Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

 

г. Ульяновск                                                                            

«29» октября 2019 года                                                                       Дело № А72-15547/2019

 

Резолютивная часть решения оглашена 22.10.2019

Полный текст решения изготовлен 29.10.2019

 

Арбитражный суд Ульяновской области в составе судьи Леонтьева Д.А.,

при ведении протокола предварительного судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассматривает в предварительном судебном заседании в помещении Арбитражного суда Ульяновской области по адресу: 

<

...>, каб. 207 

дело по заявлению 

Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 8 по Ульяновской области (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, 432017, 

<

...>,) 

к Государственному учреждению здравоохранения "Старокулаткинская районная больница" (433940, УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ, РАЙОН СТАРОКУЛАТКИНСКИЙ, РАБОЧИЙ 

<

...>, ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>)

о взыскании обязательных платежей и санкций по налогам и сборам

 

при участии в судебном заседании:

от заявителя – ФИО2, доверенность от 17.05.2019, паспорт, диплом;

от ответчика – не явились (уведомлены). 

 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 8 по Ульяновской области обратилась в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением к Государственному учреждению здравоохранения "Старокулаткинская районная больница",  в котором просит взыскать задолженность  в размере 5 795 808,13 руб., страховых взносов в размере 5 671 440,21 руб., пени по страховым взносам в размере 124 367,92 руб.

Определением от 27.09.2019 исковое заявление принято судом к производству.

В судебном заседании 22.10.2019 от представителя заявителя поступило ходатайство об уточнении исковых требований.

Суд ходатайство удовлетворил.

Суд завершил предварительное судебное заседание и перешел к рассмотрению дела в судебном заседании арбитражного суда первой инстанции.

Как следует из материалов дела, Государственное учреждение здравоохранения «Старокулаткинская районная больница», зарегистрировано как юридическое лицо и состоит на налоговом учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Ульяновской области.

В соответствии с Приказом УФНС России по Ульяновской области от 05.03.2019 №01-02/032@ «О структуре Межрайонной ИФНС России №8 по Ульяновской области» Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ульяновской области переименована в Межрайонную ИФНС России №8 по Ульяновской области.

Согласно п.З Положения о Межрайонной ИФНС России №8 по Ульяновской области (далее- Инспекция), утвержденным 30.04.2019 руководителем УФНС России по Ульяновской области И.В. Мюрк, Инспекция осуществляет функции по применению мер принудительного взыскания, обеспечения поступления в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам, сборам, страховым взносам и другим обязательным платежам на всей территории Ульяновской области.

В соответствии с п. 6.1 указанного Положения Инспекция осуществляет контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, полнотой и своевременностью внесения налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации иных обязательных платежей.

Инспекция взыскивает с организаций и индивидуальных предпринимателей в установленном порядке недоимки, пени, проценты и штрафы по налогам, сборам и страховым взносам (п.6.2 указанного Положения).

Кроме того, в соответствии с п. 6.3 указанного Положения Инспекция предъявляет в суды общей юрисдикции, Верховный Суд Российской Федерации или арбитражные суды иски (заявления) недоимки, пеней, штрафов за налоговые правонарушения.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Государственное учреждение здравоохранения «Старокулаткинская районная больница» (далее - ГУЗ «СТАРОКУЛАТКИНСКАЯ РБ», Ответчик) ИНН 

<

***> КПП 731701001 представило в Межрайонную ИФНС России №5 по Ульяновской области (налоговый орган по месту учета):

- 29.07.2019 уточенный расчет по страховым взносам за полугодие 2019 года (корректировка №1), в котором заявлены: сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, в размере 5 330 222,25 руб., сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, в размере 1 195 081,96 руб., суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, подлежащие уплате за расчетный (отчетный) период, в размере 29 598,37 руб., 9 843 руб.; сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, в размере 679 556,42 руб.;

- 19.07.2019 расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных агентом (форма 6-НДФЛ) за полугодие 2019 года, в котором заявлена сумма исчисленного / удержанного налога -2 847 081 руб.

В нарушение ст. 45, п. 3 ст. 431 НК РФ ГУЗ «СТАРОКУЛАТКИНСКАЯ РБ» обязанность по уплате страховых взносов за полугодие 2019 года в срок в полном объеме не исполнена. В нарушение п. 6 ст. 226 НК РФ обязанность по перечислению суммы исчисленного и удержанного НДФЛ (налоговый агент) за полугодие 2019 в установленный срок не выполнена. В связи с указанным, у ГУЗ «СТАРОКУЛАТКИНСКАЯ РБ» образовалась задолженность по налогам, сборам и страховым взносам.

Ответчику также начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ в сумме 124 367,92 руб. в том числе:

- пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации КБК 182 1 01 02010 0121 00 ПО в размере 64 637,43

руб.;

-пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02010 06 2110 160 в размере 43 860,76 руб.;

-пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02090 07 2110 160 в размере 5 722,23 руб.;

-пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02101 08 2013 160 в размере 10 063,21 руб.;

- пени по страховым взносам по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2-18 ч.1 ст.30 №400- ФЗ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) КБК 182 1 02 02132 06 2110 160 в размере 84,29 руб.

С учетом частичной оплаты сумм страховых взносов, НДФЛ (налоговый агент) Ответчику направлено требование № 64613 по состоянию на 01.08.2019 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на сумму 5 795 808,13 руб., в том числе по налогам и взносам в 5 671 440,21 руб. и пени в размере 124 367,92 руб., в котором установлен срок для добровольного погашения задолженности до 26.08.2019 года.

До настоящего времени требование Ответчиком не исполнено.

По состоянию на 18.09.2019 ГУЗ «СТАРОКУЛАТКИНСКАЯ РБ» имеет задолженность в общей сумме 5 795 808,13 руб. (в т.ч. по страховым взносам -5 671 440,21 руб., и пени в общей сумме 124 367,92 руб. (в т.ч. пени по страховым взносам- 59 730,49 руб., пени по НДФЛ (налоговый агент) - 64 637,43 руб.)), из них:

- пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации КБК 182 1 01 02010 0121 00 ПО в размере 64 637,434 руб.;

- налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации КБК 182 1 01 02010 0110 00 110 в размере 1 968 895 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02010 06 2110 160 в размере 43 860,76 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по * соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02010 06 1010 160 в размере 2 731 731,74

руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02090 07 2110 160 в размере 5 722,23 руб.;

- страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02090 07 1010 160 в размере 344 575,85 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02101 08 2013 160 в размере 10 063,21 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02101 08 1013 160 в размере 605 978,13 руб.;

- страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.1 ч.1 ст.30 №400- ФЗ, зачисляемые в > бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) КБК 182 1 02 02131 06 1010 160 в размере 15 276,38 руб.;

- страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2-18 ч.1 ст.30 №400- ФЗ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) КБК 182 1 02 02132 06 1010 160 в размере 4 983,11 руб.;

 - страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2-18 ч.1 ст.30 №400- ФЗ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) КБК 182 1 02 02132 06 2110 160 в размере 84,29 руб.

В судебном заседании 22.10.2019 заявитель заявил ходатайство об уточнении заявленных требований в связи с частичным погашением ответчиком задолженности по требованию от 01.08.2019 № 64613. 

По состоянию на 21.10.2019 у ГУЗ «Старокулаткинская РБ») имеется задолженность в общей сумме 5 639 596,56 руб., в т.ч. по налогу и страховым взносам в размере 5 515 228,64 руб., пени- 124 367,92 руб., из них:

- по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налогов осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового Кодекса Российской Федерации КБК 18210102010011000110 в размере 1 968 895 руб.;

- пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налогов осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового Кодекса Российской Федерации КБК 18210102010012100110 в размере 64 637,43 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02101 08 1013 160 в размере 449 766,56 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02101 08 2013 160 в размере 10 063,21 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02010 06 1010 160 в размере 2 731 731,74 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02010 06 2110 160 в размере 43 860,76 руб.;

- страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02090 07 1010 160 в размере 344 575,85 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02090 07 2110 160 в размере 5 722,23 руб.;

- страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 №400- ФЗ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) КБК 182 1 02 02132 06 1010 160 в размере 4 983,11 руб.;

- пени по страховым взносам по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 2 - 18 ч.1 ст.30 №400- ФЗ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) КБК 182 1 02 02132 06 2110 160 в размере 84,29 руб.;

- страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.1 ч. 1 ст.30 №400- ФЗ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) КБК 182 1 02 02131 06 0010 160 в размере 15 276,38 руб.

Статьей 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов (пункт 9 статьи 45 НК РФ).

Согласно части 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. 

Ответчик является плательщиком страховых взносов. В соответствии с п. 3.4. ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны:

- уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы;

- представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам.

В соответствии с частью 6 статьи 431 НК РФ сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 1 части 1 статьи 419 НК РФ, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Плательщики, указанные в пункте 1 части 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в пункте 3 части 3 статьи 422 настоящего Кодекса), представляют расчет но страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических ли и. по месту жительства физического липа, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (часть 7 статьи 431 НК РФ).

Статьей 423 НК РФ предусмотрено, что расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Согласно части  3 статьи 431 НК РФ сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

В соответствии частью 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (часть 2 статьи 75 НК РФ).

Согласно частям 3, 4 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, и определяется за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков (часть 7 статьи 75 НК РФ).

Задолженность перед бюджетами по упомянутым обязательным   платежам, выявленная налоговым органом, налогоплательщиком не оспорена, платежными документами не  опровергнута.

Таким образом, имеются основания для  взыскания предъявленных сумм.

С учетом изложенного заявление подлежит удовлетворению, расходы по уплате государственной пошлины по делу согласно статье 110 АПК РФ следует отнести на ответчика и уменьшить на основании части 2 статьи 333.22 НК РФ до 500 руб., принимая во внимание, что ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ «СТАРОКУЛАТКИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА» является организацией с недостаточным бюджетным финансированием.

Руководствуясь статьями 112, 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,    

 

Р Е Ш И Л :

Ходатайство заявителя об уточнении заявленных требований удовлетворить.

Заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Ульяновской области удовлетворить.

Взыскать с ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ «СТАРОКУЛАТКИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА» в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Ульяновской области задолженность в размере 5 639 596,56 руб., в том числе задолженность по страховым взносам и НДФЛ – 5 515 228,64руб., задолженность по пени – 124 367,92руб.

Взыскать с ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ «СТАРОКУЛАТКИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА» в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 500 (пятьсот) рублей.

Исполнительные листы выдать после вступления решения суда в законную силу.

Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Ульяновской области в течение месяца после принятия решения.

 

  Судья                                                                                                                   Д.А.Леонтьев