Арбитражный суд Пензенской области

Кирова ул., д. 35/39, Пенза г., 440000,

тел.: +78412-52-99-97, факс: +78412-55-36-96, http://penza.arbitr.ru/ 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

Дело № А49-579/2019

21 июня 2019 года

город Пенза

     Резолютивная часть решения объявлена в судебном заседании 20 июня 2019 года.

Арбитражный суд Пензенской области в составе судьи Столяр Е.Л.

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Раздолье» ФИО2, общества с ограниченной ответственностью «Раздолье» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

к Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г.Пензы (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>),

третьи лица: Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), Федеральная налоговая служба (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), ФИО3,

с участием Прокуратуры Пензенской области,

о признании недействительным решения,

при участии в судебном заседании:

от заявителей: ФИО2 – не явился, ООО «Раздолье» - ФИО4 (дов. от 26.03.2019);

от ответчика – ФИО5 – представителя (дов. от 29.12.2018 № 12-24/08912);

от третьих лиц: Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области – ФИО6 – представителя (дов. от 28.03.2019 № 05-32/03976); Федеральной налоговой службы – не явился; ФИО3 – не явился,

с участием заместителя начальника отдела по обеспечению участия прокуроров в гражданском и арбитражном процессе Прокуратуры области ФИО7 (удост.),

                                                                       установил:

     Генеральный директор общества с ограниченной ответственностью «Раздолье» ФИО2 обратился в арбитражный суд с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г.Пензы (далее – Инспекция ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы, регистрирующий орган), в котором просил признать недействительным решение об отказе в государственной регистрации, вынесенное в отношении общества с ограниченной ответственностью «Раздолье» (далее – ООО «Раздолье»), от 02.08.2018 № 6274А. По мнению заявителя, у ответчика отсутствовали правовые основания для отказа в государственной регистрации изменений относительно руководителя ООО «Раздолье», поскольку был представлен полный пакет документов, содержащих достоверные сведения. Кроме того, по мнению заявителя, при наличии у регистрирующего органа информации о том, что связь с юридическим лицом по адресу, отраженному в Едином государственном реестре юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ), невозможна, данный орган может обратиться в суд с требованием о ликвидации юридического лица. 

     Определением арбитражного суда от 25.04.2019 ООО «Раздолье» привлечено к участию в деле в качестве созаявителя по его ходатайству с аналогичным требованием, а также к участию в деле в качестве третьего лица привлечен ФИО3

     Определением суда от 25.04.2019 удовлетворено ходатайство Прокуратуры Пензенской области о вступлении в дело.

     В судебном заседании представитель ООО «Раздолье» поддержал заявленные требования.

     В судебное заседание не явился надлежащим образом извещенный ФИО2, в материалы дела представил заверенное нотариусом ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие, а также подтвердил факт представления в регистрирующий орган заявления по форме Р14001 о возложении на него обязанностей руководителя ООО «Раздолье».

     Представитель Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы с требованиями заявителей не согласился, поскольку ФИО2 на вызов для дачи пояснений относительно возложения на него полномочий директора ООО «Раздолье» не явился. Кроме того, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Пензенской области сообщила о том, что в адрес ООО «Раздолье» по юридическому адресу общества неоднократно направлялись требования о предоставлении информации, а также вызывался руководитель, однако вся корреспонденция, направленная в адрес ООО «Раздолье», вернулась в адрес инспекции с отметкой почты «Истек срок хранения», что подтверждает отсутствие связи с юридическим лицом.

     Представитель третьего лица – Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области (далее – Управление ФНС России по Пензенской области) поддержал доводы ответчика. 

     Представители надлежащим образом извещенных третьих лиц – Федеральной налоговой службы (далее – ФНС России) и ФИО3 в судебное заседание не явились.

     В соответствии с частями 3 и 5 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд определил рассмотреть дело в отсутствие надлежащим образом извещенных ФИО2 и ФИО3, представителя ФНС России.

     Прокурор представил в материалы дела заключение, в котором считает заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

     Заслушав представителей заявителя, ответчика, третьего лица, заключение прокурора, исследовав материалы дела, арбитражный суд приходит к  следующему:

     26.06.2018 ООО «Раздолье» обратилось в Инспекцию ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы с заявлением о государственной регистрации изменений, вносимых в сведения о юридическом лице, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ), в соответствии с которыми единственным участником ООО «Раздолье» ФИО3 принято решение о прекращении полномочий генерального директора общества ФИО3 и назначении на должность генерального директора ФИО2

     26.06.2018 Инспекция ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы вынесла решение о приостановлении государственной регистрации на месяц, а 02.08.2018 - решение об отказе в государственной регистрации № 6274А. 

     Решением Управления ФНС России по Пензенской области от 23.08.2018 № 06-12/11757@ жалоба ФИО2 на решение Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы от 02.08.2018 № 6274А оставлена без удовлетворения.

     Решением ФНС России от 30.11.2018 № СА-4-9/23256@ жалоба ФИО2 оставлена без удовлетворения.

     Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, государственной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и государственной регистрацией при прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, а также в связи с ведением государственных реестров - единого государственного реестра юридических лиц и единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, регулирует Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон о государственной регистрации).

     Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – акты уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемые посредством внесения в государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иных сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в соответствии с указанным Федеральным законом.

     Статей 2 Закона о государственной регистрации предусмотрено, что государственная регистрация осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в порядке, установленным Конституцией Российской Федерации и Федеральным конституционным законом «О Правительстве Российской Федерации».

     Пунктом 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 17.05.2002 № 319 установлено, что Министерство Российской Федерации по налогам и сборам является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим начиная с 1 июля 2002 года государственную регистрацию юридических лиц.

     Аналогичная по своему содержанию норма содержится в пункте 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506.

     В соответствии с положениями пункта 1 статьи 8 Закона о государственной регистрации государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

     Согласно пункту 1 статьи 4 закона о государственной регистрации в Российской Федерации ведутся государственные реестры, содержащие, в том числе, сведения о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, иные сведения о юридических лицах.

     Государственные реестры являются федеральными информационными ресурсами.

     Ведение государственных реестров осуществляется регистрирующим органом в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации органом исполнительной власти (пункт 2 статьи 4 Закона о государственной регистрации).

     Сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, указаны в статье 5 Закона о государственной регистрации, к которым, в частности, отнесены сведения о фамилии, имени, отчестве и должности лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, а также паспортные данные такого лица или данные иных документов, удостоверяющих личность в соответствии с законодательством Российской Федерации, и идентификационный номер налогоплательщика при его наличии (подпункт «л» пункта 1).

     В соответствии с пунктом 4 статьи 5 закона о государственной регистрации записи вносятся в государственные реестры на основании документов, представленных при государственной регистрации. Каждой записи присваивается государственный регистрационный номер, и для каждой записи указывается дата внесения ее в соответствующий государственный реестр. При несоответствии указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи сведений государственных реестров сведениям, содержащимся в документах, представленных при государственной регистрации, сведения, указанные в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, считаются достоверными до внесения в них соответствующих изменений.

     Согласно пункту 5 статьи 5 Закона о государственной регистрации юридическое лицо в течение трех рабочих дней с момента изменения указанных в пункте 1 настоящей статьи сведений, за исключением случаев изменения паспортных данных и сведений о месте жительства учредителей (участников) юридического лица – физических лиц, лица, имеющие право без доверенности действовать от имени юридического лица, обязаны сообщить об этом в регистрирующий орган по месту своего нахождения.

     В силу подпункта «з» пункта 7 статьи 7.1 Закона о государственной регистрации обязательному внесению в ЕГРЮЛ подлежат, в том числе сведения о назначении или прекращении полномочий единоличного исполнительного органа юридического лица. 

     Государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом (пункт 1 статьи 8 Закона о государственной регистрации).

     В соответствии с пунктом 1.2 статьи 9 Закона о государственной регистрации необходимые для государственной регистрации заявление, уведомление или сообщение представляются в регистрирующий орган по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, и удостоверяется подписью заявителя, подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, если иное не установлено настоящим пунктом. При этом заявитель указывает свои паспортные данные или в соответствии с законодательством Российской Федерации данные много удостоверяющего личность документа и идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).

     Свидетельствование в нотариальном порядке подписи заявителя на представленных при государственной регистрации заявлении, уведомлении или сообщении не требуется, в том числе, в случае направления документов в регистрирующий орган в порядке, установленном пунктом 1 настоящей статьи, в форме электронных документов, подписанных квалифицированной электронной подписью заявителя.

     Согласно пункту 1.3 статьи 9 Закона о государственной регистрации при государственной регистрации юридического лица заявителями могут быть, в том числе руководитель постоянно действующего исполнительного органа регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени этого юридического лица.

     В силу пункта 4.2 статьи 9 Закона о государственной регистрации проверка достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в ЕГРЮЛ.

     Согласно пункту 4.4 статьи 9 Закона о государственной регистрации государственная регистрация не может быть осуществлена в случае установления недостоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ.

     В случае, если у регистрирующего органа имеются основания для проведения проверки достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ в связи с реорганизацией или ликвидацией юридического лица, и (или) в связи с внесением изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, регистрирующий орган вправе принять решение о приостановлении государственной регистрации до дня окончания проведения проверки достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, но не более чем на один месяц.

     В силу норм пункта 1 статьи 11 Закона государственной о регистрации основанием внесения соответствующей записи в соответствующий государственный реестр является решение о государственной регистрации, принятое регистрирующим органом.

     Моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в соответствующий государственный реестр (пункт 2 статьи 11 Закона о государственной регистрации).

     Согласно пункту 2 статьи 17 Закона о государственной регистрации для внесения в ЕГРЮЛ изменений о юридическом лице, но не связанных с внесением изменений в учредительные документы юридического лица, в регистрирующий орган представляется подписанное заявителем заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. В заявлении подтверждается, что вносимые изменения соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям и содержащиеся в заявлении сведения достоверны.

     Основания для отказа в государственной регистрации предусмотрены в статье 23 Закона о государственной регистрации, одним из которых является следующий: непредставление заявителем определенных настоящим Федеральным законом необходимых для государственной регистрации документов (подпункт «а» пункта 1). 

     Таким образом, вышеуказанные правовые нормы исходят из того, что в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, подлежат внесению в ЕГРЮЛ сведения о его фамилии, имени, отчестве, а также его паспортные данные или данные иных документов, удостоверяющих его личность, а также идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), и в случае возникновения сомнений в недостоверности данных сведений у регистрирующего органа возникает право на проведение проверки, и наступают негативные последствия, связанные с отказом в государственной регистрации.

     Как следует из материалов дела, 25.06.2018 единственный участник ООО «Раздолье» ФИО3 принял решение № 1, в соответствии с которым прекратил свои полномочия в качестве генерального директора общества и назначил на должность генерального директора общества ФИО2 

     Основанием такого заявления явилось внесение регистрирующим органом 21.03.2018 в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности данных о ФИО3 как лице, действующем от имени ООО «Раздолье» без доверенности, а также привлечение ФИО3 к административной ответственности по части 5 статьи 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях к административной ответственности в виде дисквалификации.

     В представленном ООО «Раздолье» в регистрирующий орган заявлении о государственной регистрации изменений о юридическом лице в ЕГРЮЛ подлежали внесению сведения о прекращении полномочий генерального директора общества ФИО3 и назначении на должность генерального директора общества ФИО2, проживающего по адресу: 

<

...>.

     Вновь назначенный генеральный директор ООО «Раздолье» представил в регистрирующий орган подписанное им заявление по форме Р14001, решение единственного участника общества ФИО3 от 25.06.2018 № 1, то есть все необходимые для государственной регистрации документы. Замечаний по поводу достоверности представленных документов регистрирующий орган не предъявил.

     Между тем, 09.07.2018 Инспекция ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы направила в адрес ФИО2 вызов о явке для дачи пояснений относительно возложения на него полномочий генерального директора ООО «Раздолье». Данный вызов направлен заказным почтовым отправлением и на адрес электронной почты, указанной в заявлении. Однако, ФИО2 уведомление о вызове не получил, в налоговый орган не явился.

     Кроме того, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Пензенской области (далее – Межрайонная инспекция ФНС России № 3 по Пензенской области) по запросу регистрирующего органа сообщила о том, что в адрес ООО «Раздолье» по его юридическому адресу (

<

...>) неоднократно направлялись требования о представлении информации и вызовы руководителя для дачи объяснений (20.04.2018, 19.04.2018). Отправленная корреспонденция вернулась в адрес Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Пензенской области с отметкой «Истек срок хранения». Межрайонная инспекция ФНС России № 3 по Пензенской области также сообщила, что согласно информационным ресурсам собственником имущества по вышеуказанному адресу является ФИО4, который осуществляет регистрацию юридических лиц через подставных лиц, а затем проводит мероприятия по их реорганизации, в форме присоединения или слияния с последующей ликвидацией.

     Администрация Сытинского сельсовета Лунинского района Пензенской области письмом от 09.08.2018 сообщила Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Пензенской области о том, что по вышеуказанному адресу располагается жилой дом, который находится в запущенном состоянии, прилегающая территория заросла травой, дом выглядит нежилым, финансово-хозяйственная деятельность не ведется.

     Регистрирующий орган также установил, что вновь назначенный генеральный директор ООО «Раздолье» является учредителем и руководителем в 5 организациях: ООО «Завод тракторных деталей», ООО «Фаворит», ООО «Престиж», ООО «Трансстрой», ООО «Сириус», из которых 3 организации зарегистрированы по месту жительства ФИО2

     Согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, заявленными видами деятельности указанных организаций являются: обработка металлических изделий механическая; торговля оптовая пищевыми продуктами; строительство автомобильных дорог и автомагистралей; производство изделий из бетона для использования в строительстве и другие. Основной вид деятельности ООО «Раздолье» - торговля оптовая за вознаграждение или на договорной основе.

     Согласно данным информационных ресурсов ФНС России, у указанных организаций отсутствуют работники и лица, привлеченные по договорам гражданско-правового характера, справки по форме 2-НДФЛ в отношении ФИО2 не представлялись, отсутствуют основные средства, представлялась «нулевая» отчетность (т. 1 л.д. 142-144). 

     Инспекцией Федеральной налоговой службы по Первомайскому району г.Пензы произведен осмотр объекта недвижимости, расположенного по месту жительства ФИО2 Протоколом осмотра от 09.08.2018 установлено, что по заявленному адресу находится жилой дом, на неоднократный стук в дверь квартиры никто не открыл, вывески с указанием наименования организаций отсутствуют.

     Вышеуказанные фактические обстоятельства, по мнению ответчика, свидетельствуют о недостоверности сведений относительно генерального директора ООО «Раздолье» ФИО2 

     В судебном заседании представитель ответчика уточнил, что считает недостоверными сведения не о фамилии, имени, отчестве, идентификационном номере налогоплательщика ФИО2, то есть тех сведений, которые подлежат внесению в ЕГРЮЛ, а о его намерениях осуществлять руководство ООО «Раздолье». 

     Между тем, подобный вывод ответчика носит предположительный характер, поскольку намерение руководства конкретным юридическим лицом не может быть обусловлено отсутствием фактов руководства другими юридическими лицами. Тем более, понятие «намерение» означает сознательное желание (стремление) что-либо сделать в будущем, при этом регистрирующий орган на этапе принятия решения о регистрации не может знать о замыслах заявителей.

     В материалы дела ФИО2 представил заверенное нотариусом ходатайство, в котором подтвердил свою волю на подачу в регистрирующий орган заявления по форме Р14001 и руководство ООО «Раздолье» (т.2 л.д. 58).

     Ссылка регистрирующего органа на отсутствие связи с ООО «Раздолье» по юридическому адресу к данному делу отношения не имеет, поскольку общество зарегистрировано не по месту жительства ФИО2, а связь с юридическим лицом в силу положений статьи 54 Гражданского кодекса Российской Федерации осуществляется по месту нахождения юридического лица, которое определяется местом его государственной регистрации.

     Более того, вступившим в законную силу решением арбитражного суда от 03.11.2011 № А49-4469/2011 решение Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Пензенской области от 21.07.2011, которым отказано в государственной регистрации ООО «Раздолье» по юридическому адресу: 

<

...>, отменено.

     Невозможность осуществления связи с ООО «Раздолье» по его юридическому адресу с учетом обстоятельств, выявленных впоследствии, может являться основанием при рассмотрении вопроса о признании его недействующим, либо принудительной ликвидации юридического лица по решению суда.

     Вынесение регистрирующим органом решений о предстоящем исключении ООО «Раздолье» из ЕГРЮЛ и последующая их отмена по заявлениям кредиторов по смыслу пункта 7  Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица» свидетельствуют об отсутствии возможности применения регистрирующим органом административного порядка ликвидации юридического лица.

     При таких обстоятельствах арбитражный суд находит заявленные требования о признании недействительным решения Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы от 02.08.2018 № 6274А обоснованными, подтвержденными материалами дела и подлежащими удовлетворению. 

     В силу части 2 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд, установив, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действия (бездействие) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и  нарушают права и законные интересы заявителя, суд принимает решение о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными.

     Согласно части 4 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в резолютивной части решения по делу об оспаривании ненормативных актов, решений государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц должны содержаться указание на признание оспариваемого акта недействительным и обязанность устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя.

     В силу части 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются судом со стороны.

     При обращении в суд заявители уплатили государственную пошлину в размере 3300 руб.: ФИО2 – 300 руб., ООО «Раздолье» - 3000 руб. Вместе с тем, в силу пункта 2 статьи 333.18 Налогового кодекса РФ в случае, если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, установленные настоящей главой, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях.

     Следовательно, излишне уплаченная государственная пошлина подлежит возврату из  федерального бюджета: ФИО2 – 150 руб., ООО «Раздолье» - 1500 руб.

     В связи с удовлетворением заявленных требований государственная пошлина в сумме 150 руб. подлежит взысканию с ответчика в пользу ФИО2 и в сумме 1500 руб. – в пользу ООО «Раздолье». 

     Руководствуясь статьями 167-170, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 

                                                                          решил:

     Признать недействительным как противоречащее требованиям Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» решение Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г.Пензы от 02.08.2018 № 6274А об отказе в государственной регистрации и обязать устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя.

     Взыскать с Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г.Пензы (

<

...>) в пользу ФИО2 расходы по уплате государственной пошлины в размере 150 руб. 

     Взыскать с Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г.Пензы (

<

...>) в пользу общества с ограниченной ответственностью «Раздолье» (

<

...>) расходы по уплате государственной пошлины в размере 1500 руб., уплаченной за общество ФИО2 по чеку-ордеру от 24.04.2019.

     Возвратить ФИО2 из федерального бюджета излишне уплаченную государственную пошлину в сумме 150 руб.

     Возвратить обществу с ограниченной ответственностью «Раздолье» из федерального бюджета излишне уплаченную государственную пошлину в размере 1500 руб.

     Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд (г.Самара) в течение 1 месяца со дня его принятия.

     Судья                                                                                                                Е.Л. Столяр