ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

127994, Москва, ГСП-4, проезд Соломенной cторожки, 12

адрес электронной почты: 9aas.info@arbitr.ru

адрес веб.сайта: http://www.9aas.arbitr.ru

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

№ 09АП-82313/2023

Дело № А40-122265/23

г. Москва

17 января 2024 года

Резолютивная часть постановления объявлена 10 января 2024 года 

Постановление изготовлено в полном объеме 17 января 2024 года 

 

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе: 

председательствующего судьи Валиева В.Р., 

судей: Веклича Б.С., Гузеевой О.С.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу

АО "АЛЬФА-БАНК" 

на решение Арбитражного суда г. Москвы от 23 октября 2023 года

по делу № А40-122265/23,

по иску АО "АЛЬФА-БАНК"

к Министерству Финансов Российской Федерации

третьи лица: 1) Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Алтайскому краю, 2) ООО ТК "КАСАТКА", 3) Федеральная налоговая служба, 4) Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю 

о взыскании,

при участии в судебном заседании: 

от истца: ФИО2 по доверенности от 03.02.2023; 

от ответчика: ФИО3 по доверенности от 20.10.2023; 

от третьих лиц: не явились, извещены;

 

У С Т А Н О В И Л

         АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "АЛЬФА-БАНК" обратилось с иском к МИНИСТЕРСТВУ ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ о взыскании денежных средств в размере 6 374 371,40 рублей.

Решением суда от 23 октября 2023 года в иске отказано.

При этом суд пришел к выводу об отсутствии доказательств неосновательного обогащения третьих лиц за счет средств банка.

С решением не согласился истец, подал апелляционную жалобу, в которой просит состоявшееся по делу решение отменить и принять новый судебный акт об удовлетворении иска.

Ответчик просит решение суда оставить в силе, представил отзыв на апелляционную жалобу.

Заслушав доводы и возражения представителей сторон, исследовав и оценив в совокупности все доказательства по делу, судебная коллегия находит решение суда от 23 октября 2023 года подлежащим отмене.

Как усматривается из материалов судебного дела, между АО «АЛЬФА-БАНК» (далее - банк, истец) и ООО ТК «КАСАТКА» (далее - клиент, третье лицо) 16.09.2015г. заключен договор о расчетно-кассовом облуживании, на основании которого клиенту открыт расчетный счет № 

<

***>.

Определением Арбитражного суда Алтайского края от 21.02.2022 (резолютивная часть объявлена 14.02.2022) по делу №А03401/2022 в отношении ООО «ТК «КАСАТКА» введена процедура наблюдения сроком до 11.08.2022. Временным управляющим должника была утверждена ФИО4 (ИНН 

<

***>). Объявление о введении процедуры процедура наблюдения опубликовано в газете «Коммерсантъ» 19.02.2022. Определением суда от 24.10.2022 в отношении ООО ТК «Касатка» введена процедура внешнего управления сроком на 18 месяцев. Внешним управляющим общества утверждена ФИО5.

01.04.2022 (после введения в отношении ООО ТК "КАСАТКА" процедуры наблюдения -14.02.2022) Межрайонной инспекцией ФНС №14 по Алтайскому краю принято решение о взыскании №5487, в связи с чем выставлены инкассовые поручения, в том числе №33100 от 01.04.2022. Решение Инспекции о взыскании от 01.04.2022 №4587 принято в связи с неисполнением должником обязательств по уплате задолженности по НДС - 2, 3, 4 квартал 2017 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2018 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2019 года, задолженность по пени, по налогу на прибыль организации за 2017 год, т.е. в отношении задолженности, подлежащей включению в реестр требований кредиторов.

Как указывает истец, в период с 04 апреля 2022 года по 22 апреля 2022 года АО «АЛЬФА-БАНК» ошибочно исполнены неправомерно выставленные инкассовые поручения ИФНС №14 по Алтайскому краю на общую сумму 6 374 371 руб. 40 коп., а именно: 04.04.2022 - 1 547 385,76 руб.; 05.04.2022 - 444 825 руб.; 07.04.2022 - 77 500 руб.; 08.04.2022 - 296 500 руб.; 11.04.2022 - 4 023 руб.; 13.04.2022 -463 649,18 руб.; 14.04.2022 - 508 000 руб.; 15.04.2022 - 718 000 руб.; 18.04.2022 - 423 020 руб.; 21.04.2022 - 386 438,46 руб.; 22.04.2022 - 1 505 000 руб.

Вместе с тем, в результате списания указанных денежных средств нарушена очередность, установленная ст. 134 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", поскольку данная задолженность является реестровой.

На основании решения Арбитражного суда города Москвы от 30.09.2022 по делу А40-134861/2022 Банк за счет собственных средств восстановил на счете ООО ТК «КАСАТКА» денежные средства в размере 6 374 371,40 рублей, списанные ранее в пользу ИФНС №14 по Алтайскому краю.

Таким образом, в результате ошибочного списания денежных средств в пользу ИФНС №14 по Алтайскому краю, на основании неправомерно выставленного инкассового поручения № 33100 от 01.04.2022, Банк понес убытки в размере 6 374 371,40 руб.

Истцом указано, что после исполнения АО «АЛЬФА-БАНК» решения Арбитражного суда города Москвы от 30.09.2022 по делу №А40-134861/2022 путем перечисления платежным поручением №12004 от 06.12.2022 ООО ТК «КАСАТКА» денежных средств в сумме 6 374 371,40 рублей, ранее перечисленная в пользу налогового органа, спорная сумма не может рассматриваться им как исполнение обязанности налогоплательщика (клиента банка) по уплате налога (НДС), поскольку фактически задолженность ООО ТК «КАСАТКА» перед бюджетом была погашена за счет средств АО «АЛЬФА-БАНК».

С учётом вышеизложенного, в результате исполнения Банком требования налогового органа, которое подлежало включению в реестр ООО ТК «КАСАТКА», в бюджет были зачислены денежные средства при отсутствии законных оснований, что повлекло возникновение обязанности налогового органа по их возврату плательщику. Между тем, денежные средства ООО ТК «КАСАТКА» возмещены Банком, а не налоговым органом. Таким образом, у бюджета возникло неосновательное обогащение за счет Банка, которое подлежит возврату на основании норм о неосновательном обогащении в соответствии с главой 60 ГК РФ.

Отказывая в иске, суд первой инстанции указал следующее.

16 февраля 2022 года в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве было опубликовано сообщение № 8227136 о введении в отношении в отношении ООО ТК «КАСАТКА» процедуры, применяемой в деле о банкротстве - наблюдение.

Также 19 февраля 2022 года в официальном издании АО «Коммерсантъ» опубликовано объявление № 54030618308.

Также в открытом доступе в сервисе «Картотеке арбитражных дел» по делу № АОЗ-401/2022 19 марта 2022 года опубликована информация о принятии заявления Федеральной налоговой службы о включении в реестр требований кредиторов о включении в реестр требований кредиторов ООО ТК «КАСАТКА», требования в размере 22 707 062 руб. 64 коп.

Таким образом, на момент совершения операций по перечислению денежных средств, АО «Альфа-Банк» знал или должен был знать о введении в отношении ООО ТК «КАСАТКА» процедуры наблюдения, в связи с чем несет обязанность возместить убытки.

Между тем, судом первой инстанции не учтено, что иск заявлен не о возмещении убытков, а о взыскании неосновательного обогащения, что соответствует положениям новой редакции ст.158 БК РФ.

Согласно ст.1102 ГК РФ, лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 настоящего Кодекса.

Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли.

Как разъяснено в п. 9 Информационного Письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2000 №49 банк, за счет которого произведено ошибочное зачисление средств получателю, вправе истребовать их от последнего как неосновательно приобретенное имущество.

Как разъяснено в пункте 2.2 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.06.2014 №36 в случае возмещения кредитной организацией должнику убытков в размере неправомерно перечисленной сю суммы (в том числе по обязательным платежам) она вправе помимо обращения к должнику (ООО ТК «КАСАТКА») также потребовать возмещения ей соответствующей суммы от кредитора (налоговый орган) (в том числе по обязательным платежам) которому она перечислила деньги со счета должника, если он на момент получения денежных средств знал или должен был знать о введении в отношении должника процедуры банкротства.

Данный способ защиты права следует из того, что основанием возмещения кредитной организацией в конкурсную массу должника денежных средств является отсутствие законных оснований для списания денежных средств по предъявленным кредитором платежным документам ввиду того, что они не являются текущей задолженностью.

При обычном течении гражданского оборота, учитывая введение в отношении ООО ТК «КАСАТКА» процедуры в рамках дела о банкротстве, соответствующие требования подлежали бы включению в третью очередь реестра требований кредиторов Должника, однако, налоговый орган получил удовлетворение своих требований в приоритетном порядке, с нарушением принципов очередности и пропорциональности, нашедших свое закрепление в законодательстве о несостоятельности.

При том, тог факт, что налоговый орган получил денежные средства в результате ошибочных действий Банка и денежные средства Должника (ООО ТК «КАСАТКА») по обязательствам, не являющимся текущими, порождает факт неосновательного обогащения на стороне такого кредитора.

Осведомленность кредитора о характере таких платежей, вытекающая из публикации в официальных источниках информации об инициировании в отношении Должника процедуры банкротства, дает кредитной организации право требовать от такого кредитора возврата полученных в нарушение Закона о банкротстве денежных средств от Должника ввиду возврата её Банком в конкурсную массу.

При этом, ссылка на имевшие место неправомерные действия Банка, связанные со списанием с расчетного счета ООО ТК «КАСАТКА» денежных средств и их перечисление но реквизитам МИФНС, не свидетельствует о добросовестности ответчика, 3-го лица и не исключает возможности взыскания с него неосновательного обогащения, в силу ч. 2 ст. 1 102 ГК РФ, которая предусматривает, что правила, предусмотренные настоящей главой, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли.

Кроме того, Банк вернул в конкурсную массу ООО ТК «КАСАТКА» денежные средства, то есть восстановил за счет собственных средств имущественные потери Должника, которые возникли в результате необоснованного списания денежных средств в пользу налогового органа.

Т.е. денежные средства истцом перечислены дважды (в пользу МИФНС и возвращены в конкурсную массу).

Кроме того, правовая позиция (о возможности взыскания банком с МИФНС именно неосновательного обогащения) соответствует многочисленной судебной практике со сходными обстоятельствами. (Определение Верховного Суда РФ от 20.11.2020 №305-ЭС20-19177 по делу №А40-232232/2019. Определение Верховного Суда РФ от 18.01.2016 №305-ЭС15-17421 по делу №А40-196672/2014. Определение Верховного Суда РФ от 26.02.2018 №309-ЭС17-23576 по делу №А47-10622/2016).

При таких обстоятельствах исковые требования подлежат удовлетворению.

Расходы истца по оплате госпошлины за рассмотрение иска и апелляционной жалобы относятся на ответчика в общей сумме 57 872 руб. (ст.110 АПК РФ).

На основании изложенного и руководствуясь статьями 266-268, пунктом 2 статьи 269, пунктом 4 части 4 статьи  270, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации Девятый арбитражный апелляционный суд

П О С Т А Н О В И Л

Решение Арбитражного суда г. Москвы от 23 октября 2023 г. по делу № А40-122265/23 отменить. Взыскать с Российской Федерации в лице Министерства финансов Российской Федерации за счет казны Российской Федерации в пользу АО «Альфа-Банк» 6 373 371 руб. 40 коп.  неосновательного обогащения, 57 872 руб. в возмещение расходов по оплате госпошлины за рассмотрение иска и апелляционной жалобы. 

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражном суде Московского округа.

 

Председательствующий судья                                                             В.Р. Валиев

 

судьи                                                                                                                       Б.С. Веклич 

 

                                                                                                                      О.С. Гузеева 

 

 

 

Телефон справочной службы суда – 8 (495) 987-28-00.