отсутствует, поставщиков компания находит самостоятельно по заказу покупателя;

13. ООО «Продэкс» отсутствует по адресу места нахождения, внесенному в ЕГРЮЛ (

<

...>). При этом согласно выписке из ЕГРЮЛ запись о регистрации юридического лица по адресу: 

<

...> внесена в реестр 19.11.2015, в то время как указанное помещение передано правообладателю Цзя Шаобо по акту приема - передачи в рамках договора о долевом участии в строительстве лишь 30.05.2016, а государственная регистрация права собственности Цзя Шаобо произведена 17.08.2016;

14. по адресу ООО «Продэкс» (

<

...>) также зарегистрировано другое юридическое лицо - ООО "ИМПЭКС", учредитель и единоличный исполнительный орган которого - ФИО7, является плательщиком денежных средств по экспортному международному контракту, не являясь стороной сделки; при этом по данным системы СПАРК ООО «Импэкс» имеет убытки по итогам 2018 года в сумме 39 млн.руб. 

ФИО7 также является бенефициаром ООО «ЛАНС» (ИНН 

<

***>), в отношении которого открыто конкурсное производство, имеется информация о конкурсных производствах по неуплате налогов, таможенных пошлин, завершенных в рамках исполнительных производств в статусе: «Возвращено. Невозможно установить местонахождение должника либо его имущества»;

15. совпадение идентификатора устройства ООО «Продэкс», с использованием которого им осуществлялся доступ к автоматизированным системам Банка, с идентификаторами устройств других клиентов – взаимосвязи по входу клиентов в ДБО с одних IP-адресов (ООО "Продэкс", ООО "Оптима", ООО "Импэкс", ООО "Тор").

Совокупный анализ данных сведений позволил Банку прийти к выводу о том, что представленные обществу по запросам документы и пояснения не раскрывают в полном объеме экономический смысл спорных финансовых операций, характер и объем которых с учетом выявленных им обстоятельств свидетельствуют о наличии признаков валового транзита, сокрытия реальных масштабов экспортной выручки, вывода части прибыли в теневой сектор за счет включения в цепочку посредников между клиентом и покупателем-нерезидентом физических лиц - резидентов РФ.

В силу статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

Оценив представленные сторонами доказательства по правилам, установленным статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд приходит к выводу, что ограничение Банком функциональности дистанционного обслуживания счета ООО «Продэкс» правомерно осуществлено в силу возложенных на него Законом №115-ФЗ публично-правовых обязанностей по осуществлению контроля за расчетными операциями в целях защиты от возможного вовлечения Банка в легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма, минимизации рисков потери деловой репутации банка и воспрепятствования совершения клиентом сомнительных операций, при наличии обстоятельств, позволяющих полагать возможность отнесения финансовых операций по счету к подозрительным (сомнительным). 

Суд, проанализировав приведенные истцом доводы, в том числе о подтверждении реальности внешнеэкономических экспортных сделок с Маньчжурской компанией «Баншен», наличии налоговых льгот (ставка НДС – 0%), особенностях посреднической деятельности, при которой отсутствует необходимость в наличии материальных ресурсов, полагает возможным признать их обоснованными и заслуживающими внимание. 

Вместе с тем, суд соглашается с Банком в том, что при наличии сведений об уплате истцу стоимости товаров по международному контракту, заключенному с Маньчжурской компанией «Баншен», по ее поручениям (составленным, как и другие документы, только на русском языке) третьим лицом – ФИО7, который является учредителем и единоличным исполнительным органом ООО "ИМПЭКС", находящегося по одному адресу с истцом и осуществляющего вход в ДБО с одного с ним IP-адреса, и имеющего убытки, при неподтверждении источника денежных средств у данного физического лица, а также сведений о том, что директор иностранной компании – контрагента истца - предоставляет в аренду помещение ООО «Продэкс», оплата за которое не производится, при неподтверждении заявленной логистической схемы поставки товаров с учетом условий заключенных контрактов, у Банка имелись основания для квалификации производимых по расчетному счету общества спорных финансовых операций в качестве сомнительных.

Доказательств, с достоверностью опровергающих изложенные выводы, истцом не представлено. 

Суд учитывает, что Банк как кредитная организация,  осуществляющая операции с денежными средствами, обязана в силу положений Закона №115-ФЗ принимать меры, включая установление ограничения в предоставлении услуг дистанционного банковского обслуживания, при подозрении на совершение клиентом сомнительных операций, в связи с чем стандарт доказывания не может быть равнозначным стандарту, применяемому, к примеру, при рассмотрении дел о необоснованной налоговой выгоде и т.д. 

Суд также обращает внимание, что ограничение истца к системе дистанционного банковского обслуживания не может быть признано лишением возможности распоряжаться находящимися на счете денежными средствами, поскольку истец вправе свободно распоряжаться данными средствами путем совершения операций с использованием платежных поручений на бумажном носителе при предъявлении документов, обосновывающих экономический смысл проводимых операций.

При таких обстоятельствах, в иске надлежит отказать.

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении исковых требований отказать. 

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Четвёртый арбитражный апелляционный суд в течение одного месяца со дня принятия.

Судья                                                                                               Е.А. Будаева