АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

г. Ростов-на-Дону

«01» июня 2023 г.Дело № А53-43072/22

Резолютивная часть решения объявлена   «25» мая 2023 г.

Полный текст решения изготовлен            «01» июня 2023 г.

Арбитражный суд Ростовской области в составе судьи Паутовой Л.Н.

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по исковому заявлению Государственного учреждения – Отделения  Пенсионного фонда Российской Федерации по Ростовской области ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>

к обществу с ограниченной ответственностью «ДИС» ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>

о взыскании финансовых санкций в сумме 2 000 руб.,

при участии:

от истца: представитель ФИО2 (доверенность от 09.01.2023)

от ответчика: представитель не явился

установил:

Государственное учреждение – Отделение  Пенсионного фонда Российской Федерации по Ростовской области (далее – ГУ – ОПФ РФ по РО) обратилось в суд с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «ДИС» (далее – ООО «ДИС») о взыскании финансовых санкций за непредставление в срок сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования в сумме 2 000 руб. по форме СЗВ-СТАЖ (исходная) за 2020 год и по форме СЗВ-М (дополняющая) за январь 2019 года.

Дело было назначено к рассмотрению в порядке упрощенного производства без вызова сторон в соответствии со статьей 228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. 

Определением от 08.02.2023 суд в соответствии с частью 5 статьи 227 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации перешел к рассмотрению дела по общим правилам искового производства. 

Представитель истца поддержал исковые требования в полном объеме, дал пояснения, представил дополнения к заявлению.

Ответчик явки представителя в судебное заседание не обеспечил.

Определение суда, направленное ООО «ДИС» по юридическому адресу:      Ростовская область, город Ростов-на-Дону, Большая садовая 

<

...>, возвратилось без вручения.

В соответствии с пунктом 3 части 4 статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лица, участвующие в деле, и иные участники арбитражного процесса также считаются извещенными надлежащим образом арбитражным судом, если, копия судебного акта не вручена в связи с отсутствием адресата по указанному адресу, о чем организация почтовой связи уведомила арбитражный суд с указанием источника данной информации.

В силу пункта 3 статьи 54 Гражданского кодекса Российской Федерации общество несет в рассматриваемом случае риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресу, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц.

В соответствии с разъяснениями, данными в пункте 67 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним (пункт 1 статьи 161.1 ГК РФ). Например, сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, с чем она была возвращена по истечении срока хранения.

Ответчик признается надлежаще извещенным о рассмотрении дела по общим правилам искового производства.

Дело рассмотрено в порядке статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие ответчика.

В ходе рассмотрения дела от истца поступило ходатайство о процессуальной замене Государственного учреждения – Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ростовской области ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***> на правопреемника Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Ростовской области ИНН 

<

***>,ОГРН 

<

***> (далее – ОСФР по Ростовской области).

Суд, рассмотрев заявленное ходатайство, счел его подлежащим удовлетворению.

Государственное учреждение - Отделение пенсионного фонда Российской Федерации по Ростовской области реорганизовано в Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Ростовской области ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>.

В связи с изложенным, суд на основании положений статьи 48 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации произвел процессуальную замену истца Государственного учреждения – Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ростовской области на правопреемника Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Ростовской области.

Рассмотрев материалы дела, выслушав доводы истца, суд установил следующее.

В соответствии с абзацем 2 статьи 1 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее - Федеральный закон № 27-ФЗ) к страхователям относятся - юридические лица, осуществляющие прием на работу по трудовому договору, а также заключающие договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы.

Согласно п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ страхователи ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом (за исключением случаев, если иные сроки предусмотрены настоящим Федеральным законом), представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы) следующие сведения (ф. СЗВ-СТАЖ): 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилию, имя и отчество; 3) дату приема на работу (для застрахованного лица, принятого на работу данным страхователем в течение отчетного периода) или дату заключения договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы; 4) дату увольнения (для застрахованного лица, уволенного данным страхователем в течение отчетного периода) или дату прекращения договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы; 5) периоды деятельности, включаемые в стаж на соответствующих видах работ, определяемый особыми условиями труда, работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; 8) другие сведения, необходимые для правильного назначения страховой пенсии и накопительной пенсии; 9) суммы пенсионных взносов, уплаченных за застрахованное лицо, являющееся субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения; 10) периоды трудовой деятельности, включаемые в профессиональный стаж застрахованного лица, являющегося субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения; 11) документы, подтверждающие право застрахованного лица на досрочное назначение страховой пенсии по старости.

Как указал истец в иске, в ходе проверки формы СЗВ-СТАЖ за 2020 год было выявлено нарушение страхователем ООО «ДИС» законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учета в системе обязательного пенсионного страхования.

В нарушение пункта 2 статьи 11 Закона № 27-ФЗ страхователь ООО «ДИС» не представил в установленный срок сведения по форме СЗВ-СТАЖ, необходимые для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования за 2020 год на 3 застрахованных лица.

В соответствии с пунктом 2.2 статьи 11 Закона № 27-ФЗ страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы) следующие сведения: страховой номер индивидуального лицевого счета; фамилию, имя и отчество; идентификационный номер налогоплательщика (при наличии у страхователя данных об идентификационном номере налогоплательщика застрахованного лица).

Сведения подаются по форме СЗВ-М, утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации № 83п от  01.02.2016.

Как указывает истец, в нарушение указанной правовой нормы страхователь ООО «ДИС» не представил в установленный срок сведения, необходимые для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования по форме СЗВ-М (доп.) на 1 застрахованное лицо за январь 2019 г.; представил «исходную» форму 06.02.2019 на 4 застрахованных лиц, 11.03.2019 после законодательно установленного срока представил «дополняющую» форму на 1 застрахованное лицо.

Согласно статье 17 Закона № 27-ФЗ за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 2 - 2.2 статьи 11 настоящего Закона, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

В соответствии со статьей 17 Закона № 27-ФЗ при выявлении правонарушения, ответственность за которое установлена настоящей статьей, должностным лицом территориального органа Пенсионным фондом Российской Федерации, установившим правонарушение, составляется акт.

По результатам проверки достоверности, правильности заполнения и своевременности предоставления сведений, были составлены акты об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушении законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования: № 071S18190012279 от 21.05.2019 г. (январь 2019 г.), № 071S18210025081 от 20.10.2021 г. (год 2020).

Акты о выявлении правонарушения в сфере законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учета в системе обязательного пенсионного страхования, а также расчеты сумм финансовых санкций и извещения о рассмотрении материалов проверки по актам были направлены заказными письмами, что подтверждается реестром внутренних почтовых отправлений от  30.05.2019 г., 26.10.2021 г.

Страхователь на рассмотрение актов не являлся, представителя не направлял, письменные возражения не предоставлял. В связи, с чем материалы проверки рассматривались в отсутствие страхователя.

Отделением были вынесены решения о привлечении страхователя к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования: № 071S19190014709 от 01.07.2019, № 071S19210026101 от 03.12.2021.

Данными решениями страхователь был привлечен к ответственности за не предоставление в установленные законом сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования в виде штрафа в общей сумме 2 000 руб.

Решения о привлечении страхователя к ответственности за совершение правонарушения в сфере законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учета в системе обязательного пенсионного страхования были направлены страхователю заказными письмами, что подтверждается реестром внутренних почтовых отправлений от 04.07.2019, 08.12.2021.

В соответствии со статьей 17 Закона № 27-ФЗ страхователю выставлены требования об ушате финансовых санкций за совершение правонарушения в сфере законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учета в сфере обязательного пенсионного страхования № 071S01190028609 от 22.07.2019  срок уплаты до 09.08.2019, № 071S01220000482 от 11.01.2022 срок уплаты до 01.02.2022.

Требования об уплате финансовых санкций за совершение правонарушения в сфере законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учета в системе обязательного пенсионного страхования были направлены страхователю заказными письмами, что подтверждается реестром внутренних почтовых отправлений от 17.07.2019, 01.10.2021.

До настоящего времени требования об уплате финансовых санкций за нарушение законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного законодательства страхователем ООО «ДИС» не погашено, что явилось основанием для обращения истца в арбитражный суд с настоящим иском.

Исследовав материалы дела, оценив относимость, допустимость и достоверность каждого доказательства в отдельности, а также взаимную связь доказательств в их совокупности, суд пришел к выводу о том, что исковые требования подлежат частичному  удовлетворению по следующим основаниям. 

Согласно статье 6 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе: организации, индивидуальные предприниматели и физические лица.

Согласно статье 11 Закон № 27-ФЗ страхователи представляют в органы ПФР по месту их регистрации сведения об уплачиваемых страховых взносах на основании данных бухгалтерского учета, а сведения о страховом стаже - на основании приказов и других документов по учету кадров.

Страхователь предоставляет сведения о каждом работающем у него застрахованном лице сведения, предусмотренные пунктом 2 статьи 11 Закона № 27-ФЗ и дополнительно сведения об уплаченных страховых взносах в целом за всех работающих у него застрахованных лиц по формам, определяемым ПФ РФ.

Согласно пункту 30 Инструкции «О порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о зарегистрированных лицах» утвержденной приказом Минтруда России от 22.04.2020 № 211н (далее - Инструкция №211Н) индивидуальные сведения, сведения о трудовой деятельности могут быть представлены страхователем в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации:

а) на бумажном носителе (лично (его представителем) либо с использованием средств почтовой связи);

б) в форме электронного документа с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая Единый портал и сайт ПФР, «личного кабинета», обеспечивающего возможность направления и получения однозначной и конфиденциальной информации, а также промежуточных сообщений и ответной информации в электронном виде, в том числе с использованием электронной подписи, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации;

в) через многофункциональный центр (в отношении сведений, указанных в пункте 26 Инструкции).

Датой представления индивидуальных сведений, сведений о трудовой деятельности в электронной форме считается дата их отправки по телекоммуникационным каналам связи в адрес территориального органа Фонда, подтвержденная оператором электронного документооборота или территориальным органом Фонда.

В нарушение пункта 2 статьи 11 Закона № 27-ФЗ страхователь ООО «ДИС» не представил в установленный срок сведения по форме СЗВ-СТАЖ, необходимые для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования за 2020 год на 3 застрахованных лица.

Статья 17 Закона № 27-ФЗ предусматривает: за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 2 - 2.2 статьи 11 данного закона, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Таким образом, требования истца о взыскании с ответчика 1 500 руб. финансовых санкций за непредставление ООО «ДИС» в срок сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования по форме СЗВ-СТАЖ (исходная) за 2020 год обосновано по праву и объему и подлежит удовлетворению судом.

  Требования о взыскании финансовых санкций за предоставление в срок дополняющей формы СЗВ-М за январь 2019 года на 1 застрахованное лицо удовлетворению не подлежат ввиду нижеследующего.

Согласно Закону № 27-ФЗ, ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, страхователь согласно пункту 2.2. статьи 11 Закона № 27-ФЗ обязан представлять сведения о своих работниках по форме СЗВ-М (утверждена Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п), в том числе о гражданах, принятых на работу либо уволенных с нее в отчетном месяце.

Статья 17 Закона № 27-ФЗ предусматривает: за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 2 - 2.2 статьи 11 данного закона, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Из пункта 38 Инструкции № 211н следует, что при обнаружении в представленных страхователем индивидуальных сведениях ошибок и (или) их несоответствия индивидуальным сведениям, имеющимися у Пенсионного фонда Российской Федерации, а также несоответствия их формам и форматам, установленным Пенсионным фондом Российской Федерации, страхователю вручается уведомление  об устранении в течение пяти рабочих дней имеющихся ошибок и несоответствий лично под расписку, или уведомление направляется по почте заказным письмом или передается в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Уведомление должно содержать сведения об ошибках и (или) несоответствиях представленных индивидуальных сведений индивидуальным сведениям, имеющимся у Пенсионного фонда Российской Федерации, несоответствиях формам и форматам, установленным Пенсионным фондом Российской Федерации (протокол проверки). Страхователь в течение пяти рабочих дней со дня получения уведомления территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации о представлении соответствующих исправлений представляет в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации уточненные индивидуальные сведения.

Судом установлено, что ООО «ДИС» представил в установленный законом срок «исходную» форму СЗВ-М  за январь 2019 г. 06.02.2019 г, на 4 застрахованных лиц, при этом, 11.03.2019 г. общество представило «дополняющую» форму СЗВ-М  за январь 2019 г. на 1 застрахованное лицо.

В соответствии со статьей 15 Закона № 27-ФЗ страхователь имеет право не только уточнять переданные им сведения о застрахованных лицах, но и дополнять переданные им сведения о застрахованных лицах.

Положениями статьи 17 Закона № 27-ФЗ не установлен срок, в течение которого страхователь самостоятельно может выявить ошибку или неполноту в представленных в Пенсионный фонд Российской Федерации сведениях до их обнаружения Пенсионным фондом Российской Федерации и представить в фонд исправленные сведения.

Данным законом не предусмотрено возложение ответственности на лицо при представлении дополнительных сведений.

Формальный подход к вопросу привлечения плательщика страховых взносов к ответственности за совершение правонарушения и наложения на него штрафа, является недопустимым; любая санкция должна применяться с учетом ряда принципов: виновности и противоправности деяния, соразмерности наказания, презумпции невиновности; такой правоприменительный подход позволяет стимулировать заинтересованность страхователей в самостоятельном и своевременном устранении допущенных ошибок, более оперативной обработке сведений индивидуального (персонифицированного) учета органами Пенсионного фонда России, что в конечном итоге способствует соблюдению прав и интересов застрахованных лиц (пункт 38 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4 (2018), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 26.12.2018).

Самостоятельное исправление страхователем ошибки в первоначально представленных в пенсионный орган сведениях о застрахованных лицах до истечения срока, установленного в уведомлении пенсионного фонда об устранении имеющихся расхождений, не влечет привлечение страхователя к ответственности в форме взыскания финансовых санкций, предусмотренных статьей 17 Закона № 27-ФЗ (пункт 36 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 25.12.2018).

Из анализа норм действующего пенсионного законодательства следует воля законодателя на поощрение добросовестных страхователей и освобождение их от ответственности в случае самостоятельного выявления ими ошибок и устранения их путем предоставления соответствующих сведений в контролирующие органы.

В настоящем случае из материалов дела следует, что исходные сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за январь 2019 года общество представило в установленный законом срок. Наличие ошибки обнаружено обществом самостоятельно и им же приняты меры к устранению нарушения (11.03.2019 представило дополняющую форму СЗВ-М за январь 2019 года на 1 человека).

Фондом ошибка выявлена не была, соответственно, уведомления об обнаружении ошибки в адрес общества им не направлялись.

 То обстоятельство, что дополнительные сведения были представлены в отношении застрахованных лиц, не указанных в первоначальных сведениях о застрахованных лицах за спорный период, не может лишать общество возможности без применения к нему штрафных санкций исправить допущенную ошибку и представить дополнительные сведения о застрахованных лицах, о которых первоначально такие сведения не подавались.

Исправляя ошибку в первоначально представленных сведениях о застрахованных лицах, общество реализовало свое право на исправление представленных сведений за указанный период, откорректировав их путем представления в Управление дополнительных сведений за этот период, которые ранее не представлялись.

С учетом изложенного, суд пришел к  выводу о том, что отсутствуют основания для применения к ООО «ДИС» финансовых санкций, предусмотренных статьей 17 Закона № 27-ФЗ, за не предоставление в срок дополняющей формы СЗВ-М за январь 2019 года на 1 застрахованное лицо.

Указанная правовая позиция соответствует правовой позиции, изложенной в определениях Верховного Суда Российской Федерации от 02.07.2018 № 303-КГ18-99, от 05.09.2018 № 303-КГ18-5702, от 30.10.2018 № 307-КГ18-6769, от 05.07.2019 № 308-ЭС19-975, от 22.07.2019 № 305-ЭС19-2960.

Учитывая изложенное, исковое заявление подлежит частичному удовлетворению в части требований о взыскании финансовых санкций за непредставление страхователем в установленный срок сведений персонифицированного учета в системе обязательного пенсионного страхования по форме СЗВ-СТАЖ (исх.) за 2020 г. в сумме 1 500 руб.

В оставшейся части иска надлежит отказать.

В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы по уплате государственной пошлины пропорционально удовлетворенным требованиям в размере 1 500 руб. подлежат отнесению на ответчика и взыскиваются с него в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 48, 110, 167-171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 

Р Е Ш И Л:

Произвести процессуальную замену истца Государственного учреждения – Отделения  Пенсионного фонда Российской Федерации по Ростовской области ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***> на правопреемника Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Ростовской области ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «ДИС» ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***> в пользу Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Ростовской области ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***> финансовые санкции за непредставление в срок сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования по форме СЗВ-СТАЖ (исх.) за 2020 г. в сумме 1 500 руб.

В остальной части иска отказать.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «ДИС» ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***> в доход федерального бюджета 1 500 руб. госпошлины.

Решение по настоящему  делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции. 

Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Ростовской области в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения, а также в кассационном порядке в соответствии с главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья                                                                                                       Л.Н. Паутова