именем Российской Федерации

решение

Дело № А40- 36242/20-145-265

13 июля 2020 г.

г. Москва

Резолютивная часть решения объявлена 08 июля 2020 г.

Полный текст решения изготовлен 13 июля 2020 г.

Арбитражный суд в составе:

Председательствующего судьи М.Т. Кипель

При ведении протокола судебного заседания секретарем с/з ФИО1,

Рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению

Общества с ограниченной ответственностью "Строительно-монтажное управление № 4 Метростроя" (105094, 

<

...>, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 25.11.2004, ИНН: 

<

***>) в лице конкурсного управляющего ФИО2

к Департаменту финансов города Москвы (125047, 

<

...>, стр 1, , ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 06.12.2002, ИНН: 

<

***>)

третьи лица: 1) АО "Мосинжпроект", 2) АО " Московский Метрострой"

о признании незаконным решение, оформленное письмом от 16.01.2020 № 60-56-37

 

В судебное заседание явились:

от заявителя: ФИО3 (по дов. от 03.07.2020 г. № б/н, паспорт, диплом);

от ответчика: ФИО4 (по дов. от 20.12.2019 г. № 05-09-70/19 удост., диплом);

от третьего лица 1: ФИО5 (по дов. от 22.08.2019 г. № 1-868-3533 паспорт, диплом);

от третьего лица 2: неявка (изв.); 

 

установил:

ООО "Строительно-монтажное управление № 4 Метростроя" обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением к Департаменту финансов города Москвы о признании незаконным решения, оформленного письмом от 16.01.2020 № 60-56-37.

Истец в судебное заседание явился, исковые требования поддержал в полном объеме.

Ответчик в судебное заседание явился, иск не признал по доводам, изложенным в отзыве.

Третье лицо 2, надлежаще извещенное о дате и времени судебного разбирательства в суд не прибыло.

Выслушав представителей лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела, оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности на основании ст. 71 АПК РФ, арбитражный суд установил, что требования ООО "Строительно-монтажное управление № 4 Метростроя" не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, решением Арбитражного суда города Москвы по делу № А40-117578/17-74-179 «Б», от 06.02.2019 г. ООО «СМУ-4 Метростроя» признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство. Конкурсным управляющим утверждена ФИО2.

Согласно ответу Департамента финансов г. Москвы № 56-6805 от 29.05.2019 у ООО «СМУ-4 Метростроя» открыт лицевой счет № 3480662000451980. Остаток денежных средств на данном счете составляет 11 954 622,28 руб.

По мнению заявителя, остатки денежных средств должника с указанных счетов должны быть перечислены на основной счет должника.

Конкурсный управляющий обратился в Департамент финансов г. Москвы с требованием о перечислении денежных средств в 11 954 622,28 руб. на основной счет должника.

Письмом от 16.01.2020 № 60-56-370 Департамент финансов г. Москвы в перечислении денежных средств отказал, что послужило основанием для обращения конкурсным управляющим ООО «СМУ-4 Метростроя» в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд руководствуется следующим.

Стороны согласно ст. ст. 8, 9 АПК РФ, пользуются равными правами на представление доказательств и несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий, в том числе представления доказательств обоснованности и законности своих требований или возражений.

Согласно ст.65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

В соответствии со ст. 68 АПК РФ обстоятельства дела, которые согласно закону должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться в арбитражном суде иными доказательствами.

В соответствии с ч. 3.1 ст. 70 АПК РФ обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.

Судом установлено, что Департамент финансов города Москвы как финансовый орган города Москвы (постановление Правительства Москвы от 22.02.2011 № 43-ПП) в соответствии с положениями статьи 219 БК РФ осуществляет исполнение бюджета по расходам, которое осуществляется в порядке, установленном соответствующим финансовым органом.

Федеральное казначейство, финансовые органы субъектов РФ, при санкционировании оплаты денежных обязательств, в соответствии с установленным финансовым органом порядком, осуществляют контроль за наличием документов, подтверждающих возникновение денежного обязательства (п. 5 ст. 219 БК РФ).

Постановлением Правительства Москвы от 22.09.2015 № 603-ПП «О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 30 декабря 2008г. N 1229-ПП», в соответствии с пунктом 54 Плана обеспечения устойчивого развития экономики и социальной стабильности города Москвы в 2015 году, утвержденного постановлением Правительства Москвы от 10.02.2015 № 40-ПП, в целях повышения надежности обеспечения исполнения обязательств по государственным контрактам путем их сопровождения в Московскомгородском казначействе. Правительством Москвы внесены изменения в постановление Правительства Москвы от 30.12.2008 № 1229-ПП «Об авансовых платежах, совершаемых за счет средств бюджета города Москвы».

Постановление Правительства Москвы от 30.12.2008 № 1229-ПП регулирует отношения, связанные с авансовыми платежами, совершаемыми за счет средств бюджета города Москвы.

Пунктом 2(1).2 постановления Правительства Москвы от 30.12.2008 № 1229-ПП установлено, что операции со средствами, предоставленными в качестве авансового платежа (пункт 2(1). 1 настоящего постановления), учитываются на лицевых счетах иного неучастника бюджетного процесса в порядке, установленном Департаментом финансов города Москвы.

В соответствии со статьей 220.1 БК РФ учет операций по исполнению бюджета, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, производится на лицевых счетах, открываемых в Федеральном казначействе, финансовом органе субъекта РФ.

Лицевые счета, открываемые в финансовом органе города Москвы (Департамент финансов города Москвы - является финансовым органом города Москвы -постановление Правительства Москвы от 22.02.2011 № 43-ПП), открываются и ведутся в порядке, установленном данным финансовом органом (статья 220.1 Бюджетного кодекса РФ).

Согласно статье 11 Налогового кодекса РФ, лицевые счета - счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством РФ.

Лицевые счета, открываемые в Федеральном казначействе и Департаменте финансов города Москвы, не обладают признаками банковских счетов, т.е. это счета внутреннего (аналитического) учета, на которых отражаются операции по зачислению и списанию бюджетных средств.

При этом в соответствии со статьей 11 Налогового кодекса РФ, расчетные счета открываются юридическим и иным лицам на основании договора банковского счета, т.е. это счета, открытые в банках.

Факт того, что законодательство разделяет понятия лицевого и расчетного счетов подтверждается также Инструкцией Банка России от 30.05.2014 № 153-И (глава 2).

Судом установлено, что в Департаменте финансов города Москвы должнику - ООО «СМУ 4 Метростроя» открыты лицевые счета как иному неучастнику бюджетного процесса.

Лицевой счет № 

<

***> ООО «СМУ 4 Метростроя» открыт в связи с осуществлением за счет средств бюджета строительства Люблинско-Дмитровской линии Метрополитена, которое являлось объектом перспективного строительства Московского метрополитена в целях улучшения транспортного обслуживания населения города Москвы (постановление Правительства Москвы от 04.05.2012 № 194-ПП).

Денежные средства на реализацию строительств были заложены в бюджете города Москвы в рамках реализации Адресной инвестиционной программы города Москвы на 2015-2017 гг. (постановление Правительства Москвы от 10.09.2012 № 467-ПП, от 11.10.2016 № 665-ПП и от 10.10.2017 №748-ПП).

Лицевой счет № 

<

***> в соответствии с пунктами 2(1).2 и 2(1).3 постановления Правительства Москвы от 30.12.2008 № 1229-ПП «Об авансовых платежах, совершаемых за счет средств бюджета города Москвы» являются авансовыми платежами в рамках реализации АО «Мосинжпроект» через АО «Мосметрострой» инвестиционного проекта за счет бюджета города Москвы.

Данные денежные средства являются бюджетными денежными средствами и носят строго целевой характер, которые выделены ООО «СМУ 4 Метростроя» в рамках исполнения контрактов, заключенных АО «Мосметростой» на осуществление капитальных вложений в объекты государственной собственности за счет средств, полученных из бюджета города Москвы по договору, заключенному в рамках исполнения обязательств по государственному контракту.

В соответствии с пунктами 2(1).2 и 2(1).3 постановления Правительства Москвы от 30.12.2008 № 1229-ПП «Об авансовых платежах, совершаемых за счет средств бюджета города Москвы», приказом Департамента финансов города Москвы от 30.01.2015 № 11, утвержден Порядок санкционирования расходования поставщиками (подрядчиками, исполнителями) средств, предоставленных в качестве авансового платежа по государственным контрактам (договорам) на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг.

В соответствии с указанным Порядком операции со средствами авансовых платежей осуществляются через счет № 40601 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации», открытый Департаменту финансов города Москвы в учреждении Центрального банка Российской Федерации.

Аналогичное казначейское сопровождение установлено также на федеральном уровне, которое осуществляется Федеральным казначейством - статья 5 Федерального закона от 29.11.2018 № 459-ФЗ «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», постановлением Правительства РФ от 30.12.2018 № 1765.

В соответствии с пунктом 4 Порядка санкционирования, утвержденным приказом Департамента финансов города Москвы от 30.01.2015 №11, АО «Мосинжпроект» после заключения контрактов с поставщиками и для открытия в Департаменте финансов города Москвы поставщиками отдельных лицевых счетов иного неучастника бюджетного процесса представляет в финансовый орган Реестр контрактов (договоров) по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

Пунктом 10 Порядка санкционирования, утвержденным приказом Департамента финансов города Москвы от 30.01.2015 № 11, для осуществления оплаты денежных обязательств за счет авансовых платежей поставщики представляют в финансовый орган:

1) Реестр платежных поручений поставщика/исполнителя, подлежащих оплате за счет полученных авансовых платежей, согласованный заказчиком, перечислившим авансовый платеж поставщику, по форме согласно приложению 2 к Порядку;

2) платежный документ, в котором указывают номер контракта, по которому предоставлен аванс;

3) документы-основания (акт приемки-передачи, акт выполненных работ (услуг), счет, накладная и др.), подтверждающие возникновение денежного обязательства за счет авансовых платежей (далее - документы-основания).

Соответственно, не предоставление документа-основания (акт приемки-передачи, акт выполненных работ (услуг), счет, накладная и др.), подтверждающие возникновение денежного обязательства за счет авансовых платежей, является основанием для отказа в проведении санкционирования расходной операции.

В связи с чем, невозможность использования ООО «СМУ 4 Метростроя» средств аванса, прямо зависела от выполнения им условий договора подряда от 13.06.2013 № 1306/13-Подр-1, заключенного между АО «Мосметрострой» и ООО «СМУ 4 Метростроя».

Средства, находящиеся на лицевом счете № 

<

***> ООО «СМУ 4 Метростроя», носят исключительно целевой характер их использования в целях реализации адресной инвестиционной программы города Москвы.

Санкционирование расходования целевых средств осуществляется на соответствующие предмету договора цели, источником финансового обеспечения которого являются целевые средства, в том числе и авансовые платежи.

В результате перечисление из бюджета средств, являющихся источником финансового обеспечения контрактов (договоров) на лицевые счета, открытые Департаменту финансов города Москвы в Банке России на балансовом счете 40601, осуществляется после представления документов, подтверждающих возникновение указанных обязательств (п.10 Порядка санкционирования, утвержденным приказом Департамента финансов города Москвы от 30.01.2015 № 11).

Согласно статье 219 БК РФ, исполнение бюджета по расходам осуществляется в порядке, установленном соответствующим финансовым органом (органом управления государственным внебюджетным фондом), с соблюдением требований БК РФ; исполнение бюджета по расходам предусматривает: принятие и учет бюджетных и денежных обязательств; подтверждение денежных обязательств; санкционирование оплаты денежных обязательств; подтверждение исполнения денежных обязательств.

Таким образом, суд приходит к выводу, что денежные средства, перечисленные в качестве аванса по контракту и учтенные на лицевом счете общества, открытом в Департаменте финансов города Москвы, продолжают оставаться, до санкционирования операций по списанию, бюджетными денежными средствами и не подлежат использованию иначе, как в порядке, предусмотренном нормативными правовыми актами, регулирующими вопросы казначейского сопровождения.

Поскольку санкционирование, в свою очередь, связано с представлением документов, подтверждающих выполнение работ и принятие их заказчиком, а такие документы в Департамент финансов города Москвы не поступили, у него отсутствовала правовая обязанность по перечислению денежных средств конкурсному управляющему.

Ссылки заявителя на положения Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и необходимость перечисления денежных средств на расчетный счет заявителя с целью их включения в конкурсную массу должника, судом признается несостоятельным как основанный на неверном применении норм материального права к спорным правоотношениям.

Судом также установлено, что заявитель, настаивая на специальном характере норм Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», ссылаясь на последствия открытия конкурсного производства, указанные в пункте 1 статьи 126 этого Закона, пункт 1 статьи 131, определяющий, что все имущество должника составляет конкурсную массу, статью 133 Закона, обязывающую конкурсного управляющего использовать только один счет должника, не учитывает, что правовой режим лицевого счета получателя денежных средств в казначействе отличен от расчетного счета, и учет на лицевом счете денежных средств не означает передачу этих денежных средств исполнителю в собственность, следовательно, спорные денежные средства аванса, учтенного на лицевом счете, являются средствами федерального бюджета, а не средствами должника.

Суд отмечает, что Департамент финансов города Москвы не является кредитной организацией. В нарушение положений бюджетного законодательства конкурсным управляющим не представлены документы, необходимые для проведения расходных операций и закрытию лицевого счета.

Статья 133 Закона о банкротстве предусматривает закрытие конкурсным управляющим банковских счетов, открытых на имя должника, с последующим перечислением остатков на основной счет должника.

Согласно статье 1 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»:

- кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России и имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные данным Федеральным законом.

- банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

В силу Положения, утвержденного постановлением Правительства Москвы от 22.02.2011 № 43-ПП, Департамент финансов города Москвы является функциональным органом исполнительной власти города Москвы - финансовым органом города Москвы, и соответственно, не является банком или иной кредитной организацией (требования к данным организациям установлены Федеральным законом от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности») и не оказывает услуги по размещению во вкладах и на хранении денежные средства организаций, которым открыты лицевые счета.

В отличие от кредитных организаций Департамента финансов города Москвы не наделен властными полномочиями по принудительному списанию денежных средств со счета должника, а осуществляет исключительно казначейское сопровождение лицевого счета.

Департамент финансов города Москвы только санкционирует платежные поручения, которые составляются и представляются организациями. Без представления данных платежных документов Департамент финансов города Москвы не имеет возможности списать денежные средства должника на счет службы судебных приставов-исполнителей, а также наложить арест на списание данных денежных средств

Правовой режим лицевого счета получателя денежных средств в Департаменте финансов города Москвы отличен от расчетного счета, и учет на лицевом счете денежных средств не означает передачу этих денежных средств исполнителю в собственность, следовательно, спорные денежные средства аванса, учтенного на лицевом счете, являются средствами бюджета города Москвы, а не средствами должника.

При изложенных обстоятельствах суд полагает, что исковые требования удовлетворению не подлежат.

Судебные расходы по оплате государственной пошлины распределяются по правилам ст. 110 АПК РФ.

На основании  изложенного, в соответствии со  ст.ст. 8, 12 Гражданского кодекса Российской  Федерации, и руководствуясь ст. 28, 9, 65, 70, 71, 110, 123, 156, 167-171, 176, 180-182 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации  арбитражный суд 

 

Р Е Ш И Л :

Отказать в удовлетворении требований Общества с ограниченной ответственностью "Строительно-монтажное управление № 4 Метростроя" в лице конкурсного управляющего ФИО2 в полном объеме.

Проверено на соответствие гражданскому законодательству.

Решение может быть обжаловано в течение месяца с момента принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.

 

Судья                                                                                    М.Т. Кипель