РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Дело № А40-122615/24-100-894

г. Москва

09 января 2025 г.

Резолютивная часть решения объявлена 10 декабря 2024 года

Полный текст решения изготовлен 09 января 2025 года

Арбитражный суд города Москвы в составе судьи Григорьевой И.М., единолично,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Фомченковым В.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по исковому заявлению ФИО1 к ООО «ГАЗ ЭНЖИНИРИНГ» (ИНН 

<

***>)

третье лицо: ООО «Аудиторская фирма РАФ и Ко»

о проведении аудита в обществе

при участии в судебном заседании представителей согласно протоколу судебного заседания

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1  (далее – истец, участник) обратился в Арбитражный суд города Москвы с иском к обществу с ограниченной ответственностью "ГАЗ ИНЖИНИРИНГ ГРУПП" (далее – ответчик, Общество) об обязании ООО «ГАЗ ЭНЖИНИРИНГ» в течение трех дней с даты вступления решения арбитражного суда в законную силу обеспечить допуск сотрудников аудиторской организации - общества с ограниченной ответственностью «Аудиторская фирма РАФ и Ко» (ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>) в помещении по месту нахождения (юридическому адресу) ООО «ГАЗ ЭНЖИНИРИНГ» к следующим документам ООО «ГАЗ ЭНЖИНИРИНГ» для проведения аудиторской проверки ООО «ГАЗ ЭНЖИНИРИНГ» за 2022, 2023 года за счет участника общества ФИО1:

1)        Учредительные документы ООО «ГАЗ ЭНЖИНИРИНГ»:

-          выписка из ЕГРЮЛ, на дату проверки;

-          протокол (решение о создании);

-          устав;

-          свидетельство о регистрации (свидетельство о присвоении ОГРН);

-          свидетельство о присвоении ИНН;

-          предыдущие редакции уставов с протоколами об их    утверждении и сведениями

об их регистрации;

-          протокол о назначении исполнительного органа;

-          протокол об избрании совета директоров;

-          положения об органах управления общества;

-          документы, подтверждающие оплату уставного капитала;

-          документы о создании и регистрации филиалов и представительств (приказ, положение о филиале, устав);

-          документы о создании и регистрации дочерних и зависимых обществ (протокол или решение о создании, устав, свидетельство о регистрации, сведения об оплате доли, выписка из ЕГРЮЛ);

-          лицензии и товарные знаки (а также документы, подтверждающие права на них: договоры на использование и т.д.).

Документы по изменению уставного капитала (по ООО):

-          решение об увеличении (уменьшении) уставного капитала;

-          решение об утверждении итогов изменения уставного капитала;

-          документы, подтверждающие оплату дополнительных вкладов;

-          текст изменений в устав с отметкой налогового органа;

Документы, отражающие историю движения долей (для ООО):

-          договоры купли-продажи;

-          уведомления лицам, имеющим преимущественное право покупки;

-          отказы от реализации преимущественного права или подтверждение его реализации;

-          документы, подтверждающие оплату долей

-          зарегистрированные учредительные документы в новой редакции, выписка из ЕГРЮЛ;

-          сведения о размере активов на дату приобретения более 20 акций, а также уведомления / согласия ФАС РФ, уведомления ФСФР РФ.

2)        Документы по земле (при наличии прав собственности или иных прав владения земельными участками):

-          постановления / распоряжения о предоставлении земельного участка;

-          договоры, подтверждающие право пользования землей;

-          свидетельства о регистрации прав на землю;

-          кадастровые планы земельного участка;

-          свидетельство о регистрации прав на землю;

-          выписка из ЕГПР на дату проверки

3)        Документы по недвижимости (при наличии прав собственности или иных прав владения недвижимым имуществом):

-          договоры купли-продажи (иные документы, на основании которых приобретено право собственности);

-          акты приема - передачи недвижимости;

-          свидетельство о регистрации прав на недвижимое имущество;

-          выписка из ЕГПР на недвижимое имущество на дату проверки.

4)        Движимое имущество

-документы, подтверждающие права на движимое имущество, используемое для осуществления основной производственной деятельности;

-справку об отсутствии обременений движимого имущества, выданная руководителем общества;

-документы, подтверждающие залог, арест и прочие обременения движимого имущества.

5)        Документы по финансовым вложениям:

-          в случае вложение в уставные капиталы юридических лиц: протокол или решение о создании, устав, свидетельство о регистрации, сведения об оплате доли, выписка из ЕГРЮЛ, выписка из реестра акционеров;

-          в случае предоставления займов: договор займа, копия платежного поручения;

-          акты приема-передачи ценных бумаг

6)        Документы по привлеченным займам/кредитам (выданным векселям):

-          договоры, при наличии - договоры залога

-          движение денежных средств по договору займа

-          акты приема-передачи векселей

7)        Документы по арендованному имуществу и имуществу, переданному в аренду:

-          договоры аренды;

-          акты приема-передачи;

-          свидетельства о регистрации договоров аренды

8)        Документы по основным хозяйственным операциям:

-          договоры, отражающие содержание операции;

-          первичные документы об их исполнении

Представляются с приложением необходимых корпоративных одобрений (сделки с заинтересованностью, крупные сделки) либо одобрений соответствующих органов (ФАС РФ и пр.).

Прочие договоры и соглашения с приложением необходимых одобрений и сведений об исполнении обязательств, а именно договоры:

•          займа, кредита; лизинга, залога;

•          поручительства, гарантии; предоставления любых иных видов обеспечения;

•          информация о выданных векселях;

•          информация о предоставленных или полученных долговых ценных бумаг, облигациях, аккредитивах.

Перечень всех обязательств Общества, нарушение которых предполагает наложение на Общество значительных штрафов/неустоек за их неисполнении либо ненадлежащее исполнение либо подтверждение того, что таковые отсутствуют.

Перечень облигаций, векселей, аккредитивов и переводных векселей, иных долговых ценных бумаг, принятых или эмитированных Обществом либо подтверждение того, что таковые отсутствуют.

Список (или копии) всех действующих доверенностей, выданных от имени Обществ за отчетный год с указанием даты выдачи и срока действия и характера предоставляемых полномочий, включая копии доверенностей, выданных на заключение сделок, подписание договоров от имени Обществ, распоряжение денежными средствами и материальными ценностями.

9)        Кадровые документы:

-          организационная структура;

-          штатное расписание;

-          коллективный договор;

-          положение о заработной плате, положение о премировании, положение о командировках, положение об отпусках, иные положения, действующие в обществе;

-          трудовой договор с директором, главным бухгалтером;

-          типовые трудовые договоры с отдельными категориями работников (административно - управленческий персонал, инженерно-технические работники, рабочие и обслуживающие работники)

•          Перечень руководителей высшего звена Обществ (заместителей Г енерального директора Общества, главного бухгалтера и его/ее заместителей, руководителей/начальников структурных подразделений, лабораторий и их заместителей), документы об их назначении, трудовые договоры с ними со всеми изменениями и дополнениями.

•          Договоры о конфиденциальности и прочие стандартные документы, подписываемые сотрудниками Обществ.

•          Информация о займах и гарантиях, предоставленных Обществами в пользу своих сотрудников.

•          Внутренние (локальные) документы Обществ, устанавливающие систему оплаты труда, компенсационные, стимулирующие или поощряющие выплаты в пользу работников, систему премирования, бонусные программы.

•          Все действующие коллективные договоры и информация о наличии профсоюза и любых других коллективных организаций в интересах работников.

•          Информация об иностранных работниках (о разрешениях на привлечение иностранной рабочей силы и разрешений на право осуществления трудовой деятельности на территории РФ, о наличии высоко квалифицированных специалистов).

•          Информация о наличии неразрешенных судебных споров между Обществами и его работниками, в том числе о спорах на стадии исполнительного производства, и обо всех актах реагирования контролирующих органов в сфере трудовых отношений, включая акты проверок и предписания.

10)      Судебные споры

-справка о текущих судебных спорах и их состоянии, выданная руководителем общества; -материалы дела по текущим спорам, имеющим существенное значение: исковые заявления, отзывы, судебные акты.

a.         Судебные акты, подтверждающие наличие спора и текущую стадию рассмотрения дела (судебные решения, постановления апелляционной и кассационной инстанции, постановления надзорной инстанции, определения о приостановлении, прекращении производства по делу и иные акты).

b.         Судебные акты, постановления по делам об административных правонарушениях, вынесенным в отношении Обществ и/или руководителей и ведущих специалистов Обществ, связанные с осуществлением ими профессиональной деятельности.

c.         Перечень и краткое описание текущих и завершенных за последний год исполнительных производств с участием Обществ.

d.        Перечень платежей, штрафов, пени и иных санкций, наложенных на Общества.

e.         Список актов реагирования, вынесенных за последние 3 года в отношении Обществ, контролирующими органами в сфере соблюдения норм валютного и/или антимонопольного законодательства, включая акты проверок, предписания, постановления о возбуждении административного производства.

f.         Список актов реагирования, вынесенных за последние 3 года в отношении Обществ контролирующими органами в сфере соблюдения норм земельного законодательства, законодательства об охране окружающей среды, лицензирования и промышленной безопасности (включая Росприроднадзор и Ростехнадзор).

g.         Список актов реагирования, вынесенных за последние 3 года в отношении Обществ контролирующими органами в сфере соблюдения условий лицензирования, включая решения об отзывах, аннулировании, приостановлении лицензий, предупреждения контролирующих органов о необходимости соблюдения условий лицензий.

11)      Налоговые проверки

-справка о проведенных налоговых проверках за проверяемый год и три года, предшествующих проверке, выданная руководителем общества;

-материалы проверок: акты, решения, возражения, иски, отзывы, судебные акты

12)      Бухгалтерские документы

-Бухгалтерская отчетность за предыдущий финансовый период;

-аудиторское заключение за предыдущий период;

-налоговые декларации по всем налогам за проверяемый период;

-акты сверок с контрагентами;

-акт сверки с налоговой инспекцией;

-документы по инвентаризации основных средств, материалов, товаров, готовой продукции, дебиторской и кредиторской задолженности за проверяемый период;

-учетная политика для бухгалтерского и налогового учета за проверяемый период;

-книга продаж, книга покупок, счета-фактуры полученные, выданные;

-расшифровка порядка формирования временных разниц по ПБУ 18/02;

-грузовые таможенные декларации Бухгалтерские регистры:

-общая оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам;

-оборотно-сальдовая ведомость по счету 01, 001;

-оборотно-сальдовая ведомость по счету 02;

-оборотно-сальдовая ведомость по счету 07;

-оборотно-сальдовая ведомость по счету 08;

-оборотно-сальдовая ведомость по счету 04, 05;

-оборотно-сальдовая ведомость по счетам 10, 41, 43,45;

-оборотно-сальдовая ведомость по счетам 20, 44 (25, 26);

-оборотно-сальдовая ведомость по счетам 60, 62, 76 (по контрагентам);

-оборотно-сальдовая ведомость по счетам 66,67 (по контрагентам и договорам);

-анализ счета по 68,69 (по субсчетам);

-расшифровка непринимаемых расходов по налогу на прибыль (при наличии);

-анализ счета 90, 99, 84 -оборотно-сальдовая ведомость по счету 91;

-а также иные отчеты, по требованию аудитора.

13)      Доступ в 1С

-информацию, необходимую для обеспечения онлайн-доступа (удаленного доступа) к специализированным компьютерным программам, в которых ООО «Г АЗ ЭНЖИНИРИНГ» в настоящее время осуществляет и ранее осуществляло (в 2022, 2023 годах) ведение  бухгалтерского учета, в том числе информацию, включающую в себя учетные данные (логин и пароль) пользователя, обладающего административными правами.

В порядке ст. 51 АПК РФ, к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельные требования относительно предмета спора, было привлечено  ООО «Аудиторская фирма РАФ и Ко».

Третье лицо не явилось, возражений не представило; ранее в материалы дела представило отзыв, согласно которому просило исковые требования удовлетворить.

Дело рассмотрено в порядке ст. 123, 156 АПК РФ в отсутствие третьего лица.

В судебном заседании истец заявленные требования поддержал с учетом представленных письменных пояснений.

Ответчик возражал относительно заявленных исковых требований, поддержал доводы отзыва и дополнений на него.

Рассмотрев материалы дела, заслушав доводы истца и ответчика, исследовав и оценив представленные доказательства по правилам ст.71 АПК РФ, суд пришел к выводу об обоснованности исковых требований в  виду следующего.

Как следует из материалов дела, ФИО1 (далее - истец) является участником общества с ограниченной ответственностью «ГАЗ ЭНЖИНИРИНГ» (далее - общество, ответчик).

26 февраля 2024 года истец обратился в общество с требованием о проведении аудиторской проверки деятельности в целях проверки и подтверждения правильности годовой (финансовой) отчетности общества, а также для проверки состояния текущих дел общества.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту - ГК РФ) и абзацем 3 пункта 1 статьи 8 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее по тексту - Закон об ООО) участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

Пунктом 9.5. устава общества предусмотрено, что директор общества обязан по первому требованию любого из участников общества предоставить информацию, если запрашиваемая информация непосредственно касается деятельности Общества.

В пункте 10.3. устава общества закреплено, что по требованию в письменном виде участника Общества, аудитора или любого заинтересованного лица Общество обязано в течение пяти рабочих дней со дня, следующего за днем получения такого требования, предоставить им возможность ознакомиться с учредительными документами Общества, в том числе с изменениями. Предоставление документов осуществляется путем почтового отправления с простым уведомлением о получении.

Ответ на требование истца не поступил, аудит обществом не проведён.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения с настоящим исковым заявлением.

В соответствии с пунктом 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту - ГК РФ) и пункта 1 статьи 8 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее по тексту - Закон об ООО) участник общества вправе получать информацию и любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества, знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

При обращении в хозяйственное общество с требованием о предоставлении информации об обществе участники должны определять предмет своего требования, конкретизировав перечень и виды запрашиваемой информации или документов (п. 3-4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ").

Согласно ч. 2 ст. 48 Федерального закона N 14-ФЗ, по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, не связанным имущественными интересами с обществом, членами совета директоров (наблюдательного совета) общества, лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, членами коллегиального исполнительного органа общества и участниками общества.

С учетом приведенных положений ст. 8 Федерального закона N 14-ФЗ, общество по требованию его участника обязано предоставить аудитору, определенному в соответствии с условиями, содержащимися в части второй статьи 48 Федерального закона N 14-ФЗ, возможность ознакомиться с бухгалтерскими книгами и иной документацией, необходимой для проведения проверки, в порядке, установленном законодательством об аудиторской деятельности, поскольку проведение аудиторской проверки по инициативе и за счёт участников общества является реализацией права участников общества на получение достоверной, квалифицированной информации о состоянии дел общества для участия в управлении его делами.

В соответствии с положениями ст. 48 Федерального закона N 14-ФЗ, для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества, а также для проверки состояния текущих дел общества оно вправе по решению общего собрания участников общества привлекатьпрофессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом, членами совета директоров (наблюдательного совета) общества, лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, членами коллегиального исполнительного органа общества и участниками общества.

По требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью первой настоящей статьи. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится.

Пунктом 2 ст. 14 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" установлено, что при оказании аудиторских услуг аудируемое лицо, лицо, заключившее договор оказания аудиторских услуг, обязано содействовать аудиторской организации, индивидуальному аудитору в своевременном и полном проведении аудита и оказании сопутствующих аудиту услуг, создавать для этого соответствующие условия, предоставлять необходимую информацию и документацию (за исключением случаев, в которых Правительством Российской Федерации установлены ограничения на предоставление информации и документации), давать по устному или письменному запросу аудиторской организации, индивидуального аудитора исчерпывающие разъяснения и подтверждения в устной и письменной форме, а также запрашивать необходимые для оказания аудиторских услуг сведения у третьих лиц.

Таким образом, положения Федерального закона N 14-ФЗ предоставляют право любому участнику общества получать информацию о деятельности общества, а также проводить независимый аудит финансовой отчетности общества в целях подтверждения указанной информации и не связывают обязанность общества провести аудиторскую проверку по требованию участника и за его счет с количеством принадлежащих последнему долей.

В силу ч. 1 ст. 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. 

Исследовав и оценив в совокупности представленные доказательства, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных требований.

Судом рассмотрены все доводы ответчика, однако они не могут служить основанием для удовлетворения заявленных требований, так как не подтверждены доказательствами, противоречат материалам дела и основаны на неверном толковании норм права.

Возражения ответчика о неправильном выборе способа защиты права противоречит абз. 8 ст. 12 ГК РФ и изложенным разъяснениям Верховного Суда РФ (Обобщения судебной практики по корпоративным спорам о предоставлении информации хозяйственными обществами" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2023), Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ").

Выводы истца подтверждаются, в том числе, и правоприменительной практикой. Так, Арбитражный суд Дальневосточного округа в Постановлении от 02.07.2019 по делу № А04-9065/2018 оставил без изменения судебные акты нижестоящих инстанций, которыми постановлено обязать, в том числе, обеспечить возможность доступа на предприятие для проведения аудиторской проверки.

Пунктом 3 ст. 50 Закона об ООО установлено: в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 ст. 50 Закона об ООО документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Из указанной нормы следует, что федеральный законодатель относит вопрос об определении иного места предоставления документов к компетенции общего собрания участников общества. Однако в обществе не принималось решений об определении иного места предоставления документов, отличного от помещения исполнительного органа общества.

В силу п. 2 ст. 54 ГК РФ место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории Российской Федерации путем указания наименования населенного пункта (муниципального    образования).

Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не установлено законом о государственной регистрации юридических лиц. В едином государственном реестре юридических лиц должен быть указан адрес юридического лица в пределах места нахождения юридического лица (п. 3 ст. 54 ПС РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 51 ГК РФ юридическое лицо подлежит государственной регистрации в уполномоченном государственном органе в порядке, предусмотренном законом о государственной регистрации юридических лиц.

Согласно п. 1.4 устава общества, место нахождения общества: Российская Федерация, город Москва. Общество зарегистрировано в ЕГРЮЛ по адресу 

<

...>, помещ. 25/1.

Лицо, добросовестно полагающееся на данные единого государственного реестра юридических лиц, вправе исходить из того, что они соответствуют действительным обстоятельствам. Юридическое лицо не вправе в отношениях с лицом, полагавшимся на данные единого государственного реестра юридических лиц, ссылаться на данные, не включенные в указанный реестр, а также на недостоверность данных, содержащихся в нем, за исключением случаев, если соответствующие данные включены в указанный реестр в результате неправомерных действий третьих лиц или иным путем помимо воли юридического лица (пункты 1, 2 ст. 51 ГК РФ).

Общество самостоятельно внесло по своей воле в ЕГРЮЛ сведения о юридическом адресе и не меняло этот адрес в ходе рассмотрения спора. Заявляя о том, что общество и его документы не находятся по юридическому адресу, представитель общества ссылается на данные, не включенные в реестр, чем нарушает запрет, предусмотренный п. 2 ст. 51 ГК РФ.

Если документы общества и единоличный исполнительный орган действительно находятся в ином месте, не указанном в ЕГРЮЛ, а общество не вносит в ЕГРЮЛ соответствующие изменения, общество нарушает положения п. 1.4 устава, статей 51 и 54 ГК РФ, ст. 50 Закона об ООО.

В каждом из указанных выше случаев по отдельности общество действует противоправно и основывает на таком поведении свои возражения против удовлетворения иска, то есть пытается получить преимущество из незаконного поведения, что не допускается в силу ст. 10 ГК РФ.

В настоящее время в отношении юридического адреса общества в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности.

Как разъяснено в п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ № 61 от 30.07.2013, при наличии информации о том, что связь с юридическим лицом по адресу, отраженному в ЕГРЮЛ, невозможна (представители юридического лица по адресу не располагаются и корреспонденция возвращается с пометкой "организация выбыла", "за истечением срока хранения" и т.п.), регистрирующий орган после направления этому юридическому лицу (в том числе в адрес его учредителей (участников) и лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности) уведомления о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений о его адресе и в случае непредставления таких сведений в разумный срок может обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации этого юридического лица (пункт 2 статьи 61 ГК РФ, пункт 2 статьи 25 Закона).

Основанием для применения такой крайней меры является установление судом совокупности следующих обстоятельств: отсутствие компании по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, наличие у нее признаков недействующего юридического лица (несдача отчетности, отсутствие операций хотя бы по одному счету в течение года), отсутствие информации о месте ее нахождения, что свидетельствует о совершении грубого и неустранимого нарушения. В этом случае суд удовлетворяет иск о принудительной ликвидации компании, возлагает обязанность на ее учредителя составить ликвидационный баланс и завершить ликвидацию (Определение Верховного Суда РФ от 29.05.2019 N 302-ЭС18-4018 по делу N А58-2716/2017).

Поскольку наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности адреса может привести к ликвидации общества в судебном порядке, добросовестный и разумный руководитель будет предпринимать все меры для того, чтобы внести в ЕГРЮЛ достоверные сведения. Не делая этого, руководитель допустит противоправное поведение.

Таким образом, предполагая на основании п. 5 ст. 10 ГК РФ добросовестность и разумность действий общества, следует исходить из того, что в ближайшее общество внесёт корректные сведения в ЕГРЮЛ. Поскольку требования истца заключаются в том, чтобы провести аудит именно по юридическому адресу общества (а не по указанному в ЕГРЮЛ конкретному недостоверному адресу), недостоверность юридического адреса на момент принятия судебного акта не может привести к неисполнимости судебного акта.

Заявление общества о месте нахождения документов не подтверждается относимыми и допустимыми доказательствами и является голословным. Не ясно, на основании какой сделки осуществляется хранение документов по указанному обществом адресу, каким образом происходила перевозка и была ли она совершена в действительности, каким образом обеспечиваются предусмотренные ст. 29 Закона о бухгалтерском учёте требования к хранению документов.

Одновременно с этим хранение документов по указанному адресу опровергается имеющимися в деле документами, составленными 26.04.2024, 03.07.2024, 20.08.2024 представителем аудитора ФИО2, представителями истца ФИО3 и ФИО4, судебным приставом-исполнителем Верх-Исетского РОСП г. Екатеринбурга ФИО5

Согласно сведениям, полученным 15 октября 2024 года в порядке межведомственного взаимодействия судебным приставом-исполнителем, директор общества ФИО6. зарегистрирован по адресу 

<

...>, а не по адресу, ошибочно указанному ответчиком (регистрация от 03.10.2023).

Ссылка ответчика на обстоятельства дела № А75-12365/23 не обоснована в силу следующего.

По договору, заключенному между ООО «АМУРСТАЛЬ» и ООО «ТУРБОРЭНД», последнее должно было поставить «Теплообменник концевой воздушный третьей ступени компрессора ТАЕ-200/15». Ни договор, ни спецификация не содержат условия о необходимости поставки именно теплообменника Ingersoll Rand, а также условия об изготовлении теплообменника на заводе Ingersoll Rand Industrial US Inc (США). Поставка товара с завода в США и на момент заключения договора (14.04.2022), и в настоящее время объективно невозможна в связи с введением санкций в отношении Российской Федерации. Сайт дистрибьюторов Ingersoll Rand https://mvir.com/contactus/find в настоящее время не содержит в списке дистрибьюторов страны Российская Федерация.

Как указывал истец в пояснениях от 23 августа 2024 года, для установления обстоятельств о якобы имеющейся конкуренции между ним и обществом подлежит исследованию вопрос о том, действительно ли общество осуществляет деятельность на одном товарном рынке с истцом. По прошествии 3.5 месяцев и двух заседаний по делу общество не предоставило доказательств ведения деятельности ни на товарном рынке Ingersoll Rand, ни на каком-либо другом товарном рынке, а также не опровергло представленные истцом доказательства о фактическом прекращении деятельности.

Доводы ответчика о рассылке истцом писем в адрес контрагентов общества исследовались в делах о защите деловой репутации общества, ФИО7 и ФИО8 (дела № А40-79782/2020, А40-36861/2020, А40-87086/2020), и не нашли своего подтверждения во вступивших в законную силу судебных актах, которыми отказано в удовлетворении требований к ФИО1. Истец письменно запрашивал у контрагентов информацию по данным письмам, и ни один из них не подтвердил получение каких-либо писем от него.

Цель проведения аудита для истца - не только установление причин существенного ухудшения положения компании в конце 2022 года, а также: установление причин фактического прекращения деятельности, выявление места нахождения офиса компании, получение ответов на вопросы - куда были выведены активы общества, почему общество больше не получает прибыль, почему имеет налоговую задолженность свыше 10 миллионов рублей, где находятся сотрудники (п. 1.8 письменных пояснений от 23 августа 2024 года).

Доводы истца, связанные с ООО «ФИРМА «АЛЕВ», имеют прямое отношение к настоящему спору. Из представленных в материалы доказательств (п. 1.2 письменных пояснений от 23 августа 2024 года) следует, что участник общества ФИО8 перевела всю деятельность общества, дистрибьюторство и всех контрагентов на компанию, подконтрольную её родному брату - ФИО9, и в этом причина бедственного положения общества. Достоверно установить эти обстоятельства можно только по результатам проведения аудита, однако общество уклоняется от проведения этой процедуры - как и ранее уклонялось на протяжении трёх лет от аудита за 2019, 2020, 2021 годы, несмотря на два вступивших в законную силу решения по данному вопросу.

Перечень документов, указанных в просительной части искового заявления, определён аудитором (приложение 1 к договору № 25 от 06 июня 2024 года), на основании Международного стандарта аудита 320 «Существенность при планировании и проведении аудита», Международного стандарта аудита 200 «Основные цели независимого аудитора и проведение аудита в соответствии с международными стандартами аудита», Международного стандарта аудита 500 «Аудиторские доказательства».

При проведении аудита независимый аудитор должен получить достаточное количество надлежащих аудиторских доказательств (п. А30 МСА 200) для обоснования мнения аудитора и аудиторского заключения.

Доверенность представителя общества не предоставляет ему полномочий на представление интересов в рамках аудиторской проверки, в связи с чем какие-либо заявления данного представителя, сделанные в процессуальных документах по настоящему делу (а не в ходе проведения аудиторской проверки), не могут быть расценены как надлежащие аудиторские доказательства.

Согласно пояснениям, полученным от аудитора, при отсутствии документов надлежащим аудиторским доказательством может быть справка за подписью директора общества и печатью общества, с указанием на отсутствие документов (событий) и конкретный период, в который документы (события) отсутствовали.

Предъявление требования о предоставлении доступа к документам по юридическому адресу обусловлено длительным недобросовестным поведением ответчика, которое подтверждается доказательствами.

Первое судебное решение о проведении аудита в обществе вступило в силу в 2021 году. Несмотря на то, что общество находилось в Москве, общество сообщило аудитору, что документы находятся в Екатеринбурге. Однако в Екатеринбурге для проведения проверки было предоставлено только комната без каких-либо документов и базы 1С (приложения 5, 6 к письменным пояснениям истца от 01 июля 2024 года).

Второе решение о проведении аудита вступило в силу в 2023 году. Общество вновь сообщило о наличии документов в том же офисе в Екатеринбурге, однако не допустило в этот офис ни аудитора, ни представителя истца (приложение 15 к письменным пояснениям истца от 01 июля 2024 года). Представитель истца посещал данный офис 03 июля 2024 года, присутствующие в офисе лица наличие общества в офисе отрицали. Явившийся по этому адресу судебный пристав зафиксировал отсутствие общества в офисе (приложение 3 к ходатайству истца от 27 августа 2024 года).

Проведение общего собрания участников общества в другом регионе, вне места нахождения общества, считается обременительным из-за труднодоступности места и неоправданности расходов для участника (Постановление Президиума ВАС РФ от 22.02.2011 N 13456/10 по делу N А33-15463/2009). Представляется, что такая правовая позиция может быть применена и к аудиторской проверке общества. Нахождение документов в Екатеринбурге опровергается, это труднодоступное место, а общество пытается создать неоправданные расходы для участника для исполнения судебного акта.

Представитель ответчика бездоказательно заявляет о том, что все документы общества собрать в одном месте очень трудно, поскольку это большая компания с разветвленной сетью обособленных подразделений. Однако, согласно открытым данным, в 2023 году у общества был только один сотрудник - директор (приложение 1).

В силу п. 10.2 действующего устава, общество хранит документы по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества. Истцу не известно (и тем более не доступно) какое-либо иное место, кроме юридического адреса общества. Общество ни разу не уведомило истца об ином конкретном месте хранения документов, в материалы настоящего дела такие сведения также не предоставлены.

Более того, 26 февраля 2024 года истец направил в общество требование о предоставлении информации о местонахождении офиса (приложение 2), ответ на требование не предоставлен.

В марте 2024 года в ответ на полученное уведомление о проведении ежегодного очередного собрания истец заявил о включении в повестку дня вопроса об определении места хранения документов общества. Однако в нарушение Закона об ООО данный вопрос в повестку дня не включен, голосование по нему не проводилось.

05 апреля 2024 года истец направил в общество требование о проведении внеочередного общего собрания с вопросом в повестке дня об определении места хранения документов. Ответ на требование истцу не предоставлен, собрание в нарушение Закона об ООО не проведено.

Изложенное свидетельствует о том, что в случае предъявления и удовлетворения требования о проведении аудиторской проверки не в каком-либо конкретном месте (как это постановлено в судебных актах по делам А40-152832/20 и А40-84906/22), судебное решение по делу не будет исполнимым.

Представитель общества заявляет о том, что запрашиваемые документы ранее были переданы истцу, однако приводимые им судебные акты приняты в отношении иного периода деятельности общества - до 2021 года, а также по иным перечням документов. В этих делах истец настаивал на том, что документы переданы не были, однако ему не удалось предоставить достаточное количество доказательств фиктивности передачи документов, в связи с чем в удовлетворении его требований было отказано. Однако в ряде дел арбитражные суды установили, что общество вводило в заблуждение истца, арбитражные суды и службу судебных приставов, направляя истцу не относящиеся к деятельности общества бумаги.

Судом рассмотрены все доводы ответчика, в том числе изложенные в дополнительных пояснениях, однако они не могут служить основанием для отказа в удовлетворении заявленных исковых требований, так как документально правовые притязания Истца не опровергают, не соответствуют фактическим обстоятельствам спора, действующему законодательству, не влекут иных выводов суда, чем те, которые суд изложил в настоящем решении.

В соответствии с частью 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, иными законами или договором либо не вытекает из существа обязательства. Суд по требованию кредитора вправе присудить в его пользу денежную сумму на случай неисполнения указанного судебного акта в размере, определяемом судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (часть 4 статьи 1, часть 1 статьи 330 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Как разъяснено в пункте 31 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" суд не вправе отказать в присуждении судебной неустойки в случае удовлетворения иска о понуждении к исполнению обязательства в натуре. Судебная неустойка может быть присуждена только по заявлению истца (взыскателя) одновременно с вынесением судом решения о понуждении к исполнению обязательства в натуре.

Суд при определении судебной неустойки руководствуется положениями пункта 4 статьи 1 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которого размер судебной неустойки определяется судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения должником выгоды из незаконного или недобросовестного поведения.

Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 21.12.2000 N 263-О разъяснил, что предоставленная суду возможность снижать размер неустойки в случае ее чрезмерности по сравнению с последствиями нарушения обязательств является одним из правовых способов, предусмотренных в законе, которые направлены против злоупотребления правом свободного определения размера неустойки, то есть, по существу, на реализацию требования статьи 17 Конституции Российской Федерации, согласно которой осуществление прав и свобод человека и гражданина не должно нарушать права и свободы других лиц.

Таким образом, снижение размера неустойки в каждом конкретном случае является одним из предусмотренных законом правовых способов, которыми законодатель наделил суд в целях недопущения явной несоразмерности неустойки последствиям нарушения обязательства. Возложение законодателем на суды решения вопроса об уменьшении размера неустойки при ее явной несоразмерности последствиям нарушения обязательств вытекает из конституционных прерогатив правосудия, которое по своей сути признается таковым, поскольку отвечает требованиям справедливости. Именно поэтому снижение неустойки является не правом суда, а, по существу, о его обязанностью установить баланс между применяемой к нарушителю мерой ответственности и оценкой действительного (а не возможного) размера ущерба, причиненного в результате конкретного правонарушения.

Суд, руководствуясь принципами справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения, считает возможным удовлетворить требование истца о взыскании с ответчика судебной неустойки в размере 2 000 рублей в неделю за неисполнение решения суда по дату фактического его исполнения.

Судебные расходы истца по оплате госпошлины подлежат отнесению на ответчика в соответствии со ст. 110 АПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст.41, 65, 71, 75, 110, 156, 167-170, 176, 180, 181 АПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Обязать ООО «ГАЗ ЭНЖИНИРИНГ» (ИНН 

<

***>) не позднее пяти дней с даты вступления настоящего судебного акта в законную силу обеспечить доступ сотрудников аудиторской организации ООО «Аудиторская фирма РАФ и Ко» (ИНН 

<

***>) в помещении по месту нахождения (юридическому адресу) ООО «ГАЗ ЭНЖИНИРИНГ» к следующим документам ООО «ГАЗ ЭНЖИНИРИНГ», для проведения аудиторской проверки ООО «ГАЗ ЭНЖИНИРИНГ» за счет участника Общества ФИО1  2022 и 2023 года:

1) Учредительные документы ООО «ГАЗ ЭНЖИНИРИНГ»:

выписка из ЕГРЮЛ, на дату проверки;

протокол (решение о создании);

устав;

свидетельство о регистрации (свидетельство о присвоении ОГРН);

свидетельство о присвоении ИНН;

предыдущие редакции уставов с протоколами об их утверждении и сведениями об их регистрации;

протокол о назначении исполнительного органа;

протокол об избрании совета директоров;

положения об органах управления общества;

документы, подтверждающие оплату уставного капитала;

документы о создании и регистрации филиалов и представительств (приказ, положение о филиале, устав);

документы о создании и регистрации дочерних и зависимых обществ (протокол или решение о создании, устав, свидетельство о регистрации, сведения об оплате доли, выписка из ЕГРЮЛ);

лицензии и товарные знаки (а также документы, подтверждающие права на них: договоры на использование и т.д.).

Документы по изменению уставного капитала (по ООО):

решение об увеличении (уменьшении) уставного капитала;

решение об утверждении итогов изменения уставного капитала;

документы, подтверждающие оплату дополнительных вкладов;

текст изменений в устав с отметкой налогового органа;

Документы, отражающие историю движения долей (для ООО):

договоры купли-продажи;

уведомления лицам, имеющим преимущественное право покупки;

отказы    от реализации преимущественного права или подтверждение его реализации;

документы, подтверждающие оплату долей;

зарегистрированные учредительные документы в новой редакции, выписка из ЕГРЮЛ;

сведения о размере активов на дату приобретения более 20 акций, а также уведомления / согласия ФАС РФ, уведомления ФСФР РФ.

2)  Документы по земле (при наличии прав собственности или иных прав владения земельными участками):

постановления / распоряжения о предоставлении земельного участка;

договоры, подтверждающие право пользования землей;

свидетельства о регистрации прав на землю;

кадастровые планы земельного участка;

свидетельство о регистрации прав на землю;

выписка из ЕГПР на дату проверки

3) Документы по недвижимости (при наличии прав собственности или иных прав владения недвижимым имуществом):

-   договоры купли-продажи (иные документы, на основании которых приобретено право собственности);

- акты приема - передачи недвижимости;

- свидетельство о регистрации прав на недвижимое имущество;

- выписка из ЕГПР на недвижимое имущество на дату проверки,

4) Движимое имущество

- документы, подтверждающие права на движимое имущество, используемое для осуществления основной производственной деятельности;

- справку об отсутствии обременении движимого имущества, выданная руководителем общества;

- документы, подтверждающие залог, арест и прочие обременения движимого имущества.

5) Документы по финансовым вложениям:

- в случае вложение в уставные капиталы юридических лиц: протокол или решение о создании, устав, свидетельство о регистрации, сведения об оплате доли, выписка из ЕГРЮЛ, выписка из реестра акционеров;

- в случае предоставления займов: договор займа, копия платежного поручения;

- акты приема-передачи ценных бумаг

6) Документы по привлеченным займам/кредитам (выданным векселям):

- договоры, при наличии - договоры залога

- движение денежных средств по договору займа

- акты приема-передачи векселей

7) Документы по арендованному имуществу и имуществу, переданному в аренду:

- договоры аренды;

- акты приема-передачи;

- свидетельства о регистрации договоров аренды

8) Документы по основным хозяйственным операциям:

- договоры, отражающие содержание операции;

- первичные документы об их исполнении, представляются с приложением необходимых корпоративных одобрений (сделки с заинтересованностью, крупные сделки) либо одобрений соответствующих органов ФАС РФ и пр.).

Прочие договоры и соглашения с приложением необходимых одобрений и сведений об исполнении обязательств, а именно договоры:

- займа, кредита; лизинга, залога;

- поручительства, гарантии; предоставления любых иных видов обеспечения;

- информация о выданных векселях;

- информация о предоставленных или полученных долговых ценных бумаг, аккредитивах.

Перечень всех обязательств Общества, нарушение которых предполагает наложение на Общество значительных штрафов/неустоек за их неисполнении либо ненадлежащее исполнение либо подтверждение того, что таковые отсутствуют.

Перечень облигаций, векселей, аккредитивов и переводных векселей, иных долговых ценных бумаг, принятых или эмитированных Обществом либо подтверждение того, что таковые отсутствуют.

Список (или копии) всех действующих доверенностей, выданных от имени Обществ за отчетный год с указанием даты выдачи и срока действия и характера предоставляемых полномочий, включая копии доверенностей, выданных на заключение сделок, подписание договоров от имени Обществ, распоряжение денежными средствами и материальными ценностями.

9) Кадровые документы:

- организационная структура;

- штатное расписание;

- коллективный договор;

- положение о заработной плате, положение о премировании, положение о командировках, положение об отпусках, иные положения, действующие в обществе;

- трудовой договор с директором, главным бухгалтером;

- типовые   трудовые   договоры   с   отдельными   категориями   работников административно   -   управленческий   персонал,   инженерно-технические работники, рабочие и обслуживающие работники)

•          Перечень руководителей высшего звена Обществ (заместителей Генерального директора Общества, главного бухгалтера и его/ее заместителей, руководителей/начальников структурных подразделений, лабораторий и их заместителей), документы об их назначении, трудовые договоры с ними со всеми изменениями и дополнениями.

•          Договоры о конфиденциальности и прочие стандартные документы, подписываемые сотрудниками Обществ.

•          Информация о займах и гарантиях, предоставленных Обществами в пользу своих сотрудников.

•          Внутренние (локальные) документы Обществ, устанавливающие систему оплаты труда, компенсационные, стимулирующие или поощряющие выплаты в пользу работников, систему премирования, бонусные программы.

•          Все действующие коллективные договоры и информация о наличии профсоюза и любых других коллективных организаций в интересах работников.

•          Информация об иностранных работниках (о разрешениях на привлечение иностранной рабочей силы и разрешений на право осуществления трудовой деятельности на территории РФ, о наличии высоко квалифицированных специалистов).

•          Информация о наличии неразрешенных судебных споров между Обществами и его работниками, в том числе о спорах на стадии исполнительного производства, и обо всех актах реагирования контролирующих органов в сфере трудовых отношений, включая акты проверок и предписания.

10) Судебные споры

справка о текущих судебных спорах и их состоянии, выданная руководителем общества;

материалы дела по текущим спорам, имеющим существенное значение: исковые заявления, отзывы, судебные акты.

a.         Судебные акты, подтверждающие наличие спора и текущую стадию рассмотрения дела (судебные решения, постановления апелляционной и кассационной инстанции, постановления надзорной инстанции, определения о приостановлении, прекращении производства по делу и иные акты).

b.         Судебные акты, постановления по делам об административных правонарушениях, вынесенным в отношении Обществ и/или руководителей и ведущих специалистов Обществ, связанные с осуществлением ими профессиональной деятельности.

c.         Перечень и краткое описание текущих и завершенных за последний год исполнительных производств с участием Обществ.

d.         Перечень платежей, штрафов, пени и иных санкций, наложенных на Общество.

e.         Список актов реагирования, вынесенных за последние 3 года в отношении Обществ, контролирующими органами в сфере соблюдения норм валютного и/или антимонопольного законодательства, включая акты проверок, предписания, постановления о возбуждении административного производства.

f. Список актов реагирования, вынесенных за последние 3 года в отношении Обществ контролирующими органами в сфере соблюдения земельного законодательства, законодательства об охране окружающей среды, лицензирования и промышленной безопасности (включая Росприроднадзор и Ростехнадзор).

g. Список актов реагирования, вынесенных за последние 3 года в отношении Обществ контролирующими органами в сфере соблюдения условий лицензирования, включая решения об отзывах, аннулировании, приостановлении лицензий, предупреждения контролирующих органов о необходимости соблюдения условий лицензий.

11) Налоговые проверки

- справка о проведенных налоговых проверках за проверяемый год и три года, предшествующих проверке, выданная руководителем общества;

- материалы проверок: акты, решения, возражения, иски, отзывы, судебные акты

12) Бухгалтерские документы

- бухгалтерская отчетность за предыдущий финансовый период;

- аудиторское заключение за предыдущий период;

- налоговые декларации по всем налогам за проверяемый период;

- акты сверок с контрагентами;

- акт сверки с налоговой инспекцией;

- документы по инвентаризации основных средств, материалов, товаров, готовой - - - - продукции, дебиторской и кредиторской задолженности за проверяемый период;

- учетная политика для бухгалтерского и налогового учета за проверяемый период;

- книга продаж, книга покупок, счета-фактуры полученные, выданные;

- расшифровка порядка формирования временных разниц по ПБУ 18/02;

- грузовые таможенные декларации

Бухгалтерские регистры:

- общая оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 01, 001;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 02;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 07;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 08;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 04, 05;

- оборотно-сальдовая ведомость по счетам 10, 41, 43, 45;

- оборотно-сальдовая ведомость по счетам 20, 44 (25, 26);

- оборотно-сальдовая ведомость по счетам 60, 62, 76 (по контрагентам);

- оборотно-сальдовая ведомость по счетам 66, 67 (по контрагентам и договорам);

-  анализ счета по 68,69 (по субсчетам);

- расшифровка непринимаемых расходов по налогу на прибыль (при наличии);

- анализ счета 90, 99, 84;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 91;

- а также иные отчеты, по требованию аудитора.

13) Доступ в 1С,

информацию, необходимую для обеспечения онлайн-доступа (удаленного доступа) к специализированным компьютерным программам, в которых ООО «ГАЗ ЭНЖИНИРИНГ» (ИНН 

<

***>) в настоящее время осуществляет и ранее осуществляло (2022 и 2023 годах) ведение бухгалтерского учета, в том числе информацию, включающую в себя учетные данные (логин и пароль) пользователя, обладающего административными правами.

Взыскать с ООО «ГАЗ ЭНЖИНИРИНГ» (ИНН 

<

***>) в пользу ФИО1 (персональные данные в материалах дела) расходы по уплате государственной пошлины в размере 6 000 (шесть тысяч) руб.

В случае неисполнения в пятидневный срок с момента вступления решения суда в законную силу по настоящему делу взыскать с ООО «ГАЗ ЭНЖИНИРИНГ» (ИНН 

<

***>)  в пользу ФИО1 (персональные данные в материалах дела)  судебную неустойку (астрент) в размере 2 000 (две тысячи) рублей в неделю за неисполнение решения суда по дату фактического его исполнения.

В удовлетворении остальной части в удовлетворении требования о взыскании судебной неустойки отказать.

Решение может быть обжаловано в порядке и сроки, установленные Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации.

Судья                                                                                                      И.М. Григорьева