ЧЕТЫРНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ул. Батюшкова, д.12, г. Вологда, 160001

E-mail: 14ap.spravka@arbitr.ru, http://14aas.arbitr.ru

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Дело № А05-5579/2017

г. Вологда

12 сентября 2017 года

 

Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе судьи Холминова А.А.,

рассмотрев без вызова сторон апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью Микрокредитная компания «РоСТгрупп» на решение Арбитражного суда Архангельской области от 10 июля 2017 года по делу № А05-5579/2017 (судья Шишова Л.В.), рассмотренному в порядке упрощённого производства,

у с т а н о в и л:

общество с ограниченной ответственностью Микрокредитная компания «РоСТгрупп» (ранее до смены наименования – общество с ограниченной ответственностью Микрокредитная компания «Ростовщик»; ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>; 

<

...> а, помещение 3-Н; далее – Общество) обратилось в суд с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>; 

<

...>; далее – Инспекция) о признании незаконным и отмене  постановления от 12.04.2017 № 07-35/187 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Решением Арбитражного суда Архангельской области от 10.07.2017 в удовлетворении заявления отказано.

Общество с этим решением суда не согласилось и обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит его отменить. В обоснование ссылается на несоответствие выводов суда обстоятельствам дела и неправильное применение судом норм материального права.

Инспекция в отзыве просит решение суда оставить без изменений.

Исследовав материалы дела, апелляционный суд не находит оснований для удовлетворения апелляционной жалобы.

Как следует из материалов дела, Инспекций проведена проверка порядка работы Общества с денежной наличностью и полноты учёта выручки денежных средств за период с 15.02.2017 по 26.02.2017. В ходе проверки установлено, что наличные денежные средства, поступившие в кассу Общества, не зачислены на его банковский счёт, а использованы на выдачу займов из кассы. По итогам проверки Инспекцией составлен акт от 27.03.2017 № 07-35/195 и протокол об административном правонарушении от 04.04.2017 № 1216. Постановлением Инспекции от 12.04.2017 № 07-35/187 Общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.1 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Не согласившись с указанным постановлением, Общество обратилось в суд с настоящим заявлением.

Суд первой инстанции правомерно отказал в удовлетворении данного заявления.

Согласно части 1 статьи 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчётов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечёт наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от 40 000 до 50 000 рублей.

Пунктом 3 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» предусмотрено, что уполномоченный представитель юридического лица сдаёт наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приёму, пересчёту, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счёт юридического лица.

Пунктом 2 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчётов» (далее – Указание № 3073-У) установлено, что индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

- выплаты работникам, включённые в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

- выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

- выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

- оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

- выдачи наличных денег работникам под отчёт;

- возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращённые товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

- выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платёжной системе».

Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования.

Таким образом, перечень операций, на которые юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, вправе расходовать наличные денежные средства, поступившие в кассу, является исчерпывающим.

В соответствии с пунктом 4 Указания № 3073-У наличные расчёты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчётов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчётов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счёт наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчётов с его банковского счёта.

Таким образом, наличные деньги, поступившие в кассу Общества, должны быть зачислены в банк, кроме тех, которые могут быть израсходованы на указанные в законодательстве цели.

В рассматриваемом случае Общество в период с 15.02.2017 по 26.02.2017 выдало гражданам из своей кассы наличные деньги по договорам займа в размере 227 474 руб. При этом данная выдача происходила не за счёт денег, поступивших в кассу Общества с его банковского счёта. Данные операции не входят в приведённый выше перечень операций, на которые юридическое лицо вправе расходовать наличные денежные средства, поступившие в кассу.

Данное обстоятельство свидетельствует о нарушении Обществом порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, что выразилось в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, поскольку вместо передачи их в банк Общество использовало их на операцию, не указанную в перечне.

Довод Общества о том, что указанные действия не подпадают под диспозицию части 1 статьи 15.1 КоАП РФ и, соответственно, не образуют событие правонарушения, является ошибочным, основан на неверном толковании норм материального права.

Обществом не представлено доказательств того, что правонарушение было вызвано чрезвычайными, объективно непредотвратимыми обстоятельствами и препятствиями, находящимися вне его контроля. 

При изложенных обстоятельствах суд первой инстанции правомерно отказал в удовлетворении заявления Общества. Выводы суда соответствуют материалам дела, нормы материального и процессуального права применены судом правильно, оснований для отмены решения суда нет.

Руководствуясь статьями 269, 271, 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд

п о с т а н о в и л :

решение Арбитражного суда Архангельской области от 10 июля 2017 года по делу № А05-5579/2017 оставить без изменения, апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью Микрокредитная компания «РоСТгрупп» – без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья

         А.А. Холминов