Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-5038/2020

06 сентября 2020 года

г.Санкт-Петербург

Резолютивная часть решения объявлена  07 июля 2020 года.

Полный текст решения изготовлен  06 сентября 2020 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:судьи  Селезнёва О.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарь – Григорьева Ю.Э.

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

Заявитель - ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ШАТО-5" (ИНН 

<

***>)

К заинтересованному лицу – Межрайонная ИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу

Об оспаривании:

- постановления от 25.12.2019 о назначении административного наказания

- представления от 25.12.2019 об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения

при участии

от заявителя – ФИО1 дов. №78АБ 4192811 от 22.03.2018;

от заинтересованного лица – ФИО2 дов. № 15-02/30318 от 20.12.2019;

установил:

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ШАТО-5" (далее – Общество, налогоплательщик, заявитель) с соблюдением установленного срока обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области к Межрайонная ИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу (далее – МИФНС № 21 по СПб, Инспекция, налоговый орган,  заинтересованное лицо, административный орган) с заявлением об оспаривании:

- постановления от 25.12.2019 (далее - Постановление) о назначении административного наказания по ч.1 ст.15.27 КоАП в виде предупреждения;

- представления от 25.12.2019 (далее - Представление) об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения.

В судебном заседании представитель заявителя поддержал заявленные требования по основаниям, изложенным в заявлении. Представитель заинтересованного лица против удовлетворения требований возражал, по основаниям, изложенным  в отзыве.

Материалы дела исследованы по ст. 65, 70, 71 АПК РФ.

Как следует из материалов дела, по итогам рассмотрения информации, поступившей в Федеральную налоговую службу из Федеральной службы по финансовому мониторингу (далее - Росфинмониторинг) письмом от 11.10.2019 № 04-03-04/22858-дсп, доведенной УФНС России по Санкт-Петербургу к исполнению письмом от 08.11.2019 № 04-11/12755дсп@ об использовании в работе и принятия мер по привлечению ООО «ШАТО-5» к административной ответственности по ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ, установлено нарушение ООО «ШАТО-5» требований пп. 7 п. 1 ст.7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее –№ 115-ФЗ), выразившееся в непредставлении в Росфинмониторинг в установленные сроки информации о результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества.

ООО «ШАТО-5», занимаясь деятельностью по проведению лотерей, допустило нарушение требований Федерального закона №115-ФЗ, а именно - в период с 01.07.2019 по 31.09.2019 не представило информацию о результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества.

Посчитав, что допущенные ООО «ШАТО-2» факты неисполнения законодательства содержат признаки административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, административный орган составил в отношении Общества протокол от 12.12.2019 № 420 об административном правонарушении. 

Инспекцией вынесено Постановление о признании Заявителя виновным в совершении административного правонарушения по ч.1 ст.15.27 КоАП и назначении указанному лицу административного наказания в виде предупреждения. Также по итогам рассмотрения административного дела вынесено Представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения; в котором имеется ссылка на ответственность за неисполнение Представления, предусмотренную ст.19.6 КоАП РФ.

Не согласившись с Постановлением и Представлением, Общество обратилось с заявлением в арбитражный суд.

Обжалуя Постановление и Представление, Общество приводит доводы о том, что в силу положений пункта 1.1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма" (далее - Закона N 115-ФЗ) и части 6.1 статьи 20 Федерального закона от 01.11.2003 N 138-ФЗ "О лотереях" у общества, как у организации- распространителя лотерейных билетов, при реализации физическим лицам лотерейных билетов по цене менее 15 000 рублей, отсутствовала обязанность осуществления обязательной идентификации клиента в порядке, предусмотренном Законом N 115-ФЗ.

Исследовав имеющиеся доказательства в совокупности, суд приходит к следующему.

Неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц в размере  от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей (ч.1 ст.15.27 КоАП РФ).

Отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, иностранных структур без образования юридического лица, государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, финансированием терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения, а также отношения юридических лиц и федеральных органов исполнительной власти, связанные с установлением бенефициарных владельцев юридических лиц регулируются № 115-ФЗ.

Согласно ст. 5 №115-ФЗ установлено, что к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся, в том числе организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

В соответствии с п. 8 ст.2 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях» (далее - №138-ФЗ) проведение лотереи - оказание услуг по осуществлению мероприятий, включающих в себя распространение (реализацию, учет) лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, учет лотерейных квитанций, заключение договоров с изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, лотерейных терминалов, распространителями и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров, заключение договоров с участниками лотереи, в том числе прием и учет лотерейных ставок, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

В соответствии с п. 10 ст.2 №138-ФЗ распространитель – это лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

Организации, осуществляющие деятельность по распространению лотерейных билетов, а равно заключившие договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи, являются субъектами № 115-ФЗ и обязаны соблюдать все требования указанного Федерального закона.

Деятельность по распространению лотерейных билетов ООО «ШАТО-5» осуществляет на основании договора на оказание услуг по распространению лотерей № Ш-01-19, заключенного 26.02.2019 с АО «Технологическая Компания «Центр».

Таким образом, на Общество распространяются все права и обязанности, установленные ст. 7 №115-ФЗ для организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом.

Одной из мер, направленной на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в силу ст. 4 №115-ФЗ является организация и осуществление обязательного контроля.

Согласно пп.7 п. 1 ст. 7 № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальные предприниматели обязаны не реже чем один раз в три месяца проверять наличие среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества (далее - проверка), и информировать о результатах такой проверки уполномоченный орган в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Указанный порядок установлен Положением о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями и направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу запросов в организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальным предпринимателям, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2014 № 209 (далее – Положение №209).

Согласно пп. «г» п. 3 Положения №209 – организации и индивидуальные предприниматели представляют в Росфинмониторинг информацию о результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества.

При этом вышеуказанная информация в соответствии с пп. «г» п. 4 Положения №209 представляется в Росфинмониторинг организациями и индивидуальными предпринимателями в течении 5 рабочих дней, следующих за днем окончания соответствующей проверки. 

Непосредственно проверка наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества может быть реализована только путем использования личного кабинета, с помощью которого возможно получение перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, решений межведомственного координационного органа, осуществляющего функции по противодействию финансированию терроризма, в отношении которых должны быть применены, в том числе меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества.

Доводов о том, что у общества организован предусмотренный законодательством внутренний контроль, в частности: в проверяемом пункте распространения лотерей был активирован и использовался Личный кабинет на портале Росфинмониторинга для просмотра Перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, обществом не приводится и материалы дела таких доказательств не содержат. Отсутствие у общества обязанности осуществления обязательной идентификации клиента в порядке, предусмотренном Законом N 115-ФЗ, при осуществлении операций с денежными средствами на сумму менее 15 000 рублей, на которую ссылается общество, не влияет на обязанность общества активировать Личный кабинет на портале Росфинмониторинга для просмотра Перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму (см. Определение Верховного Суда РФ от 14.02.2019 N 307-АД18-20632 по делу N А21-3379/2018).

Материалами дела подтверждены событие и состав вменяемого правонарушения, а также вина в его совершении согласно ст.2.1 КоАП РФ. 

Оспариваемое постановление вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности. 

Дополнительных обстоятельств, отягчающих такую ответственность, а также обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, не установлено. В качестве смягчающего ответственность обстоятельства административным органом учтено совершение правонарушения впервые. 

Нарушений процедуры привлечения к административной ответственности, которые не могут быть восполнены при  рассмотрении дела судом, не выявлено.

Оснований для применения правил ст. 2.9 КоАП РФ суд в данном случае не усматривает с учетом особенностей объекта правовой охраны от посягательства. 

Общественная опасность выражается в невнимательном отношении к исполнению возложенных нормативными правовыми актами обязанностей, не проявлении должной степени осмотрительности, которая необходима для соблюдения установленных требований законодательства.

В соответствии с ч.1 ст. 3.1 КоАП РФ административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения   и   применяется   в   целях   предупреждения   совершения   новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

В соответствии с ч. 1 ст. 4.1 КоАП РФ административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с КоАП РФ.

Согласно ч. 3 ст. 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Назначение административного наказания должно основываться на данных, подтверждающих действительную необходимость применения к лицу, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в пределах нормы, предусматривающей ответственность за административное правонарушение, именно той меры государственного принуждения, которая с наибольшим эффектом достигала бы целей исправления правонарушителя и предупреждения совершения новых противоправных деяний, а также на ее соразмерности в качестве единственно возможного способа достижения справедливого баланса публичных и частных интересов в рамках административного судопроизводства.

В определении Конституционного Суда Российской Федерации от 15.09.2015 N 1828-О указано, что, поскольку административное наказание является средством государственного реагирования на совершенное административное правонарушение и как таковое применяется в целях предупреждения совершения новых административных правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами, установленные данным Кодексом размеры административных штрафов должны соотноситься с характером и степенью общественной опасности административных правонарушений и обладать разумным сдерживающим эффектом, необходимым для обеспечения соблюдения находящихся под защитой административно-деликтного законодательства запретов. В противном случае применение административного наказания не будет отвечать предназначению государственного принуждения в правовом государстве, которое должно заключаться главным образом в превентивном использовании соответствующих юридических средств (санкций) для защиты прав и свобод человека и гражданина, а также иных конституционно признанных ценностей.

С учетом изложенного, исходя из конкретных обстоятельств рассматриваемого дела, объема и тяжести выявленного нарушения, суд считает обоснованным назначенное Обществу наказание в виде предупреждения. 

По мнению суда, такое наказание в данном случае отвечает принципам разумности и справедливости, соответствует тяжести совершенного правонарушения и обеспечивает достижение целей административного наказания, предусмотренных частью 1 статьи 3.1 КоАП РФ.

В связи с изложенным в удовлетворении заявления в части оспаривания Постановления следует отказать.

В соответствии с частью 1 статьи 29.13 КоАП РФ судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дело об административном правонарушении, при установлении причин административного правонарушения и условий, способствовавших его совершению, вносят в соответствующие организации и соответствующим должностным лицам представление о принятии мер по устранению указанных причин и условий.

Согласно части 2 указанной статьи организации и должностные лица обязаны рассмотреть представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, в течение месяца со дня его получения и сообщить о принятых мерах судье, в орган, должностному лицу, внесшим представление.

Таким образом, представление в порядке статьи 29.13 КоАП РФ может быть выдано как организации, так и должностному лицу.

В Представлении разъяснено, что за его неисполнение наступает административная ответственность по статье 19.6 КоАП РФ, применяемая только к должностным лицам.

Товарищество не ссылалось в арбитражном суде, что ранее получило отказ в рассмотрении требования об оспаривании данного представления в суде общей юрисдикции по причине неподведомственности.

С учетом изложенного в данной части производство по делу подлежит прекращению (стю150 АПК РФ).

При подаче заявления госпошлина не уплачивалась. 

Руководствуясь статьями 110, 150-151, 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области 

решил:

1. производство по делу в части требования об оспаривании представления от 25.12.2019 №10/304ЛП – прекратить.

2. в удовлетворении заявления в остальной части – отказать. 

3. Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия.

СудьяСелезнёва О.А.