АРБИТРАЖНЫЙ СУД 

ЧУВАШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ-ЧУВАШИИ

428000, Чувашская Республика, г. Чебоксары, проспект Ленина, 4 http://www.chuvashia.arbitr.ru/

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А79-75/2020

г. Чебоксары

18 декабря 2020 года

Резолютивная часть решения объявлена 02 декабря 2020 года.

Арбитражный суд Чувашской Республики в составе судьи Пальчиковой Г.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Федеральной налоговой службы в лице Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике о привлечении к субсидиарной ответственности ФИО2, ФИО3, ФИО4 по обязательствам общества с ограниченной ответственностью "Спецмонтажкомлект",

при участии:

от заявителя – ФИО5 по доверенности от 12.02.2020, 

от ФИО4 – ФИО6 по доверенности от 04.04.2018,

ФИО2,

установил:

Федеральная налоговая служба в лице Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике обратилась в суд с заявлением о привлечении солидарно ФИО4, ФИО3, ФИО2 к субсидиарной ответственности по обязательствам общества с ограниченной ответственностью "Спецмонтажкомлект" и взыскании в пользу уполномоченного органа с указанных лиц в солидарном порядке 39954349 руб. 99 коп.

В обоснование заявления указаны следующие обстоятельства: 22.11.2016 уполномоченным органом в Арбитражный суд Чувашской Республики направлено заявление о признании ООО "Спецмонтажкомплект" несостоятельным (банкротом).

Определением Арбитражного суда Чувашской Республики от 31.05.2017 в отношении ООО "Спецмонтажкомплект" введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден ФИО7, член Ассоциация "РСОПАУ".

Решением суда от 26.09.2017 ООО "Спецмонтажкомплект" признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыта процедура конкурсного производства сроком на шесть месяцев до 26.03.2018, конкурсным управляющим утвержден ФИО8.

Определением суда от 12.03.2018 по ходатайству уполномоченного органа производство по делу прекращено на основании абзаца 8 пункта 1 статьи 57 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов, в том числе на выплату вознаграждения арбитражному управляющему.

05.12.2018 регистрирующим органом (ИФНС России по г. Чебоксары) принято решение о предстоящем исключении ООО "Спецмонтажкомплект" из ЕГРЮЛ на основании статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", о чем в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись за государственным регистрационным номером - 2182130301296.

27.03.2019 регистрирующим органом (ИФНС России по г. Чебоксары) в ЕГРЮЛ внесена запись об исключении ООО "Спецмонтажкомплект" из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности за государственным регистрационным номером - 2192130101150.

28.03.2019 ИФНС России по г. Чебоксары принято решение о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам № 713. В соответствии с данным решением задолженность в сумме 39954349 руб. 99 коп., в том числе основной долг - 24205681 руб. 34 коп., пени - 13576981 руб. 27 коп., штрафы - 2171687 руб. 38 коп. признана безнадежной к взысканию в соответствии с подпунктом 4.3 пункта 1 статьи 59 Налогового кодекса Российской Федерации и списана.

Согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре юридических лиц, руководителями и учредителями ООО "Спецмонтажкомплект" являлись:

09.01.2009-21.09.2011

22.09.2011 -03.04.2016

04.04.2016-25.01.2017

26.01.2017-16.03.2017

17.03.2017 -26.09.2017

Руководитель

ФИО9 

ФИО4

ИНН 

<

***>

ФИО3 ИНН 

<

***>

ФИО10

ФИО11 

<

***>

ФИО2 ИНН 

<

***>

Учредитель

ФИО9

ФИО4

ИНН 

<

***>

ФИО4

ИНН 

<

***>

ФИО4 (до28.04.2017) ИНН 

<

***>

ФИО2 (с 28.04.2017)

ИНН 

<

***>

По мнению уполномоченного органа, имеются основания для привлечения контролирующих ООО "Спецмонтажкомплект" лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника в соответствии со статьей 61.11, пунктом 3 статьи 61.14 Закона о банкротстве, о чем свидетельствует следующее.

В нарушение требований статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации ООО "Спецмонтажкомплект" не обеспечило исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. По состоянию на 17.11.2016 сумма непогашенной задолженности ООО "Спецмонтажкомплект" по платежам в бюджет составляла 19502241 руб. 59 коп., в том числе: основной долг - 13972215 руб. 27 коп., пени - 3608832 руб. 86 коп., штраф - 192193 руб. 46 коп.

Согласно бухгалтерскому балансу за 2015 год, представленному в налоговый орган 31.03.2016, сумма активов должника составляла 235254 тыс. руб., в том числе: запасы - 42115 тыс. руб., дебиторская задолженность - 193125 тыс. руб., прочие оборотные активы -14 тыс. руб.

При рассмотрении вопроса о признании ООО "Спецмонтажкомплект" несостоятельным (банкротом) представителем должника в адрес суда представлены документы, свидетельствующие о достаточности имущества, за счет которого возможно было бы провести процедуры банкротства, а именно:

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 на 01.10.2016, согласно которой балансовая стоимость запасов на 01.10.2016 составляла 45962 тыс. руб.;

- акт расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по состоянию на 30.09.2016, согласно которому дебиторская задолженность общества составляла 131057 тыс. руб. Основным кредитором ООО "Спецмонтажкомплект", согласно представленным документам, являлось ООО "Устра" с суммой задолженности 121653 тыс. руб.

В ходе анализа деятельности должника уполномоченным органом установлено, что между ООО "Спецмонтажкомплект" и ООО "Устра" 12.01.2012 заключен договор на выполнение строительно-монтажных работ.

Согласно данным раздела 9 деклараций по налогу на добавленную стоимость (книга продаж), представленных ООО "Спецмонтажкомплект" в налоговый орган за период с 01.01.2015 по 01.04.2017, основным покупателем услуг является ООО "Устра".

ООО "Спецмонтажкомплект" за период с 01.07.2015 по 01.04.2017 оказало ООО "Устра" услуги на общую сумму 244093,6 тыс. руб.

Согласно анализу движения денежных средств по расчетным счетам ООО "Спецмонтажкомплект" общая сумма поступлений от ООО "Устра" составила 17050 тыс. руб.

Согласно данным раздела 8 деклараций по налогу на добавленную стоимость (книга покупок), представленных ООО "Спецмонтажкомплект" в налоговый орган 01.01.2015 по 01.04.2017, ООО "Устра" оказано услуг на сумму 52267 тыс. руб.

Согласно анализу движения денежных средств по расчетным счетам ООО "Устра" за период с 17.09.2015 по 01.04.2017 установлено перечисление денежных средств в пользу третьих лиц за ООО "Спецмонтажкомплект" на общую сумму 26335,4 тыс. руб.

Общая сумма поступлений денежных средств на расчетные счета ООО "Устра" за период с 01.07.2015 по 30.09.2019 составила 472035 тыс. руб.

Таким образом, ООО "Устра" способно было рассчитаться с ООО "Спецмонтажкомплект" по своим обязательствам.

Согласно данным, содержащимся в ЕГРЮЛ, ООО "Устра" ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>, зарегистрировано в ИФНС России по г. Чебоксары 27.02.2008. Руководителем и учредителем общества является ФИО4 ИНН 

<

***>.

Таким образом, заключая договоры на выполнение строительно-монтажных работ, ФИО4 (одновременно являясь руководителем и учредителем ООО "Спецмонтажкомплект" и ООО "Устра") не имел фактического намерения исполнить обязанность по перечислению (взысканию) дебиторской задолженности и погашению задолженности ООО "Спецмонтажкомплект" по платежам в бюджет и внебюджетные фонды.

Указанные действия руководителя ООО "Спецмонтажкомплект" явно выходят за пределы обычной и разумной хозяйственной деятельности и противоречат интересам должника.

Исходя из вышеизложенного ФИО4 в процессе управления ООО "Спецмонтажкомплект" и ООО "Устра" не мог не располагать информацией о наличии признаков неплатежеспособности ООО "Спецмонтажкомплект" и умышлено осуществлял платежи через ООО "Устра" (взаимозависимое лицо) в пользу кредиторов – третьих лиц, игнорируя необходимость погашения задолженности по платежам в бюджет.

Несмотря на значительный размер дебиторской задолженности ООО "Устра" руководителями ООО "Спецмонтажкомплект" ФИО3 и ФИО2 в период исполнения обязанностей руководителя должника, также как и ФИО4 не принимались меры по её взысканию.

Согласно отчёту конкурсного управляющего от 08.12.2017 за период конкурсного производства (т.е. за период с 26.09.2017 по 08.12.2017) конкурсная масса не сформирована. Первичные бухгалтерские документы, указанные в балансе за 2016 год активы в сумме 148404 тыс. руб. (запасы – 44525 тыс. руб., дебиторская задолженность - 86783 тыс. руб., прочие оборотные активы – 17096 тыс. руб.), позволяющие сформировать конкурсную массу должника в полном объеме, конкурсному управляющему не переданы.

Данные обстоятельства послужили основанием для прекращения процедуры конкурсного производства на основании абзаца 8 пункта 1 статьи 57 Закона о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов, в том числе на выплату вознаграждения арбитражному управляющему.

Неисполнение бывшим руководителем должника обязанности по передаче временному управляющему ФИО7, а в последующем конкурсному управляющему ФИО8 документов бухгалтерской отчетности ООО "Спецмонтажкомплект" существенно затруднило проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализацию конкурсной массы, в частности: невозможность выявления всего круга лиц, контролирующих должника, его основных контрагентов, а также: невозможность определения основных активов должника и их идентификации; невозможность выявления совершенных в период подозрительности сделок и их условий, не позволившая проанализировать данные сделки и рассмотреть вопрос о необходимости их оспаривания в целях пополнения конкурсной массы; невозможность установления содержания принятых органами должника решений, исключившая проведение анализа этих решений на предмет причинения ими вреда должнику и кредиторам и потенциальную возможность взыскания убытков с лиц, являющихся членами данных органов.

Анализируя смену участников и руководителей должника, уполномоченный орган полагает, что формальный выход ФИО4 из состава участников ООО "Спецмонтажкомплект" с 03.04.2016, а в дальнейшем последовательная смена им, как участником должника, руководителей ООО "Спецмонтажкомплект" направлены на избежание возложения ответственности на конкретное лицо за неподачу заявления о признании ООО "Спецмонтажкомплект" несостоятельным (банкротом).

Частая смена руководителей (в том числе в период рассмотрения в Арбитражном суде Чувашской Республики заявления уполномоченного органа о признании должника несостоятельным (банкротом) в рамках дела № А79-11117/2016), а также смена участников в составе юридического лица, при нарушении норм налогового законодательства по своевременной уплате задолженности, являлась системным подходом ответчиков к ведению дел должника.

Определением суда от 31.05.2017 требования уполномоченного органа в сумме 19502241 руб. 59 коп. включены в реестр требований кредиторов.

Определением суда от 17.08.2017 требования уполномоченного органа в сумме 13126583 руб. 24 коп. включены в реестр требований кредиторов.

Задолженность по текущим платежам на момент прекращения процедуры банкротства (12.03.2018) составляла 3188953 руб. 81 коп. 

Таким образом, на момент прекращения процедуры банкротства (12.03.2018) непогашенные требования уполномоченного органа составляли 35817778 руб. 64 коп.

При этом, на момент исключения ООО "Спецмонтажкомплект" из ЕГРЮЛ общая задолженность по обязательным платежам составляла 39954349 руб. 99 коп.

В судебном заседании представитель заявителя поддержала заявленные требования по ранее приведенным основаниям, просила привлечь солидарно ФИО4, ФИО3 и ФИО2 к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "Спецмонтажкомплект", взыскать с них в пользу уполномоченного органа в солидарном порядке 39954349 руб. 99 коп.

Возразила против довода о пропуске срока исковой давности, пояснив, что предусмотренный законодательством годичный срок исковой давности по категории споров о привлечении к субсидиарной ответственности не истек, но трансформировался в трехгодичный срок исковой давности, не пропущенный уполномоченным органом при подаче заявления о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц в арбитражный суд. Право на обращение с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности возникло у уполномоченного органа с 27.09.2017, заявление подано в Арбитражный суд Чувашской Республики 10.01.2020, то есть в пределах установленного указанными выше правовыми актами трехгодичного срока исковой давности. 

Представитель ФИО4 заявление не признал, привел доводы, изложенные в отзыве, заявил о пропуске заявителем срока исковой давности, пояснив, что дело о банкротстве ООО "Спецмонтажкомплект" было возбуждено определением суда от 14.12.2016, следовательно, уполномоченный орган обладал информацией о наличии оснований для привлечения к субсидиарной ответственности ответчиков с этого времени. Кроме того, из текста заявления усматривается, что с 12.03.2018 ИФНС по г. Чебоксары знала о недостаточности активов должника для окончания процедуры банкротства.

ФИО2 заявление не признал, поддержав доводы ФИО4, суду пояснил, что о введении процедуры наблюдения в отношении ООО "Спецмонтажкомплект" знал, в период процедуры наблюдения полномочия руководителя должника не осуществлял, корреспонденцию суда по рассмотрению вопроса о передаче бухгалтерской и иной документации конкурсному управляющему не получал.

ФИО3, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного заседания, явку полномочного представителя в суд не обеспечил.

В соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассмотрено в отсутствие представителя ФИО3

Выслушав лиц, явившихся в судебное заседание, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

23.11.2016 Федеральная налоговая служба в лице Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) общества с ограниченной ответственностью "Спецмонтажкомплект".

Определением Арбитражного суда Чувашской Республики-Чувашии от 31.05.2017 по делу № А79-11117/2016 в отношении общества с ограниченной ответственностью "Спецмонтажкомплект" введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден ФИО7.

Решением суда от 26.09.2017 ООО "Спецмонтажкомплект" признано банкротом, в отношении него введена процедура конкурсного производства до 26.03.2018, конкурсным управляющим утвержден ФИО8.

Определением суда от 12.03.2018 (резолютивная часть от 07.03.2018) производство по делу о банкротстве общества с ограниченной ответственностью "Спецмонтажкомплект" прекращено в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему.

Федеральным законом от 29.07.2017 N 266-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" (далее - Закон N 266-ФЗ) Закон о банкротстве дополнен главой III.2 "Ответственность руководителя должника и иных лиц в деле о банкротстве".

Согласно положениям статей 61.14, 61.19 Закона о банкротстве в редакции Закона N 266-ФЗ у конкурсных кредиторов имеется право на подачу заявления о привлечении лица к субсидиарной ответственности после прекращения производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Согласно пункту 3 статьи 4 Федерального закона от 29.07.2017 № 266-ФЗ рассмотрение заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности, предусмотренной статьей 10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), которые поданы с 01.07.2017, производится по правилам Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (в редакции настоящего Федерального закона).

В силу пункта 4 статьи 4 Закона N 266-ФЗ указанные положения Закона о банкротстве применяются к заявлениям о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности в случае, если определение о прекращении производства по делу о банкротстве в отношении таких должников вынесены после 01.09.2017.

Вместе с тем, в пункте 2 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 27.04.2010 № 137 "О некоторых вопросах, связанных с переходными положениями Федерального закона от 28.04.2009 № 73-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" изложена правовая позиция, в соответствии с которой положения обновленного законодательства о субсидиарной ответственности соответствующих лиц по обязательствам должника применяются, если обстоятельства, являющиеся основанием для их привлечения к такой ответственности (например, дача контролирующим лицом указаний должнику, одобрение контролирующим лицом или совершение им от имени должника сделки), имели место после дня вступления в силу обновленного закона. Если же данные обстоятельства имели место до дня вступления такого закона в силу, то применению подлежат положения о субсидиарной ответственности по обязательствам должника Закона о банкротстве в редакции, действовавшей до вступления в силу обновленного закона, независимо от даты возбуждения производства по делу о банкротстве.

В рассматриваемом случае положения Закона о банкротстве в редакции Федерального закона № 266-ФЗ подлежат применению, поскольку производство по делу о банкротстве прекращено после указанной в нем даты.

Согласно пунктом 5 статьи 61.14 Закона о банкротстве заявление о привлечении к ответственности по основаниям, предусмотренным настоящей главой, может быть подано в течение трех лет со дня, когда лицо, имеющее право на подачу такого заявления, узнало или должно было узнать о наличии соответствующих оснований для привлечения к субсидиарной ответственности, но не позднее трех лет со дня признания должника банкротом (прекращения производства по делу о банкротстве либо возврата уполномоченному органу заявления о признании должника банкротом) и не позднее десяти лет со дня, когда имели место действия и (или) бездействие, являющиеся основанием для привлечения к ответственности.

Согласно пункту 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве", после завершения конкурсного производства или прекращения производства по делу в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения расходов на проведение процедур банкротства, заявление о привлечении к субсидиарной ответственности вправе подать только те кредиторы, работники должника, чьи требования в рамках дела о банкротстве были признаны обоснованными и включены в реестр требований кредиторов должника (в том числе в порядке, предусмотренном пунктом 4 статьи 142 Закона о банкротстве) (пункты 3 и 4 статьи 61.14 Закона о банкротстве).

Требования уполномоченного органа в размере 32628824 руб. 83 коп. включены в реестр требований кредиторов ООО "Спецмонтажкомплект" определениями суда от 31.05.2017 и от 17.08.2017. уполномоченный орган являлся заявителем по делу о банкротстве ООО "Спецмонтажкомплект".

Следовательно, уполномоченный орган в соответствии со статьей 61.14 Закона о банкротстве имеет право на подачу заявления о привлечении к субсидиарной ответственности в течение трех лет со дня прекращения производства по делу о банкротстве и не позднее десяти лет со дня, когда имели место действия и (или) бездействие, являющиеся основанием для привлечения к ответственности.

Таким образом, доводы ответчиков о пропуске заявителем срока исковой давности являются необоснованными, срок исковой давности заявителем не пропущен.

Пунктом 1 статьи 61.11 Закона о банкротстве предусмотрено, что если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица, такое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника.

В силу подпункта 1 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица, если причинен существенный вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в пользу этого лица, либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника (совершения таких сделок по указанию этого лица), включая сделки, указанные в статьях 61.2 и 61.3 Закона о банкротстве.

Согласно подпункту 1 пункта 12 статьи 61.11 Закона о банкротстве контролирующее должника лицо несет субсидиарную ответственность по правилам настоящей статьи в случае, если невозможность погашения требований кредиторов наступила вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица, однако производство по делу о банкротстве прекращено в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.

В рамках дела о банкротстве № А79-11117/2016 установлено, что в нарушение требований статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации ООО "Спецмонтажкомплект" не обеспечило исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. По состоянию на 17.11.2016 сумма непогашенной задолженности ООО "Спецмонтажкомплект" по платежам в бюджет составляла 19502241 руб. 59 коп., в том числе: основной долг - 13972215 руб. 27 коп., пени - 3608832 руб. 86 коп., штраф - 192 193 руб. 46 коп.

Согласно бухгалтерскому балансу за 2015 год, представленному в налоговый орган 31.03.2016, сумма активов должника составляла 235254 тыс. руб., в том числе: запасы - 42115 тыс. руб., дебиторская задолженность - 193125 тыс. руб., прочие оборотные активы -14 тыс. руб.

При рассмотрении вопроса о признании ООО "Спецмонтажкомплект" банкротом представителем должника в суд представлены документы, свидетельствующие о достаточности имущества, за счет которого возможно было бы провести процедуры банкротства, а именно:

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 на 01.10.2016, которой балансовая стоимость запасов на 01.10.2016 составляла 45962 тыс. руб.;

- акт расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по состоянию на 30.09.2016, согласно которому дебиторская задолженность общества составляла 131057 тыс. руб. 

Основным кредитором ООО "Спецмонтажкомплект", согласно представленным документам, являлось ООО "Устра" с суммой задолженности 121653 тыс. руб.

В ходе анализа деятельности должника уполномоченным органом установлено, что между ООО "Спецмонтажкомплект" и ООО "Устра" 12.01.2012 заключен договор на выполнение строительно-монтажных работ.

Согласно данным раздела 9 деклараций по налогу на добавленную стоимость (книга продаж), представленных ООО "Спецмонтажкомплект" в налоговый орган за период с 01.01.2015 по 01.04.2017, основным покупателем услуг является ООО "Устра".

ООО "Спецмонтажкомплект" за период с 01.07.2015 по 01.04.2017 оказало ООО "Устра" услуги на общую сумму 244093,6 тыс. руб.

Согласно анализу движения денежных средств по расчетным счетам ООО "Спецмонтажкомплект" общая сумма поступлений от ООО "Устра" составила 17050 тыс. руб.

Согласно данным раздела 8 деклараций по налогу на добавленную стоимость (книга покупок), представленных ООО "Спецмонтажкомплект" в налоговый орган 01.01.2015 по 01.04.2017, ООО "Устра" оказано услуг на сумму 52267 тыс. руб.

Согласно анализу движения денежных средств по расчетным счетам ООО "Устра" за период с 17.09.2015 по 01.04.2017 установлено перечисление денежных средств в пользу третьих лиц за ООО "Спецмонтажкомплект" на общую сумму 26335,4 тыс. руб.

Общая сумма поступлений денежных средств на расчетные ООО "Устра" за период с 01.07.2015 по 30.09.2019 составила 472035 тыс. руб.

Таким образом, ООО "Устра" способно было рассчитаться с ООО "Спецмонтажкомплект" по своим обязательствам.

Согласно данным, содержащимся в ЕГРЮЛ, ООО "Устра" ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>, зарегистрировано в ИФНС России по г. Чебоксары 27.02.2008. Руководителем и учредителем общества является ФИО4.

Таким образом, заключая договоры на выполнение строительно-монтажных работ, ФИО4 (одновременно являясь руководителем и учредителем ООО "Спецмонтажкомплект" и ООО "Устра") не имел фактического намерения исполнить обязанность по перечислению (взысканию) дебиторской задолженности и погашению задолженности ООО "Спецмонтажкомплект" по платежам в бюджет и внебюджетные фонды.

Указанные действия руководителя ООО "Спецмонтажкомплект" явно выходят за пределы обычной и разумной хозяйственной деятельности и противоречат интересам должника.

Исходя из вышеизложенного ФИО4 в процессе управления ООО "Спецмонтажкомплект" и ООО "Устра" не мог не располагать информацией о наличии признаков неплатежеспособности ООО "Спецмонтажкомплект" и умышлено осуществлял платежи через ООО "Устра" (взаимозависимое лицо) в пользу кредиторов – третьих лиц, игнорируя необходимость погашения задолженности по платежам в бюджет.

Согласно отчёту конкурсного управляющего от 08.12.2017 за период конкурсного производства (т.е. за период с 26.09.2017 по 08.12.2017) конкурсная масса не сформирована. Первичные бухгалтерские документы, указанные в балансе за 2016 год в сумме 148404 тыс. руб. (запасы – 44525 тыс. руб., дебиторская задолженность - 86783 тыс. руб., прочие оборотные активы – 17096 тыс. руб.), позволяющие сформировать конкурсную массу должника в полном объеме, конкурсному управляющему не переданы.

Данные обстоятельства послужили основанием для прекращения процедуры конкурсного производства на основании абзаца 8 пункта 1 статьи 57 Закона о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов, в том числе на выплату вознаграждения арбитражному управляющему.

На момент принятия судом заявления о признании ООО "Спецмонтажкомплет" банкротом (14.12.2016) его руководителем числился ФИО3, учредителем являлся ФИО4

На момент введения в отношении ООО "Спецмонтажкомплет" процедуры наблюдения (31.05.2017) и до признания ООО "Спецмонтажкомплект" банкротом, его руководителем являлся ФИО2, которой с 28.04.2017 являлся также его учредителем.

Определением от 16.11.2017 суд обязал ФИО2 передать конкурсному управляющему ФИО8 бухгалтерскую и иную документацию, печати, штампы, материальные и иные ценности общества с ограниченной ответственностью "Спецмонтажкомплект".

Указанное определение ФИО2 не исполнено, что существенно затруднило проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализацию конкурсной массы.

Из представленных в дело документов следует, что ФИО2 документы должника были приняты от отстраненного главного бухгалтера ФИО12 07.04.2017 (акт приема-передачи дел от 07.04.2017).

Из протокола осмотра места происшествия от 17.08.2017 бухгалтерские документы должника были изъяты правоохранительными органами.

Заявление об истребовании документов должника, результатом которого стало определение от 16.11.2017, было подано временным управляющим ООО "Спецмонтажкомплект" ФИО7 27.06.2017 и принято к производству определением суда от 15.08.2017.

При этом, ФИО2 знал о введении процедуры наблюдения, что подтвердил лично в судебном заседании.

Осуществляя полномочия руководителя должника, ФИО2 не мог не знать о последствиях введения в отношении должника процедуры наблюдения, в том числе и об обязанности передать временному управляющему документы должника, однако, указанную обязанность не исполнил, судебные заседания по рассмотрению вопроса об истребовании документов игнорировал, в том числе не довел до сведения суда факт изъятия документов.

В рамках рассмотрения настоящего спора ФИО2 пояснял, что с 2015 года у него перед ФИО4 имелся долг в сумме 27000000 рублей. В счет погашения задолженности перед ФИО4 они с ним договорились о следующем:

У ФИО4 была компания ООО "Спецмонтажкомплект", где он являлся единственным учредителем. ООО "Спецмонтажкомплект" осуществляло строительно-монтажные работы и на 2017 год имело задолженность по налогам на общую сумму более 20 млн. рублей. По их договоренности с ФИО4, он становится учредителем и директором ООО "Спецмонтажкомплект" и в счет погашения своей задолженности перед ним в сумме 27000000 рублей, погашает задолженность ООО "Спецмонтажкомплект" по налогам.

С 17.03.2017 ФИО2 решением единственного учредителя ФИО4 стал директором ООО "Спецмонтажкомплект". В конце марта 2017 года в счет увеличения уставного капитала ООО "Спецмонтажкомплект" внес в организацию денежные средства в сумме 40000 рублей и уставный капитал ООО "Спецмонтажкомплект" стал составлять 50000 рублей. Учредителями ООО "Спецмонтажкомплект" стали ФИО4 с долей 20% уставного капитала, и ФИО2 с долей 80% уставного капитала. 20.04.2017 ФИО4 написал заявление о выходе из состава учредителей. Вместе с заявлением о выходе из ООО "Спецмонтажкомплект" ФИО4 попросил ФИО2 подписать обязательство, по которому ФИО2 гарантирует ФИО4 в счет погашения задолженности перед ним в сумме 27000000 рублей, погасить задолженность ООО "Спецмонтажкомплект" по налогам перед бюджетом. С 28.04.2017 ФИО2 стал единственным учредителем ООО "Спецмонтажкомплект". Когда стал учредителем и директором ООО "Спецмонтажкомплект", по акту приема-передачи принял дела ООО "Спецмонтажкомплект". Свои обязательства, данные ФИО4 о погашении задолженности ООО "Спецмонтажкомплект" по налогам, в связи с отсутствием возможностей выполнить не смог, в чем признает свою вину.

Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 АПК РФ, суд приходит к выводу о наличии оснований для привлечения ФИО4 и ФИО2 к субсидиарной ответственности в соответствии с подпунктом 1 пункта 12 статьи 61.11 Закона о банкротстве Закона о банкротстве. 

В отношении ФИО3 суд считает, что он не подлежит привлечению в субсидиарной ответственности, поскольку являлся лишь номинальным руководителем должника. Кроме того, в материалы дела не представлены доказательства сто ФИО3 давались какие-либо указания в отношении должника, заключались сделки от имени должника, которые повлекли или могли повлечь неблагоприятные последствия для должника.

Руководствуясь статьей 61.14 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 167 – 170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, 

Р Е Ш И Л:

привлечь ФИО4, ФИО2 солидарно к субсидиарной ответственности по обязательствам общества с ограниченной ответственностью "Спецмонтажкомлект".

Взыскать с ФИО4, ФИО2 в порядке привлечения к субсидиарной ответственности денежные средства в размере 39954349 (Тридцать девять миллионов девятьсот пятьдесят четыре тысячи триста сорок девять) рублей в пользу Федеральной налоговой службы в лице Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике. 

В остальной части в удовлетворении заявления отказать.

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Чувашской Республики-Чувашии в течение месяца с момента его принятия.

В таком же порядке решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления его в законную силу, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья

Г.В. Пальчикова