АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

ул.Ново-Песочная, д.40, г.Казань, Республика Татарстан, 420107

E-mail: info@tatarstan.arbitr.ru

http://www.tatarstan.arbitr.ru

тел. (843) 533-50-00

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

г. КазаньДело № А65-10455/2022 

Дата принятия решения –  30 ноября 2022 года.

Дата объявления резолютивной части –  23 ноября 2022 года.

Арбитражный суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Галимзяновой Л.И., при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Общества с ограниченной ответственность "Тафлекс", г. Казань (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в лице конкурсного управляющего ФИО2 к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Республике Татарстан,  г.Казань (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) о признании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №11 от 13.09.2021 недействительным и незаконным,

с привлечением в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований, относительно предмета спора, Управление Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>),

с участием представителей:

от заявителя – ФИО3 по доверенности от 24.06.2022, диплом; ФИО4 по доверенности от 24.06.2022, диплом;

от ответчика – ФИО5 по доверенности от 18.10.2022; ФИО6 по доверенности от 18.10.2022; ФИО7 по доверенности от 18.10.2022, диплом;

от третьего лица – ФИО7 по доверенности от 04.05.2022, диплом;

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственность "Тафлекс" в лице конкурсного управляющего ФИО2 (далее – заявитель, общество, налогоплательщик) обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Республике Татарстан, г.Казань (далее – ответчик, налоговый орган, инспекция) о признании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №11 от 13.09.2021 недействительным и незаконным. 

В порядке статьи 51 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (АПК РФ) к участию в деле привлечено третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора – Управление Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан, г. Казань. 

В судебное заседание, назначенное на 23.11.2022, явились представители сторон и третьего лица. 

Представители заявителя поддержали требование в полном объеме, указав на существенные нарушения процедуры проведения налоговой проверки, которые повлекли грубое нарушение прав налогоплательщика. Заявили ходатайство о приобщении к материалам дела письменных пояснений, уточненного списка неврученных материалов налоговой проверки, подробного анализа каждой выписки из банковской выписки 82 поставщиков, заявления главного бухгалтера общества ФИО8

Представители ответчика и третьего лица требования заявителя не признали, указав, что заявителю была обеспечена возможность представить возражения на акт инспекции, обеспечена возможность участвовать в рассмотрении материалов проверки. Заявили ходатайство о приобщении к материалам дела представленного 25.10.2022 CD-диска, содержащего информацию о выписках по счетам 82 спорных контрагентов, налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций в отношении 82 спорных контрагентов, а также письменных пояснений.

Суд, руководствуясь ст. 159 АПК РФ, определил приобщить к материалам дела представленные сторонами письменные пояснения с приложениями, и CD-диск с материалами налоговой проверки.

Как следует из материалов дела, инспекцией проведена выездная налоговая проверка общества по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов за период с 01.01.2018 по 30.09.2019, страховых взносов за период с 01.01.2018 по 31.12.2018, по результатам которой вынесено решение от 13.09.2021 №11 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Указанным решением обществу доначислены: налога на добавленную стоимость в сумме 36 676 429 руб., налог на прибыль организаций в сумме 20 472 165 руб., пени в сумме 16 429 374,57 руб., штраф в сумме 10 536 110 руб., штраф по налогу на доходы физических лиц в сумме 82 211 руб., пени в сумме 21 637,74 руб.

Решением УФНС России по Республике Татарстан от 21.01.2022 решение инспекции оставлено без изменения, апелляционная жалоба – без удовлетворения.

Не согласившись с решением инспекции, общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его недействительным.

В обоснование заявленных требований заявитель указывает на нарушение инспекцией существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, поскольку налоговый орган не обеспечил права общества на представление полных и аргументированных возражений на акт выездной налоговой проверки от 18.03.2021 № 9, обществу вместе с актом проверки в большом объеме не были представлены материалы налогового контроля (налоговые доказательства вины общества), положенные в основу налоговых претензий.

Кроме этого, заявитель оспаривает выводы инспекции о нарушении обществом положений ст. 54.1 Налогового кодекса РФ, поскольку общество не допускало искажений о фактах хозяйственной жизни по операциям с поставщиками материалов для изготовления полиграфической продукции (этикеток), а реальность операций общества с контрагентами налоговым органом не опровергнута совокупностью полных и непротиворечивых доказательств.

Исследовав материалы дела, оценив представленные по делу доказательства в их совокупности и взаимосвязи в порядке ст. 71 АПК РФ, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, суд пришел к следующим выводам.

В соответствии с частью 1 статьи 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия)государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие(бездействие) не соответствуют закону и иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

В соответствии с частью 4 статьи 200 АПК РФ при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия)государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

В силу части 5 статьи 200 АПК РФ обязанность доказывания соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону или иному нормативному правовому акту, законности принятия оспариваемого решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), наличия у органа или лица надлежащих полномочий на принятие оспариваемого акта, решения, совершение оспариваемых действий (бездействия), а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого акта, решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), возлагается на орган или лицо, которые приняли акт, решение или совершили действия (бездействие).

Вместе с тем, статьей 65 АПК РФ закреплен принцип состязательности участников арбитражного процесса, согласно которому каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований или возражений.

Судом по материалам дела установлено, что на основании решения от 30.12.2019 №10 инспекцией проведена выездная налоговая проверка общества по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов за период с 01.01.2018 по 30.09.2019, страховых взносов за период с 01.01.2018 по 31.12.2018. 

По результатам проверки составлен акт налоговой проверки №9 от 18.03.2021, который был направлен обществу почтой. 

Вместе с актом налоговой проверки обществу направлены следующие материалы налоговой проверки – 14 приложений на 259 листах:

- расчеты пеней по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ и справка об удержанных и перечисленных сумма НДФЛ ООО «Тафлекс» за 2018 год (приложениях №1-№5);

- сравнительный анализ налогового органа по поступлению материалов согласно карточек счета 10 «Материалы», представленной Обществом в ответ на требования по налоговой проверке и выгруженной из базы 1С Предприятие ООО «ТАФЛЕКС» (приложения №6-№11);

- приходные кассовые ордера ООО «ТАФЛЕКС» (приложение №12);

- расходные кассовые ордера ООО «ТАФЛЕКС» (приложение №13);

- протоколы допросов №43 от 08.09.2020 ФИО9, №128 от 17.12.2020 ФИО10, №132 от 22.12.2020 ФИО9, №133 от 23.12.2020 ФИО11, №134 от 24.12.2020 ФИО12, №130 от 21.12.2020 ФИО13, №135 от 25.15.2020 ФИО14, №136 от 25.12.2020 ФИО15, №129 от 18.12.2020 ФИО16, №98 от 15.10.2020 ФИО17, копии документов по контрагентам ООО «Адриатика», ООО «Арена», ООО «Веста», ООО «Глобус», ООО «Диггер», ООО «Интервал», ООО «Ирис», ООО «Крион», ООО «Лемма», ООО «Лидер А», ООО «Строительная компания №1», ООО «Телесто» по итогам встречных проверок (приложение №14).

Дополнительно уже с оспариваемым решением по проверке налоговый орган повторно вручил обществу аналогичные материалы налогового контроля в виде 13 приложений на 114 листах, которые уже были выборочно представлены обществу вместе с актом, а именно:

- расчеты пеней (скорректированные после акта проверки) и сведения об удержанных и перечисленных ООО «ТАФЛЕКС» сумм НДФЛ за 2018 год (приложения №1-5 к решению по проверке);

- сравнительный анализ налогового органа по поступлению материалов согласно карточкам счета 10 «Материалы», представленной Обществом в ответ на требования по налоговой проверке и выгруженной из базы 1С Предприятие ООО «ТАФЛЕКС» (приложения №6-№11);

- приходные кассовые ордера ООО «ТАФЛЕКС» (приложение №12);

- расходные кассовые ордера ООО «ТАФЛЕКС» (приложение №13).

Согласно письменным пояснениям налогового органа, иные документы в адрес налогоплательщика налоговым органом не направлялись.  Доказательства обратного в материалах дела также отсутствуют.

Однако, как следует из акта проверки и оспариваемого решения, в обоснование доначисления обществу налогов, пени и штрафа, налоговый орган ссылается и на другие доказательства, полученные им в ходе проверки, а именно, на выписки по расчетным счетам контрагентов, сведения налоговых деклараций «проблемных» поставщиков материала, доказательства вызова на допрос руководителей организаций-поставщиков и направления в их адрес встречных проверок, допросы свидетелей в рамках уголовного дела, и иные.

Судом по материалам дела установлено невручение обществу следующих материалов налоговой проверки:

1.     постановление о проведении оперативно-розыскных мероприятий от 25.10.2019г. на стр.9 решения;

2.письмо УФСБ России по Республике Татарстан № 22/3082 от 13.11.2019г. на стр.9 решения;

3.протокол обследования помещений от 12.11.2019г. на стр.9, 20 решения;

4.протокол допроса заведующего складом ФИО9 №42 от 08.09.2020г. на стр.18 решения;

5.протокол допроса сотрудника склада ФИО11 №31 от 04.09.2020г. на стр.18 решения;

6.письмо УФНС по РФ №2.15-22/015979@ от 22.06.2020г. на стр.37 решения;

7.постановление от 11.06.2020г. о возбуждении уголовного дела №12002920037000023 на стр.37 решения;

8.письмо УФНС по РТ №2.15-23/11722дсп@ от 09.11.2020г. на стр.37 решения;

9.протокол допроса свидетеля б/н от 14.10.2020г. ФИО9, составленный Следственным управлением Следственного комитета РФ по РТ на стр.37-40 решения;

10.протокол допроса свидетеля б/н от 14.10.2020г. ФИО12, составленный Следственным управлением Следственного комитета РФ по РТ на стр.40-41 решения;

11.протокол допроса свидетеля б/н от 14.10.2020г. ФИО13, составленный Следственным управлением Следственного комитета РФ по РТ на стр.41-43 решения;

12.протокол очной ставки б/н от 21.10.2020г. между ФИО18 и ФИО19, составленный Следственным управлением Следственного комитета РФ по РТ на стр.43-48 решения;

13.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Мона» ИНН 

<

***> на стр.59 решения;

14.выписка по расчетному счету ООО «Мона» ИНН

<

***> в ПАО «Межрегиональный коммерческий банк развития и информатики» на стр. 59-60 решения, 

15.выписка по расчетному счету ООО «Мона» ИНН

<

***> в ПАО «Уральский банк реконструкции и развития» на стр. 59-60 решения, 

16.выписка по расчетному счету ООО «Мона» ИНН

<

***> в ООО КБЭР «Банк Казани» на стр. 59-60 решения, 

17.выписка по расчетному счету ООО «Мона» ИНН

<

***> в ПАО АКБ «Авангард» на стр. 59-60 решения, 

18.выписка по расчетному счету ООО «Мона» ИНН

<

***> в АО Коммерческий банк «ЛОКО-Банк» на стр. 59-60 решения, 

19.выписка по расчетному счету ООО «Мона» ИНН

<

***> в АО «ОТП Банк» на стр. 59-60 решения, 

20.выписка по расчетному счету ООО «Мона» ИНН

<

***> в ПАО «Межрегиональный коммерческий банк развития связи и информатики» на стр. 59-60 решения;

21.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Мона» ИНН

<

***> в АО «Коммерческий банк «Модульбанк» на стр. 59-60 решения, 

22.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Мона» ИНН

<

***> в АО «Коммерческий банк «Модульбанк» на стр. 59-60 решения, 

23.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Мона» ИНН

<

***> в ПАО Банк «Финансовая корпорация открытие» на стр. 59-60 решения, 

24.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Мона» ИНН

<

***> в ПАО Банк «Финансовая корпорация открытие» на стр. 59-60 решения, 

25.выписка по расчетному счету ООО «Мона» ИНН

<

***> в ПАО «Сбербанк России» на стр. 59-60 решения, 

26.выписка по расчетному счету ООО «Мона» ИНН

<

***> в АО «Российский сельскохозяйственный банк» на стр. 59-60 решения, 

27.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Мона» ИНН

<

***> в ПАО «Промсвязьбанк» на стр. 59-60 решения, 

28.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Мона» ИНН

<

***> в ПАО «Промсвязьбанк» на стр. 59-60 решения, 

29.выписка по расчетному счету ООО «Мона» ИНН

<

***> в КИВИ Банк на стр. 59-60 решения, 

30.выписка по расчетному счету ООО «Мона» ИНН

<

***> в ПАО «Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу» на стр. 59-60 решения;

31.поручение об истребовании документов (информации) №913 от 28.01.2020 по взаимоотношениям ООО «Мона» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.60 решения и ответ на поручение; 

32.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Лина» ИНН 

<

***> на стр.61 решения;

33.выписка по расчетному счету ООО «Лина» ИНН 

<

***> в ООО КБЭР «Банк Казани» на стр. 61-62 решения, 

34.выписка по расчетному счету ООО «Лина» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ «Авангард» на стр. 61-62 решения, 

35.выписка по расчетному счету № 

<

***> ООО «Лина» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий банк «ЛОКО-Банк» на стр. 61-62 решения, 

36.выписка по расчетному счету № 

<

***> ООО «Лина» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий банк «ЛОКО-Банк» на стр. 61-62 решения, 

37.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Лина» в АО «Коммерческий банк «Модульбанк» на стр. 61-62 решения, 

38.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Лина» в АО «Коммерческий банк «Модульбанк» на стр. 61-62 решения,

39.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Лина» в ПАО Банк «Финансовая корпорация Открытие» на стр. 61-62 решения, 

40.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Лина» в ПАО Банк «Финансовая корпорация Открытие» на стр. 61-62 решения, 

41.выписка по расчетному счету ООО «Лина» ИНН 

<

***> в АО "Автоградбанк" на стр. 61-62 решения, 

42.выписка по расчетному счету ООО «Лина» ИНН 

<

***> в ПАО «Сбербанк России» на стр. 61-62 решения, 

43.выписка по расчетному счету ООО «Лина» ИНН 

<

***> в ПАО РОСБАНК на стр. 61-62 решения, 

44.выписка по расчетному счету ООО «Лина» ИНН 

<

***> в ПАО "Уральский банк реконструкции и развития" на стр. 61-62 решения, 

45.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Лина» ИНН 

<

***> в ПАО «Промсвязьбанк» на стр. 61-62 решения, 

46.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Лина» ИНН 

<

***> в ПАО «Промсвязьбанк» на стр. 61-62 решения, 

47.выписка по расчетному счету ООО «Лина» ИНН 

<

***> в АО "Банк ДОМ.РФ", 

48.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Лина» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр. 61-62 решения;

49.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Лина» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр. 61-62 решения;

50.поручение об истребовании документов (информации) №929 от 28.01.2020 по взаимоотношениям ООО «Лина» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.62 решения и ответ на поручение; 

51.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Лидер А» ИНН 

<

***> на стр.63 решения;

52.выписка по расчетному счету ООО «Лидер А» ИНН 

<

***> в ООО БАНК "НЕЙВА" на стр. 63-64 решения, 

53.выписка по расчетному счету ООО «Лидер А» ИНН 

<

***> в ПАО Банк «Финансовая корпорация Открытие» на стр. 63-64 решения, 

54.выписка по расчетному счету ООО «Лидер А» ИНН 

<

***> в АО «Российский сельскохозяйственный банк» на стр. 63-64 решения, 

55.выписка по расчетному счету ООО «Лидер А» ИНН 

<

***> в ПАО РОСБАНК на стр. 63-64 решения, 

56.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Лидер А» ИНН 

<

***> в ПАО «Промсвязьбанк» на стр. 63-64 решения, 

57.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Лидер А» ИНН 

<

***> в ПАО «Промсвязьбанк» на стр. 63-64 решения, 

58.выписка по расчетному счету ООО «Лидер А» ИНН 

<

***> в АО "Банк ДОМ.РФ" на стр. 63-64 решения, 

59.выписка по расчетному счету ООО «Лидер А» ИНН 

<

***> в КИВИ-Банк (акционерное общество) на стр. 63-64 решения;

60.повестка №312 от 07.09.2020 о вызове на допрос ФИО20 руководителя ООО «Лидер А» на стр.64 решения и доказательства ее отправки;

61.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Альфа Плюс» ИНН 

<

***> на стр.65 решения;

62.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Альфа Плюс» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ "АК БАРС" на стр. 65-66 решения, 

63.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Альфа Плюс» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ "АК БАРС" на стр. 65-66 решения, 

64.выписка по расчетному счету ООО «Альфа Плюс» ИНН 

<

***> в АО "Тинькофф Банк" на стр. 65-66 решения, 

65.выписка по расчетному счету ООО «Альфа Плюс» ИНН 

<

***> в Акционерное общество "Тимер Банк на стр. 65-66 решения, 

66.выписка по расчетному счету №40702810700073647002 ООО «Альфа Плюс» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "ЛОКО-Банк" на стр. 65-66 решения, 

67.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Альфа Плюс» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "ЛОКО-Банк" на стр. 65-66 решения, 

68.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Альфа Плюс» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "Модульбанк" на стр. 65-66 решения, 

69.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Альфа Плюс» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "Модульбанк" на стр. 65-66 решения, 

70.выписка по расчетному счету ООО «Альфа Плюс» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 65-66 решения, 

71.выписка по расчетному счету ООО «Альфа Плюс» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" на стр. 65-66 решения, 

72.выписка по расчетному счету ООО «Альфа Плюс» ИНН 

<

***> в АО «Российский сельскохозяйственный банк» на стр. 65-66 решения;

73.поручение об истребовании документов (информации) №957 от 28.01.2020 по взаимоотношениям ООО «Альфа Плюс» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.66 решения и ответ на поручение; 

74.повестка №725 от 15.12.2020 о вызове на допрос ФИО21 руководителя ООО «Альфа Плюс» на стр.66 решения и доказательства ее направления;

75.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Серж» ИНН 

<

***> на стр.67 решения;

76.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Серж» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ "АК БАРС" стр. 67-68 решения, 

77.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Серж» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ "АК БАРС" стр. 67-68 решения, 

78.выписка по расчетному счету ООО «Серж» ИНН 

<

***> в ПАО "Уральский банк реконструкции и развития" стр. 67-68 решения, 

79.выписка по расчетному счету ООО «Серж» ИНН 

<

***> в ООО БАНК "НЕЙВА" стр. 67-68 решения, 

80.выписка по расчетному счету ООО «Серж» ИНН 

<

***> в АО КБ «Локо-Банк» стр. 67-68 решения;

81.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Серж» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" стр. 67-68 решения, 

82.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Серж» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" стр. 67-68 решения, 

83.выписка по расчетному счету ООО «Серж» ИНН 

<

***> в АО "Автоградбанк" стр. 67-68 решения, 

84.выписка по расчетному счету ООО «Серж» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" стр. 67-68 решения, 

85.выписка по расчетному счету ООО «Серж» ИНН 

<

***> в Акционерное общество "Райффайзенбанк" стр. 67-68 решения, 

86.выписка по расчетному счету ООО «Серж» ИНН 

<

***> в АО КИВИ Банк на стр. 67-68 решения;

87.поручение об истребовании документов (информации) №962 от 28.01.2020 по взаимоотношениям ООО «Серж» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.68 решения и ответ на поручение; 

88.повестка №350 от 09.09.2020г. о вызове на допрос ФИО22 руководителя ООО «Серж» на стр.68 решения и доказательства направления данной повестки свидетелю;

89.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Сигма» ИНН 

<

***> на стр.69 решения;

90.выписка по расчетному счету ООО «Сигма» ИНН 

<

***> в ООО КБЭР "Банк Казани" на стр. 69 решения, 

91.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Сигма» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 69 решения, 

92.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Сигма» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 69 решения, 

93.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Сигма» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 69 решения, 

94.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Сигма» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 69 решения, 

95.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Сигма» ИНН 

<

***> в ПАО "Промсвязьбанк" на стр. 69 решения, 

96.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Сигма» ИНН 

<

***> в ПАО "Промсвязьбанк" на стр. 69 решения, 

97.выписка по расчетному счету ООО «Сигма» ИНН 

<

***> в ПАО "Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу" на стр. 69 решения;

98.поручение об истребовании документов (информации) №963 от 28.01.2020 по взаимоотношениям ООО «Сигма» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.69 решения и ответ на поручение; 

99.повестка №351 от 09.09.2020г. о вызове на допрос ФИО23 руководителя ООО «Сигма» на стр.70 решения и доказательства направления повестки;

100.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Цунами» ИНН 

<

***> на стр.71 решения;

101.выписка по расчетному счету ООО «Цунами» ИНН 

<

***> в ООО "АЛТЫНБАНК" на стр. 71 решения, 

102.выписка по расчетному счету ООО «Цунами» ИНН 

<

***> АО "Тинькофф Банк" на стр. 71 решения, 

103.выписка по расчетному счету ООО «Цунами» ИНН 

<

***> АО "ОТП Банк" на стр. 71 решения, 

104.выписка по расчетному счету ООО «Цунами» ИНН 

<

***> ПАО "Сбербанк России" на стр. 71 решения, 

105.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Цунами» ИНН 

<

***> ПАО "Промсвязьбанк" на стр. 71 решения;

106.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Цунами» ИНН 

<

***> ПАО "Промсвязьбанк" на стр. 71 решения;

107.поручение о допросе № 871 от 03.11.2020г. ФИО24 руководителя ООО "Цунами" на стр.71 решения и ответ на поручение;

108.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 год ООО «Спектрстрой» ИНН 

<

***> на стр.72-73 решения;

109.выписка по расчетному счету ООО «Спектрстрой» ИНН 

<

***> в АО "Эксперт Банк" стр. 73 решения, 

110.выписка по расчетному счету ООО «Спектрстрой» ИНН 

<

***> в АО АКБ "Энергобанк" стр. 73 решения, 

111.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Спектрстрой» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ "Ак Барс" стр. 73 решения, 

112.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Спектрстрой» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ "Ак Барс" стр. 73 решения, 

113.выписка по расчетному счету ООО «Спектрстрой» ИНН 

<

***> в АО "Тинькофф Банк" стр. 73 решения, 

114.выписка по расчетному счету ООО «Спектрстрой» ИНН 

<

***> в АО КБ "ЛОКО-Банк" стр. 73 решения, 

115.выписка по расчетному счету ООО «Спектрстрой» ИНН 

<

***> в АО "ОТП Банк" стр. 73 решения,

116.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Спектрстрой» ИНН 

<

***> в АО КБ "Модульбанк" стр. 73 решения, 

117.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Спектрстрой» ИНН 

<

***> в АО КБ "Модульбанк" стр. 73 решения, 

118.выписка по расчетному счету ООО «Спектрстрой» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" стр. 73 решения, 

119.выписка по расчетному счету ООО «Спектрстрой» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" стр. 73 решения,

120. выписка по расчетному счету ООО «Спектрстрой» ИНН 

<

***> в ПАО "Уральский банк реконструкции и развития" на стр. 73 решения;

121.поручение об истребовании документов (информации) №984 от 28.01.2020г. по взаимоотношениям ООО «Спектрстрой» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.73 решения и ответ на поручение; 

122.повестка №353 от 09.09.2020г. о вызове на допрос ФИО25 руководителя ООО «Спектрстрой» на стр.73 решения и доказательства направления повестки;

123.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Декада» ИНН 

<

***> на стр.74 решения;

124.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Декада» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ "Ак Барс" на стр. 74-75 решения, 

125.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Декада» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ "Ак Барс на стр. 74-75 решения,

126.выписка по расчетному счету №40702810424000000666 ООО «Декада» ИНН 

<

***> в ПАО "Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу" на стр. 74-75 решения, 

127.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Декада» ИНН 

<

***> в ПАО "Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу" на стр. 74-75 решения, 

128.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Декада» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 74-75 решения, 

129.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Декада» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 74-75 решения, 

130.выписка по расчетному счету ООО «Декада» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 74-75 решения, 

131.выписка по расчетному счету ООО «Декада» ИНН 

<

***> в АО "Российский Сельскохозяйственный банк" на стр. 74-75 решения, 

132.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Декада» ИНН 

<

***> в ПАО "Промсвязьбанк" на стр. 74-75 решения;

133.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Декада» ИНН 

<

***> в ПАО "Промсвязьбанк" на стр. 74-75 решения;

134.поручение об истребовании документов (информации) №986 от 28.01.2020г. по взаимоотношениям ООО «Декада» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.75 решения и ответ на поручение; 

135.поручение о допросе №608 от 05.10.2020г. ФИО26 руководителя ООО "Декада" на стр.73 решения и ответ на поручение;

136.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2017 и 2018 года ООО «Профессионал» ИНН 

<

***> на стр.76 решения;

137.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Профессионал» ИНН 

<

***> в ООО КБЭР "Банк Казани" на стр. 76 решения,

138.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Профессионал» ИНН 

<

***> в ООО КБЭР "Банк Казани" на стр. 76 решения,

139. выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Профессионал» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр. 76 решения, 

140.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Профессионал» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр. 76 решения, 

141.выписка по расчетному счету ООО «Профессионал» ИНН 

<

***> в АО "Тинькофф Банк" на стр. 76 решения;

142.поручение о допросе №609 от 05.10.2020г. ФИО27 руководителя ООО "Профессионал" на стр.76 решения и ответ на поручение;

143.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Ореол» ИНН 

<

***> на стр.77-78 решения;

144.выписка по расчетному счету ООО «Ореол» ИНН 

<

***> в АО "Тинькофф Банк" на стр. 78 решения,

145.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Ореол» ИНН 

<

***> в ПАО "БАНК УРАЛСИБ" на стр. 78 решения, 

146.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Ореол» ИНН 

<

***> в ПАО "БАНК УРАЛСИБ" на стр. 78 решения,

147.выписка по расчетному счету ООО «Ореол» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 78 решения;

148.поручение об истребовании документов (информации) №1000 от 28.01.2020г. по взаимоотношениям ООО «Ореол» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.78 решения и ответ на поручение;

149.поручение о допросе №611 от 05.10.2020г. ФИО28 руководителя ООО "Ореол" на стр.78 решения и ответ на поручение;

150.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Крон» ИНН 

<

***> на стр.79 решения;

151.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Крон» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ "АК БАРС" на стр. 79-80 решения, 

152.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Крон» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ "АК БАРС" на стр. 79-80 решения, 

153.выписка по расчетному счету ООО «Крон» ИНН 

<

***> в ПАО "Уральский банк реконструкции и развития" на стр. 79-80 решения, 

154.выписка по расчетному счету ООО «Крон» ИНН 

<

***> в ООО БАНК "НЕЙВА" на стр. 79-80 решения, 

155.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Крон» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "ЛОКО-Банк" на стр. 79-80 решения, 

156.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Крон» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "ЛОКО-Банк" на стр. 79-80 решения, 

157.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Крон» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "Модульбанк" на стр. 79-80 решения, 

158.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Крон» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "Модульбанк" на стр. 79-80 решения, 

159.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Крон» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 79-80 решения, 

160.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Крон» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 79-80 решения, 

161.выписка по расчетному счету ООО «Крон» ИНН 

<

***> в АО "Автоградбанк" на стр. 79-80 решения, 

162.выписка по расчетному счету ООО «Крон» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" на стр. 79-80 решения, 

163.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Крон» ИНН 

<

***> в ПАО "Промсвязьбанк" на стр. 79-80 решения, 

164.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Крон» ИНН 

<

***> в ПАО "Промсвязьбанк" на стр. 79-80 решения, 

165.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Крон» ИНН 

<

***> в Акционерное общество "Банк ДОМ.РФ" на стр. 79-80 решения, 

166.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Крон» ИНН 

<

***> в Акционерное общество "Банк ДОМ.РФ" на стр. 79-80 решения, 

167.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Крон» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ЗЕНИТ на стр. 79-80 решения, 

168.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Крон» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ЗЕНИТ на стр. 79-80 решения, 

169.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Крон» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр. 79-80 решения, 

170.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Крон» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр. 79-80 решения, 

171.выписка по расчетному счету ООО «Крон» ИНН 

<

***> в АО КИВИ Банк на стр. 79-80 решения; 

172.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Крон» ИНН 

<

***> в ПАО "АКБ содействия коммерции и бизнесу" на стр. 79-80 решения,

173.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Крон» ИНН 

<

***> в ПАО "АКБ содействия коммерции и бизнесу" на стр. 79-80 решения;

174.поручение о допросе №617 от 06.10.2020г. ФИО29 руководителя ООО "Крон" на стр.80 решения и ответ на поручение;

175.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2017 и 2018 года ООО «Экстрастрой» ИНН 

<

***> на стр.81 решения;

176.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Экстрастрой» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр. 81 решения;

177.выписка по расчетному счету 

<

***> ООО «Экстрастрой» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр. 81 решения;

178.повестка №354 от 09.09.2020г. о вызове на допрос ФИО30 руководителя ООО «Экстрастрой» на стр.81 решения и доказательства ее направления свидетелю;

179.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Эксперт» ИНН 

<

***> на стр.82 решения;

180.выписка по первому расчетному счету ООО «Эксперт» ИНН 

<

***> в ПАО Межрегиональный коммерческий банк развития связи и информатики на стр. 82-83 решения; 

181.выписка по второму расчетному счету ООО «Эксперт» ИНН 

<

***> в ПАО Межрегиональный коммерческий банк развития связи и информатики на стр. 82-83 решения; 

182.выписка по первому расчетному счету ООО «Эксперт» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ "АК БАРС" на стр. 82-83 решения, 

183.выписка по второму расчетному счету ООО «Эксперт» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ "АК БАРС" на стр. 82-83 решения;

184.выписка по расчетному счету ООО «Эксперт» ИНН 

<

***> в АО "Тимер Банк" на стр. 82-83 решения, 

185.выписка по расчетному счету ООО «Эксперт» ИНН 

<

***> в АО КБ "ЛОКО-Банк" на стр. 82-83 решения;

186.выписка по первому расчетному счету ООО «Эксперт» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "Модульбанк" на стр. 82-83 решения;

187.выписка по второму расчетному счету ООО «Эксперт» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "Модульбанк" на стр. 82-83 решения; 

188.выписка по расчетному счету ООО «Эксперт» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 82-83 решения;

189.поручение об истребовании документов (информации) №1008 от 28.01.2020г. по взаимоотношениям ООО «Эксперт» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.83 решения и ответ на поручение;

190.повестка №355 от 09.09.2020г. о вызове на допрос ФИО31 руководителя ООО «Эксперт» на стр.83 решения и доказательство ее направления свидетелю;

191.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Мастер» ИНН 

<

***> на стр.84 решения;

192.выписка по первому расчетному счету ООО «Мастер» ИНН 

<

***> в ПАО "АКБ содействия коммерции и бизнеса" на стр. 84 решения, 

193.выписка по второму расчетному счету ООО «Мастер» ИНН 

<

***> в ПАО "АКБ содействия коммерции и бизнеса" на стр. 84 решения, 

194.выписка по первому расчетному счету ООО «Мастер» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "Модульбанк" на стр. 84 решения,

195.выписка по второму расчетному счету ООО «Мастер» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "Модульбанк" на стр. 84 решения, 

196.выписка по расчетному счету ООО «Мастер» ИНН 

<

***> в ООО Коммерческий банк экономического развития "Банк Казани" на стр. 84 решения, 

197.выписка по первому расчетному счету ООО «Мастер» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ "АК БАРС" на стр. 84 решения, 

198.выписка по второму расчетному счету ООО «Мастер» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ "АК БАРС" на стр. 84 решения, 

199.выписка по расчетному счету ООО «Мастер» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 84 решения, 

200.выписка по расчетному счету ООО «Мастер» ИНН 

<

***> в АО "Тинькофф Банк" на стр. 84 решения;

201.поручение об истребовании документов (информации) №1011 от 28.01.2020г. по взаимоотношениям ООО «Мастер» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.84 решения и ответ на поручение;

202.повестка №356 от 09.09.2020г. о вызове на допрос ФИО32 руководителя ООО «Мастер» на стр.84 решения и доказательства ее направления свидетелю;

203.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2017 и 2018 года ООО «Лайф» ИНН 

<

***> на стр.85-86 решения;

204.выписка по первому расчетному счету ООО «Лайф» ИНН 

<

***> в ООО Коммерческий банк экономического развития "Банк Казани" на стр. 86 решения, 

205.выписка по второму расчетному счету ООО «Лайф» ИНН 

<

***> в ООО Коммерческий банк экономического развития "Банк Казани" на стр. 86 решения, 

206.выписка по расчетному счету ООО «Лайф» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" на стр. 86 решения, 

207.выписка по расчетному счету ООО «Лайф» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 86 решения,

208. выписка по расчетному счету ООО «Лайф» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "ЛОКО-Банк" на стр. 86 решения, 

209.выписка по расчетному счету ООО «Лайф» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ "АК БАРС" на стр. 86 решения,

210. выписка по расчетному счету ООО «Лайф» ИНН 

<

***> в ПАО "Уральский банк реконструкции и развития" на стр. 86 решения, 

211.выписка по расчетному счету ООО «Лайф» ИНН 

<

***> в АО АКБ "Энергобанк" на стр. 86 решения, 

212.выписка по расчетному счету ООО «Лайф» ИНН 

<

***> в АО "Российский Сельскохозяйственный банк" на стр. 86 решения, 

213.выписка по расчетному счету ООО «Лайф» ИНН 

<

***> в АО "Эксперт Банк", 

214.выписка по расчетному счету ООО «Лайф» ИНН 

<

***> в ПАО "Татфондбанк" на стр. 86 решения, 

215.выписка по расчетному счету ООО «Лайф» ИНН 

<

***> в ПАО "БАНК УРАЛСИБ" на стр. 86 решения;

216.поручение об истребовании документов (информации) №1012 от 28.01.2020г. по взаимоотношениям ООО «Лайф» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.86 решения и ответ на поручение;

217.повестка №357 от 09.09.2020г. о вызове на допрос ФИО33 руководителя ООО «Лайф» на стр.86 решения и доказательства ее направления свидетелю;

218.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Вирсис» ИНН 

<

***> на стр.87 решения;

219.выписка по расчетному счету ООО «Вирсис» ИНН 

<

***> в ПАО РОСБАНК на стр. 87-88 решения,

220. выписка по первому расчетному счету ООО «Вирсис» ИНН 

<

***> в ООО Банк "Аверс" на стр. 87-88 решения, 

221.выписка по второму расчетному счету ООО «Вирсис» ИНН 

<

***> в ООО Банк "Аверс" на стр. 87-88 решения

222.выписка по первому расчетному счету ООО «Вирсис» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 87-88 решения, 

223.выписка по второму расчетному счету ООО «Вирсис» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 87-88 решения, 

224.выписка по первому расчетному счету ООО «Вирсис» ИНН 

<

***> в ПАО "Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу" на стр. 87-88 решения, 

225.выписка по второму расчетному счету ООО «Вирсис» ИНН 

<

***> в ПАО "Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу" на стр. 87-88 решения, 

226.выписка по расчетному счету ООО «Вирсис» ИНН 

<

***> в АО "Тинькофф Банк" на стр. 87-88 решения,

227.выписка по расчетному счету ООО «Вирсис» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ "АК БАРС" на стр. 87-88 решения, 

228.выписка по расчетному счету ООО «Вирсис» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ "АВАНГАРД" на стр. 87-88 решения, 

229.выписка по первому расчетному счету ООО «Вирсис» ИНН 

<

***> в ПАО "Промсвязьбанк" на стр. 87-88 решения, 

230.выписка по второму расчетному счету ООО «Вирсис» ИНН 

<

***> в ПАО "Промсвязьбанк" на стр. 87-88 решения, 

231.выписка по расчетному счету ООО «Вирсис» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" на стр. 87-88 решения, 

232.выписка по первому расчетному счету ООО «Вирсис» ИНН 

<

***> в АО КБ "ЛОКО-Банк" на стр. 87-88 решения;

233.выписка по второму расчетному счету ООО «Вирсис» ИНН 

<

***> в АО КБ "ЛОКО-Банк" на стр. 87-88 решения;

234.поручение об истребовании документов (информации) №1019 от 29.01.2020г. по взаимоотношениям ООО «Вирсис» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.88 решения и ответ на поручение;

235.повестка №358 от 09.09.2020г. о вызове на допрос ФИО34 руководителя ООО «Вирсис» на стр.88 решения и доказательства ее направления свидетелю;

236.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Мастерторг» ИНН 

<

***> на стр.89 решения;

237.поручение об истребовании документов (информации) №1024 от 29.01.2020г. по взаимоотношениям ООО «Мастерторг» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.89 решения и ответ на поручение;

238.повестка №360 от 09.09.2020г. о вызове на допрос ФИО35 руководителя ООО «Мастерторг» на стр.89 решения и доказательства ее направления свидетелю;

239.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Миракль» ИНН 

<

***> на стр.90 решения;

240.выписка по расчетному счету ООО «Миракль» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" на стр. 90-91 решения, 

241.выписка по расчетному счету ООО «Миракль» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 90-91 решения, 

242.выписка по расчетному счету ООО «Миракль» ИНН 

<

***> в АО "Тинькофф Банк" на стр. 90-91 решения, 

243.выписка по расчетному счету ООО «Миракль» ИНН 

<

***> в АО КБ "ЛОКО-Банк" на стр. 90-91 решения, 

244.выписка по расчетному счету ООО «Миракль» ИНН 

<

***> в АО КБ "Модульбанк" на стр. 90-91 решения;

245.поручение об истребовании документов (информации) №1026 от 29.01.2020г. по взаимоотношениям ООО «Миракль» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.91 решения и ответ на поручение;

246.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2016, 2017 и 2018 года ООО «Строй-Торг» ИНН 

<

***> на стр.92 решения;

247.выписка по расчетному счету ООО «Строй-Торг» ИНН 

<

***> в ПАО "Уральский банк реконструкции и развития" на стр. 92 решения, 

248.выписка по расчетному счету ООО «Строй-Торг» ИНН 

<

***> в АО "Тинькофф Банк" на стр. 92 решения, 

249.выписка по расчетному счету ООО «Строй-Торг» ИНН 

<

***> в АО КБ "ЛОКО-Банк" на стр. 92 решения, 

250.выписка по первому расчетному счету ООО «Строй-Торг» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 92 решения, 

251.выписка по второму расчетному счету ООО «Строй-Торг» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 92 решения, 

252.выписка по расчетному счету ООО «Строй-Торг» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 92 решения, 

253.выписка по расчетному счету ООО «Строй-Торг» ИНН 

<

***> в АО КИВИ Банк на стр. 92 решения;

254.поручение об истребовании документов (информации) №1032 от 29.01.2020г. по взаимоотношениям ООО «Строй-Торг» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.92 решения и ответ на поручение;

255.поручение о допросе №621 от 06.10.2020г. ФИО36 руководителя ООО «Строй-Торг» на стр.91 решения и ответ на поручение;

256.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2017 и 2018 года ООО «Рестарт» ИНН 

<

***> на стр.93-94 решения;

257.выписка по расчетному счету ООО «Рестарт» ИНН 

<

***> в АО "Эксперт Банк" на стр. 94 решения;

258.выписка по расчетному счету ООО «Рестарт» ИНН 

<

***> в АО "Тинькофф Банк" на стр. 94 решения;

259.выписка по первому расчетному счету ООО «Рестарт» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 94 решения, 

260.выписка по второму расчетному счету ООО «Рестарт» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 94 решения, 

261.выписка по первому расчетному счету ООО «Рестарт» ИНН 

<

***> в АО "Российский Сельскохозяйственный банк" на стр. 94 решения, 

262.выписка по второму расчетному счету ООО «Рестарт» ИНН 

<

***> в АО "Российский Сельскохозяйственный банк" на стр. 94 решения; 

263.выписка по расчетному счету ООО «Рестарт» ИНН 

<

***> в ПАО "Уральский банк реконструкции и развития" на стр. 94 решения;

264.повестка №361 от 09.09.2020г. о вызове на допрос ФИО37 руководителя ООО «Рестарт» на стр.94 решения и доказательства ее направления свидетелю;

265.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Гамма» ИНН 

<

***> на стр.95 решения;

266.выписка по расчетному счету ООО «Гамма» ИНН 

<

***> в ООО КБЭР "Банк Казани" на стр. 95 решения,

267.выписка по расчетному счету ООО «Гамма» ИНН 

<

***> в АО "Тимер Банк" на стр. 95 решения, 

268.выписка по расчетному счету ООО «Гамма» ИНН 

<

***> в АО "Российский Сельскохозяйственный банк" на стр. 95 решения, 

269.выписка по расчетному счету ООО «Гамма» ИНН 

<

***> в ПАО "АКБ содействия коммерции и бизнесу" на стр. 95 решения;

270.выписка по расчетному счету ООО «Гамма» ИНН 

<

***> в ПАО "АКБ содействия коммерции и бизнесу" на стр. 95 решения;

271.поручение об истребовании документов (информации) №1038 от 29.01.2020г. по взаимоотношениям ООО «Гамма» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.95 решения и ответ на поручение;

272.повестка №362 от 09.09.2020г. о вызове на допрос ФИО38 руководителя ООО «Гамма» на стр.96 решения и доказательства ее направления свидетелю;

273.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Стройдом» ИНН 

<

***> на стр.96-97 решения;

274.выписка по расчетному счету ООО «Стройдом» ИНН 

<

***> в ПАО "БыстроБанк" на стр. 97 решения, 

275.выписка по расчетному счету ООО «Стройдом» ИНН 

<

***> в АО "Тинькофф Банк" на стр. 97 решения, 

276.выписка по расчетному счету ООО «Стройдом» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ "АВАНГАРД"на стр. 97 решения, 

277.выписка по расчетному счету ООО «Стройдом» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 97 решения, 

278.выписка по расчетному счету ООО «Стройдом» ИНН 

<

***> в ПАО "Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу" на стр. 97 решения;

279.поручение об истребовании документов (информации) №1214 от 30.01.2020г. по взаимоотношениям ООО «Стройдом» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.97 решения и ответ на поручение;

280.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Орион» ИНН 

<

***> на стр.98 решения;

281.выписка по расчетному счету ООО «Орион» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 98 решения, 

282.выписка по расчетному счету ООО «Орион» ИНН 

<

***> в АО "Российский Сельскохозяйственный Банк" на стр. 98 решения, 

283.выписка по расчетному счету ООО «Орион» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" на стр. 98 решения;

284.повестка №509 от 28.09.2020г. о вызове на допрос ФИО39 руководителя ООО «Орион» на стр.98 решения и доказательства ее направления свидетелю;

285.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Ранг» ИНН 

<

***> на стр.99 решения;

286.выписка по расчетному счету ООО «Ранг» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 99-100 решения, 

287.выписка по расчетному счету ООО «Ранг» ИНН 

<

***> в АО "Российский Сельскохозяйственный Банк" на стр. 99-100 решения, 

288.выписка по расчетному счету ООО «Ранг» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" на стр. 99-100 решения;

289.поручение об истребовании документов (информации) №1042 от 29.01.2020г. по взаимоотношениям ООО «Ранг» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.100 решения и ответ на поручение;

290.повестка №510 от 29.09.2020г. о вызове на допрос ФИО40 руководителя ООО «Ранг» на стр.100 решения и доказательства ее направления свидетелю;

291.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Марка» ИНН 

<

***> на стр.101 решения;

292.выписка по расчетному счету ООО «Марка» ИНН 

<

***> в АО "Тинькофф Банк" на стр. 101 решения, 

293.выписка по расчетному счету ООО «Марка» ИНН 

<

***> в АО КБ "ЛОКО-Банк" на стр. 101 решения, 

294.выписка по расчетному счету ООО «Марка» ИНН 

<

***> в АО "ОТП Банк" на стр. 101 решения, 

295.выписка по расчетному счету ООО «Марка» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 101 решения, 

296.выписка по расчетному счету ООО «Марка» ИНН 

<

***> в ПАО "Восточный экспресс банк" на стр. 101 решения, 

297.выписка по расчетному счету ООО «Марка» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" на стр. 101 решения;

298.поручение об истребовании документов (информации) №1047 от 29.01.2020г. по взаимоотношениям ООО «Марка» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.101 решения и ответ на поручение;

299.повестка №511 от 29.09.2020г. о вызове на допрос ФИО41 руководителя ООО «Марка» на стр.101 решения и доказательства ее направления свидетелю;

300.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Ресурс» ИНН 

<

***> на стр.102 решения;

301.выписка по расчетному счету ООО «Ресурс» ИНН 

<

***> в Акционерное общество "Тимер Банк" на стр. 102 решения, 

302.выписка по расчетному счету ООО «Ресурс» ИНН 

<

***> в ООО БАНК "НЕЙВА" на стр. 102 решения, 

303.выписка по расчетному счету ООО «Ресурс» ИНН 

<

***> в АО КБ "ЛОКО-Банк" на стр. 102 решения, 

304.выписка по первому расчетному счету ООО «Ресурс» ИНН 

<

***> в АО КБ "Модульбанк" на стр. 102 решения, 

305.выписка по второму расчетному счету ООО «Ресурс» ИНН 

<

***> в АО КБ "Модульбанк" на стр. 102 решения, 

306.выписка по расчетному счету ООО «Ресурс» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 102 решения, 

307.выписка по расчетному счету ООО «Ресурс» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 102 решения;

308.поручение об истребовании документов (информации) №1054 от 29.01.2020г. по взаимоотношениям ООО «Ресурс» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.103 решения и ответ на поручение;

309.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Надежда» ИНН 

<

***> на стр.104 решения;

310.выписка по первому расчетному счету ООО «Надежда» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 104 решения, 

311.выписка по второму расчетному счету ООО «Надежда» ИНН 

<

***> ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 104 решения, 

312.выписка по расчетному счету ООО «Надежда» ИНН 

<

***> в ПАО «Уральский банк реконструкции и развития» на стр.104 решения;

313.выписка по расчетному счету ООО «Надежда» ИНН 

<

***> АО "Райффайзенбанк" на стр. 104 решения,

314.выписка по первому расчетному счету ООО «Надежда» ИНН 

<

***> ПАО "Промсвязьбанк" на стр. 104 решения;

315.выписка по второму расчетному счету ООО «Надежда» ИНН 

<

***> ПАО "Промсвязьбанк" на стр. 104 решения;

316.поручение об истребовании документов (информации) №1063 от 29.01.2020г. по взаимоотношениям ООО «Надежда» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.104 решения и ответ на поручение;

317.повестка №512 от 29.09.2020г. о вызове на допрос ФИО40 руководителя ООО «Надежда» на стр.104 решения и доказательства ее направления свидетелю;

318.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2017 и 2018 года ООО «Форвард» ИНН 

<

***> на стр.105 решения;

319.выписка по расчетному счету ООО «Форвард» ИНН 

<

***> в АО "Тимер Банк" на стр. 105-106 решения, 

320.выписка по расчетному счету ООО «Форвард» ИНН 

<

***> в ПАО "Уральский банк реконструкции и развития" на стр. 105-106 решения, 

321.выписка по расчетному счету ООО «Форвард» ИНН 

<

***> в АО «Райффайзенбанк» на стр. 105-106 решения

322.выписка по расчетному счету ООО «Форвард» ИНН 

<

***> в Коммерческий Банк "ЛОКО-Банк" (акционерное общество) на стр. 105-106 решения, 

323.выписка по первому расчетному счету ООО «Форвард» ИНН 

<

***> в Акционерное общество Коммерческий Банк "Модульбанк" на стр. 105-106 решения, 

324.выписка по второму расчетному счету ООО «Форвард» ИНН 

<

***> в Акционерное общество Коммерческий Банк "Модульбанк" на стр. 105-106 решения, 

325.выписка по расчетному счету ООО «Форвард» ИНН 

<

***> в БАНК "НЕЙВА" ООО на стр. 105-106 решения, 

326.выписка по первому расчетному счету ООО «Форвард» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 105-106 решения, 

327.выписка по расчетному счету ООО «Форвард» ИНН 

<

***> в АО "Банк ДОМ.РФ" на стр. 105-106 решения, 

328.выписка по расчетному счету ООО «Форвард» ИНН 

<

***> в ПАО РОСБАНК на стр. 105-106 решения;

329.выписка по второму расчетному счету ООО «Форвард» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие", 

330.поручение об истребовании документов (информации) №1065 от 29.01.2020г. по взаимоотношениям ООО «Форвард» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.106 решения и ответ на поручение;

331.повестка №513 от 29.09.2020г. о вызове на допрос ФИО42 руководителя ООО «Форвард» на стр.106 решения и доказательства ее направления свидетелю;

332.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Топаз» ИНН 

<

***> на стр.107 решения;

333.выписка по первому расчетному счету ООО «Топаз» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "Модульбанк" на стр. 107 решения;

334.выписка по второму расчетному счету ООО «Топаз» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "Модульбанк" на стр. 107 решения, 

335.выписка по первому расчетному счету ООО «Топаз» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 107 решения;

336.выписка по второму расчетному счету ООО «Топаз» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 107 решения;

337.поручение об истребовании документов (информации) №1232 от 30.01.2020г. по взаимоотношениям ООО «Топаз» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.107 решения и ответ на поручение;

338.поручение о допросе №635 от 07.10.2020г. ФИО43 руководителя ООО «Топаз» на стр.107 решения и ответ на поручение;

339.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Гелион» ИНН 

<

***> на стр.108 решения;

340.выписка по расчетному счету ООО «Гелион» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" на стр. 108 решения, 

341.выписка по расчетному счету ООО «Гелион» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 108 решения, 

342.выписка по расчетному счету ООО «Гелион» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 108 решения;

343.поручение об истребовании документов (информации) №2545 от 27.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Гелион» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.108 решения и ответ на поручение;

344.поручение о допросе №886 от 03.11.2020г. ФИО44 руководителя ООО «Гелион» на стр.108-109 решения и ответ на поручение;

345.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Аргус» ИНН 

<

***> на стр.109-110 решения;

346.выписка по расчетному счету ООО «Аргус» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" на стр. 110 решения, 

347.выписка по расчетному счету ООО «Аргус» ИНН 

<

***> в Коммерческий Банк "ЛОКО-Банк" (АО) на стр. 110 решения, 

348.выписка по первому расчетному счету ООО «Аргус» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "Модульбанк" на стр. 110 решения, 

349.выписка по второму расчетному счету ООО «Аргус» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "Модульбанк» на стр. 110 решения

350.выписка по расчетному счету ООО «Аргус» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 110 решения, 

351.выписка по расчетному счету ООО «Аргус» ИНН 

<

***> в АО "Российский Сельскохозяйственный Банк" на стр. 110 решения;

352.выписка по расчетному счету ООО «Аргус» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр. 110 решения;

353.поручение об истребовании документов (информации) №2277 от 20.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Аргус» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.110 решения и ответ на поручение;

354.повестка №514 от 29.09.2020г. о вызове на допрос ФИО45 руководителя ООО «Аргус» на стр.110 решения и доказательства ее направления свидетелю;

355.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Юнит» ИНН 

<

***> на стр.111 решения;

356.выписка по расчетному счету ООО «Юнит» ИНН 

<

***> в Акционерное общество "Райффайзенбанк" на стр. 111 решения, 

357.выписка по расчетному счету ООО «Юнит» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "ЛОКО-Банк" на стр. 111 решения, 

358.выписка по первому расчетному счету ООО «Юнит» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 111 решения, 

359.выписка по второму расчетному счету ООО «Юнит» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 111 решения, 

360.выписка по расчетному счету ООО «Юнит» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр. 111 решения;

361.поручение об истребовании документов (информации) №2546 от 27.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Юнит» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.111-112 решения и ответ на поручение;

362.повестка №564 от 07.10.2020г. о вызове на допрос ФИО46 руководителя ООО «Юнит» на стр.112 решения и доказательства ее направления свидетелю;

363.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Агат» ИНН 

<

***> на стр.112-113 решения;

364.выписка по расчетному счету ООО «Агат» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" на стр. 113 решения;

365.выписка по первому расчетному счету ООО «Агат» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 113 решения;

366.выписка по второму расчетному счету ООО «Агат» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 113 решения;

367.поручение об истребовании документов (информации) №2289 от 20.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Агат» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.113 решения и ответ на поручение;

368.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 и 2020 года ООО «Висмар» ИНН 

<

***> на стр.114 решения;

369.выписка по расчетному счету ООО «Висмар» ИНН 

<

***> в АО "АЛЬФА-БАНК" на стр. 114 решения, 

370.выписка по расчетному счету ООО «Висмар» ИНН 

<

***> в ПАО РОСБАНК на стр. 114 решения, 

371.выписка по расчетному счету ООО «Висмар» ИНН 

<

***> в АО "АЛЬФА-БАНК" ПАО Банк ВТБ на стр. 114 решения, 

372.выписка по расчетному счету ООО «Висмар» ИНН 

<

***> в АО "АЛЬФА-БАНК" ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 114 решения;

373.поручение об истребовании документов (информации) №2550 от 28.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Висмар» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.114-115 решения и ответ на поручение;

374.повестка №565 от 07.10.2020г. о вызове на допрос ФИО47 руководителя ООО «Висмар» на стр.115 решения и доказательства ее направления свидетелю;

375.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 и 2020 года ООО «Ценом» ИНН 

<

***> на стр.116 решения;

376.выписка по расчетному счету ООО «Ценом» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр. 116 решения, 

377.выписка по расчетному счету ООО «Ценом» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 116 решения;

378.поручение об истребовании документов (информации) №2551 от 28.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Ценом» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.116 решения и ответ на поручение;

379.повестка №566 от 07.10.2020г. о вызове на допрос ФИО48 руководителя ООО «Ценом» на стр.116 решения и доказательства ее направления свидетелю;

380.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Крафт» ИНН 

<

***> на стр.117 решения;

381.выписка по расчетному счету ООО «Крафт» ИНН 

<

***> в Акционерное общество "Райффайзенбанк" на стр. 117 решения, 

382.выписка по первому расчетному счету ООО «Крафт» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "Модульбанк" на стр. 117 решения, 

383.выписка по второму расчетному счету ООО «Крафт» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "Модульбанк" на стр. 117 решения, 

384.выписка по расчетному счету ООО «Крафт» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 117 решения, 

385.выписка по расчетному счету ООО «Крафт» ИНН 

<

***> в АО "Российский Сельскохозяйственный Банк" на стр. 117 решения, 

386.выписка по расчетному счету ООО «Крафт» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр. 117 решения;

387.поручение об истребовании документов (информации) №2553 от 28.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Крафт» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.118 решения и ответ на поручение;

388.повестка №567 от 07.10.2020г. о вызове на допрос ФИО49 руководителя ООО «Крафт» на стр.118 решения и доказательства ее направления свидетелю;

389.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 и 2020 года ООО «Монро» ИНН 

<

***> на стр.119 решения;

390.выписка по расчетному счету ООО «Монро» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ "АВАНГАРД" на стр. 119 решения, 

391.выписка по расчетному счету ООО «Монро» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 119 решения, 

392.выписка по расчетному счету ООО «Монро» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр. 119 решения, 

393.выписка по расчетному счету ООО «Монро» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 119 решения;

394.поручение об истребовании документов (информации) №2555 от 28.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Монро» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.119 решения и ответ на поручение;

395.повестка №568 от 07.10.2020г. о вызове на допрос ФИО50 руководителя ООО «Монро» на стр.119 решения и доказательства ее направления свидетелю;

396.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Алькор» ИНН 

<

***> на стр.120 решения;

397.выписка по расчетному счету ООО «Алькор» ИНН 

<

***> в АО КБ "ЛОКО-Банк" на стр. 120 решения;

398.выписка по расчетному счету ООО «Алькор» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 120 решения;

399.выписка по расчетному счету ООО «Алькор» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр. 120 решения;

400.выписка по расчетному счету ООО «Алькор» ИНН 

<

***> в АО "Кредит Европа Банк (Россия)" на стр. 120 решения, 

401.выписка по расчетному счету ООО «Алькор» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" на стр. 120 решения;

402.поручение о допросе №889 от 03.11.2020г. ФИО51 руководителя ООО "Алькор" на стр.121 решения и ответ на поручение;

403.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Кристалл» ИНН 

<

***> на стр.122 решения;

404.выписка по расчетному счету ООО «Кристалл» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 122 решения;

405.поручение об истребовании документов (информации) №2516 от 27.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Кристалл» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.122 решения и ответ на поручение;

406.повестка №516 от 29.09.2020г. о вызове на допрос ФИО52 руководителя ООО «Кристалл» на стр.122 решения и доказательства ее направления свидетелю;

407.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 и 2020 года ООО «Телесто» ИНН 

<

***> на стр.123 решения;

408.выписка по расчетному счету ООО «Телесто» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 123 решения, 

409.выписка по расчетному счету ООО «Телесто» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр. 123 решения, 

410.выписка по расчетному счету ООО «Телесто» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 123 решения;

411.повестка №569 от 07.10.2020г. о вызове на допрос ФИО53 руководителя ООО «Телесто» на стр.124 решения и доказательства ее направления свидетелю;

412.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 и 2020 года ООО «Партнер» ИНН 

<

***> на стр.125 решения;

413.выписка по расчетному счету ООО «Партнер» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 125 решения, 

414.выписка по расчетному счету ООО «Партнер» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр. 125 решения, 

415.выписка по расчетному счету ООО «Партнер» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр. 125 решения;

416.поручение об истребовании документов (информации) №2558 от 28.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Партнер» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.125 решения и ответ на поручение;

417.поручение о допросе №890 от 05.11.2020г. ФИО54 руководителя ООО "Партнер" на стр.125 решения и ответ на поручение;

418.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Фуксия» ИНН 

<

***> на стр.126 решения;

419.выписка по расчетному счету ООО «Фуксия» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" на стр. 126 решения, 

420.выписка по расчетному счету ООО «Фуксия» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 126 решения, 

421.выписка по расчетному счету ООО «Фуксия» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр. 126 решения;

422.поручение об истребовании документов (информации) №2561 от 28.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Фуксия» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.127 решения и ответ на поручение;

423.повестка №571 от 07.10.2020г. о вызове на допрос ФИО55 руководителя ООО «Фуксия» на стр.127 решения и доказательства ее направления свидетелю;

424.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Гарант» ИНН 

<

***> на стр.127-128 решения;

425.выписка по расчетному счету ООО «Гарант» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" на стр. 128 решения, 

426.выписка по расчетному счету ООО «Гарант» ИНН 

<

***> в АО "АЛЬФА-БАНК" на стр. 128 решения, 

427.выписка по расчетному счету ООО «Гарант» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр. 128 решения,

428.выписка по расчетному счету ООО «Гарант» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр. 128 решения;

429.поручение об истребовании документов (информации) №2518 от 27.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Гарант» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.128 решения и ответ на поручение;

430.поручение о допросе №891 от 05.11.2020г. ФИО56 руководителя ООО "Гарант" на стр.128 решения и ответ на поручение;

431.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Глэм» ИНН 

<

***> на стр.129 решения;

432.выписка по расчетному счету ООО «Глэм» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" на стр.129 решения;

433.выписка по расчетному счету ООО «Глэм» ИНН 

<

***> в АО КБ "ЛОКО-Банк" на стр.129 решения;

434.выписка по расчетному счету ООО «Глэм» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.129 решения; 

435.выписка по расчетному счету ООО «Глэм» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.129 решения;

436.поручение об истребовании документов (информации) №2562 от 28.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Глэм» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.129 решения и ответ на поручение;

437.поручение о допросе №892 от 05.11.2020г. ФИО57 руководителя ООО "Глэм" на стр.129-130 решения и ответ на поручение;

438.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Строительная Компания №1» ИНН 

<

***> на стр.130-131 решения;

439.выписка по первому расчетному счету ООО «Строительная Компания №1» ИНН 

<

***> в ПАО "БАНК УРАЛСИБ" на стр.131 решения;

440.выписка по второму расчетному счету ООО «Строительная Компания №1» ИНН 

<

***> в ПАО "БАНК УРАЛСИБ" на стр.131 решения;

441.поручение о допросе №893 от 05.11.2020г. ФИО58 руководителя ООО «Строительная Компания №1» на стр.131 решения и ответ на поручение;

442.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Кипарис» ИНН 

<

***> на стр.132 решения;

443.выписка по расчетному счету ООО «Кипарис» ИНН 

<

***> в Акционерное общество "Райффайзенбанк" на стр.132 решения, 

444.выписка по расчетному счету ООО «Кипарис» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.132 решения, 

445.выписка по расчетному счету ООО «Кипарис» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.132 решения;

446.поручение об истребовании документов (информации) №2519 от 27.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Кипарис» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.132 решения и ответ на поручение;

447.поручение о допросе №894 от 05.11.2020г. Евдокимова А.С. руководителя ООО «Кипарис» на стр.132 решения и ответ на поручение;

448.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2017 и 2018 года ООО «Монолиттехно» ИНН 

<

***>  на стр.133 решения;

449.выписка по первому расчетному счету ООО «Монолиттехно» ИНН 

<

***> в АО АКБ "Энергобанк" стр.133-134 решения, 

450.выписка по второму расчетному счету ООО «Монолиттехно» ИНН 

<

***> в АО АКБ "Энергобанк" стр.133-134 решения, 

451.выписка по первому расчетному счету ООО «Монолиттехно» ИНН 

<

***> в ПАО "Татфондбанк" стр.133-134 решения, 

452.выписка по второму расчетному счету ООО «Монолиттехно» ИНН 

<

***> в ПАО "Татфондбанк" стр.133-134 решения, 

453.выписка по первому расчетному счету ООО «Монолиттехно» ИНН 

<

***> в АО "БАНК СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ ТАТАРСТАНА "ТАТСОЦБАНК" стр.133-134 решения,

454.выписка по второму расчетному счету ООО «Монолиттехно» ИНН 

<

***> в АО "БАНК СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ ТАТАРСТАНА "ТАТСОЦБАНК" стр.133-134 решения,

455.выписка по расчетному счету ООО «Монолиттехно» ИНН 

<

***> в Акционерное общество "Райффайзенбанк" стр.133-134 решения, 

456.выписка по расчетному счету ООО «Монолиттехно» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ24 стр.133-134 решения, 

457.выписка по расчетному счету ООО «Монолиттехно» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.133-134 решения;

458.повестка №361 от 09.09.2020г. о вызове на допрос ФИО37 руководителя ООО «Монолиттехно» на стр.134 решения и доказательства ее направления свидетелю;

459.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Профикс» ИНН 

<

***> на стр.135 решения;

460.выписка по расчетному счету ООО «Профикс» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" на стр.135 решения, 

461.выписка по первому расчетному счету ООО «Профикс» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.135 решения;

462.выписка по второму расчетному счету ООО «Профикс» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.135 решения;

463.поручение об истребовании документов (информации) №2563 от 28.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Профикс» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.135 решения и ответ на поручение;

464.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 год ООО «Кварц» ИНН 

<

***> на стр.136 решения;

465.выписка по первому расчетному счету ООО «Кварц» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.136 решения;

466.выписка по второму расчетному счету ООО «Кварц» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.136 решения;

467.поручение об истребовании документов (информации) №2531 от 27.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Кварц» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.136 решения и ответ на поручение;

468.повестка №517 от 29.09.2020г. о вызове на допрос ФИО59 руководителя ООО «Кварц» на стр.136 решения и доказательства ее направления свидетелю;

469.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 и 2020 года ООО «Лемма» ИНН 

<

***> на стр.137 решения;

470.выписка по расчетному счету ООО «Лемма» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.138 решения,

471.выписка по расчетному счету ООО «Лемма» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.138 решения;

472.повестка №589 от 07.10.2020г. о вызове на допрос ФИО60 руководителя ООО «Лемма» на стр.138 решения и доказательства ее направления свидетелю;

473.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 и 2020 года ООО «Адриатика» ИНН 

<

***> на стр.139 решения;

474.выписка по расчетному счету ООО «Адриатика» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Возрождение" на стр.139 решения, 

475.выписка по расчетному счету ООО «Адриатика» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.139 решения, 

476.выписка по расчетному счету ООО «Адриатика» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.139 решения, 

477.выписка по расчетному счету ООО «Адриатика» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.139 решения;

478.повестка №573 от 07.10.2020г. о вызове на допрос ФИО61 руководителя ООО «Адриатика» ИНН 

<

***> на стр.139 решения и доказательства ее направления свидетелю;

479.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 и 2020 года ООО «Ирис» ИНН 

<

***> на стр.140-141 решения;

480.выписка по расчетному счету ООО «Ирис» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.141 решения, 

481.выписка по расчетному счету ООО «Ирис» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" на стр.141 решения, 

482.выписка по расчетному счету ООО «Ирис» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.141 решения, 

483.выписка по расчетному счету ООО «Ирис» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.141 решения;

484.повестка №574 от 07.10.2020г. о вызове на допрос ФИО62 руководителя ООО «Ирис» ИНН 

<

***> на стр.141 решения и доказательства ее направления свидетелю;

485.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 и 2020 года ООО «Позитив» ИНН 

<

***> на стр.142 решения;

486.выписка по расчетному счету ООО «Позитив» ИНН 

<

***> в АО "АЛЬФА-БАНК" на стр.142 решения, 

487.выписка по первому расчетному счету ООО «Позитив» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.142 решения, 

488.выписка по расчетному счету ООО «Позитив» ИНН 

<

***> в ПАО РОСБАНК на стр.142 решения, 

489.выписка по расчетному счету ООО «Позитив» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.142 решения, 

490.выписка по расчетному счету ООО «Позитив» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.142 решения;

491.выписка по второму расчетному счету ООО «Позитив» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.142 решения;

492.поручение об истребовании документов (информации) №2568 от 28.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Позитив» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.142 решения и ответ на поручение;

493.повестка №590 от 07.10.2020г. о вызове на допрос ФИО63 руководителя ООО «Позитив» ИНН 

<

***> на стр.142 решения и доказательства ее направления свидетелю;

494.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 и 2020 года ООО «Мондиаль» ИНН 

<

***> на стр.143-144 решения;

495.выписка по первому расчетному счету ООО «Мондиаль» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.144 решения, 

496.выписка по второму расчетному счету ООО «Мондиаль» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.144 решения, 

497.выписка по расчетному счету ООО «Мондиаль» ИНН 

<

***> в АО "Тимер Банк" на стр.144 решения, 

498.выписка по первому расчетному счету ООО «Мондиаль» ИНН 

<

***> в АО АКБ "Энергобанк" на стр.144 решения, 

499.выписка по второму расчетному счету ООО «Мондиаль» ИНН 

<

***> в АО АКБ "Энергобанк" на стр.144 решения, 

500.выписка по расчетному счету ООО «Мондиаль» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.144 решения, 

501.выписка по расчетному счету ООО «Мондиаль» ИНН 

<

***> в АО "АЛЬФА-БАНК" на стр.144 решения, 

502.выписка по расчетному счету ООО «Мондиаль» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" на стр.144 решения, 

503.выписка по первому расчетному счету ООО «Мондиаль» ИНН 

<

***> в ПАО "БАНК УРАЛСИБ" на стр.144 решения;

504.выписка по второму расчетному счету ООО «Мондиаль» ИНН 

<

***> в ПАО "БАНК УРАЛСИБ" на стр.144 решения;

505.поручение об истребовании документов (информации) №2569 от 28.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Мондиаль» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.144 решения и ответ на поручение;

506.повестка №591 от 07.10.2020г. о вызове на допрос ФИО64 руководителя ООО «Мондиаль» ИНН 

<

***> на стр.144 решения и доказательства ее направления свидетелю;

507.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 год ООО «Сафар» ИНН 

<

***> на стр.145 решения;

508.выписка по первому расчетному счету ООО «Сафар» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ "АК БАРС" на стр.145 решения, 

509.выписка по второму расчетному счету ООО «Сафар» ИНН 

<

***> в ПАО АКБ "АК БАРС" на стр.145 решения;

510.выписка по расчетному счету ООО «Сафар» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.145 решения, 

511.выписка по расчетному счету ООО «Сафар» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" на стр.145 решения, 

512.выписка по расчетному счету ООО «Сафар» ИНН 

<

***> в АО "Российский Сельскохозяйственный банк" на стр.145 решения;

513.выписка по расчетному счету ООО «Сафар» ИНН 

<

***> в ПАО «Банк ВТБ» на стр.145 решения;

514.поручение об истребовании документов (информации) №2571 от 28.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Сафар» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.145-146 решения и ответ на поручение;

515.поручение о допросе №895 от 05.11.2020г. ФИО65 руководителя ООО «Сафар» ИНН 

<

***> на стр.146 решения и ответ на поручение;

516.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 2020 года ООО «Крион» ИНН 

<

***> на стр.146-147 решения;

517.выписка по расчетному счету ООО «Крион» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.147 решения, 

518.выписка по расчетному счету ООО «Крион» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.147 решения;

519.повестка №592 от 07.10.2020г. о вызове на допрос ФИО66 руководителя ООО «Крион» ИНН 

<

***> на стр.147 решения и доказательства ее направления свидетелю;

520.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019, 2020 года ООО «Бриг» ИНН 

<

***> на стр.148 решения;

521.выписка по расчетному счету ООО «Бриг» ИНН 

<

***> в АО "АЛЬФА-БАНК" на стр.148 решения, 

522.выписка по расчетному счету ООО «Бриг» ИНН 

<

***> в Акционерное общество "Райффайзенбанк" на стр.148 решения, 

523.выписка по расчетному счету ООО «Бриг» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.148 решения, 

524.выписка по расчетному счету ООО «Бриг» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.148 решения, 

525.выписка по расчетному счету ООО «Бриг» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.148 решения;

526.поручение об истребовании документов (информации) №2573 от 28.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Бриг» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.148 решения и ответ на поручение;

527.повестка №593 от 07.10.2020г. о вызове на допрос ФИО67 руководителя ООО «Бриг» ИНН 

<

***> на стр.148 решения и доказательства ее направления свидетелю;

528.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 2020 года ООО «Татна» ИНН 

<

***> на стр.149 решения;

529.выписка по расчетному счету ООО «Татна» ИНН 

<

***> в Акционерное общество "Банк ДОМ.РФ" на стр.149-150 решения;

530.выписка по расчетному счету ООО «Татна» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.149-150 решения;

531.выписка по первому расчетному счету ООО «Татна» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.149-150 решения;

532.выписка по второму расчетному счету ООО «Татна» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.149-150 решения, 

533.выписка по расчетному счету ООО «Татна» ИНН 

<

***> в Публичное акционерное общество Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.149-150 решения;

534.выписка по расчетному счету ООО «Татна» ИНН 

<

***> в Публичное акционерное общество Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.149-150 решения;

535.поручение о допросе №899 от 08.11.2020г. ФИО68 руководителя ООО «Татна» ИНН 

<

***> на стр.150 решения и ответ на поручение;

536.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 и 2020 года ООО «Арена» ИНН 

<

***> на стр.151 решения;

537.выписка по расчетному счету ООО «Арена» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.151 решения, 

538.выписка по расчетному счету ООО «Арена» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.151 решения, 

539.выписка по расчетному счету ООО «Арена» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.151 решения;

540.повестка №595 от 07.10.2020г. о вызове на допрос ФИО69 руководителя ООО «Арена» ИНН 

<

***> на стр.151 решения и доказательства ее направления свидетелю;

541.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Оптима Трейд» ИНН 

<

***> на стр.152-153 решения;

542.выписка по расчетному счету ООО «Оптима Трейд» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.153 решения, 

543.выписка по расчетному счету ООО «Оптима Трейд» ИНН 

<

***> в АО "Российский Сельскохозяйственный банк" на стр.153 решения, 

544.выписка по расчетному счету ООО «Оптима Трейд» ИНН 

<

***> в ПАО РОСБАНК на стр.153 решения, 

545.выписка по расчетному счету ООО «Оптима Трейд» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.153 решения, 

546.выписка по расчетному счету ООО «Оптима Трейд» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.153 решения, 

547.выписка по расчетному счету ООО «Оптима Трейд» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.153 решения;

548.поручение об истребовании документов (информации) №2706 от 02.03.2020г. по взаимоотношениям ООО «Оптима Трейд» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.153 решения и ответ на поручение;

549.поручение о допросе №900 от 09.11.2020г. ФИО70 руководителя ООО «Оптима Трейд» ИНН 

<

***> на стр.153 решения и ответ на поручение;

550.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Магистраль» ИНН 

<

***> на стр.154 решения;

551.выписка по расчетному счету ООО «Магистраль» ИНН 

<

***> в Акционерное общество "Райффазенбанк" на стр.154 решения;

552.выписка по первому расчетному счету ООО «Магистраль» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.154 решения;

553.выписка по второму расчетному счету ООО «Магистраль» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.154 решения;

554.повестка №655 от 09.11.2020г. о вызове на допрос ФИО71 руководителя ООО «Магистраль» ИНН 

<

***> на стр.154 решения и доказательства ее направления свидетелю;

555.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 и 2020 года ООО «Мердек» ИНН 

<

***> на стр.155 решения;

556.выписка по расчетному счету ООО «Мердек» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.155-156 решения; 

557.выписка по расчетному счету ООО «Мердек» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.155-156 решения;

558.поручение об истребовании документов (информации) №2721 от 02.03.2020г. по взаимоотношениям ООО «Мердек» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.156 решения и ответ на поручение;

559.повестка №596 от 07.10.2020г. о вызове на допрос ФИО72 руководителя ООО «Мердек» ИНН 

<

***> на стр.156 решения и доказательства ее направления;

560.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 и 2020 года ООО «Синтез» ИНН 

<

***> на стр.156-157 решения;

561.выписка по расчетному счету ООО «Синтез» ИНН 

<

***> в АО "Российский Сельскохозяйственный банк" на стр.157 решения, 

562.выписка по расчетному счету ООО «Синтез» ИНН 

<

***> в ПАО РОСБАНК на стр.157 решения, 

563.выписка по расчетному счету ООО «Синтез» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.157 решения, 

564.выписка по расчетному счету ООО «Синтез» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.157 решения;

565.поручение об истребовании документов (информации) №2722 от 02.03.2020г. по взаимоотношениям ООО «Синтез» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.157 решения и ответ на поручение; 

566.поручение о допросе №902 от 09.11.2020г. ФИО73 руководителя ООО «Синтез» ИНН 

<

***> на стр.157 решения и ответ на поручение;

567.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 и 2020 года ООО «Селта» ИНН 

<

***> на стр.158 решения;

568.выписка по расчетному счету ООО «Селта» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.158 решения,

569.выписка по расчетному счету ООО «Селта» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.158 решения;

570.поручение об истребовании документов (информации) №2724 от 02.03.2020г. по взаимоотношениям ООО «Селта» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.158 решения и ответ на поручение;

571.поручение о допросе №903 от 09.11.2020г. ФИО74 руководителя ООО «Селта» ИНН 

<

***> на стр.158 решения и ответ на поручение;

572.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 и 2020 года ООО «Соната» ИНН 

<

***> на стр.159-160 решения;

573.выписка по расчетному счету ООО «Соната» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.160 решения;

574.выписка по расчетному счету ООО «Соната» ИНН 

<

***> в Публичное акционерное общество Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.160 решения,

575.выписка по расчетному счету ООО «Соната» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.160 решения;

576.поручение об истребовании документов (информации) №2726 от 02.03.2020г. по взаимоотношениям ООО «Соната» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.160 решения и ответ на поручение;

577.поручение о допросе №1354 от 12.11.2020г. ФИО75 руководителя ООО «Соната» ИНН 

<

***> на стр.160 решения и ответ на поручение;

578.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Сирена» ИНН 

<

***> на стр.161 решения;

579.выписка по расчетному счету ООО «Сирена» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.161 решения, 

580.выписка по расчетному счету ООО «Сирена» ИНН 

<

***> в АО "Российский Сельскохозяйственный банк" на стр.161 решения, 

581.выписка по расчетному счету ООО «Сирена» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.161 решения;

582.поручение об истребовании документов (информации) №2733 от 02.03.2020г. по взаимоотношениям ООО «Сирена» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.161 решения и ответ на поручение;

583.поручение о допросе №1350 от 12.11.2020г. ФИО76 руководителя ООО «Сирена» ИНН 

<

***> на стр.161 решения и ответ на поручение;

584.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Плутон» ИНН 

<

***> на стр.162 решения;

585.выписка по расчетному счету ООО «Плутон» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.162-163 решения;

586.поручение об истребовании документов (информации) №2736 от 02.03.2020г. по взаимоотношениям ООО «Плутон» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.163 решения и ответ на поручение;

587.поручение о допросе №1344 от 12.11.2020г. ФИО77 руководителя ООО «Плутон» ИНН 

<

***> на стр.163 решения и ответ на поручение;

588.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Мириталь» ИНН 

<

***> на стр.164 решения;

589.выписка по первому расчетному счету ООО «Мириталь» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "Модульбанк" на стр.164 решения; 

590.выписка по второму расчетному счету ООО «Мириталь» ИНН 

<

***> в АО Коммерческий Банк "Модульбанк" на стр.164 решения; 

591.выписка по первому расчетному счету ООО «Мириталь» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.164 решения;

592.выписка по второму расчетному счету ООО «Мириталь» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.164 решения;

593.повестка №601 от 07.10.2020г. о вызове на допрос ФИО78 руководителя ООО «Мириталь» ИНН 

<

***> на стр.164 решения и доказательства ее направления свидетелю;

594.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Диггер» ИНН 

<

***> на стр.165 решения;

595.выписка по первому расчетному счету ООО «Диггер» ИНН 

<

***> в банке ПАО "Сбербанк России" на стр.165 решения;

596.выписка по второму расчетному счету ООО «Диггер» ИНН 

<

***> в банке ПАО "Сбербанк России" на стр.165 решения

597.поручение о допросе №1327 от 12.11.2020г. ФИО79 руководителя ООО «Диггер» ИНН 

<

***> на стр.165 решения и ответ на поручение;

598.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 и 2020 года ООО «Электрод» ИНН 

<

***> на стр.166-167 решения;

599.выписка по первому расчетному счету ООО «Электрод» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.167 решения, 

600.выписка по расчетному счету ООО «Электрод» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.167 решения, 

601.выписка по второму расчетному счету ООО «Электрод» ИНН 

<

***> в ПАО РОСБАНК на стр.167 решения, 

602.выписка по расчетному счету ООО «Электрод» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.167 решения, 

603.выписка по расчетному счету ООО «Электрод» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.167 решения;

604.поручение об истребовании документов (информации) №2741 от 02.03.2020г. по взаимоотношениям ООО «Электрод» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.167 решения и ответ на поручение;

605.поручение о допросе №1318 от 12.11.2020г. ФИО80 руководителя ООО «Электрод» ИНН 

<

***> на стр.167 решения и ответ на поручение;

606.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Веста» ИНН 

<

***> на стр.168 решения;

607.выписка по расчетному счету ООО «Веста» ИНН 

<

***> в Акционерное общество "Райффайзенбанк" на стр.168 решения, 

608.выписка по расчетному счету ООО «Веста» ИНН 

<

***> в АО КБ "ЛОКО-Банк" на стр.168 решения, 

609.выписка по расчетному счету ООО «Веста» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.168 решения, 

610.выписка по расчетному счету ООО «Веста» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.168 решения, 

611.выписка по расчетному счету ООО «Веста» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.168 решения;

612.поручение о допросе №1314 от 12.11.2020г. ФИО81 руководителя ООО «Веста» ИНН 

<

***> на стр.169 решения и ответ на поручение;

613.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Аванта» ИНН 

<

***> на стр.169-170 решения;

614.выписка по расчетному счету ООО «Аванта» ИНН 

<

***> в ПАО "Уральский банк реконструкции и развития" на стр.170 решения, 

615.выписка по расчетному счету ООО «Аванта» ИНН 

<

***> в АО КБ "ЛОКО-Банк" на стр.170 решения, 

616.выписка по первому расчетному счету ООО «Аванта» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.170 решения;

617.выписка по второму расчетному счету ООО «Аванта» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.170 решения;

618.повестка №518 от 29.09.2020 о вызове на допрос ФИО82 руководителя ООО «Аванта» ИНН 

<

***> на стр.170 решения и доказательства ее направления свидетелю;

619.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 и 2020 года ООО «Медуза» ИНН 

<

***> на стр.171 решения;

620.выписка по расчетному счету ООО «Медуза» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.171 решения, 

621.выписка по первому расчетному счету ООО «Медуза» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.171 решения, 

622.выписка по второму расчетному счету ООО «Медуза» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.171 решения, 

623.выписка по расчетному счету ООО «Медуза» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.171 решения;

624.поручение об истребовании документов (информации) №2743 от 02.03.2020г. по взаимоотношениям ООО «Медуза» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.171 решения и ответ на поручение;

625.повестка №603 от 07.10.2020 о вызове на допрос ФИО83 руководителя ООО «Медуза» ИНН 

<

***> на стр.172 решения и доказательства ее направления свидетелю;

626.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Эксперт» ИНН 

<

***> на стр.172-173 решения;

627.выписка по расчетному счету ООО «Эксперт» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" на стр.173 решения, 

628.выписка по расчетному счету ООО «Эксперт» ИНН 

<

***> в АО КБ "ЛОКО-Банк" на стр.173 решения, 

629.выписка по расчетному счету ООО «Эксперт» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.173 решения, 

630.выписка по расчетному счету ООО «Эксперт» ИНН 

<

***> в ПАО РОСБАНК на стр.173 решения, 

631.выписка по расчетному счету ООО «Эксперт» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.173 решения, 

632.выписка по расчетному счету ООО «Эксперт» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.173 решения;

633.поручение об истребовании документов (информации) №2533 от 27.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Эксперт» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.173 решения и ответ на поручение;

634.повестка №686 от 12.11.2020 о вызове на допрос ФИО84 руководителя ООО «Эксперт» ИНН 

<

***> на стр.173 решения и доказательства ее направления свидетелю;

635.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 год ООО «Доминго» ИНН 

<

***> на стр.174 решения;

636.выписка по расчетному счету ООО «Доминго» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.174 решения, 

637.выписка по расчетному счету ООО «Доминго» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.174 решения;

638.поручение о допросе №1311 от 12.11.2020г. ФИО85 руководителя ООО «Доминго» ИНН 

<

***> на стр.174 решения и ответ на поручение;

639.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Амулет» ИНН 

<

***> на стр.175 решения;

640.выписка по расчетному счету ООО «Амулет» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.175-176 решения, 

641.выписка по расчетному счету ООО «Амулет» ИНН 

<

***> в ПАО РОСБАНК на стр.175-176 решения, 

642.выписка по расчетному счету ООО «Амулет» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.175-176 решения, 

643.выписка по расчетному счету ООО «Амулет» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.175-176 решения;

644.поручение об истребовании документов (информации) №2759 от 02.03.2020г. по взаимоотношениям ООО «Амулет» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.176 решения и ответ на поручение;

645.поручение о допросе №1310 от 12.11.2020г. ФИО86 руководителя ООО «Амулет» ИНН 

<

***> на стр.176 решения и ответ на поручение;

646.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Памир» ИНН 

<

***> на стр.177 решения;

647.выписка по расчетному счету ООО «Памир» ИНН 

<

***> в АО "Тимер Банк" на стр.177 решения, 

648.выписка по расчетному счету ООО «Памир» ИНН 

<

***> в ПАО "Восточный экспресс банк" на стр.177 решения, 

649.выписка по расчетному счету ООО «Памир» ИНН 

<

***> в АО "Российский Сельскохозяйственный банк" на стр.177 решения, 

650.выписка по первому расчетному счету ООО «Памир» ИНН 

<

***> в ПАО "Промсвязьбанк" на стр.177 решения, 

651.выписка по второму расчетному счету ООО «Памир» ИНН 

<

***> в ПАО "Промсвязьбанк" на стр.177 решения, 

652.выписка по расчетному счету ООО «Памир» ИНН 

<

***> в АО "Банк ДОМ.РФ" на стр.177 решения, 

653.выписка по расчетному счету ООО «Памир» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.177 решения;

654.поручение об истребовании документов (информации) №2763 от 02.03.2020г. по взаимоотношениям ООО «Памир» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.177 решения и ответ на поручение;

655.повестка №604 от 07.10.2020 о вызове на допрос ФИО87 руководителя ООО «Памир» ИНН 

<

***> на стр.177 решения и доказательства ее направления свидетелю;

656.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 и 2020 года ООО «Глобус» ИНН 

<

***> на стр.178 решения;

657.выписка по расчетному счету ООО «Глобус» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.178-179 решения, 

658.выписка по первому расчетному счету ООО «Глобус» ИНН 

<

***> ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.178-179 решения, 

659.выписка по второму расчетному счету ООО «Глобус» ИНН 

<

***> ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.178-179 решения, 

660.выписка по первому расчетному счету ООО «Глобус» ИНН 

<

***> АО "АЛЬФА-БАНК" на стр.178-179 решения;

661.выписка по второму расчетному счету ООО «Глобус» ИНН 

<

***> АО "АЛЬФА-БАНК" на стр.178-179 решения;

662.повестка №726 от 15.12.2020 о вызове на допрос ФИО24 руководителя ООО «Глобус» ИНН 

<

***> на стр.179 решения и доказательства ее направления свидетелю;

663.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 и 2020 года ООО «Интервал» ИНН 

<

***> на стр.180 решения;

664.выписка по расчетному счету ООО «Интервал» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.180 решения, 

665.выписка по расчетному счету ООО «Интервал» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.180 решения, 

666.выписка по расчетному счету ООО «Интервал» ИНН 

<

***> в Акционерное общество "Райффайзенбанк" на стр.180 решения, 

667.выписка по расчетному счету ООО «Интервал» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.180 решения, 

668.выписка по расчетному счету ООО «Интервал» ИНН 

<

***> в ПАО РОСБАНК на стр.180 решения, 

669.выписка по расчетному счету ООО «Интервал» ИНН 

<

***> в ПАО Банк ВТБ на стр.180 решения;

670.поручение о допросе №1309 от 12.11.2020г. ФИО88 руководителя ООО «Интервал» ИНН 

<

***> на стр.180 решения и ответ на поручение;

671.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Беркут» ИНН 

<

***> на стр.181-182 решения;

672.выписка по расчетному счету ООО «Беркут» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.182 решения, 

673.выписка по расчетному счету ООО «Беркут» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.182 решения;

674.поручение об истребовании документов (информации) №2534 от 27.02.2020г. по взаимоотношениям ООО «Беркут» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.182 решения и ответ на поручение;

675.повестка №520 от 29.09.2020 о вызове на допрос ФИО89 руководителя ООО «Беркут» ИНН 

<

***> на стр.182 решения и доказательства ее направления свидетелю;

676.сведения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 и 2019 года ООО «Прайм» ИНН 

<

***> на стр.183 решения;

677.выписка по расчетному счету ООО «Прайм» ИНН 

<

***> в ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" на стр.183 решения, 

678.выписка по расчетному счету ООО «Прайм» ИНН 

<

***> в ПАО "Сбербанк России" на стр.183 решения, 

679.выписка по расчетному счету ООО «Прайм» ИНН 

<

***> в АО "Райффайзенбанк" на стр.183 решения, 

680.выписка по расчетному счету ООО «Прайм» ИНН 

<

***> в АО КБ "ЛОКО-Банк" на стр.183 решения;

681.поручение об истребовании документов (информации) №2773 от 02.03.2020г. по взаимоотношениям ООО «Прайм» ИНН 

<

***> с ООО «Тафлекс» на стр.183 решения и ответ на поручение;

682.повестка №606 от 07.10.2020 о вызове на допрос ФИО90 руководителя ООО «Прайм» ИНН 

<

***> на стр.183 решения и доказательства ее направления свидетелю. 

Среди огромного перечня не представленных обществу материалов налоговой проверки большую часть занимают результаты проведенных налоговым органом встречных проверок (т.е. истребование документов по взаимоотношениям поставщиков с ООО «ТАФЛЕКС») в отношении спорных 74 поставщиков.

Из указанных проверенных поставщиков инспекция вручила обществу результаты контрольных мероприятий только по 12 организациям (ООО «Адриатика», ООО «Арена», ООО «Веста», ООО «Глобус», ООО «Диггер», ООО «Интервал», ООО «Ирис», ООО «Крион», ООО «Лемма», ООО «Лидер А», ООО «Строительная компания №1», ООО «Телесто») и не вручила вместе с актом проверки и даже с оспариваемым решением документы, подтверждающие проведение встречных проверок в отношении оставшихся 62 контрагентов общества (поручения об истребовании документов/ответы контрагентов, подтверждающие взаимоотношения с ООО «ТАФЛЕКС»/ уведомления о невозможности исполнить поручения). 

При этом в материалы судебного дела (тома 15 и 16 дела) налоговый орган представил в полном объеме результаты встречных проверок 74 поставщиков пленочного материала ООО «ТАФЛЕКС» даже в отношении таких контрагентов, по которым в тексте оспариваемого решения по проверке налоговый орган заявлял о неисполнении поставщиками налогового требования о представлении документов по взаимоотношениям с ООО «ТАФЛЕКС», либо текст оспариваемого решения вообще не содержал сведений об истребовании у таких организаций документов по взаимоотношениям с ООО «ТАФЛЕКС».

В частности: 

1. На стр. 78-80 решения по проверке налоговый орган не указывает, что в отношении ООО «КРОН» ИНН 

<

***> была проведена встречная проверка и о ее результатах. При этом, в т.15 л.д. 38-68 инспекция представила поручение об истребовании документов (информации) №288 от 14.01.2020 у ООО «КРОН» ИНН 

<

***>, ответ ООО «КРОН» от 11.01.2020 на данное требование от 11.01.2020, в соответствии с которым ООО «КРОН» в подтверждение взаимоотношений с ООО «ТАФЛЕКС» представил товарные накладные №452 от 30.09.2019, №437 от 26.09.2019, №399 от 20.09.2019, №389 от 19.09.2019, №330 от 09.09.2019, №299 от 03.09.2019, №290 от 02.09.2019, №271 от 28.08.2019, №244 от 22.08.2019, №228 от 20.08.2019, №227 от 20.08.2019, №150 от 05.08.2019, №126 от 30.07.2019, №103 от 24.07.2019, №81 от 18.07.2019, а также счета-фактуры к ним;

2. На стр. 95 решения по проверке налоговый орган указывает, что поставщиком ООО «Гамма» ИНН 

<

***> документы по взаимоотношениям с ООО «ТАФЛЕКС» в ответ на поручение об истребовании документов (информации) от 29.01.2020 №1038 не представлены. При этом, в т.15 с л.д. 69-84 инспекция по ООО «ГАММА» представила копию данного поручения от 29.01.2020 №1038,  а также ответ ООО «ГАММА» от 07.02.2020 на данное поручение в подтверждение взаимоотношений с ООО «ТАФЛЕКС» с приложением  договора поставки №02/10-2018 от 02.10.2018, товарных накладных №291 от 02.10.2018, №324 от 16.10.2018, №356 от 13.11.2018, №379 от 26.11.2018, №403 от 10.12.2018, №497 от 27.12.2018, №33 от 11.01.2019, №50 от 14.01.2019, №96 от 15.01.2019, №141 от 21.01.2019, №142 от 21.01.2019, №158 от 22.01.2019, а также счетов-фактур к ним;

3. На стр.116 решения по проверке налоговый орган указывает, что поставщиком ООО «ЦЕНОМ» ИНН 

<

***> документы по взаимоотношениям с ООО «ТАФЛЕКС» в ответ на поручение об истребовании документов (информации) от 28.02.2020 №2551 не представлены. При этом, в т.15 с л.д. 111-117 инспекция по ООО «ЦЕНОМ» представила копию данного поручения №2551 от 28.02.2020, а также ответ ООО «ЦЕНОМ» от 17.03.2020 на данное поручение с приложением договора поставки №02/04-2019 от 08.04.2019 с ООО «ТАФЛЕКС», а также товарные накладные №857 от 17.04.2019, №887 от 18.04.2019, №886 от 18.04.2019 и счета-фактуры к ним;

4. На стр. 125 решения по проверке налоговый орган указывает, что поставщиком ООО «ПАРТНЕР» ИНН 

<

***> документы по взаимоотношениям с ООО «ТАФЛЕКС» в ответ на поручение об истребовании документов (информации) №2558 от 28.02.2020 не представлены. При этом, в т.15 л.д. 131-136 по поставщику ООО «ПАРТНЕР» инспекция представила копию данного поручения №2558 от 28.02.2020, а также ответ ООО «ПАРТНЕР»  от марта 2020 года с приложением договора поставки №01/02-2019 от 01.02.2019 с ООО «ТАФЛЕКС», а также товарную накладную №536 от 04.02.2019, счет-фактуру к ней и акт сверки за период 2019 года по взаимоотношениям с ООО «ТАФЛЕКС»;

5. На стр. 157 решения по проверке налоговый орган указывает, что поставщиком ООО «СИНТЕЗ» ИНН 

<

***> документы по взаимоотношениям с ООО «ТАФЛЕКС» в ответ на поручение об истребовании документов (информации) №2722 от 02.03.2020 не представлены. При этом, в т.16 л.д. 45 и далее по поставщику ООО «СИНТЕЗ» ИНН 

<

***>  инспекция представила копию данного поручения №2722 от 02.03.2020, а также ответ ООО «СИНТЕЗ» от 27.03.2020 с приложением товарных накладных №1005 от 15.03.2019, №970 от 15.03.2019 и счетов-фактур к ним по взаимоотношениям с ООО «ТАФЛЕКС»;

6. На стр. 173 решения по проверке налоговый орган указывает, что поставщиком ООО «ЭКСПЕРТ» ИНН 

<

***> документы по взаимоотношениям с ООО «ТАФЛЕКС» в ответ на поручение об истребовании документов (информации) №2533 от 27.02.2020 не представлены. При этом, в т.16 л.д. 71 и далее по поставщику ООО «ЭКСПЕРТ» ИНН 

<

***>  инспекция представила копию данного поручения №2533 от 27.02.2020, а также ответ ООО «ЭКСПЕРТ» от 17.03.2020 с приложением договора поставки №24/10-2018 от 24.10.2018, товарной накладной №1132 от 24.10.2018, счета-фактуры к ней по взаимоотношениям с ООО «ТАФЛЕКС»;

7. На стр. 97-98 решения по проверке налоговый орган умалчивает, что в отношении ООО «ОРИОН» ИНН 

<

***> была проведена встречная проверка и о ее результатах – при этом в т.15 л.д. 87-88 налоговым орган представил копию поручения №9513 от 29.11.2019 об истребовании у ООО «ОРИОН» документов по взаимоотношениям с ООО «ТАФЛЕКС», а также копию уведомления №146 от 27.12.2019 о невозможности полного исполнения поручения;

8. На стр.134-135 решения по проверке налоговый орган также не указывает, что в отношении ООО «МОНОЛИТТЕХНО» ИНН 

<

***> была проведена встречная проверка и результат ее проведения. При этом, в т.15 л.д. 147-148 налоговый орган представил копию поручения №7389 от 03.09.2019 об истребовании у ООО «МОНОЛИТТЕХНО» документов по взаимоотношениям с ООО «ТАФЛЕКС», а также ответ в виде уведомления №4125 от 01.10.2019 о невозможности полного (частичного) исполнения поручения;

9. На стр.173-174 решения по проверке налоговый орган также не указывает, что в отношении ООО «ДОМИНГО» ИНН 

<

***> была проведена встречная проверка и результат ее проведения. При этом, в т.16 л.д.76-77 налоговый орган представил копию поручения №2756 от 02.03.2020 об истребовании у ООО «ДОМИНГО» документов по взаимоотношениям с ООО «ТАФЛЕКС», а также уведомление №356 об отказе в исполнении поручения об истребовании документов (информации).

Таким образом, налоговый орган в оспариваемом решении по проверке в отношении 9 упомянутых поставщиков заявителя (по обществам «КРОН», «Гамма», «Ценом», «Партнер», «Синтез», «Эксперт», «Орион», «Монолиттехно» и «Доминго») указал сведения по проведенным встречным проверкам, которые не соответствуют действительности, поскольку опровергаются самими первоисточниками-документами, напрямую отражающие факт истребования у них информации по взаимоотношениям с ООО «ТАФЛЕКС» и подтверждающие/ не подтверждающие такие взаимоотношения результаты.

С учетом перечня неврученных обществу материалов проверки, суд приходит к выводу о грубом нарушении прав общества на аргументированную защиту.

Более того, суд отмечает, что не направленные (не врученные) обществу материалы проведенной проверки (CD-диска, содержащего информацию о выписках по счетам 82 спорных контрагентов, налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций в отношении 82 спорных контрагентов) были представлены в суд лишь к пятому судебному заседанию (25.10.2022), несмотря на то, что заявление о признании решения инспекции недействительным было принято судом к производству 01.06.2022.

В силу положений пункта 1 статьи 100 Налогового кодекса Российской Федерации по результатам выездной налоговой проверки в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки.

Акт налоговой проверки подписывается лицами, проводившими соответствующую проверку, и лицом, в отношении которого проводилась эта проверка (его представителем). Об отказе лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, или его представителя подписать акт делается соответствующая запись в акте налоговой проверки (пункт 2 статьи 100 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 3.1 статьи 100 Налогового кодекса Российской Федерации к акту налоговой проверки прилагаются документы, подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки. При этом документы, полученные от лица, в отношении которого проводилась проверка, к акту проверки не прилагаются. Документы, содержащие не подлежащие разглашению налоговым органом сведения, составляющие банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, а также персональные данные физических лиц, прилагаются в виде заверенных налоговым органом выписок.

Аналогичные требования к вручению акта проверки вместе с прилагаемыми к нему документами, подтверждающими факты налоговых правонарушений, предусмотрены пунктом 3.2 Приказа ФНС России от 07.11.2018 №ММВ-7-2/628@ (приложение №28 к Приказу), в пункте 4 Письма ФНС России от 03.09.2010 №АС-37-2/10613@.

Таким образом, при наличии ссылки в акте проверки на документы, не подлежащие разглашению в целях сохранения охраняемой законом тайны, налоговый орган обязан вручить налогоплательщику заверенные выписки из этих документов.

В противном случае, налогоплательщик лишается законных прав самостоятельно подвергнуть правовому анализу первоисточник документа и оценить его достоверность и относимость, как доказательства, и после собственного анализа представить аргументированные возражения на доказательства налогового органа на досудебном этапе оспаривания.

Общество было лишено указанного права - никакие из перечисленных выше результатов контрольных мероприятий налогового органа не были представлены/вручены обществу в виде копий документов даже в форме выписок, что ограничило общество в правах на обоснованную, полную и предметную защиту по существу спора и по конкретным (многочисленным) доказательствам налогового органа.

Данное нарушение прав общества по необеспечению возможности представить объяснения в отношении столь значительного объема доказательств налогового органа, положенных в основу оспариваемого решения, фактически привели к принятию налоговым органом незаконного решения по проверке №11 от 13.09.2021, поскольку руководитель налогового органа в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки объективно не мог выслушать и исследовать возражения общества, а также отразить свою оценку по согласию/несогласию с доводами общества в отношении налоговых доказательств, которые обществу не вручены.

Значимость доказательств налогового органа, положенных в основу оспариваемого решения по налоговой проверке (эпизод по операциям ООО «Тафлекс» с поставщиками материалов) и своевременно не врученных обществу, с учетом их значительного объема и содержания заключается в следующем.

Согласно пункту 7 письма ФНС России от 10.03.2021 №БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации» налоговым органам необходимо эффективно использовать проведение комплекса контрольных мероприятий, в частности, следующие средства доказывания: допрос и получение пояснений от лиц, обладающих информацией об обстоятельствах заключения и исполнения сделок, проведение осмотров, инвентаризация имущества, истребование документов (информации), а также другие мероприятия.

Выводы налогового органа в оспариваемом решении в отношении хозяйственных операций заявителя с 82 контрагентами сделаны не только на основании доказательств, полученных в ходе оперативно-розыскных мероприятий и показаниях сотрудников общества, но и на основании иных контрольных мероприятий.

В частности, налоговый орган направлял поручения о проведении встречных проверок, вызывал на допрос руководителей организаций-поставщиков, запрашивал из банка и анализировал выписки по расчетным счетам, анализировал книги покупок и продаж по цепочке звеньев в отношении этих компаний для формирования однозначного вывода о «техническом» или же реальном характере движения материалов от спорных поставщиков обществу.

При этом, налоговое законодательство, а также правоприменительная практика по ст.54.1 НК РФ исходит из требований, что любые доказательства получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды подлежат оценке в совокупности и взаимной связи друг с другом.

Доказательства по таким контрольным мероприятиям, описанным в акте проверке и в оспариваемом решении, практически в полном объеме и не были вручены обществу (за исключением протоколов допросов руководителей 4 организаций-поставщиков, о невручении которых общество не заявляет).

Таким образом, действия налогового органа о проведении этих контрольных мероприятий, а также о представлении в материалы судебного дела (тома 6, 15, 16) части доказательств по итогам таких мероприятий налогового контроля (а именно, поручений об истребовании документов, результатов истребования, протоколов допросов сотрудников общества в рамках уголовного дела) говорят об их значимости и существенности, а также о недостаточности всех иных (врученных) материалов налоговой проверки, положенных в основу оспариваемого решения.

Как указано в Решении Высшего Арбитражного Суда РФ от 24 января 2011 г. N ВАС-16558/10, налоговый орган обязан в силу прямого указания в Кодексе без обращения к нему проверяемого налогоплательщика направлять с актом проверки документы, подтверждающие факт налогового правонарушения, и выписки из них в случаях возникновения необходимости сохранения охраняемой законом тайны.

Таким образом, суд считает, что невручение вместе с актом проверки и даже вместе с самим оспариваемым решением всех материалов проверки (682-х документов) в соответствии с пунктом 73 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №57 является самостоятельным и безусловным основанием для признания решения №11 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 13.09.2021 недействительным в полном объеме.

Аналогичные выводы изложены в Постановлении Четвертого арбитражного апелляционного суда от 10 октября 2019 г. N 04АП-7131/18, оставленном без изменения Постановлением Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 20 января 2020 г. NФ02-7098/19, в Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28 марта 2022 г. N 15АП-24463/21 по делу N А32-28448/2021,

Как указано судом выше по тексту, согласно статьям 100, 101 Налогового кодекса Российской Федерации, одним из обязательных условий рассмотрения дела о налоговых правонарушениях является ознакомление налогоплательщика с актом налоговой проверки, а также материалами проверки, на основании которых составлен акт о выявленных правонарушениях.

Возможность ознакомиться с материалами проверки и с учетом этого сформулировать свои возражения является гарантией соблюдения прав налогоплательщика.

Допущенные процессуальные нарушения налогового органа противоречат конституционным принципам привлечения общества к юридической ответственности и нарушают права и законные интересы общества на полную и аргументированную защиту на досудебной стадии оспаривания.

В данном случае, общество было лишено возможности участвовать в процессе рассмотрения материалов проверки, которые ему не были вручены и лишено возможности представить объяснения в отношении материалов проверки, которые ему не были вручены.

Представление в материалы судебного дела всех неврученных обществу материалов проверки на стадии судебного разбирательства не способно устранить допущенное инспекций нарушение и восстановить права общества на полную, аргументированную защиту в ходе представления возражений на акт проверки и апелляционной жалобы в УФНС по РТ.

Доводы налогового органа о том, что заявителю была обеспечена возможность представить возражения на акт инспекции, обеспечена возможность участвовать в рассмотрении материалов проверки, возможность ознакомления с материалами проверки, суд признает несостоятельными.

В силу приведенных выше положений статей 100, 101 НК РФ и разъяснений Высшего Арбитражного суда РФ по их применению право на представление возражений в отношении материалов, полученных налоговым органом не от проверенного лица, реализуется определенным способом - путем заблаговременного вручения копий соответствующих документов.

Следовательно, право налогоплательщика на ознакомление с материалами проверки в здании налогового органа не отменяет обязанность инспекции обеспечить заблаговременное вручение копий документов, подтверждающих факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки.

Данная обязанность непосредственно связана с реальным обеспечением возможности налогоплательщика представить возражения и объяснения по выявленным нарушениям.

Аналогичные выводы изложены в постановлении Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 13 июля 2020 г. N Ф02-2821/20 по делу N А19-10393/2018.

Доводы налогового органа о том, что в досудебном порядке доводы о процессуальных нарушениях, за исключением выписок по расчетным счетам, обществом не заявлялись, суд также признает несостоятельными в силу следующего.

Согласно п. 68 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 г. N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации", если в поданном в суд заявлении о признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения налогоплательщик ссылается на нарушение налоговым органом существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки (пункт 14 статьи 101 НК РФ), судам надлежит исходить из того, что такого рода доводы могут быть приняты ими во внимание только при условии заявления их в жалобе, направлявшейся в вышестоящий налоговый орган.

Таким образом, само заявление налогоплательщиком на досудебной стадии довода о нарушении налоговым органом существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, как таковое, признается достаточным для того, чтобы не потерять право на заявление этого довода при оспаривании решения налогового органа в суде.

Из материалов дела следует, что общество заявляло в своих письменных возражениях и в апелляционной жалобе на оспариваемое решение о невручении обществу материалов налоговой проверки, на которые есть ссылки в решении, как на доказательства налогового органа получения обществом необоснованной налоговой выгоды. 

В частности, в апелляционной жалобе при досудебном оспаривании решения по проверке заявляло о допущенных инспекцией существенных процессуальных нарушениях, сделав акцент на не врученных обществу сведениях по движению денежных средств на многочисленных расчетных счетах.

Однако, Управление ФНС России по РТ указанные доводы общества не рассмотрело, какая-либо оценка доводам общества в указанной части не дана.

Вместе с тем, положения статьи 69 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №57 предусматривают порядок самостоятельного устранения вышестоящим налоговым органом нарушений нижестоящей инспекции существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, в случае таковых при рассмотрении апелляционной жалобы налогоплательщика – Управление ФНС России вправе отменить такое решение нижестоящего налогового органа, рассмотреть названные материалы в порядке статьи 101 НК РФ и вынести новое решение.

В данном случае, Управлением ФНС по РТ не устранено нарушение существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки.

Согласно абзацу 2 пункта 14 статьи 101 Кодекса нарушение существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки является основанием для отмены вышестоящим налоговым органом или судом решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. К таким существенным условиям относится обеспечение возможности лица, в отношении которого проводилась проверка, участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки лично и (или) через своего представителя и обеспечение возможности налогоплательщика представить объяснения.

Аналогичные разъяснения изложены в пункте 40 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации".

Установленные по делу обстоятельства свидетельствуют о нарушении инспекцией существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, что повлекло существенные нарушения прав налогоплательщика на свою защиту.

В силу пункта 73 постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" нарушение существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки или материалов иных мероприятий налогового контроля является самостоятельным, безусловным основанием для признания решения налогового органа, принятого на основании статей 101 или 101.4 Кодекса, недействительным. Поэтому исследование и оценка иных доводов налогового органа относительно законности таких решений в данном случае судом не осуществляется.

На основании изложенного, решение инспекции не соответствует Налоговому кодексу РФ и нарушает права заявителя.

Следовательно, заявление общества к инспекции подлежит удовлетворению.

Согласно ст. 110 АПК РФ, расходы заявителя по уплате госпошлины подлежат возмещению ответчиком.

Руководствуясь статьями 110, 167 – 170, 201  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Республики Татарстан

РЕШИЛ:

Заявление удовлетворить.

Признать недействительным решение Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Республике Татарстан от 13.09.2021 №11 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Обязать Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Татарстан устранить допущенные нарушения прав и законных интересов Общества с ограниченной ответственность "Тафлекс", г.Казань (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>).

Взыскать с Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Республике Татарстан,  г.Казань (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)  в пользу Общества с ограниченной ответственность "Тафлекс", г.Казань (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) 3000 руб. в возмещение расходов по уплате госпошлины.

Исполнительный лист выдать после вступления решения в законную силу по ходатайству взыскателя.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятия в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Республики Татарстан.

Судья                                                                                      Л.И. Галимзянова