АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А53-701/19

22 апреля 2019 г.

г. Ростов-на-Дону

Резолютивная часть решения объявлена   22 апреля 2019 г.

Полный текст решения изготовлен            22 апреля 2019 г.

Арбитражный суд Ростовской области  в составе судьи Ерёмина Ф.Ф.

при ведении протокола секретарём судебного заседания ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Дон-Балт Плюс», ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***> 

к Таганрогской таможне, ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***> 

о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного  наказания по делу об административном правонарушении № 10319000-1191/2018 от 20.12.2018,

при участии:

от заявителя: представитель ФИО2, доверенность от 09.01.2019 №12;

от заинтересованного лица: представитель ФИО3, доверенность от 09.01.2019,

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Дон-Балт Плюс» обратилось в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением к Таганрогской таможне о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного  наказания по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по делу об административном правонарушении № 10319000-1191/2018 от 20.12.2018.

Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявленные требования.

Представитель заинтересованного лица в судебном заседании возражал против удовлетворения  заявления.

Рассмотрев материалы дела, заслушав пояснения представителей сторон, судом установлено следующее. 

10.09.2015 ООО «Дон-Балт плюс» заключило контракт № DB-KH-/M/E/RP (далее - контракт) с ДП «Табачная компания «Хамадей», Украина. По условиям контракта, ООО «Дон-Балт плюс» продает, а ДП «Табачная компания «Хамадей» покупает товар, материалы для производства табачной продукции, на условиях FCA Таможенного-логистический терминал «Матвеево-Курганский» ООО «ТЛТ- ЮГ». Наименование, ассортимент, количество и цена товара указаны в спецификациях № 1/КА от 18.09.2015 № 1/PWP от 18.09.2015, № 2/КА от 18.09.2015, №3/КА от 18.09.2015, №4/AF от 21.10.2015, №5/КА от 23.10.2015, №6/DRMX от 30.10.2015, №7/HERZ от 11.11.2015, №8/HERZ от 16.12.2015. Общая сумма контракта составила 50 000 000,00 Евро. Контрактом установлено, что оплата за каждую партию товара перечисляется на банковский счет продавца, путем 100% предоплаты стоимости партии товара в течение 7 банковских дней со дня выставления инвойса (п. 3.5.1. контракта). При этом контрактом также установлено, что оплата за каждую партию товара перечисляется на банковский счет продавца, путем 100% оплаты стоимости партии товара в течение 90 банковских дней со дня выставления инвойса (п. 3.5.2. контракта). Оплата за поставленный товар производится в рублях РФ по курсу Центрального Банка РФ на дату инвойса (п. 3.6. контракта). Контракт действует до 31.12.2016 (п. 10.2. контракта).

24.09.2015 между ООО «Дон-Балт плюс» и ДП «Табачная компания «Хамадей» было заключено дополнительное соглашение № 1, которым внесены изменения в п. 1.1 контракта: продавец продает, а покупатель покупает и  оплачивает на условиях FCA Таможенно-логистический терминал «Матвеево-курганский» ООО «ТЛТ-Юг», ул. Промышленная 1, поселок Матвеев Курган, Ростовская область, Россия (Инкотермс 2010) материалы для производства табачной продукции. Также внесены изменения в п. 2.2 контракта: наименование, цена, технические и качественные характеристики товара оговариваются сторонами в спецификациях, которые являются неотъемлемой частью контракта. Внесены изменения в п. 2.6 контракта: грузополучателем товара по контракту является ДП «Табачная компания «Хамадей», ул. Антропова - 2, 2А, 

<

...>. Внесены изменения в п. 3.5 контракта - порядок оплаты: п. 3.5.1 контракта предусмотрена оплата за каждую партию товара перечисляется на банковский счет продавца путем 100% предоплаты стоимости партии товара в течение 14 банковских дней от даты выставления инвойса. Пунктом 3.5.2 контракта предусмотрено, что если продавец осуществил поставку партии товара без предварительной оплаты, покупатель производит оплату 100% стоимости поставленной партии товара путем перечисления денежных средств на банковский счет продавца в течение 90 банковских дней от даты регистрации декларации на товары. Условия оплаты за поставляемую партию товара указываются продавцом в инвойсе. Кроме этого были внесены изменения в юридический адрес и банковские реквизиты продавца.

28.09.2015 между ООО «Дон-Балт плюс» и ДП «Табачная компания «Хамадей» было заключено дополнительное соглашение № 2, которым внесены изменения в пункт 2.2 контракта: наименование, цена, технические и качественные характеристики товара оговариваются сторонами в спецификациях, которые являются неотъемлемой частью контракта. Также были внесены изменения в пункт 3.5.1 контракта: оплата за каждую партию товара перечисляется на банковский счет продавца, путем 100% предоплаты стоимости партии товара в течение 14 банковских дней от даты выставления инвойса. В пункт 3.5.2 контракта если продавец осуществил поставку партии товара без предварительной оплаты, покупатель производит оплату 100% стоимости, поставленной партии товара путем перечисления денежных средств на банковский счет продавца в течение 90 банковских дней после поступления товара на склад покупателя. Условия оплаты за поставляемую партию товара указываются продавцом в инвойсе.

20.10.2015 между ООО «Дон-Балт плюс» и ДП «Табачная компания «Хамадей» заключено дополнительное соглашение №3, согласно условиям, которого внесены изменения в пункт 1.2 контракта: количество и наименование товара в каждой поставляемой партии определяется покупателем путем направления заявок и подтверждается продавцом, путем выставления соответствующего проформы-инвойса или инвойса. Также были внесены изменения в пункт 3.5.1 контракта: оплата за каждую партию товара перечисляется на банковский счет продавца, путем 100% предоплаты стоимости партии товара в течение 14 банковских дней от даты выставления проформы -инвойса. Внесены изменения в п. 3.6 контракта: оплата за поставленный товар производится в рублях по курсу Центрального Банка РФ на дату инвойса или проформы-инвойса. Кроме этого были внесены изменения в юридический адрес и банковские реквизиты продавца.

15.12.2015 между ООО «Дон-Балт плюс» и ДП «Табачная компания «Хамадей» было заключено дополнительное соглашение № 3/1 о внесении изменений в п.7.2 контракта: в связи с преимущественным исполнением контракта на территории Российской Федерации все споры, разногласия, противоречия или претензии сторон, которые не могут быть урегулированы путем дружеского соглашения между сторонами, подлежат исключительному, определенному и окончательному урегулированию в Арбитражном суде Ростовской области. Арбитражный процесс будет вестись на русском языке. Законодательства применимое к настоящему контракту — законодательство Российской Федерации.

15.12.2015 между ООО «Дон-Балт плюс» и ДП «Табачная компания «Хамадей» было заключено дополнительное соглашение № 4, согласно условиям, которого внесены изменения в п. 3.5.1 контракта: порядок оплаты - оплата за каждую партию товара перечисляется на банковский счет продавца путем 100% предоплаты стоимости партии товара в течение 10 банковских дней от даты заявки. Оплата за товар, поставленный до 15.12.2015 должна поступить на счет продавца не позднее 31.12.2016.

17.12.2015между ООО «Дон-Балт плюс» и ДП «Табачная компания «Хамадей» было заключено дополнительное соглашение № 5, которым внесены изменения в п. 3.6 контракта: оплата за поставленный товар производится по курсу Центрального Банка РФ на дату составления платежного документа.

28.03.2015между ООО «Дон-Балт плюс» и ДП «Табачная компания «Хамадей» было заключено дополнительное соглашение № 6, которым изменены юридический адрес и банковские реквизиты продавца.

На основании контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015 уполномоченный банк участника ВЭД - Небанковская кредитная организация «Центр международных расчетов» (ООО) зарегистрировал 21.09.2015 паспорт сделки № 15090094/3531/0000/1/1.

04.04.2016 в Небанковской кредитной организации «Центр международных расчетов» (ООО) паспорт сделки 15090094/3531/0000/1/1 был закрыт и переведен на обслуживание в филиал ПАО «Сбербанк России» - Ростовское отделение №5221, в котором ООО «Дон-Балт плюс» 12.04.2016 зарегистрировал паспорт сделки №15090094/3531/0000/1/1. Дата завершения исполнения обязательств по контракту в паспорте сделки №15090094/3531/0000/1/1 указана 31.12.2016 (раздел 3 «Общие сведения о контракте», п. 6 «Дата завершения исполнения обязательств по контракту»).

На основании выставленного инвойса № 1 от 23.09.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/230915/0020407 была осуществлена поставка товара, картон многослойный, мелованный на сумму 22599,36 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ № 10319010/230915/0020407 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 23.09.2015.

На основании выставленного инвойса № 2 от 27.09.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/270915/0020858 была осуществлена поставка товара, картон многослойный, мелованный, на сумму 22599,36 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ № 10319010/270915/0020858 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 27.09.2015.

На основании выставленного инвойса №3 от 27.09.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/270915/0020862 была осуществлена поставка товара, картон многослойный, мелованный, на сумму 22599,36 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ № 10319010/270915/0020862 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 27.09.2015.

На основании выставленного инвойса № 1 от 02.10.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/031015/0021666 была осуществлена поставка товара, бумажная лента, предназначенная для обертки жгута, на сумму 10277,28 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ № 10319010/031015/0021666 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 03.10.2015.

На основании выставленного инвойса №4/AF от 23.10.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/261015/0023895 была осуществлена поставка товара, алюминиевая фольга на бумажной основе, на сумму 63664,00 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ № 10319010/261015/0023895 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 26.10.2015.

На основании выставленного инвойса № 4 от 03.11.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/031115/0024783 была осуществлена поставка товара, картон многослойный, мелованный, на сумму 22599,36 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ №10319010/031115/0024783 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 05.11.2015.

На основании выставленного инвойса № 5 от 03.11.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/031115/0024780 была осуществлена поставка товара, картон многослойный, мелованный, на сумму 22599,36 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ № 10319010/031115/0024780 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 05.11.2015.

На основании выставленного инвойса №6 от 07.11.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/071115/0025146 была осуществлена поставка товара, картон многослойный, мелованный, на сумму 22599,36 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ №10319010/071115/0025146 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 07.11.2015.

На основании выставленного инвойса №DAR/1 от 10.12.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания«Хамадей»по ДТ №10319010/101215/0028572 была осуществлена поставка товара, ненапечатанный картон для изготовления горловины, на сумму 12692,73 Евро.

Согласно отметке в гр. «С» ДТ№ 10319010/101215/0028572 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 10.12.2015.

На основании выставленного инвойса №10/ЕР от 10.12.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/141215/0029014 была осуществлена поставка товара, картон многослойный, мелованный, на сумму 22599,36 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ №10319010/141215/0029014 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 15.12.2015.

На основании выставленного инвойса №11/ЕР от 15.12.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/151215/0029127 была осуществлена поставка товара, картон многослойный, мелованный, на сумму 22599,36 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ 10319010/151215/0029127 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 15.12.2015.

Согласно п. 3.5.2 контракта и дополнительному соглашению № 1 от 24.09.2015 в случае, если продавец осуществил поставку товара без предварительной оплаты, покупатель производит оплату 100% стоимости поставленной партии товара путем перечисления денежных средств на банковский счет продавца в течение 90 банковских дней от даты регистрации декларации на товары. Условия оплаты за поставляемую партию товара указываются продавцом в инвойсе. Следовательно, оплата за поставленные товары подлежала зачислению на счет ООО «Дон-Балт плюс» по ДТ №№10319010/230915/0020407,10319010/270915/0020858, 10319010/270915/0020862, 10319010/031015/0021666, 10319010/261015/0023895, 10319010/031115/0024783, 10319010/031115/0024780, 10319010/071115/0025146, 10319010/101215/0028572, 10319010/141215/0029014, 10319010/151215/0029127 в сроки, указанные в дополнительном соглашении № 1 от 24.09.2015.

До истечения сроков оплаты по перечисленным декларациям на товары, 15.12.2015 ООО «Дон-Балт плюс» и ДП «Табачная компания «Хамадей» внесли изменения в контракт путем подписания к нему дополнительного соглашения № 4, согласно которому внесены изменения в п. 3.5.1. контракта: оплата за каждую партию товара перечисляется на банковский счет продавца путем 100% предоплаты стоимости партии товара, в течение 10 банковских дней от даты заявки. Стороны пришли к соглашению, что оплата за товар, поставленный до 15.12.2015 должна поступить на счет продавца не позднее 31.12.2016.

Таким образом, по декларациям на товары №№10319010/230915/0020407, 10319010/270915/0020858, 10319010/270915/0020862, 10319010/031015/0021666, 10319010/261015/0023895, 10319010/031115/0024783, 10319010/031115/0024780, 10319010/071115/0025146, 10319010/101215/0028572, 10319010/141215/0029014, 10319010/151215/0029127, поставленным в адрес покупателя до 15.12.2015 ожидаемым сроком поступления денежных средств являлось 31.12.2016.

05.09.2018 ЦМР Банк ООО Ростовский филиал письмом от 30.08.2018 № 1875 предоставило ведомости банковского контроля по ПС №15090094/3531/0000/1/1, сформированные по состоянию на 04.04.2016, из которых следует, что на счет' ООО «Дон-Балт плюс» в счет исполнения обязательств по контракту № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, поступили денежные средства в счет оплаты товара, поставленного по следующим ДТ №10319010/230915/0020407 на сумму 22599,36 Евро; №10319010/270915/0020858 на сумму 22599 Евро; №10319010/270915/0020862 на сумму 22599,36 Евро; №10319010/031015/0021666 на сумму 10277,28 Евро; №10319010/261015/0023895 на сумму 63664,00 Евро; №10319010/031115/0024780 на сумму 22599,36 Евро; №10319010/141215/0029014 на сумму 22599,36 Евро, ДТ №10319010/151215/0029127 на сумму 22599,36 Евро. По ДТ №10319010/031115/0024783 поступили денежные средства (не на полную сумму ДТ, а частично) в размере - 9400,64 Евро. По ДТ №10319010/101215/0028572 поступили денежные средства (не на полную сумму ДТ, а частично) в размере -12221,00 Евро, общей суммой по счету 231159,08 Евро.

По ДТ №10319010/071115/0025146 денежные средства в размере 22599,36 Евро на счет ООО «Дон-Балт плюс» в счет исполнения обязательств по контракту № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015 не поступили.

Согласно разделу V «Итоговые данные расчетов по контракту» ведомости банковского контроля от 04.04.2016 сальдо по контракту составляет 36 269,81 Евро.

Данные обстоятельства явились поводом к возбуждению в отношении общества дела об административном правонарушении по признакам части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 

По факту выявленных нарушений уполномоченным должностным лицом Таганрогской таможни составлен протокол об административном правонарушении по признакам наличия в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

20.12.2018 заместитель начальника Таганрогской таможни вынес постановление №10319000-1191/2018, которым ООО «Дон Балт плюс» привлечено к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных 1 831 262,71 руб.

Не согласившись с вынесенным постановлением, воспользовавшись правом на обжалование, предусмотренным статьей 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, ООО «Дон-Балт плюс» обратилось в суд с заявлением.

Исследовав материалы дела, выслушав пояснения представителей лиц, участвующих в деле, оценив представленные доказательства в совокупности, суд пришел к выводу о том, что заявленное требование подлежит удовлетворению по следующим основаниям. 

В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого акта, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

На основании части 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение, что не освобождает лицо, оспаривающее решение о привлечении к административной ответственности, от обязанности представлять доказательства в подтверждение своих доводов.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон №173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе, исключительные права на них, влечет наступление ответственности по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с наложением административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной сто пятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трёх четвёртых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Согласно части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, включая случаи, когда резидент не обеспечил получение причитающихся по внешнеторговому договору (контракту) иностранной валюты или валюты Российской Федерации в сроки, предусмотренные соответствующим внешнеторговым договором (контрактом), заключенным между резидентом и нерезидентом, на банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) - резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной сто пятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трёх четвёртых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Объективная сторона административного правонарушения выразилась в бездействии Общества по выполнению требований, установленных пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона №173-ФЗ по соблюдению обязанности в сроки, предусмотренные договором, обеспечить получение от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты.

Субъективная сторона правонарушения выражается в вине, которая заключается в том, что у Общества имелась возможность для соблюдения правил и норм валютного законодательства, но им не были предприняты достаточные меры для соблюдения обязанности в сроки, предусмотренные контрактами.

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, согласно пункту 1 части 1 статьи 19 Федерального закона №173-ФЗ, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе, исключительные права на них.

В соответствии с пунктом 1 части 1.1 статьи 19 Федерального закона №173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Пунктом 1 части 2 статьи 24 Федерального закона №173-ФЗ предусмотрено, что резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных указанным Федеральным законом.

Как следует из материалов дела на верификацию были предоставлены свидетельство о государственной регистрации, Устав предприятия, изменения к Уставу, зарегистрированные Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики 14.04.2015, Справка АА № 08-15/1/1604 Главного управления статистики Донецкой Народной Республики о постановке на учёт в органах статистики и осуществляемых видах деятельности, Справка Объединенной Республиканской налоговой инспекции в Буденновском районе г.Донецка от 08.05.2015 №358/10/10, Уведомление о постановке на учёт в Центральном межрайонном отделении в г.Донецке Фонда социального страхования Донецкой Народной Республики, Лицензия на право оптовой торговли табачными изделиями АА 01 № 00077 со сроком действия до 13.05.2016, Справка Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики о внесении места хранения табачных изделий в Единый реестр, Справка из Единого государственного реестра юридических лиц Донецкой Народной Республики, Сертификат соответствия на табачные изделия №DNR.01.000007-15, Сертификат соответствия а табачные изделия №DNR.01.000064-15, Разрешение №0678.15 Государственного комитета Гортехнадзора ДНР, Уведомление о постановке на учёт в Фонде социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Донецкой Народной Республики от 07.2015г. № 000070, Карточка аккредитации субъекта внешнеэкономической деятельности Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики №150119.

В пункт 8.1 контракта № DB-KH-/M/E/RP обществом были внесены условия, минимизирующие риск неисполнения неризидентом принятых на себя обязательств в виде неустойки за нарушение сроков оплаты в размере 0,1% от соответствующей стоимости товара за каждый день просрочки.

Дополнительным соглашением от 15.12.2015 №4 был увеличен срок оплаты отгруженных товаров.

Обществом заключено дополнительное соглашение к контракту №3/1, согласнокоторому споры подлежат исключительному урегулированию Арбитражным судомРостовской области на основании законодательства Российской Федерации.

05.02.2016 в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» было подано Уведомление о необходимости оплаты по контракту №  DB-KH-/M/E/RP. 

22.03.2016 в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» была подана претензия по контракту № DB-KH-/M/E/RP.

17.06.2016 в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» направлено письмо с копией определения АС Ростовской области по делу № А53-7278/2016.

28.03.2016 было подано исковое заявление в Арбитражный суд Ростовской области к ДП «Табачная компания «Хамадей» (Украина) о взыскании задолженности по контракту № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015 в сумме 36 269,81 Евро.

30.03.2016 в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» было направлено уведомление исх. № 249 о судебном взыскании задолженности за поставленный товар.

20.07.2016 Арбитражный суд Ростовской области решением по делу № А53-7278/16 исковые требования ООО «Дон-Балт плюс» удовлетворил в полном объеме.

30.08.2016 был получен исполнительный лист серии ФС № 01210516005.

09.09.2016 в соответствии со ст. 464 ГПК Украины, по месту нахождения должника, в Буденновский межрайонный суд г. Донецка было подано ходатайство о предоставлении разрешения на принудительное исполнение решения суда Российской Федерации.

13.09.2016 Определением Буденновского межрайонного суда г. Донецка по делу № 6/011/546/2016 ходатайство ООО «Дон-Балт плюс» оставлено без рассмотрения в связи с отсутствием нормативно-правовых актов Донецкой Народной Республики, на основании которых суд мог бы рассмотреть настоящее ходатайство.

24.02.2017 на имя Главы Донецкой Народной Республики было направлено письмо о принятии нормативных актов регулирующих процедуру исполнения решений судов Российской Федерации на территории Донецкой Народной Республики (копия прилагается). 27.04.2017г. из Секретариата Главы ДНР сообщили, что обращение передано в Государственно-правовое управление Администрации Главы ДНР (копия прилагается). Письмом № 03.02/1089 от 05.05.2017 Администрация Главы ДНР сообщила, что обращение находится на контроле в Государственном-правовом управлении.

09.03.2017 общество обратилось с заявлением исх. № 118/2 к руководителю Обьединенной республиканской налоговой инспекции в Буденновском районе г.Донецка, которым информировало налоговый орган о задолженности и имеющихся судебных решениях в отношении ДП «Табачная компания «Хамадей» с целю предотвращения возможной добровольной ликвидации юридического лица-должника.

05.04.2017 Объединенной республиканской налоговой инспекции в Буденновском районе г.Донецка, в письме исх. № 792/В/10-01-13-4, предоставлены сведения о том, что должник не пребывает в стадии ликвидации, об открытии процедуры банкротства налоговый орган информацией не располагает.

19.06.2017 в связи с отсутствием ответа на обращение, на имя Главы Донецкой Народной Республики ФИО4 было направлено повторное письмо. 23.06.2017 письмом исх. № 02-17-/1116 из Секретариата Главы ДНР сообщили, что обращение передано в Государственно-правовое управление Администрации Главы ДНР. 30.07.2016 письмом исх. № 03.02/1824 Государственно-правовое управление Администрации Главы ДНР сообщило, что на поставленные вопросы ранее уже давался ответ Министерством юстиции ДНР.

27.03.2018 на имя Председателя Верховного суда ДНР было направлено письмо Исх.№ 208 о помощи в решении вопроса исполнения решения судов Российской Федерации на территории Донецкой Народной Республики. Письмом от 13.04.2018 исх. № 01-24/7644/18 руководитель Секретариата Председателя Верховного Суда разъяснил, что между Донецкой Народной Республикой и Российской Федерацией отсутствует международный договор, регулирующий порядок исполнения в Донецкой Народной Республике решений судов Российской Федерации.

27.03.2018 на имя и.о.. заместителя министра юстиции Донецкой Народной Республики ФИО5 было направлено письмо исх. № 210 с просьбой инициации внесения изменений в законодательство ДНР, которые позволят исполнять решения судов Российской Федерации на территории Донецкой Народной Республики. 12.04.2018 письмом № 4.2-11-6 исполняющий обязанности Министра юстиции ДНР ответил, что право законодательной инициативы и проекты международных договоров отнесены к компетенции иных ведомств ДНР. 25.05.2018 письмом № 03.02-23/1090 Министерство юстиции ДНР подтвердило, что договора о взаимной правовой помощи, регулирующие вопросы взаимного исполнения судебных решений, не заключены.

18.04.2018 на имя и.о. Министра иностранных дел ДНР было направлено письмо № 268 о разрешении вопроса присоединения к Минской Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам 1993г.. 23.05.2018 письмом исх.№ 09-04/519 и.о. Министра иностранных дел ДНР сообщила, что вопросы признания и исполнения решений иностранных судов относятся исключительно к компетенции суда государства. К письму прилагалась копия ответа Верховного Суда ДНР от 03.05.2018, которым ВС ДНР сообщил, что в связи с отсутствием договора о правовой помощи между Донецкой Народной Республикой и Российской Федерацией, просьбы руководителя ООО «Дон-Балт плюс» не относятся к компетенции судебных органов ДНР

Президиумом Высшего Арбитражного Суда РФ в постановлениях от 28.04.2009 №15714/08, от 30.03.2010  №15970/09 разъяснено, что отсутствие фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также принятие резидентом зависящих от него мер для получения такой выручки свидетельствует об отсутствии в действиях последнего состава административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 

Разъясняя положения статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушения относительно установления вины юридических лиц, Пленум Высшего Арбитражного суда Российской Федерации в пункте 16.1 Постановления от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» также обратил внимание на то, что в отношении юридических лиц требуется установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

Таким образом, ООО «Дон-Балт плюс» добросовестно исполняло возложенные на него обязанности и пыталось не допустить административное правонарушение на каждой стадии (подготовки, заключения, исполнения) контракта, равно как и на стадии взыскания задолженности, а также предприняло все зависящие от него меры по получению валютной выручки

Согласно статье 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по делу об административном правонарушении выяснению подлежат, в части: наличие события административного правонарушения; виновность лица в совершении административного правонарушения.

Оценив в совокупности по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации все представленные в дело доказательства, суд пришел к выводу о том, что ООО «Дон-Балт плюс» предприняты достаточные меры в пределах предоставленных законами Российской Федерации, направленные на соблюдение требований Федерального закона №173-ФЗ, 

Доводы Таганрогской таможни о том, что у ООО «Дон-Балт плюс» имелись способы судебного взыскания денежных средств от иностранного контрагента, судом отклоняются как нормативно не обоснованные и не основанные на материалах дала. 

Предпринятые ООО «Дон-Балт плюс» меры по применению к контракту национального законодательства суд расценивает, как принятие обществом мер по недопущению нарушения ДП «Табачная компания «Хамадей» положений контракта. 

При таких обстоятельствах суд пришёл к выводу о том, что представленные Таганрогской таможней доказательства не свидетельствуют о том, что деяния общества содержат состав вменённого административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Наряду с установленными обстоятельствами, суд также находит необоснованным размер назначенного Обществу административного штрафа.

Санкция части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает для юридических лиц наложение административного штрафа в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трёх четвёртых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Согласно оспариваемому постановлению, размер административного  штрафа, назначенного обществу оспариваемым постановлением, составляет 4/5 размера суммы денежных средств, не возвращённых в Российскую Федерацию.

Доказательства применения административного штрафа в размере 4/5 размера суммы денежных средств, не возвращённых в Российскую Федерацию, Таганрогской таможней в материалы дела не представлены. 

В материалы дела не представлены доказательства установления отягчающих вину общества обстоятельств, либо совершения обществом аналогичного правонарушения в течении 12 месяцев, предшествовавших вынесению оспариваемого постановления.  

Таким образом, размер административного штрафа, в данном случае, должен  составлять ¾ размера суммы денежных средств, не возвращённых в Российскую Федерацию. 

При таких обстоятельствах суд пришёл к выводу о том, что постановление Таганрогской таможни от 20.12.2018 о назначении Обществу административного наказания по делу об административном правонарушении по делу № 10319000-1191/2018 является незаконным и подлежит отмене. 

Частью 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации установлено, что заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается, в связи с чем суд не рассматривает вопрос о распределении судебных расходов. 

          На основании изложенного, руководствуясь статьями 167-170, 176, 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Признать незаконным и отменить постановление Таганрогской таможни о назначении административного  наказания по делу об административном правонарушении № 10319000-1191/2018 от 20.12.2018.

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции. 

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения,  через Арбитражный суд Ростовской области.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в течение двух месяцев со дня вступления в законную силу решения через Арбитражный суд Ростовской области, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья      Ф.Ф. Ерёмин