АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ

672002 г.Чита, ул. Выставочная, 6

http://www.chita.arbitr.ru; е-mail: info@chita.arbitr.ru

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

Дело №А78-16956/2017

г.Чита

28 мая 2018 года

Резолютивная часть решения объявлена 21 мая 2018 года

Решение изготовлено в полном объёме 28 мая 2018 года

 

Арбитражный суд Забайкальского края

в составе судьи Переваловой Е.А., 

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрел в судебном заседании дело по заявлению

общества с ограниченной ответственностью "Транс Сибирь" (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

к Читинской таможне (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

о признании незаконными и отмене постановлений о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении от 31.10.2017 года №10612000-2615/2017 и  №10612000-2603/2017,

при участии в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, "Азиатско-Тихоокеанский банк" (Публичное акционерное общество) (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>),

при участии в судебном заседании:

от заявителя – ФИО2 представителя по доверенности от 31.01.2018;

от заинтересованного лица – ФИО3 представителя по доверенности от 05.12.2017, ФИО4, представителя по доверенности от 28.12.2017;

от третьего лица – ФИО5, представителя по доверенности от 03.05.2018.

 

Общество с ограниченной ответственностью "Транс Сибирь" (далее- ООО «Транс Сибирь», общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлениями к Федеральной таможенной службе Сибирскому таможенному управлению Читинской таможне о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10612000-2615/2017 от 31.10.2017 года.

Определением от 20.11.2017 исковое заявление было принято к производству и назначено к рассмотрению в порядке упрощенного производства. Сторонам было предоставлено время для направления доказательств и отзыва на исковое заявление, в соответствии с частью 2 статьи 228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

Определением от 11.01.2018 суд перешел к рассмотрению дела по общим правилам административного производства, в связи с необходимостью участия сторон в судебном заседании для дачи пояснений и представления дополнительных документов.

Определением арбитражного суда от 15.02.2018 года к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечен "Азиатско-Тихоокеанский банк" (Публичное акционерное общество) для дачи пояснений по существу спора.

Заявителем уточнено наименование заинтересованного лица, надлежащим заинтересованным лицом по делу следует считать Читинскую таможню.

В судебном заседании от 25.04.2018 года представитель Читинской таможни представил ходатайство об объединении дел в одно производство для совместного рассмотрения.

Определением арбитражного суда от 25.04.2018 года заявленное ходатайство Читинской таможни об объединении дел №№А78-16952/2017, А78-16956/2017, А78-16962/2017, А78-16968/2017, А78-16969/2017 в одно производство удовлетворено с присвоением объединенному делу №А78-16956/2017.

Определением суда от 04 мая 2018, суд пришел к выводу о целесообразности  выделения требований заявителя к Читинской таможне о признании незаконными и отмене постановлений о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10612000-2585/2017 от 31 октября 2017 года, по делу об административном правонарушении №10612000-2589/2017 от 31 октября 2017 года, по делу об административном правонарушении №10612000-2591/2017 от 31 октября 2017 года в отдельное производство с присвоением указанным требованиям номера дела А78-7392/2018.

Представитель заявителя требование поддержал, по основаниям, изложенным в заявлении и дополнении к нему (т.1 л.д.182-183 т.3 л.д.179-180), указав на отсутствие состава вмененных правонарушений.

Представители таможенного органа требования оспорили по доводам, изложенным в отзыве и дополнениях к нему (т.1 л.д.36-42, т.2 л.д.16-17, т.3 л.д.32-46, 191-195) указывают на то, что выявленные правонарушения подтверждаются материалами дела. Делегирование уполномоченному банку права заполнять корректирующую справку о подтверждающих документах, не освобождает резидента от ответственности за соблюдение установленных сроков исполнения соответствующих обязанностей, включая сроки предоставления необходимых документов. 

Представитель третьего лица поддержал позицию Читинской таможни (письменная позиция т.4 л.д. 4).

Суд, изучив материалы дела, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, установил, следующие обстоятельства.

ООО «Транс Сибирь»(Продавец) 21.09.2015 заключил контракт № 2015-09-21 CV (т.1 л.д.118-119) с Маньчжурской торговой компанией с ограниченной ответственностью «Синь Е», КНР (Покупатель), на поставку в КНР на условиях DAP Маньчжурия пиломатериалов на сумму 30 000 000,00 рублей. Срок действия контракта до 21.08.2018. Расчет по контракту производится в рублях, в форме банковского перевода в течение 180 дней со дня таможенного оформления товара.

В указанный срок обязательства по оплате товара, отгруженного по ДТ №№ 10612040/310316/0000491, 10612040/060516/0000749, 10612040/170516/0000825, 10612040/060616/0000970, 10612040/080616/0000992, 10612040/300616/0001132, 10612040/060716/0001151, 10612040/270716/0001294, 10612040/090816/0001367, 10612040/090916/0001528, 10612040/290916/0001643, 10612040/031016/0001660, 10612040/181016/0001737, 10612040/201016/0001762, 10612040/261016/0001794, 10612040/031116/0001839 не исполнены, стороны заключают ряд дополнительных соглашений к контракту с целью продления сроков оплаты, а именно: - дополнительным соглашением № 1 от 20.09.2016 изменен срок оплаты за товар с 180 дней на 270 дней со дня таможенного оформления товара; -дополнительным соглашением № 2 от 14.12.2016 изменен срок оплаты за товар с 270 на 360 дней со дня таможенного оформления товара; -дополнительным соглашением № 3 от 17.03.2017 изменен срок оплаты за товар с 360 на 450 дней со дня таможенного оформления товара; -дополнительным соглашением № 4 от 01.06.2017 изменен срок оплаты за товар с 450 на 720 дней со дня таможенного оформления товара, дата подписания указанного дополнительного соглашения 26.06.2017; - дополнительным соглашением № 5 от 01.06.2017 продлен срок действия контракта до 21.08.2020, дата подписания указанного дополнительного соглашения 26.06.2017;

Согласно пояснениям ООО «Транс Сибирь» направленным письмом от 05.09.2017 № 28 указанные дополнительные соглашения распространяют свои действия на обязательства по контракту № 2015-09-21 CV от 21.09.2015 возникшие с 06.06.2016.

В соответствии с контрактом в филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» ПАО в г. Улан-Удэ (г. Чита) оформлен паспорт сделки №15090018/1810/0014/1/1 (т.1 л.д.98-99).

В счёт исполнения обязательств по контракту № 2015-09-21 CV от 21.09.2015 ООО «Транс Сибирь» осуществило отправку товаров на общую сумму 13362120,00 руб.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 15090018/1810/0014/1/1, валютная выручка от экспорта товаров по контракту № 2015-09-21 CV от 21.09.2015 на валютный счет ООО «Транс Сибирь» поступила в размере 5377850,00 рублей. На момент проверки срок поступления валютной выручки от экспорта товаров по контракту на валютный счет ООО «Транс Сибирь» не истек. Сроки поступления выручки наступают с 21.03.2018.

В рамках исполнения обязательств по контракту № 2015-09-21 CV ООО «Транс Сибирь» на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты осуществило поставки товаров, оформленных по ДТ № 10612040/090916/0001528 стоимостью 292680,00 руб., № 10612040/290916/0001643 стоимостью 256170,00 руб.,  № 10612040/031016/0001660 стоимостью 292920,00 руб.

В соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ № 138-И ООО «Транс Сибирь» 14.10.2016г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах (далее СПД), оформленную по указанным декларациям (л.д.87 т.1). В графе 10 СПД ООО «Транс Сибирь» в качестве ожидаемого срока исполнения обязательств нерезидентом указало даты 06.06.2017г. по ДТ № 10612040/090916/0001528, 26.06.2017 по ДТ № 10612040/290916/0001643, 30.06.2017 по ДТ №10612040/031016/0001660.

Стороны по контракту 17.03.2017 заключили дополнительное соглашение № 3 об увеличении срока оплаты за товары на 450 дней со дня таможенного оформления, сведения, содержащиеся в СПД от 14.10.2016 изменились. У  ООО «Транс Сибирь» в срок не позднее 07.04.2017 возникла обязанность  представить в уполномоченный банк дополнительное соглашение №3 от 17.03.2017 и корректирующую справку о подтверждающих документах (с внесенными в графу 10 изменениями об ожидаемом сроке исполнения обязательств нерезидентом.

Общество данную обязанность не исполнило, тем самым совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Указанные обстоятельства отражены в акте проверки от 17.10.2017 (л.д.58-65 т.1).

17.10.2017 главным государственным таможенным инспектором отдела контроля таможенной стоимости Читинской таможней составлен  протокол об административном правонарушении в отношении ООО "Транс Сибирь" № 10612000-2615/2017 (т.1 л.д. 53-56) по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

31.10.2017  таможенным  органом  в  отношении  ООО  "Транс  Сибирь" вынесено   постановление   по   делу   об   административном   правонарушении №10612000-2615/2017 (т. 1 л.д.165-169) и назначено административное наказание в виде штрафа в -  размере 45 000 (сорок пять тысяч) рублей, с учетом отягчающих обстоятельств.

Также в рамках исполнения обязательств по контракту № 2015-09-21 CV ООО «Транс Сибирь» на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты осуществило поставки товаров, оформленных по ДТ № 10612040/300616/0001132 стоимостью 552210,00 руб., № 10612040/060716/0001151 стоимостью 777240,00 руб.

В соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ № 138-И ООО «Транс Сибирь» 21.07.2016г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах (далее СПД), оформленную по указанным декларациям (т.3 л.д.91). В графе 10 СПД ООО «Транс Сибирь» в качестве ожидаемого срока исполнения обязательств нерезидентом указало даты 27.12.2016г. по ДТ № 10612040/300616/0001132, 02.01.2017 по ДТ № 10612040/060716/0001151. Стороны по контракту 14.12.2016 заключили дополнительное соглашение № 2 об увеличении срока оплаты за товары на 360 дней со дня таможенного оформления, и в соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ № 138-И ООО «Транс Сибирь» 16.12.2016. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах (далее СПД), оформленную по указанным декларациям (т.3 л.д. 84). В графе 10 СПД ООО «Транс Сибирь» в качестве ожидаемого срока исполнения обязательств нерезидентом указало даты 25.06.2017г. по ДТ № 10612040/300616/0001132, 01.07.2017 по ДТ № 10612040/060716/0001151.

Как отмечалось ранее, 17.03.2017 стороны по контракту № 2015-09-21 CV заключили дополнительное соглашение № 3 об увеличении срока оплаты за товары на 450 дней со дня таможенного оформления, то есть сведения, содержащиеся в СПД от 21.07.2016г., изменились. В связи с этим у ООО «Транс  Сибирь» возникла обязанность в срок не позднее 07.04.2017 представить в уполномоченный банк дополнительное соглашение № 3 от 17.03.2017 и корректирующую справку о подтверждающих документах с внесенными в графу 10 изменениями об ожидаемом сроке исполнения обязательств нерезидентом.

Общество данную обязанность не исполнило, тем самым совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Указанные обстоятельства отражены в акте проверки от 17 октября 2017 (т.3 л.д.57-64 т.3).

17.10.2017 главным государственным таможенным инспектором отдела контроля таможенной стоимости Читинской таможней составлен  протокол об административном правонарушении в отношении ООО "Транс Сибирь" № 10612000-2603/2017 (т.3 л.д. 52-55) по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

31.10.2017  таможенным  органом  в  отношении  ООО  "Транс  Сибирь" вынесено   постановление   по   делу   об   административном   правонарушении №10612000-2603/2017 (т. 3 л.д.163-167) и назначено административное наказание в виде штрафа в -  размере 45 000 (сорок пять тысяч) рублей, с учетом отягчающих обстоятельств.

Ссылаясь на незаконность указанных постановлений и нарушение прав и законных интересов заявителя принятыми постановлениями, ООО «Транс Сибирь» обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Указанные дела подлежат рассмотрению арбитражными судами на общих основаниях в соответствии с Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации.

В соответствии со статьей 123 Конституции Российской Федерации, статьями 7, 8, 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равенства сторон.

На основании части 1 статьи 4 АПК РФ заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов.

В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дел об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Согласно части 4 ст. 210 АПК РФ по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

В соответствии с пунктом 8 части 2 статьи 30.6 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении, в числе других проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления.

На основании части 3 статьи 30.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом или лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обжалуется в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.

Частью 1 статьи 1.6 КоАП РФ установлено, что лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основании и в порядке, установленных законом.

Согласно части 1 статьи 2.1 АПК РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Квалификация административного правонарушения (проступка) предполагает наличие состава правонарушения. В структуру состава административного правонарушения входят следующие элементы: объект правонарушения, объективная сторона правонарушения, субъект правонарушения, субъективная сторона административного правонарушения. При отсутствии хотя бы одного из элементов состава административного правонарушения лицо не может быть привлечено к административной ответственности.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.

Объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, образует нарушение порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Порядок валютного регулирования и валютного контроля установлен Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ).

В силу части 2 статьи 24 названного Закона резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом (пункт 1), а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора (пункт 2).

В соответствии с частью 1 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003г. «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ (далее- Закона N 173-ФЗ) Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Согласно части 4 статьи 5 Закона N 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, порядок оформления паспортов сделок установлены в принятой Центральным банком Российской Федерации Инструкции N 138-И, действующей на момент совершения правонарушений.

В соответствии с пунктом 1 части 1.1 статьи 19 Закон № 173-ФЗ (в редакции, действующей на момент совершения правонарушений до 14.05.2018) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Порядок представления резидентами уполномоченным банкам данной информации и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации (часть 1.2 статьи 19 Закона № 173-ФЗ).

В частности, порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам), на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки, предусмотрен главой 9 названной Инструкции.

Пунктом 1.5 Инструкции N 138-И определено, что справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.

В соответствии с пунктом 9.8 Инструкции N 138-И в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров и осуществления их декларирования путем подачи декларации на товары резидент представляет в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары, только справку о подтверждающих документах, заполненную с учетом особенностей в соответствии с приложением 5 к настоящей Инструкции, без представления декларации на товары.

Согласно приложению 5 к Инструкции N 138-И (в редакции, действовавшей в период совершения административного правонарушения) графа 10 справки заполняется только при указании в графе 9 признака "2" и указании в графе 4 кодов видов подтверждающих документов 01_3, 02_3, 03_3, 04_3. В графе 10 указывается резидентом, оформившим ПС, информация об ожидаемом в соответствии с условиями контракта максимальном сроке получения от нерезидента денежных средств в счет предоставленного резидентом коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты переданных нерезиденту товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг, переданных ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Ожидаемый срок указывается в виде последней даты (в формате ДД.ММ.ГГГГ) истечения срока зачисления денежных средств на счет резидента в банке ПС, который определяется резидентом исходя из условий контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота (пункт 10 приложения 5 к Инструкции N 138-И).

В соответствии с пунктом 9.7 Инструкции N 138-И при изменении сведений, содержащихся в принятой банком ПС справке о подтверждающих документах (за исключением сведений о банке ПС или резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в банк ПС новую справку о подтверждающих документах, содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о подтверждающих документах), с приложением документов, подтверждающих такие изменения.

В случае если банку ПС предоставлено право на основании представляемых резидентом документов, подтверждающих такие изменения, с соблюдением срока, установленного настоящим пунктом, изменить содержащиеся в ранее принятой банком ПС справке о подтверждающих документах сведения, банк ПС самостоятельно заполняет корректирующую справку о подтверждающих документах.

В связи с изменениями условий контракта в части увеличения срока оплаты за товар  дополнительное соглашение №3 от 17.03.2017 и корректирующие справки о подтверждающих документах  надлежало оформить и представить в уполномоченный банк не позднее 07.04.2017.

Вместе с тем, из представленного в материалы дела договора банковского счета от 22.01.2015 N 227267 (т.2 л.д. 5-11, т.4 л.д.5-11), заключенного между обществом и уполномоченным банком, пунктом 3.4 предусмотрено делегирование полномочий по заполнению справки о подтверждающих документах, корректирующей справки о подтверждающих документах уполномоченному банку. Указанный пункт содержит указание о том, что в том числе, вышеназванные документы заполняются Банком самостоятельно с соблюдением сроков, установленных Инструкцией №138.

Судом установлено и банком подтверждено, что дополнительное соглашение №3 от 17.03.2017 представлено в уполномоченный банк 17.03.2017 (на соглашении имеется печать Банка с отметкой о получении 17.03.2017).

Пунктом 9.7 Инструкции №138, установлена возможность предоставления  уполномоченному банку право на основании представляемых резидентом документов, подтверждающих изменения, изменить содержащиеся в ранее принятой уполномоченным банком справке о подтверждающих документах сведения и самостоятельно заполнить корректирующую справку о подтверждающих документах.

Из анализа поименованных выше норм права прямо следует отсутствие у резидента обязанности предоставлять корректирующую справку о подтверждающих документах при условии передачи названного полномочия уполномоченному банку как агенту валютного контроля посредством включения такого условия в договор.

Общество воспользовалось своим правом и делегировало полномочия по оформлению вышеназванных справок уполномоченному банку, который действует в спорных отношениях в качестве агента валютного контроля. При этом Обществом своевременно были представлены документы об изменениях (дополнительное соглашение №3), в связи с чем, справки должен был заполнить уполномоченный банк самостоятельно с соблюдением всех сроков, установленных Инструкцией N 138-И.

Довод представителя Банка о том, что для передачи полномочий по оформлению, в том числе корректирующей справки о подтверждающих документах необходимо заявление клиента Банка, отклоняется судом, как противоречащий условиям заключенного сторонами договора №227267 от 22.01.2015. Пунктом 3.4 договора предусмотрено, что только в отношении реализации права по заполнению паспорта сделки Клиент должен предоставить в Банк заявление на оформление/переоформление паспорта сделки, остальные документы, связанные с проведением валютных операций заполняются самостоятельно Банком, при предоставлении права, п.3.4 договора такое право предоставлено Клиентом.

Доказательствами по делу об административном правонарушении в соответствии со ст. 26.2 КоАП РФ являются любые фактические данные, на основании которых устанавливаются вышеуказанные обстоятельства.

Согласно п.п.1 и 3 ст.26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении подлежат выяснению наличие события административного правонарушения и виновность лица в совершении административного правонарушения.

В силу ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно ч.2 ст. 2.1 КоАП России юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушения которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но указанным лицом не были предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению.   

В п.16.1 постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 года № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснено, что в тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).

С учетом установленных обстоятельств суд приходит к выводу об отсутствии в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью  6 статьи 15.25 КоАП.

Поскольку административным органом в материалы дела не представлено неопровержимых доказательств, подтверждающих наличие противоправных и виновных действий общества, отсутствует необходимый элемент состава административного правонарушения, что, в силу пункта 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ, является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

Согласно статье 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

Частью 2 ст.211 АПК РФ установлено, что в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

На основании изложенного, оспариваемые обществом постановления являются незаконными и подлежат отмене.

Руководствуясь статьями  167, 168, 169, 170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,  суд 

 

РЕШИЛ:

Признать незаконным и полностью отменить постановления Читинской таможни (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) №10612000-2615/2017 от 31.10.2017 и №10612000-2603/2017 от 31.10.2017 по делам об административном правонарушении о привлечении общества с ограниченной ответственностью "Транс Сибирь" (ОГРН 

<

***>,  ИНН 

<

***>)  к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Четвёртый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия.

 

 

Судья                                                                                               Е.А. Перевалова