РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Дело № А40-158389/23-130-1192

г. Москва

06 июня 2024 г.

Резолютивная часть решения объявлена 04 июня 2024года

Полный текст решения изготовлен 06 июня 2024 года

Арбитражный суд в составе судьи Кукиной С.М.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Осиповым Р.А.,

рассмотрев в судебном заседании дело по исковому заявлению (заявлению) Центральной электронной таможни (107140, город Москва, Комсомольская площадь, дом 1, строение 3, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 04.03.2020, ИНН: 

<

***>) к 1) Обществу с ограниченной ответственностью "Столичный брокер" (123100, Россия, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Пресненский, Шмитовский пр-д, д. 16, стр. 2, помещ. 1А/5/1, ком. 1, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 29.12.2016, ИНН: 

<

***>); 2) Компания «MASK KING (HK) TECHNOLOGY CO., LIMITED» (212 building B, Shui yuan ju, Shajing Baoan district, Shenzhen Guangdong Province, China) о признании недействительными сделок:  заключенных между   Обществом  с ограниченной ответственностью "Столичный брокер"  и компанией MASK KING (НК) TECHNOLOGY CO., LIMITED внешнеторговых контрактов №№: SB-1/2021 от 25.05.2021, SB-2/2021 от 31.05.2021, SB-3/2021 от 02.06.2021, SB-4/2021 от 14.06.2021, SB-5/2021 от 17.06.2021, SB-6/2021 от 14.07.2021, SB-7/2021 от 18.07.2021, SB-8/2021 от 20.07.2021, SB-9/2021 от 23.07.2021, SB-10/2021 от 06.08.2021, SB-11/2021 от 15.08.2021, SB-12/2021 от 17.08.2021, SB-13/2021 от 24.08.2021, SB-14/2021 от 29.08.2021,  SB-15/2021 от 15.10.2021, SB-16/2021 от 17.10.2021, SB-17/2021 от 19.10.2021, SB-18/2021 от 21.10.2021; SB-19/2021 от 24.10.2021, SB-20/2021 от 28.10.2021, SB-21/2021 от 31.10.2021; SB-22/2021 от  02.11.2021, SB-23/2021 от 07.11.2021, SB-24/2021 от 09.11.2021; SB-25/2021 от 11.11.2021, SB-26/2021 от 14.11.2021, SB-30/2021 от 16.11.2021; SB-35/2021 от 18.11.2021, SB-36/2021 от 21.11.2021, SB-37/2021 от 23.11.2021; SB-38/2021 от 28.11.2021, SB-39/2021 от 30.11.2021, SB-40/2021 от 02.12.2021; SB-41/2021 от 10.12.2021, SB-42/2021 от 13.12.2021, SB-43/2021 от 15.12.2021; SB-44/2021 от 17.12.2021, SB-45/2021 от 19.12.2021, SB-46/2021 от 21.12.2021; SB-47/2021 от 23.12.2021, SB-48/2021 от 25.12.2021, SB-49/2021 от 25.12.2021, SB-1/2021 от 06.01.2021, SB-2/2021 от 11.01.2022, SB-3/2021 от 19.01.2022; SB-4/2021 от 23.01.2022; SB-5/2021 от 25.01.2022; SB-6/2021 от 29.01.2022; SB-7/2021 от 14.02.2022; SB-8/2021 от 17.03.2021; о применении последствий недействительности внешнеторговых сделок по контрактам, взыскании с Общества с ограниченной ответственностью "Столичный брокер"  1 954 832, 25 долларов США в бюджет Российской Федерации в рублевом эквиваленте по курсу Центрального Банка Российской Федерации на день фактического исполнения решения,

при участии представителей: 

от истца: ФИО1 (паспорт, доверенность от 09.01.2024 года)

от ответчика 1: не явился, извещен 

от ответчика 2: не явился, извещен

УСТАНОВИЛ:

Центральная электронная таможня обратилась в Арбитражный суд г. Москвы с иском к 1) Обществу с ограниченной ответственностью "Столичный брокер" (123100, Россия, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Пресненский, Шмитовский пр-д, д. 16, стр. 2, помещ. 1А/5/1, ком. 1, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 29.12.2016, ИНН: 

<

***>); 2) Компания «MASK KING (HK) TECHNOLOGY CO., LIMITED» (212 building B, Shui yuan ju, Shajing Baoan district, Shenzhen Guangdong Province, China) о признании недействительными сделок:  заключенных между   Обществом  с ограниченной ответственностью "Столичный брокер"  и компанией MASK KING (НК) TECHNOLOGY CO., LIMITED внешнеторговых контрактов №№: SB-1/2021 от 25.05.2021, SB-2/2021 от 31.05.2021, SB-3/2021 от 02.06.2021, SB-4/2021 от 14.06.2021, SB-5/2021 от 17.06.2021, SB-6/2021 от 14.07.2021, SB-7/2021 от 18.07.2021, SB-8/2021 от 20.07.2021, SB-9/2021 от 23.07.2021, SB-10/2021 от 06.08.2021, SB-11/2021 от 15.08.2021, SB-12/2021 от 17.08.2021, SB-13/2021 от 24.08.2021, SB-14/2021 от 29.08.2021,  SB-15/2021 от 15.10.2021, SB-16/2021 от 17.10.2021, SB-17/2021 от 19.10.2021, SB-18/2021 от 21.10.2021; SB-19/2021 от 24.10.2021, SB-20/2021 от 28.10.2021, SB-21/2021 от 31.10.2021; SB-22/2021 от  02.11.2021, SB-23/2021 от 07.11.2021, SB-24/2021 от 09.11.2021; SB-25/2021 от 11.11.2021, SB-26/2021 от 14.11.2021, SB-30/2021 от 16.11.2021; SB-35/2021 от 18.11.2021, SB-36/2021 от 21.11.2021, SB-37/2021 от 23.11.2021; SB-38/2021 от 28.11.2021, SB-39/2021 от 30.11.2021, SB-40/2021 от 02.12.2021; SB-41/2021 от 10.12.2021, SB-42/2021 от 13.12.2021, SB-43/2021 от 15.12.2021; SB-44/2021 от 17.12.2021, SB-45/2021 от 19.12.2021, SB-46/2021 от 21.12.2021; SB-47/2021 от 23.12.2021, SB-48/2021 от 25.12.2021, SB-49/2021 от 25.12.2021, SB-1/2021 от 06.01.2021, SB-2/2021 от 11.01.2022, SB-3/2021 от 19.01.2022; SB-4/2021 от 23.01.2022; SB-5/2021 от 25.01.2022; SB-6/2021 от 29.01.2022; SB-7/2021 от 14.02.2022; SB-8/2021 от 17.03.2021; о применении последствий недействительности внешнеторговых сделок по контрактам, взыскании с Общества с ограниченной ответственностью "Столичный брокер"  1 954 832, 25 долларов США в бюджет Российской Федерации в рублевом эквиваленте по курсу Центрального Банка Российской Федерации на день фактического исполнения решения.

Истец настаивал на удовлетворении заявленных требований.

Ответчик в судебное заседание не явился, извещен  судом надлежащим образом о времени и месте проведения предварительного судебного разбирательства по правилам статьи 123 АПК РФ.

Суд, рассмотрев заявленный требования, выслушав доводы представителей истца, исследовав и оценив представленные доказательства в их совокупности и взаимосвязи, считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению, исходя из следующего.

Как усматривается из материалов дела,  В соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23 апреля 2021 г. № 636 (далее - Положение), Федеральная таможенная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе функции по контролю и надзору в области таможенного дела, функции органа валютного контроля.

Согласно пункту 4 Положения Федеральная таможенная служба осуществляет свою деятельность непосредственно, через территориальные органы ФТС России и свои представительства (представителей) в иностранных государствах    во    взаимодействии    с    другими    федеральными    органами

исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления, Центральным банком Российской Федерации, общественными объединениями и иными организациями.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 253 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 289-ФЗ) таможенные органы составляют единую федеральную централизованную систему, в которую входят:

1)           федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции

по контролю и надзору в области таможенного дела;

2)           региональные таможенные управления;

3)           таможни;

4)           таможенные посты.

Согласно части 6 статьи 253 Федерального закона № 289-ФЗ региональные таможенные управления, таможни, таможенные посты, в том числе специализированные таможенные органы, действуют на основании общих или индивидуальных положений, утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела.

В соответствии с подпунктом б пункта 2 Указа Президента Российской Федерации от 02.02.2016 № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» функции органа валютного контроля переданы Федеральной таможенной службе и Федеральной налоговой службе.

Согласно пункту 3 части 1 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право, в том числе запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Подпунктами 5,7 пункта 10 Общего положения о таможне утвержденного приказом ФТС России от 20.09.2021 № 798, предусмотрено, что таможня наделена полномочиями по выявлению схем незаконного вывода денежных средств из Российской Федерации, в том числе в рамках мнимых (притворных) сделок с использованием номинальных лиц, а также полномочиями по взаимодействию в рамках компетенции с федеральными органами исполнительной власти и иными организациями, направление международных запросов в целях противодействия сомнительным операциям, направленным на незаконный вывод денежных средств из Российской Федерации, на подготовку и подачу исков в судебные органы о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

В соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет обобщение и анализ информации о валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнение резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

В ходе проверочных мероприятий Центральной электронной таможней (далее - ЦЭлТ, таможенный орган) установлено: ООО «Столичный Брокер» (покупатель) заключило с MASK KING (НК) TECHNOLOGY CO., LIMITED)) (Китай) (продавец) однотипные контракты №:

SB-1/2021 от 25.05.2021

SB-2/2021 от 31.05.2021

SB-3/2021 от 02.06.2021

SB-4/2021 от 14.06.2021

SB-5/2021 от 17.06.2021

SB-6/2021 от 14.07.2021

SB-7/2021 от 18.07.2021

SB-8/2021 от 20.07.2021

SB-9/2021 от 23.07.2021

SB-10/2021 от 06.08.2021

SB-11/2021 от 15.08.2021

SB-12/2021 от 17.08.2021

SB-13/2021 от 24.08.2021

SB-14/2021 от 29.08.2021

SB-15/2021 от 15.10.2021

SB-16/2021 от 17.10.2021

SB-17/2021 от 19.10.2021

SB-18/2021 от 21.10.2021

SB-19/2021 от 24.10.2021

SB-20/2021 от 28.10.2021

SB-21/2021 от 31.10.2021

SB-22/2021 от 02.11.2021

SB-23/2021 от 07.11.2021

SB-24/2021 от 09.11.2021

SB-25/2021 от 11.11.2021

SB-26/2021 от 14.11.2021

SB-30/2021 от 16.11.2021

SB-35/2021 от 18.11.2021

SB-36/2021 от 21.11.2021

SB-37/2021 от 23.11.2021

SB-38/2021 от 28.11.2021

SB-39/2021 от 30.11.2021

SB-40/2021 от 02.12.2021

SB-41/2021 от 10.12.2021

SB-42/2021 от 13.12.2021

SB-43/2021 от 15.12.2021

SB-44/2021 от 17.12.2021

SB-45/2021 от 19.12.2021

SB-46/2021 от 21.12.2021

SB-47/2021 от 23.12.2021

SB-48/2021 от 25.12.2021

SB-49/2021 от 25.12.2021

SB-1/2021 от 06.01.2021

SB-2/2021 от 11.01.2022

SB-3/2021 от 19.01.2022

SB-4/2021 от 23.01.2022

SB-5/2021 от 25.01.2022

SB-6/2021 от 29.01.2022

SB-7/2021 от 14.02.2022

SB-8/2021 от 17.03.2021.

В соответствии с вышеуказанными контрактами покупатель покупает товар в количестве, по стоимости определяемыми в Инвойсе.

Согласно п. 1.2 контрактов цена товара и условия поставки устанавливается в Инвойсе. Общая стоимость контракта формируется из стоимости товарной номенклатуры спецификации согласованной сторонами.

Согласно п. 3.1 контрактов, платеж за товары, поставленные по контрактам, осуществляется продавцу в долларах США на условиях предоплаты всей стоимости партии товара указанной в Инвойсе не позднее 5 рабочих дней с момента подписания контракта обеими сторонами. В случае не поставки товара,

Продавец обязан вернуть Покупателю аванс в полном размере в срок до 20 дней со дня окончания оговоренного срока поставки.

Согласно п. 2.1 контракта, поставка товара будет осуществляться после получения суммы платежа в течении 45 календарных дней.

В соответствии с п. 5, контракт вступает в силу с момента его подписания и действует в течении 6 месяцев со дня подписания.

В рамках контрактов составлены и подписаны спецификации.

Исходя из сумм обязательств, что в данном случае не превышает в эквиваленте 3 млн. руб., контракты не поставлены на учет в уполномоченном банке в соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ от 16 августа 2017 г. № 181-И.

Согласно информации, предоставленной АКБ «ФОРАБанк» со счёта ООО «Столичный брокер» в адрес MASK KING(HK) TECHNOLOGY CO., LIMITED (Китай) на основании указанных контрактов переведены денежные средства в размере 1 954 832, 25 долларов США, что подтверждается поручениями на перевод иностранной валюты, SWIFT-сообщениями и выпиской по операциям по счету № 40702840946000007959.

В качестве подтверждающих документов в АКБ «ФОРАБанк» ООО

«Столичный брокер» предоставлены копии оформленных декларации на товары

№           10013010/100721/0029045,  10130110/160721/0030869,

10013010/060921 /0044609, 10013010/300921/0050013, 101301 10/151021/0054368, 10130110/061221/0065332, 10130110/121221/0066033, 10130110/231221/0067991, 10130110/291221/0069247, 10130110/080122/0001388, 10130110/170122/0001800, 10130110/290122/0003867, 10130110/060222/0005148, 10130110/100222/0005880, 10130110/200222/0007995, 10130110/080322/0010996,

10013010/010921/0044004, 10013010/060921/0044618, 10130110/021021/0050879, 10130110/301121/0064569, 10130110/061221/0065348, 10130110/161221/0066827, 10130110/241221/0068098, 10130110/050122/0000907, 10130110/120122/0001197, 10130110/240122/0002928, 10130110/310122/0004070, 10130110/080222/0005503, 10130110/100222/0005897, 10130110/270222/0008979,

10130110/190721/0031277,  10130110/010821/0035098,  10130110/010821/0035106,

10013010/010921/0044011, 10013010/220921 /0048247, 10130110/081021/0052236, 10130110/301121/0064578, 10130110/061221/0065360, 10130110/161221/0066836, 10130110/291221/0069235, 10130110/050122/0000928, 10130110/140122/0001466, 10130110/270122/0003496, 10130110/020222/0004600, 10130110/080222/0005525, 10130110/100222/0005912, 10130110/030322/0010005, 10130110/270322/0013999, 10130110/050122/0000915 с отметкой о выпуске товара в регионе деятельности т/п Акуловский Московской областной таможни.

При этом пунктом 2 (пп. 15) приказа ФТС России от 03.02.2017 № 162 с 1 июля 2017 г. код Акуловского таможенного поста Московской областной таможни-10130110 аннулирован.

Согласно ЕАИС ТО в период с 1 января 2020 г. по настоящее время декларирование товаров ООО «Столичный брокер» (ИНН 

<

***>) по ФТС России не осуществлялось.

Следовательно, предоставленные в уполномоченный банк копии вышеуказанных ДТ являются подложными документами.

Согласно сведениям информационного ресурса ЦРСВЭД и открытых источников, в том числе сети «Интернет» ООО «Столичный брокер» (ИНН 

<

***>, адрес регистрации: ул. Люсиновская, д. 48-50, к. 10, помещ. 2Н, вн. тер. г. Муниципальный округ Замоскворечье, Москва, 115093, обладает следующей совокупностью ряда критериев, характеризующих резидента и внешнеторговую сделку признаками проведения сомнительных валютных операций, связанных с незаконным выводом денежных средств из Российской Федерации:

-  произошла смена генерального директора 9 сентября 2022 г.;

-  имеются действующие решения ФНС России о приостановлении операций по счетам ПАО «Банк УРАЛСИБ», АКБ «ФОРА-БАНК», Центральный банк ВТБ (ПАО) в г. Москве 17 августа 2022 г., 10 сентября 2022 г., 15 сентября 2022 г. в связи с неуплатой налогов, сборов, пени или штрафа.

Из открытых источников (в том числе сети Интернет) информация о контрагенте MASK KING(HK) TECHNOLOGY CO., LIMITED (Китай) отсутствует.

Для формирования доказательной базы признания внешнеторговых сделок заключенных в период с 25 мая 2021 г. по 17 марта 2022 г. между ООО «Столичный брокер» (ИНН 

<

***>) и контрагентом MASK KING(HK) TECHNOLOGY CO., LIMITED (Китай) недействительными, направлены запросы (исх. от 21 июля 2022 г. № 13-10/15969, от 13 февраля 2023 г. № 14-11/02334) в адрес иностранного контрагента. Почтовый конверт вернулся с указанием причины возврата «Переехал».

Таким образом, контракт заключен формально с целью вывода денежных средств за пределы Российской Федерации. В отношении ООО «Столичный брокер» имеются признаки совершения им валютных операций по переводу денежных средств на банковский счет нерезидента с предоставлением кредитной организации документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода.

Согласно пункту 1.2 Инструкции Банка России № 181-И, документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ, связанные с проведением валютных операций и представляемые резидентом в уполномоченный банк, должны соответствовать требованиям, установленным частью 5 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ.

Исходя из требований, установленных частями 4, 5 статьи 23, частью 2 статьи 24 Федерального закона № 173-ФЗ, резиденты при осуществлении валютных операций обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы, в том числе: договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, подтверждающие совершение валютных операций, действительные на день их представления.

Также в соответствии с пп. 2 п. 1 Федерального закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезённые в РФ товары. Указанные требования ООО «Столичный брокер» были нарушены. В таможню поступила информация, что в отношении ООО «Столичный брокер» по статье 193.1 ч.З п. «а» Уголовного кодекса Российской Федерации (далее-УК РФ), по факту совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода в особо крупном размере 17 августа 2022 г. возбуждено уголовное дело № 12201009605000108.

Таким образом, установлены следующие фактические обстоятельства:

-  отсутствие деловых отношений между ООО «Столичный брокер» (Россия) и компанией MASK KING(HK) TECHNOLOGY CO., LIMITED (Китай);

подтверждение   уполномоченным   банком   о   получении   платежа бенефициаром;

-  недостоверные декларации на товары № 10013010/100721/0029045, 10130110/160721/0030869, 10130110/190721/0031277, 10130110/010821/0035098, 10130110/010821/0035106, 10013010/010921/0044004, 10013010/010921/0044011, 10013010/060921 /0044609, 10013010/060921 /0044618, 10013010/220921 /0048247, 10013010/300921/0050013, 10130110/021021/0050879, 10130110/081021 /005223 6, 10130110/151021/0054368, 10130110/301121/0064569, 10130110/301121/0064578, 10130110/061221/0065332, 10130110/061221/0065348, 10130110/061221/0065360, 10130110/121221/0066033, 10130110/161221/0066827, 10130110/161221/0066836, 10130110/231221/0067991, 10130110/241221/0068098, 10130110/291221/0069235, 10130110/291221/0069247, 10130110/050122/0000907, 10130110/050122/0000928, 10130110/080122/0001388, 10130110/120122/0001197, 10130110/140122/0001466, 10130110/170122/0001800, 10130110/240122/0002928, 10130110/270122/0003496, 10130110/290122/0003 867, 10130110/310122/0004070, 10130110/020222/0004600, 10130110/060222/0005148, 10130110/080222/0005503, 10130110/080222/0005525, 10130110/100222/0005880,  10130110/100222/0005897,  10130110/100222/0005912, 10130110/200222/0007995,  10130110/270222/0008979,  10130110/030322/001 10130110/080322/0010996, 10130110/270322/0013999, 10130110/050122/0000915;

- уголовное дело № 12201009605000108 от 17 августа 2022 г. по ст. 193.1 ч.3 п. «а» УК РФ по факту совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, в особо крупном размере.

На основании вышеизложенного, Центральная электронная таможня приходит к выводу о недействительности сделок между ООО «Столичный брокер» и компанией MASK KING(HK) TECHNOLOGY CO., LIMITED (Китай) по указанным контрактам поскольку ООО «Столичный брокер» при оплате контрактов очевидно не имело намерения создать соответствующие сделке правовые последствия.

ООО «Столичный брокер» совершены валютные операции по переводу иностранной валюты в сумме 1 954 832, 25 долларов США на банковский счет MASK KING(HK) TECHNOLOGY CO., LIMITED (Китай) с представлением уполномоченному банку недействительных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода.

Поскольку таможенным органом установлено, что оплаченный товар на территорию ЕАЭС не ввозился, денежные средства, уплаченные нерезиденту ^ за товар, в Российскую Федерацию не возвращены, работы по исполнению контракта сторонами сделки не осуществлялись, денежные средства в размере 1 954 832, 25 долларов США, перечисленные ответчику-2 (MASK KING (НК) TECHNOLOGY CO., LIMITED) для приобретения товара, указанного в контракте, не предназначались, намерений приобрести товар и его ввезти в Российскую Федерацию стороны сделки не имели.

Исходя из статьи 153 ГК РФ, сделками признаются действия юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

В силу пункта 3 статьи 154 ГК РФ для заключения договора необходимо выражение согласованной воли двух сторон (двусторонняя сделка).

Согласно пункту 1 статьи 166 ГК РФ сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

Требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо (абзац первый пункта 3 статьи 166 ГК РФ).

В соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 166 ГК РФ требование о признании недействительности ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

Согласно абзацу второму пункта 78 Постановления Пленума № 25 исходя из системного толкования пункта 1 статьи 1, пункта 3 статьи 166 и пункта 2 статьи 168 ГК РФ иск лица, не являющегося стороной ничтожной сделки, о применении последствий ее недействительности может также быть удовлетворен, если гражданским законодательством не установлен иной способ защиты права этого лица и его защита возможна лишь путем применения последствий недействительности ничтожной сделки.

Пунктом 1 статьи 170 ГК РФ установлено, что мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

В соответствии с абзацем вторым пункта 86 Постановления Пленума № 25 следует учитывать, что стороны такой сделки могут также осуществить для вида ее формальное исполнение.

В соответствии со статьей 169 ГК РФ сделка, совершенная с целью, ^ заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167 ГК РФ.

Согласно пункту 2 определения Конституционного Суда Российской Федерации от 8 июня 2004 г. № 226-0 статья 169 ГК РФ особо выделяет опасную для общества группу недействительных сделок - так называемые антисоциальные сделки, противоречащие основам правопорядка и нравственности, признает такие сделки ничтожными и определяет последствиях недействительности: при наличии умысла у обеих сторон такой сделки - в случае ее исполнения обеими сторонами -в доход Российской Федерации взыскивается все полученное по сделке, а в случае исполнения сделки одной стороной с другой стороны взыскивается в доход Российской Федерации все полученное ею и все причитавшееся с нее первой стороне в возмещение полученного; при наличии умысла лишь у одной из сторон такой сделки все полученное ею по сделке должно быть возвращено другой стороне, а полученное последней либо причитавшееся ей в возмещение исполненного взыскивается в доход Российской Федерации.

Согласно статье 169 ГК РФ квалифицирующим признаком антисоциальной сделки является ее цель, т.е. достижение такого результата, который не просто не отвечает закону или нормам морали, а противоречит - заведомо и очевидно для участников гражданского оборота - основам правопорядка и нравственности. Антисоциальность сделки, дающая суду право применять данную норму ГК РФ, выявляется в ходе судопроизводства с учетом всех фактических обстоятельств, характера допущенных сторонами нарушений и их последствий.

Исходя из положений Федерального закона № 173-ФЗ, задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

В данном случае действия ООО «Столичный брокер» посягают на охраняемые законом общественные отношения в сфере стабильности внутреннего валютного рынка, а также приводят к невыполнению поставленных государством задач по реализации единой государственной валютной политики, направленной на обеспечение законности и прозрачности оттока капитала за рубеж, оказывает влияние на устойчивость платежного баланса Российской Федерации и не позволяет Правительству Российской Федерации осуществлять контроль за процессами, происходящими во внешнеэкономическом секторе экономики, проводить взвешенную внешнеторговую, денежно-кредитную, финансовую и валютную политику государства, определять стратегию в области валютного регулирования.

Вышеперечисленные действия представляют существенную угрозу общественным отношениям в области валютного регулирования, которая выражается в пренебрежительном отношении к исполнению своих публично-правовых обязанностей.

Действия Общества противоречат основополагающим началам российского правопорядка, основам гражданского законодательства Российской Федерации, установленным пунктами 3, 4 статьи 1, пунктом 1 статьи 10 ГК РФ, согласно которым при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения. Не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действий в обход закона с противоправной целью.

Согласно Определению Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 25.07.2016 по делу № А41-48518/2014 совершая сделку лишь для вида, стороны правильно оформляют все документы, но создать реальные правовые последствия не стремятся. Фиктивность мнимой сделки заключается в том, что у сторон нет цели достигнуть заявленных результатов. Установление факта того, что в намерения сторон на самом деле не входили возникновение, изменение, прекращение гражданских прав и обязанностей, обычно порождаемых такой сделки, является достаточным основанием для признания сделки ничтожной.

При таких обстоятельствах таможенный орган считает, что Контракт, заключенный между ООО «Столичный брокер» и MASK KING (НК) TECHNOLOGY CO., LIMITED, является мнимой сделкой, поскольку его заключение не направлено на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

Таким образом, Контракт в силу статьи 166 ГК РФ является мнимым (недействительным).

У сторон сделки изначально отсутствовало намерение создать реальные правовое последствия, соответствующие тем, что указаны в составляемых ими документах. Сделка заключена сторонами лишь для вида, с целью вывода денежных средств за границу, что привело к незаконному выводу из Российской Федерации иностранной валюты в размере 1 954 832, 25 долларов США, нарушило экономические интересы государства и нанесло ущерб охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

Действия ООО «Столичный брокер» противоречат основополагающим началам российского правопорядка, основам гражданского законодательства Российской Федерации, установленным пунктами 3,4 статьи 1 пункту 1 статьи 10 ГК РФ, согласно которым при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения.

Не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью.

Так, например, пунктами 7,8 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» оговорено, что в случае если совершение сделки нарушает запрет, установленный пунктом 1 статьи 10 ГК РФ, в зависимости от обстоятельств дела такая сделка может быть признана судом недействительной. К сделке, совершенной в обход закона с противоправной целью, подлежат применению нормы гражданского законодательства, в обход которого она была совершена. В частности, такая сделка может быть признана недействительной на основании положений статьи 10 и пунктов 1 или 2 статьи 168 ГК РФ.

В соответствии с подпунктом «д» пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона № 289-ФЗ таможенные органы наделены правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности

На основании изложенного, требования истца обоснованны, подтверждены материалами дела и подлежат удовлетворению.

Госпошлина по иску подлежит взысканию с ответчика в доход Федерального бюджета Российской Федерации, в соответствии со ст. 110 АПК РФ.

Руководствуясь ст. ст. 29, 65, 71, 75, 110, 167- 170, 176 АПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Признать недействительными сделки между ООО «Столичный брокер» (123100, Россия, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Пресненский, Шмитовский пр-д, д. 16, стр. 2, помещ. 1А/5/1, ком. 1, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 29.12.2016, ИНН: 

<

***>) (Российская Федерация) и компанией «MASK KING (HK) TECHNOLOGY CO., LIMITED» (212 building B, Shui yuan ju, Shajing Baoan district, Shenzhen Guangdong Province, China), выразившиеся в заключении внешнеторговых контрактов №№: SB-1/2021 от 25.05.2021, SB-2/2021 от 31.05.2021, SB-3/2021 от 02.06.2021, SB-4/2021 от 14.06.2021, SB-5/2021 от 17.06.2021, SB-6/2021 от 14.07.2021, SB-7/2021 от 18.07.2021, SB-8/2021 от 20.07.2021, SB-9/2021 от 23.07.2021, SB-10/2021 от 06.08.2021, SB-11/2021 от 15.08.2021, SB-12/2021 от 17.08.2021, SB-13/2021 от 24.08.2021, SB-14/2021 от 29.08.2021,  SB-15/2021 от 15.10.2021, SB-16/2021 от 17.10.2021, SB-17/2021 от 19.10.2021, SB-18/2021 от 21.10.2021; SB-19/2021 от 24.10.2021, SB-20/2021 от 28.10.2021, SB-21/2021 от 31.10.2021; SB-22/2021 от  02.11.2021, SB-23/2021 от 07.11.2021, SB-24/2021 от 09.11.2021; SB-25/2021 от 11.11.2021, SB-26/2021 от 14.11.2021, SB-30/2021 от 16.11.2021; SB-35/2021 от 18.11.2021, SB-36/2021 от 21.11.2021, SB-37/2021 от 23.11.2021; SB-38/2021 от 28.11.2021, SB-39/2021 от 30.11.2021, SB-40/2021 от 02.12.2021; SB-41/2021 от 10.12.2021, SB-42/2021 от 13.12.2021, SB-43/2021 от 15.12.2021; SB-44/2021 от 17.12.2021, SB-45/2021 от 19.12.2021, SB-46/2021 от 21.12.2021; SB-47/2021 от 23.12.2021, SB-48/2021 от 25.12.2021, SB-49/2021 от 25.12.2021, SB-1/2021 от 06.01.2021, SB-2/2021 от 11.01.2022, SB-3/2021 от 19.01.2022; SB-4/2021 от 23.01.2022; SB-5/2021 от 25.01.2022; SB-6/2021 от 29.01.2022; SB-7/2021 от 14.02.2022; SB-8/2021 от 17.03.2021.

Применить последствия недействительности внешнеторговых сделок по контрактам №№: SB-1/2021 от 25.05.2021, SB-2/2021 от 31.05.2021, SB-3/2021 от 02.06.2021, SB-4/2021 от 14.06.2021, SB-5/2021 от 17.06.2021, SB-6/2021 от 14.07.2021, SB-7/2021 от 18.07.2021, SB-8/2021 от 20.07.2021, SB-9/2021 от 23.07.2021, SB-10/2021 от 06.08.2021, SB-11/2021 от 15.08.2021, SB-12/2021 от 17.08.2021, SB-13/2021 от 24.08.2021, SB-14/2021 от 29.08.2021,  SB-15/2021 от 15.10.2021, SB-16/2021 от 17.10.2021, SB-17/2021 от 19.10.2021, SB-18/2021 от 21.10.2021; SB-19/2021 от 24.10.2021, SB-20/2021 от 28.10.2021, SB-21/2021 от 31.10.2021; SB-22/2021 от  02.11.2021, SB-23/2021 от 07.11.2021, SB-24/2021 от 09.11.2021; SB-25/2021 от 11.11.2021, SB-26/2021 от 14.11.2021, SB-30/2021 от 16.11.2021; SB-35/2021 от 18.11.2021, SB-36/2021 от 21.11.2021, SB-37/2021 от 23.11.2021; SB-38/2021 от 28.11.2021, SB-39/2021 от 30.11.2021, SB-40/2021 от 02.12.2021; SB-41/2021 от 10.12.2021, SB-42/2021 от 13.12.2021, SB-43/2021 от 15.12.2021; SB-44/2021 от 17.12.2021, SB-45/2021 от 19.12.2021, SB-46/2021 от 21.12.2021; SB-47/2021 от 23.12.2021, SB-48/2021 от 25.12.2021, SB-49/2021 от 25.12.2021, SB-1/2021 от 06.01.2021, SB-2/2021 от 11.01.2022, SB-3/2021 от 19.01.2022; SB-4/2021 от 23.01.2022; SB-5/2021 от 25.01.2022; SB-6/2021 от 29.01.2022; SB-7/2021 от 14.02.2022; SB-8/2021 от 17.03.2021.

Взыскать с ООО «Столичный брокер» (123100, Россия, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Пресненский, Шмитовский пр-д, д. 16, стр. 2, помещ. 1А/5/1, ком. 1, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 29.12.2016, ИНН: 

<

***>) в бюджет Российской Федерации 1 954 832,25 (Один миллион девятьсот пятьдесят четыре тысячи восемьсот тридцать два доллара США 25 центов).

Взыскать с ООО «Столичный брокер» (123100, Россия, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Пресненский, Шмитовский пр-д, д. 16, стр. 2, помещ. 1А/5/1, ком. 1, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 29.12.2016, ИНН: 

<

***>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 200 000 руб. (двести тысяч рублей).

Решение может быть обжаловано в месячный срок с даты его принятия (изготовления в полном объеме) в Девятый арбитражный апелляционный суд.

 

Судья:

С.М. Кукина