АРБИТРАЖНЫЙ СУД КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ

Климова ул., 62 д., Курган, 640002, http://kurgan.arbitr.ru,

тел. (3522) 46-64-84, факс (3522) 46-38-07

E-mail: info@kurgan.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А34-5018/2020

г. Курган

20 января 2021 года

Резолютивная часть решения объявлена 13 января 2021 года.

В полном объёме решение изготовлено 20 января 2021 года.

Арбитражный суд Курганской области в составе судьи Задориной А.Ф., при ведении протокола судебного заседания в письменном виде и аудиозаписи помощником судьи Кузнецовой Т.В., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению акционерного коммерческого банка «Славянский банк» (Закрытое акционерное общество) (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) к Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Кургану (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

о признании незаконными действий по исключению юридического лица из ЕГРЮЛ

третьи лица: 1. Общество с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>); 2. учредитель Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) ФИО1

при участии в судебном заседании представителей: 

от заявителя: явки нет, извещен,

от заинтересованного лица: ФИО2 – представитель по доверенности от 29.12.2020 №05-47/74346, удостоверение, 

от третьих лиц-1,2: явки нет, извещены, 

установил:

Акционерный коммерческий банк «Славянский банк» (Закрытое акционерное общество) (далее также – заявитель, Банк) обратился в Арбитражный суд Курганской области с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Кургану (далее также – заинтересованное лицо, ИФНС России по г. Кургану) 

- о признании незаконным решения №89 от 21.01.2019 Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Кургану о предстоящем исключении из Единого государственного реестра юридических лиц Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» (ИНН 

<

***>); 

- о признании незаконными действий по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц записи ГРН 2194501096733 от 17.05.2019 о прекращении деятельности юридического лица Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» (ИНН 

<

***>); 

- о признании недействительной записи ГРН 2194501096733 от 17.05.2019 о прекращении деятельности Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» (ИНН 

<

***>), в связи с исключением из Единого государственного реестра юридических лиц;

- об обязании Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Кургану внести в Единый государственный реестр юридических лиц государственную регистрационную запись о недействительности государственной регистрационной записи о прекращении деятельности Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» (ИНН 

<

***>). Также просит взыскать расходы по оплате государственной пошлины.

Определением суда от 03.09.2020 к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечен учредитель Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) ФИО1.

Заявитель, третьи лица явку представителей в судебное заседание не обеспечили, о дате и времени судебного заседания извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте Арбитражного суда Курганской области.

От заявителя 11.01.2021 в электронном виде через канцелярию суда поступили дополнительные пояснения по делу с уточнением просительной части заявления, в том числе в части номера ГРН о прекращении деятельности юридического лица от 17.05.2019 (в связи с ранее допущенной опиской в тексте заявления).

Согласно уточнению, заявитель просит:

- признать незаконным решение № 89 от 21.01.2019 Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Кургану о предстоящем исключении из Единого государственного реестра юридических лиц Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» (ИНН 

<

***>); 

- признать незаконными действия по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц записи ГРН 2194501096271 от 17.05.2019 о прекращении деятельности юридического лица Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» (ИНН 

<

***>); 

- признать недействительной запись ГРН 2194501096271 от 17.05.2019 о прекращении деятельности Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» (ИНН 

<

***>), в связи с исключением из Единого государственного реестра юридических лиц;

- обязать Инспекцию Федеральной налоговой службы по городу Кургану внести в Единый государственный реестр юридических лиц государственную регистрационную запись о недействительности государственной регистрационной записи о прекращении деятельности юридического лица ООО «Торговая компания Сибирь» (ИНН 

<

***>), внести в ЕГРЮЛ сведения об ООО «Торговая компания Сибирь» (ИНН 

<

***>) как о действующем юридическом лице.

Также Банком заявлено о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

В соответствии с положениями статей 122, 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебное заседания проведено в отсутствие представителей заявителя, третьих лиц.

В соответствии с положениями статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации уточненные требования приняты к рассмотрению.

Представитель заинтересованного лица в судебном заседании возражал против удовлетворения требований по ранее заявленным доводам, изложенным в отзыве, для приобщения к материалам дела представил копии почтовых конвертов, направленных в адрес заинтересованных лиц - 1,2 (ФИО3, ООО Торговая компания Сибирь) с уведомлениями о вручении (уведомления содержат рукописные записи причин невручения «Ист.срок»; подлинники обозревались судом в ходе судебного заседания 09.12.2020), полагал возможным рассмотреть дело по существу.

Представленные документы приобщены в материалы дела в порядке статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Рассмотрев материалы дела, заслушав объяснения представителя заинтересованного лица, суд приходит к следующему.

Как следует из материалов дела, Общество с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» (далее также – Общество, ООО «Торговая компания Сибирь») зарегистрировано в качестве юридического лица 11.04.2006, в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись за основным государственным регистрационным номером 

<

***>.

В качестве адреса (место нахождения) Общества в ЕГРЮЛ указан адрес: 640007, 

<

...> Б.

Налоговым органом 14.06.2018 в Единый государственный реестр юридических лиц (далее также - ЕГРЮЛ) была внесена запись о недостоверности сведений об адресе ООО «Торговая компания Сибирь» ГРН 2184501133903.

Инспекцией 21.01.2019 принято решение № 89 о предстоящем исключении недействующего юридического лица (Общество с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь») из ЕГРЮЛ; 17.05.2019 Инспекцией в ЕГРЮЛ внесена запись ГРН 2194501096271 от 17.05.2019 о прекращении юридического лица Общество с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» (исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности) (том 1 л.д. 89, 91, том 2 л.д. 16-19).

Не согласившись указанными решениями и действиями налогового органа, заявитель, на основании статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, обратился в Арбитражный суд Курганской области с настоящим заявлением.

Суд находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В обоснование своих доводов заявитель в заявлении, пояснениях по делу (том 1 л.д. 7-12, том 2 л.д. 37) указал, что налоговый орган принял решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, нарушив срок инициирования повторной процедуры исключения недействующего юридического лица (то есть до истечения 12 месяцев со дня прекращения предыдущей процедуры); налоговый орган не осуществил проверку должника на предмет наличия предъявленных к нему требований; в отношении Общества на момент принятия решения о его предстоящем исключении имелось большое количество судебных актов о взыскании с должника задолженности; на момент принятия решения об исключении должника из ЕГРЮЛ информация о наличии предъявленных требований к должнику была размещена в открытом доступе; обращаясь в арбитражный суд с заявлением, заявитель преследует цель восстановления права на обращение в суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом).

Согласно позиции налогового органа, ИФНС России по г. Кургану при исключении юридического лица требования, установленные Федеральным законом от 08.08.2001 года № 129-ФЗ выполнены в полном объеме; дополнительные гарантии кредиторов недействующих юридических лиц, исключенных из единого государственного реестра юридических лиц в административном порядке, предусмотрены пунктом 3 статьи 64.2 Гражданского кодекса Российской Федерации; заявитель своим правом, установленным пунктом 4 статья 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 года № 129-ФЗ о направлении заявления, не воспользовался, возражений об исключении из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица в регистрирующий орган не представил; неблагоприятные последствия бездействия кредитора, допущенное при отслеживании информации о юридическом лице, не могут быть возложены на регистрирующий орган; положения действующего законодательства не препятствуют регистрирующемуоргану неоднократно инициировать процедуру, направленную наисключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, действующее законодательство не содержит каких-либо ограничений по сроку начала повторной процедуры.

В соответствии с частью 1 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

В силу части 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Таким образом, для признания незаконным решения органа государственной власти необходимо установить наличие в совокупности двух обстоятельств: несоответствие его закону и иному нормативному правовому акту и нарушение прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Основанием для принятия решения суда о признании ненормативного акта, а в случаях, предусмотренных законом, также нормативного акта государственного органа или органа местного самоуправления недействительным являются одновременно как его несоответствие закону или иному правовому акту, так и нарушение указанным актом гражданских прав и охраняемых законом интересов гражданина или юридического лица, обратившихся в суд с соответствующим требованием (пункт 6 Постановления Пленумов Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 6/8 от 01.07.1996 года «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»).

В силу положений части 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия государственными органами, органами местного самоуправления, иными органами, должностными лицами оспариваемых актов, решений, совершения действий (бездействия), возлагается на соответствующие орган или должностное лицо. При этом факт нарушения оспариваемым решением прав и законных интересов заявителя должен доказать последний.

Как следует из материалов дела, ИФНС России по г. Кургану установлено, что Общество с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» в течение последних 12 месяцев в налоговый орган не представляло налоговую отчетность предусмотренную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, о чем сформирована справка от 01.12.2017 года № 1049-О. Кроме того ИФНС России по г. Кургану установлено отсутствие движения денежных средств по расчетному счету 

<

***> в течение последних 12 месяцев о чем сформирована справка от 01.12.2017 года № 1049-С (том 1 л.д. 135, 136).

Согласно пункту 1 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее также – Федеральный закон № 129-ФЗ) юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность.

Руководствуясь пунктом 2 статьи 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ ИФНС России по г. Кургану приняла решение о предстоящем исключении Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» от 08.12.2017 года № 1388.

В соответствии с пунктом 3 статьи 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ решение о предстоящем исключении Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» от 08.12.2017 года № 1388 опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации» часть 2 № 49 (663) от 13.12.2017 года № 3545.

Акционерным коммерческим банком «Славянский банк» 06.02.2018 года в ИФНС России по г. Кургану представлено заявление «Возражения заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в единый государственный реестр юридических лиц» по форме № 38001.

На основании представленных возражений, ИФНС России по г. Кургану в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении процедуры исключения Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» от 07.02.2018 за ГРН 2184501045001.

В связи Соглашением ФССП России от 04.04.2014 № 0001/7, ФНС России от 14.04.2014 № ММВ-23-8/3@ «О порядке взаимодействия Федеральной налоговой службы и Федеральной службы судебных приставов при исполнении исполнительных документов» в Инспекцию Федеральной налоговой службы по г. Кургану поступило постановление об окончании исполнительного производства от 31.03.2017 года № 3918/17/45030-ИП в связи с невозможностью установить местонахождение должника -Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» (том 1 л.д. 113-115).

В соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» место нахождения общества определяется местом его государственной регистрации.

Подпунктом «в» пункта 1 статьи 5 Федерального закона № 129-ФЗ установлено, что в едином государственном реестре юридических лиц содержатся сведения об адресе юридического лица в пределах места нахождения юридического лица.

Пунктом 5 статьи 5 Федерального закона от 08 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предписано в случае изменения сведений об адресе юридического лица, в течение трех рабочих дней с момента изменения вышеуказанных сведений, юридическое лицо обязано сообщить об этом в регистрирующий орган по месту своего нахождения.

Согласно сведениям, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц, Общество с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» зарегистрировано по адресу: 640007, 

<

...> Б.

В результате проверки достоверности сведений, включенных в единый государственный реестр юридических лиц, проведенной на основании документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, установлена недостоверность таких сведений, а именно - в ходе совершения исполнительных действий судебным приставом-исполнителем установлено отсутствие организации по заявленному адресу в связи, с чем вынесено постановление об окончании исполнительного производства.

В соответствии с пунктом 6 статьи 11 Федерального закона № 129-ФЗ налоговым органом в адрес юридического лица, а так же в адрес учредителя и руководителя Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» направлено уведомление от 03.05.2018 года № 282 о необходимости представления достоверных сведений об адресе юридического лица Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь», вышеуказанное уведомление получено не было, в материалы дела представлены возвратившиеся отправителю (ИФНС России по г. Кургану) почтовые конверты, почтовые уведомления (том 1 л.д. 94-95).

В связи с непредставлением в регистрирующий орган достоверных сведений об адресе юридического лица, 14.06.2018 года регистрирующим органом за государственным регистрационным номером 2184501133903 в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений об адресе юридического лица.

ИФНС России по г. Кургану повторно было установлено, что Обществом с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» в течение последних 12 месяцев в налоговый орган не представляется налоговая отчетность предусмотренная законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, о чем сформирована справка от 09.08.2018 года № 349-О. Кроме того повторно ИФНС России по г. Кургану установлено отсутствие движения денежных средств по расчетному счету 

<

***> в течение последних 12 месяцев, о чем сформирована справка от 09.08.2018 года № 439-С (том 1 л.д. 110-111).

Руководствуясь пунктом 2 статьи 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ ИФНС России по г. Кургану приняла решение о предстоящем исключении Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» от 20.08.2018 года №-616.

В соответствии с пунктом 3 статьи 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ решение о предстоящем исключении Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» от 20.08.2018 года № 616 опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации» часть 2 № 33(698) от 22.08.2018 года № 5384.

Акционерным коммерческим банком «Славянский банк» 20.11.2018 года в ИФНС России по г. Кургану представлено заявление «Возражения заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в единый государственный реестр юридических лиц» по форме № 38001.

ИФНС России по г. Кургану, на основании представленных Банком возражений, 27.11.2018 внесена запись в ЕГРЮЛ о прекращении процедуры исключения.

Как указано выше, запись о недостоверности сведений о юридическом лице, в связи с непредставлением в регистрирующий орган Обществом, руководителем и учредителем достоверных сведений об адресе юридического лица, была внесена 14.06.2018 (ГРН 2184501133903).

ИФНС России по г. Кургану по истечении шести месяцев с даты внесения записи о недостоверности сведений, было принято решение № 89 от 21.01.2019 о предстоящем исключении недействующего юридического лица (Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь») из ЕГРЮЛ (том 1 л.д. 91).

Решение о предстоящем исключении Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» от 21.01.2019 года № 89 опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации» часть 2 № 3 (719) от 23.01.2019 года № 5900 в соответствии с пунктом 3 статьи 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ.

В установленный пунктом 4 статьи 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ срок заявлений от заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации не поступило.

В соответствии с пунктом 7 статьи 22 Федерального закона № 129-ФЗ ИФНС России по г. Кургану приняла решение об исключении из единого государственного реестра юридических лиц Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» от 17.05.2019 года № 89 П, в связи с чем в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись от 17.05.2019 года ГРН 2194501096271 – Исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 54 Гражданского кодекса Российской Федерации место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории Российской Федерации путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования). Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не установлено законом о государственной регистрации юридических лиц.

В едином государственном реестре юридических лиц должен быть указан адрес юридического лица в пределах места нахождения юридического лица.

В силу пункта 6 статьи 11 Закона о государственной регистрации в случае, если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в единый государственный реестр юридических лиц, установлена недостоверность содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктами «в», «д» и (или) «л» пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, регистрирующий орган направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица (в том числе по адресу электронной почты указанного юридического лица при наличии таких сведений в едином государственном реестре юридических лиц), уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений (далее - уведомление о недостоверности).

В течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности. В случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности, а также в случае, если представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности, регистрирующий орган вносит в единый государственный реестр юридических лиц запись о недостоверности содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц сведений о юридическом лице.

Как разъяснил Пленум Высшего Арбитражного Апелляционного Суда в пункте 1 Постановления от 30.07.2013 № 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица» (далее - Постановление Пленума ВАС РФ № 61) в силу подпункта «в» пункта 1 статьи 5 Закона о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей адрес постоянно действующего исполнительного органа юридического лица отражается в едином государственном реестре юридических лиц для целей осуществления связи с юридическим лицом.

Пунктом 2 Постановления Пленума ВАС РФ № 61 установлено, что о недостоверности названных сведений может, в частности, свидетельствовать следующее: 1) адрес, указанный в документах, представленных при государственной регистрации, согласно сведениям ЕГРЮЛ обозначен как адрес большого количества иных юридических лиц, в отношении всех или значительной части которых имеются сведения о том, что связь с ними по этому адресу невозможна (представители юридического лица по данному адресу не располагаются и корреспонденция возвращается с пометкой «организация выбыла», «за истечением срока хранения» и т.п.); 2) адрес, указанный в документах, представленных при государственной регистрации, в действительности не существует или находившийся по этому адресу объект недвижимости разрушен; 3) адрес, указанный в документах, представленных при государственной регистрации, является условным почтовым адресом, присвоенным объекту незавершенного строительства; 4) адрес, указанный в документах, представленных при государственной регистрации, заведомо не может свободно использоваться для связи с таким юридическим лицом (адреса, по которым размещены органы государственной власти, воинские части и т.п.); 5) имеется заявление собственника соответствующего объекта недвижимости (иного управомоченного лица) о том, что он не разрешает регистрировать юридические лица по адресу данного объекта недвижимости.

При наличии хотя бы одного из перечисленных обстоятельств сведения об адресе юридического лица считаются недостоверными, если заявитель не представил в регистрирующий орган иные сведения (документы), подтверждающие, что связь с юридическим лицом по этому адресу будет осуществляться.

Как следует из доводов отзыва (том 2 л.д. 7-11) в адрес юридического лица, а так же в адрес учредителя и руководителя Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» направлено уведомление от 03.05.2018 года № 282 о необходимости представления достоверных сведений об адресе юридического лица, уведомление Обществом, учредителем и руководителем ФИО3 получено не было, что, как указано в отзыве, подтверждается почтовыми конвертами, с отметкой «истек срок хранения» (том 1 л.д. 92-93, 94-95).

Согласно позиции налогового органа, Общество, его учредитель и руководитель ФИО4 были уведомлены надлежащим образом о необходимости представления достоверных сведений об адресе Общества.

Представителем Инспекции в материалы дела в ходе судебного заседания 03.09.2020 были представлены запрашиваемые судом материалы, в том числе копии почтовых конвертов и уведомлений (в подтверждение направления уведомления от 03.05.2018 № 282), адресованные Обществу и ФИО3, которые не содержали каких-либо отметок о датах посещения службой доставки получателей и о причинах невручения почтовых отправлений.

Суд относится критически к содержанию вновь представленных Инспекцией 13.01.2021 копий почтовых уведомлений (подлинники обозревались в ходе судебного заседания 09.12.2020, что отражено в определении суда от 09.12.2020, аудиозапись судебного заседания от 09.12.2020), содержащим рукописные записи причин невручения «Ист.срок», поскольку в первоначально представленных налоговым органом копиях указанных почтовых уведомлений (том 1 л.д. 94-95), изготовленных с тех же подлинников почтовых уведомлений, записи о причине невручения отсутствовали; применительно к почтовому отправлению, направленному ФИО3, судом установлено указание на конверте рукописной записи - «Не проживает» (том 1 л.д. 94), тогда как в представленном 13.01.2021 почтовом уведомлении (ФИО3) при наличии возможного для выбора атрибута причины невручения -«Не проживает», внесена запись «Ист.срок».

По результатам указанных выше мероприятий, ввиду непредставления Обществом, учредителем и руководителем соответствующих сведений и документов об адресе регистрации, Инспекция пришла к выводу о недостоверности юридического адреса Общества, внеся соответствующую запись в ЕГРЮЛ.

При этом доказательств надлежащего уведомления о необходимости представления достоверных сведений (повторное направление уведомления, иные меры по доставке) в материалы дела не представлено.

Как указано заявителем и следует из материалов дела, должник (Общество) имеет неисполненные денежные обязательства перед Банком:

заочным решением Курганского городского суда от 26.06.2012 года по делу №2-4562/13 с заемщика и поручителя (ООО «Торговая компания Сибирь») в пользу АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» (ЗАО) взыскана задолженность в размере 1218338,03 руб. и расходы по уплате госпошлины в размере 1000 руб.;

решением Курганского городского суда от 14.01.2014 года по делу №2-506/2014 с заемщика и поручителя (ООО «Торговая компания Сибирь») в пользу АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» (ЗАО) взыскана задолженность в размере 663759,65 руб., в т.ч.: 395833,35 руб. - задолженность по основному долгу, 207926,30 руб. - задолженность по уплате процентов, 60000 руб. - пени за просрочку погашения основного долга и процентов;

решением Курганского городского суда от 21.10.2013 года по делу №2-7733/13 с заемщика и поручителя (ООО «Торговая компания Сибирь») в пользу АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» (ЗАО) взыскана задолженность в размере 560602,74 руб., в т.ч.: 250000,04 руб. - задолженность по основному долгу, 130602,70 руб. - задолженность по уплате процентов, 180000,00 руб. - пени за просрочку погашения основного долга и процентов. Так же с поручителя взыскана госпошлина в размере 1000 руб.;

решением Курганского городского суда от 27.08.2012 года по делу №2-7934/12 с заемщика и поручителя (ООО «Торговая компания Сибирь») в пользу АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» (ЗАО) взыскана задолженность в размере 609098,19 руб., в т.ч.: 312500,03 руб. - задолженность по основному долгу, 108915,93 руб. -задолженность по уплате процентов, 187682,23 руб. - пени за просрочку погашения основного долга и процентов. Так же с поручителя взысканы расходы по уплате госпошлины в размере 4645,49 руб.;

решением Курганского городского суда от 26.06.2013 года по делу №2-5245/13 с заемщика и поручителя (ООО «Торговая компания Сибирь») в пользу АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» (ЗАО) взыскана задолженность в общем размере 1572711,55 руб.;

решением Курганского городского суда от 21.10.2013 года по делу №2-7733/13 с заемщика и поручителя (ООО «Торговая компания Сибирь») в пользу АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» (ЗАО) взыскана задолженность в общем размере 560602,74 руб. Так же с поручителя взыскана задолженность по уплате госпошлины в размере 1000 руб.;

решением Курганского городского суда от 07.11.2013 года по делу №2-9708/13 с заемщика и поручителя (ООО «Торговая компания Сибирь») в пользу АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» (ЗАО) взыскана задолженность в общем размере 696964,65 руб. Так же с поручителя взыскана задолженность по уплате госпошлины в размере 5084,83 руб.;

заочным решением Курганского городского суда от 26.06.2013 года по делу №2-5246/2013 с заемщика и поручителя (ООО «Торговая компания Сибирь») в пользу АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» (ЗАО) взыскана задолженность в общем размере 1476515,65 руб. Так же с поручителя взыскана задолженность по уплате госпошлины в размере 1000 руб.;

заочным решением Курганского городского суда от 25.07.2013 года по делу №2-6154/13 с заемщика и поручителя (ООО «Торговая компания Сибирь») в пользу АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» (ЗАО) взыскана задолженность в общем размере 320000,04 руб. Так же с поручителя взыскана задолженность по уплате госпошлины в размере 3200 руб.;

заочным решением Курганского городского суда от 13.08.2013 года с заемщика и поручителя (ООО «Торговая компания Сибирь») в пользу АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» (ЗАО) взыскана задолженность в общем размере 999907,05 руб. (в соответствии с общедоступными данными УФССП по Курганской области). Так же с поручителя взыскана задолженность по уплате госпошлины в размере 1000 руб.;

заочным решением Курганского городского суда по делу №2-6154/13 с заемщика и поручителя (ООО «Торговая компания Сибирь») в пользу АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» (ЗАО) взыскана задолженность в общем размере 320000,04 руб. Так же с поручителя взыскана задолженность по уплате госпошлины в размере 3200 руб.;

заочным решением Курганского городского суда от 07.02.2014 года по делу №2-2223/13 с заемщика и поручителя (ООО «Торговая компания Сибирь») в пользу АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» (ЗАО) взыскана задолженность в общем размере 118614,59 руб. Так же с поручителя взыскана задолженность по уплате госпошлины в размере 1000 руб.;

решением Курганского городского суда по делу №2-9466/12 с заемщика и поручителя (ООО «Торговая компания Сибирь») в пользу АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» (ЗАО) взыскана задолженность в общем размере 354166,69 руб., 119347,25 руб. - просроченные проценты, 20000 руб. - пени за просрочку погашения процентов;

решением Курганского городского суда по делу №2-7126/12 с заемщика и поручителя (ООО «Торговая компания Сибирь») в пользу АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» (ЗАО) взыскана задолженность в общем размере 333333,36 руб. - задолженность по основному долгу, 101164,39 руб. задолженность по уплате процентов, 129003,22 руб. - пени за просрочку уплаты процентов, 46220,51 руб. - пени за просрочку уплаты основного долга;

заочным решением Курганского городского суда по делу №2-5380/13 с заемщика и поручителя (ООО «Торговая компания Сибирь») в пользу АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» (ЗАО) взыскана задолженность в общем размере 1761497,69 руб., в т.ч. 333333,33 руб. - задолженность по основному долгу, 158794,50 руб. - задолженность по уплате процентов, 317182,35 руб. - пени за просрочку уплаты процентов, 952187,48 руб. - пени за просрочку возврата основного долга (том 1 л.д. 13-35).

В соответствии с пунктом 8 статьи 22 Федерального закона № 129-ФЗ исключение недействующего юридического лица из реестра может быть обжаловано кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из реестра, в течение года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

Пунктом 1 статьи 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ установлено, что юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее - недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

Согласно пункту 2 названной статьи при наличии одновременно всех указанных в пункте 1 настоящей статьи признаков недействующего юридического лица регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц (далее - решение о предстоящем исключении).

В соответствии с пунктом 3 статьи 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения. Одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц (далее - заявления), с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления.

На основании пункта 4 статьи 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ заявления должны быть мотивированными и могут быть направлены или представлены по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, в срок не позднее чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. Эти заявления могут быть направлены или представлены в регистрирующий орган способами, указанными в пункте 6 статьи 9 настоящего Федерального закона. В таком случае решение об исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц не принимается.

Исходя из пункта 5 статьи 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ предусмотренный настоящей статьей порядок исключения юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц применяется также в случаях:

а) невозможности ликвидации юридического лица ввиду отсутствия средств на расходы, необходимые для его ликвидации, и невозможности возложить эти расходы на его учредителей (участников);

б) наличия в едином государственном реестре юридических лиц сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи.

В связи с отсутствием в названной статье Федерального закона № 129-ФЗ правил относительно начала течения срока, установленного пунктом 1 и 5 статьи 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ в случае, если налоговым органом по заявлению кредитора прекращена процедура исключения юридического лица из ЕГРЮЛ, следует руководствоваться аналогией закона. В связи с этим, фактически налоговый орган вправе вновь инициировать процедуру исключения юридического лица из ЕГРЮЛ лишь после истечения 12 или, соответственно, 6 месяцев после прекращения предыдущей процедуры исключения юридического лица из ЕГРЮЛ.

Таким образом, для признания юридического лица фактически прекратившим свою деятельность, необходимо отсутствие в течение последних двенадцати либо шести месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом решения о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ, заявлений от лиц, чьи права затрагиваются исключением юридического лица из ЕГРЮЛ.

Как следует из материалов дела, и не оспаривается сторонами, ИФНС России по г. Кургану, на основании представленных 20.11.2018 Банком возражений, 27.11.2018 внесена запись в ЕГРЮЛ о прекращении процедуры исключения Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь».

Однако, Инспекция 21.01.2019 приняла повторное решение о предстоящем исключении Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» из ЕГРЮЛ но уже в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности (том 1 л.д. 91).

На момент принятия третьего решения о предстоящем исключении (оспариваемое решение № 89 от 21.01.2019) у регистрирующего органа не было каких-либо оснований полагать, что заявитель по истечении двух месяцев после направления возражений (20.11.2018) мог утратить интерес к сохранению правоспособности Общества и совершению действий по защите своих прав. Указанный срок не может быть признан разумным и для возникновения у заявителя причин считать, что в отношении Общества регистрирующим органом вновь рассматривается вопрос об исключении его из ЕГРЮЛ в административном (внесудебном) порядке.

Из представленных в регистрирующий орган возражений усматривалось, что Банк заинтересован в сохранении правоспособности ООО «Торговая компания Сибирь» и в защите своих прав и законных интересов; в возражениях, представленных Банком в налоговый орган, были приведены подробные ссылки на судебные акты, по которым Обществом не исполнены денежные обязательства перед заявителем (том 1 л.д. 100-102).

Рассмотрев совокупность названных условий, суд полагает, что при наличии поступивших от заинтересованного лица возражений по исключению Общества, регистрирующий орган не мог принимать решение об исключении Общества, не проверив наличие оснований по которым была прекращена предыдущая процедура.

Наличие в ЕГРЮЛ записи о недостоверности адреса Общества, не может являться безусловным (формальным) основанием для исключения такого лица, поскольку в таком случае нарушаются права заявителя как на судебную защиту, так и на принудительное исполнение судебных актов.

Таким образом, суд считает, что указанные действия и решения Инспекции привели к необоснованному ограничению прав и законных интересов Банка, как кредитора ООО «Торговая компания Сибирь».

Ссылка инспекции на то, что положения Федерального закона № 129-ФЗ не ограничивают заинтересованное лицо в неоднократном инициировании процедуры принятия решения об исключения юридического лица из ЕГРЮЛ, судом отклоняются, поскольку пунктом 4 статьи 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ предусмотрено, что при наличии возражений относительно исключения недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ таковые решения не принимаются, при этом понятие недействующего юридического лица включает в себя и недостоверность о нем информации, содержащейся в реестре, несмотря на разделение данных оснований в названной статье на отдельные пункты.

На основании изложенного, оценив представленные в материалы дела документы, в соответствии с требованиями статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд учитывая конкретные обстоятельства рассматриваемого спора, приходит к выводу, что процедура исключения ООО «Торговая компания Сибирь» из ЕГРЮЛ на основании решения регистрирующего органа № 89 от 21.01.2019 о предстоящем исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ и дальнейшее внесение в ЕГРЮЛ записи ГРН 2194501096271 от 17.05.2019 о прекращении юридического лица Общество с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» (исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности) противоречит закону и нарушает права и законные интересы заявителя, что в соответствии с положениями статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации является основанием для удовлетворения заявленных требований.

В качестве правовосстановительной меры суд считает необходимым обязать Инспекцию Федеральной налоговой службы по г.Кургану исключить сведения о прекращении деятельности Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в связи с исключением из ЕГРЮЛ, восстановив статус действующего юридического лица – Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>).

В соответствии с частью 2 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд, установив, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности, принимает решение о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными.

В силу положений статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесенные заявителем при подаче заявления в суд в виде государственной пошлины в размере 3000 руб. (платежное поручение №289037 от 18.06.2020 – том 1 л.д. 69), подлежат взысканию с Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Кургану в пользу заявителя.

Руководствуясь статьями 167 – 170, 176, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

решил:

Заявление удовлетворить.

Признать незаконными проверенные на соответствие Федеральному закону от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»: 

- решение Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Кургану № 89 от 21.01.2019 о предстоящем исключении недействующего юридического лица Общество с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» из ЕГРЮЛ;

- действия Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Кургану по внесению записи ГРН 2194501096271 от 17.05.2019 о прекращении юридического лица Общество с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» (исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности);

- запись ГРН 2194501096271 от 17.05.2019 о прекращении юридического лица Общество с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь».

Обязать Инспекцию Федеральной налоговой службы по г. Кургану устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя путем исключения из Единого государственного реестра юридических лиц сведений о прекращении деятельности Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в связи с исключением из ЕГРЮЛ, восстановив статус действующего юридического лица – Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания Сибирь» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>).

Взыскать с Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Кургану (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в пользу акционерного коммерческого банка «Славянский банк» (Закрытое акционерное общество) (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) расходы по уплате государственной пошлины в сумме 3000 руб.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения (изготовления решения в полном объёме) через Арбитражный суд Курганской области. 

Судья

А.Ф. Задорина