АРБИТРАЖНЫЙ  СУД

НИЖЕГОРОДСКОЙ  ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

 

дело № А43-8793/2023

22  декабря  2023  года

г. Нижний

Новгород  

Резолютивная часть решения 29.11.2023

Решение в полном объеме изготовлено 22.12.2023

Арбитражный суд Нижегородской области в составе: судьи Садовской Галины Андреевны (шифр дела 35-207) 

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Кривошеем Е.Р., 

рассмотрев в судебном заседании дело по иску акционерного общества «Дорожное эксплуатационное предприятие № 142» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>)

к ФИО1, г. Москва

об обязании передать документы, 

при участии представителей сторон:

от истца: ФИО2 представитель по доверенности, ФИО3 директор, 

от ответчика: неявка,

УСТАНОВИЛ:

Акционерное общество «Дорожное эксплуатационное предприятие № 142» (далее – АО «ДЭП № 142», Общество) обратилось в Арбитражный суд Нижегородской области с исковым заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), о возложении на ФИО1 обязанности по передаче следующих документов:

- отчетов по форме 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, отчет по расчетам по страховым взносам за период с 2020 по 2021 годы включительно;

- оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) по счетам 01, 02, 60, 62, 70, 71 за период с 2020 по 2022 годы;

- годового отчета за 2020 и 2021 годы;

- книги приказов по личному составу АО «ДЭП № 142»;

- договоров аренды техники (автотранспорта);

- договоров возмездного оказания услуг (юридических и консультационных);

- договора займа;

- договоров на подрядные работы, оказанные услуги АО «ДЭП № 142»;

- программы 1С, в которой велась бухгалтерия АО «ДЭП № 142»;

- авансовых отчетов;

- технической документации на объект недвижимости с кадастровым номером 52:21:0000021:45 – причальная стенка, расположенная по адресу: Нижегородская область, г. Дзержинск, район Бабинского затона реки Оки;

- технической документации на объект недвижимости с кадастровым номером 52:18:0070050:1136 – здание растворно-бетонный узел, расположенный по адресу: 

<

...> площадь 1681,7 кв.м.;

- доступа к электронной почте dep142@mail.ru.

Ответчик представил отзыв на исковое заявление, в котором указал на частичную передачу документов.

Ответчик явку своего представителя в судебное заседание не обеспечил, извещен надлежащим образом.

В порядке статьи 156 АПК РФ суд рассматривает дело в отсутствие представителя ответчика.

Изучив материалы дела, суд установил следующее.

ФИО1 с 07.07.2020 года на основании распоряжения Территориального управления Росимущества в Нижегородской области № 207 от 07.07.2020 занимал должность Генерального директора АО «ДЭП № 142».

На основании решения единственного акционера АО «ДЭП № 142» от 29.12.2022 полномочия ФИО1 прекращены. 

С 29.12.2022  генеральным директором Общества назначен ФИО3. В Едином государственном реестре юридических лиц сведения о новом генеральным директоре были внесены 12.01.2023.

После освобождения бывшего директора с занимаемой должности документация, программное обеспечение по ведению бухгалтерского учета Общества новому директору переданы не были.

Указанное обстоятельство послужило истцу основанием для обращения в арбитражный суд с настоящим иском.

Рассмотрев материалы дела, суд принял решение исходя из следующего.

Согласно статье 4 АПК РФ заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов в порядке, предусмотренном АПК РФ. При этом способы защиты гражданских прав перечислены в статье 12 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), одним из которых является присуждения к исполнению обязанности в натуре.

В соответствии с пунктом 1 статьи 89 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон № 208-ФЗ) обязано хранить документы, предусмотренные настоящим Федеральным законом, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества, органов управления общества, а также документы, предусмотренные нормативными правовыми актами Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 2 статьи 89 Закона № 208-ФЗ общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его исполнительного органа в порядке и в течение сроков, которые установлены Банком России.

На основании пункта 1 статьи 69 Закона № 208-ФЗ руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) или единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) и коллегиальным исполнительным органом общества (правлением, дирекцией). Исполнительные органы подотчетны совету директоров (наблюдательному совету) общества и общему собранию акционеров.

Согласно пункту 7 статьи 3 и пункту 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон о бухгалтерском учете) ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, под которым понимается лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа.

В статье 9 Закона о бухгалтерском учете предусмотрено, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. 

Пунктом 1 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете установлена обязанность по хранению первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. 

Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений (п. 3 ст. 29 Закона о бухгалтерском учете).

В соответствии с пунктом 4 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Согласно пункту 27 Приказа Минфина России от 16.04.2021 N 62н  "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете" в случае утраты документов бухгалтерского учета (в частности, гибели, пропажи), а также их порчи, приводящей к невозможности использования, экономический субъект должен принять все возможные меры по их восстановлению.

Вышеуказанные правовые нормы в их взаимосвязи предполагают обязанность единоличного исполнительного органа общества обеспечить сохранность всех документов общества, а в случае смены единоличного исполнительного органа - передать вновь избранному (назначенному) исполнительному   органу   общества   печать,   учредительные   документы, документы бухгалтерского учета и отчетности, а также иную документацию общества.

Данная обязанность в силу закона лежит на бывшем исполнительном органе общества в целях обеспечения нормального функционирования и документооборота общества, а также возможности обеспечения доступа акционеров к информации в соответствии с главой 13 Закона № 208-ФЗ.

Как разъяснил Высший Арбитражный Суд РФ в пункте 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ", при отсутствии по каким-либо причинам документов, которые должны храниться обществом, последнее обязано их восстановить. Соответственно эти мероприятия должны были быть проведены новым руководителем Общества по вступлении в должность.

При этом бремя доказывания отсутствия у бывшего исполнительного органа документации общества, организация хранения, которой обеспечивается единоличным исполнительным органом, лежит на бывшем исполнительном органе.

Таким образом, факт передачи документов вновь избранному исполнительному органу Общества подлежит доказыванию ответчиком.

Принцип разумности и добросовестности поведения участников гражданского оборота, закрепленный в статье 10 ГК РФ, распространяется и на лиц, исполняющих обязанности руководителей хозяйственных обществ. 

Следовательно, лицо, руководствующееся в своей деятельности указанным принципом, обязано предпринять все зависящие от него меры для исполнения своих обязательств добровольно и в разумные сроки, в том числе после прекращения полномочий надлежащим образом передать новому руководителю всю документацию и имущество общества.

Однако тот факт, что ответчик являлся исполнительным органом Общества, не свидетельствует о том, что истребуемая документация находится в его личном владении.

Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" установлено, что для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, и т.д.) проведения инвентаризации определяется руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно (пункт 26). Проведение инвентаризации обязательно, в том числе, при смене материально ответственных лиц (пункт 27).

20.07.2023 комиссией в составе ФИО3, ФИО4, ФИО2 проведена инвентаризация внутренних документов и товаро-материальных ценностей Общества, по результатам которой составлен акт, представленный в материалы дела, исходя из содержания которого следует, что истребуемая документация, составляющая предмет исковых требований, в Обществе отсутствует.

В силу статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать те обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

По правилам статей 67, 68, 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению и с позиций их относимости, допустимости, достоверности, достаточности и взаимной связи в их совокупности.

Ответчик после прекращения его полномочий как исполнительного органа общества не произвел передачу полного пакета документов, истребуемых в рамках настоящего дела, вновь избранному директору общества – ФИО3, а также не обеспечил надлежащие условия для их сохранности, учет и передачу документов Общества.

Факт наличия у него истребуемой документации ответчик не опроверг.

Довод ответчика о передаче документов Общества, перечисленных в отзыве на исковое заявление, в нарушение статьи 65 АПК РФ надлежащими доказательствами не подтвержден.

Относительно требования о обязании ответчика передать отчеты по формам 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, отчет по расчетам по страховым взносам за период с 2020 по 2021 годы включительно, суд не находит оснований для его удовлетворения. Истец не лишен возможности самостоятельно затребовать указанную документацию в соответствующих органах и организациях.

В части требования о передаче годовых отчетов за 2020 и 2021 годы, истцом сопроводительным письмом от 19.09.2023 представлен в дело годовой отчет за 2022 год, который истец истребует у ответчика за 2020 и 2021 годы.  Вместе с тем, представленный истцом годовой отчет за 2022 год является бухгалтерским балансом по состоянию на 31.12.2022  (форма по ОКУД 0710001). Отчеты по соответствующей форме за 2020 и 2021 годы являются общедоступными и размещены на государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности (https://bo.nalog.ru/). Таким образом, суд не усматривает оснований для удовлетворения требований в данной части.

Также истец истребует оборотно-сальдовую ведомость по счетам 01, 02, 60, 62, 70, 71. Ответчиком не представлено доказательств неиспользования данных счетов в бухгалтерском учете. В соответствии с Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению" счет 01 "Основные средства" предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации, в аренде, доверительном управлении; счет 02 "Амортизация основных средств" предназначен для обобщения информации об амортизации, накопленной за время эксплуатации объектов основных средств; счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками; счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками; счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации; счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы. Суд удовлетворяет требование за период с 07.07.2020 по 29.12.2022, а именно в период исполнения ответчиком функций единоличного исполнительного органа Общества.

Требование о предоставлении книги приказов по личному составу Общества подлежит удовлетворению. 

В силу подпункта «б» пункта 182 раздела 2 Приказа Росархива от 20.12.2019 N 236 "Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения" документы (журналы, реестры, базы данных) регистрации и контроля распорядительных документов по личному составу хранятся в организации в течении 50 лет. В предварительном судебном заседании 28.08.2023 ответчик пояснил, что книга приказов по личному составу в Обществе велась (протокол от 28.08.2023).

Отчетом о движении средств по счету № 40702810400560000285, открытом АО «ДЭП № 142» в АО «МИнБанк», за период с 01.07.2020 по 19.01.2023, а также выпиской из лицевого счета № 

<

***>, открытом АО «ДЭП № 142» в ф-ле Приволжский ПАО Банк «ФК Открытие», за период с 01.10.2021 по 31.12.2021 представленных истцом в материалы дела, подтверждается совершение АО «ДЭП № 142» хозяйственных операций на основании истребуемых документов, которые подлежат передаче:

- договор аренды транспортного средства без экипажа № б/н от 10.07.2020 на основании которого производилась оплата ФИО5;

- договор аренды транспортного средства без экипажа № б/н от 01.10.2020 на основании которого производилась оплата ФИО6;

- договор № 010820А от 01.08.2020 на основании которого производилась оплата  ООО «Аутсорсинговая правовая компания (ИНН: 

<

***>);

- соглашение № 4538 от 29.09.2020, на основании которого производилась оплата Нижегородской областной коллегии адвокатов (ИНН: 

<

***>) за юридические услуги адвоката Прониной Ольге Владимировне;

- соглашение № 5787 от 30.11.2020, на основании которого производилась оплата Нижегородской областной коллегии адвокатов (ИНН: 

<

***>) за юридические услуги адвоката Прониной Ольге Владимировне;

- договор оказания услуг от 18.02.2022, на основании которого производилась оплата за оказание услуг по управленческому правовому консультированию и анализу финансового положения предприятия в адрес ИП ФИО7 (ИНН: 

<

***>);

- контракт № 1-2022 от 06.05.2022, на основании которого производилась оплата по счету № 68 от 06.07.2022 за аудиторские услуги в адрес ООО «АК «Диалир» (ИНН: 

<

***>);

- контракт № 1-2021 от 16.11.2021, на основании которого производилась оплата по счету № 71 от 25.07.2022 за аудиторские услуги за АО «Профдезинфекция» в адрес ООО «АК «Диалир» (ИНН: 

<

***>) на основании письма № 38/22 от 18.08.2022;

- договор займа № 2 от 27.04.2022, на основании которого производилась оплата в адрес ООО «ФСК Стрелка» (ИНН: 

<

***>);

- договор возмездного оказания услуг от 12.09.2022 по осуществлению контроля за строительством, на основании которого на счет АО «Дорожное эксплуатационное предприятие № 142» поступили денежные средства от ООО «Магистраль» (ИНН: 

<

***>).

В отношении требования о передаче программы 1С, в которой осуществлялось ведение бухгалтерии АО «ДЭП № 142», истец пояснил, что указанная программа была установлена на рабочем компьютере ответчика, который им не был передан. При этом истцом представлены доказательства запроса в Центре лицензирования Фирмы «1С» доступа к программе 1С (письмо от 20.02.2023). В результате направления запроса доступ к программе был восстановлен, но поскольку сведения о ведении бухгалтерии  АО «ДЭП № 142» находились непосредственно на жестком диске компьютера ФИО1, необходимые данные в восстановленной программе отсутствовали. В предварительном судебном заседании 28.08.2023 ответчик пояснил, что программа 1С Бухгалтерия велась с 07.07.2020 по 29.12.2022 в Обществе велась (протокол от 28.08.2023). Таким образом, в целях ведения хозяйственной деятельности Обществом, а также предоставлению отчетности о деятельности Общества, указанное требование подлежит удовлетворению.

Относительно требования о предоставлении доступа ответчиком к электронной почте с адресом dep142@mail.ru, суд не усматривает оснований для его удовлетворения. Обществом не представлено доказательств принадлежности Обществу указанного электронного почтового ящика, само по себе указание электронного адреса в договорах с контрагентами не свидетельствует о наличии у Общества права владения данным адресом электронной почты. Истец указал, что доступ к данной электронной почте ему необходим в целях осуществления отправки и получения сообщений, а также документации при взаимодействии с контрагентами. Вместе с тем, истец не лишен возможности регистрации нового электронного почтового адреса для указанных целей, с последующим извещение контрагентов.

В ходе рассмотрения настоящего дела истец пояснил, что требование о предоставлении финансовых отчетов заявлено в отношении движения денежных средств с 07.11.2022 по 20.12.2022 на сумму 394 000 руб. Представленной истцом выпиской из лицевого счета № 

<

***>, открытом АО «ДЭП № 142» в ф-ле Приволжский ПАО Банк «ФК Открытие», за период с 15.10.2022 по 15.01.2023 подтверждается совершение следующих операций, авансовые отчеты по которым подлежат истребованию:

    - операция № 20 от 07.11.2022 на сумму 100 000 руб.;

    - операция № 21 от 18.11.2022 на сумму 50 000 руб.;

    - операция № 22 от 09.12.2022 на сумму 44 000 руб.;

 - операция № 23 от 13.12.2022 на сумму 200 000 руб.

В части требования о предоставлении технической документации на объекты недвижимости суд полагает его подлежащим удовлетворению в отсутствие мотивированных возражений ответчика.

В силу пункта 27 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств", удовлетворяя требование кредитора о понуждении к исполнению обязательства в натуре, суд обязан установить срок, в течение которого вынесенное решение должно быть исполнено (часть 2 статьи 174 АПК РФ). При установлении указанного срока суд учитывает возможности ответчика по его исполнению, степень затруднительности исполнения судебного акта, а также иные заслуживающие внимания обстоятельства.

При установленных обстоятельствах, принимая во внимание перечень и количество документов, подлежащих передаче ответчиком, суд считает справедливым и обоснованным установить срок совершения указанных действий – в течение 10 рабочих дней с момента вступления в силу судебного решения.

Расходы по оплате государственной пошлине распределяются в соответствии со статьей 110 АПК РФ и подлежат взысканию с ответчика в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 110, 167-171, 176, 177, 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Обязать ФИО1 в течение 10 рабочих дней с момента вступления в законную силу решения суда по настоящему делу передать акционерному обществу «Дорожное эксплуатационное предприятие № 142» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) следующие документы о деятельности Общества:

- оборотно-сальдовую ведомость по счетам 01, 02, 60, 62, 70, 71 за период с 07.07.2020 по 29.12.2022;

- книгу приказов по личному составу АО «Дорожное эксплуатационное предприятие № 142» за период с 07.07.2020 по 29.12.2022;

- договор аренды транспортного средства без экипажа № б/н от 10.07.2020 на основании которого производилась оплата ФИО5;

- договор аренды транспортного средства без экипажа № б/н от 01.10.2020 на основании которого производилась оплата ФИО6;

- договор № 010820А от 01.08.2020 на основании которого производилась оплата  ООО «Аутсорсинговая правовая компания (ИНН: 

<

***>);

- соглашение № 4538 от 29.09.2020, на основании которого производилась оплата Нижегородской областной коллегии адвокатов (ИНН: 

<

***>) за юридические услуги адвоката Прониной Ольге Владимировне;

- соглашение № 5787 от 30.11.2020, на основании которого производилась оплата Нижегородской областной коллегии адвокатов (ИНН: 

<

***>) за юридические услуги адвоката Прониной Ольге Владимировне;

- договор оказания услуг от 18.02.2022, на основании которого производилась оплата за оказание услуг по управленческому правовому консультированию и анализу финансового положения предприятия в адрес ИП ФИО7 (ИНН: 

<

***>);

- контракт № 1-2022 от 06.05.2022, на основании которого производилась оплата по счету № 68 от 06.07.2022 за аудиторские услуги в адрес ООО «АК «Диалир» (ИНН: 

<

***>);

- контракт № 1-2021 от 16.11.2021, на основании которого производилась оплата по счету № 71 от 25.07.2022 за аудиторские услуги за АО «Прфдезинфекция» в адрес ООО «АК «Диалир» (ИНН: 

<

***>) на основании письма № 38/22 от 18.08.2022;

- договор займа № 2 от 27.04.2022, на основании которого производилась оплата в адрес ООО «ФСК Стрелка» (ИНН: 

<

***>);

- договор возмездного оказания услуг от 12.09.2022 по осуществлению контроля за строительством, на основании которого на счет АО «Дорожное эксплуатационное предприятие № 142» поступили денежные средства от ООО «Магистраль» (ИНН: 

<

***>).

- программу 1С, в которой осуществлялось ведение бухгалтерии АО «Дорожное эксплуатационное предприятие № 142»;

- авансовые отчеты по следующим операциям, произведенным по счету № 

<

***> ПАО Банк «ФК Открытие»:

    - операция № 20 от 07.11.2022 на сумму 100 000 руб.;

    - операция № 21 от 18.11.2022 на сумму 50 000 руб.;

    - операция № 22 от 09.12.2022 на сумму 44 000 руб.;

    - операция № 23 от 13.12.2022 на сумму 200 000 руб.

- техническую документацию на объект недвижимости с кадастровым номером 52:21:0000021:45 – причальная стенка, расположенная по адресу: Нижегородская обл., г. Дзержинск, район Бабинского затона р. Оки;

- техническую документацию на объект недвижимости с кадастровым номером 52:18:0070050:1136 – здание растворно-бетонный узел, расположенный по адресу: 

<

...> площадь 1681,7 кв.м.

В удовлетворении остальной части требований отказать.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета 6000 руб. расходов по оплате госпошлины.

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. 

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд путем подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Нижегородской области. В таком же порядке решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу настоящего решения при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья                                                                                              Г.А. Садовская