АРБИТРАЖНЫЙ СУД КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

Дело № А32-13089/2022

г. Краснодар

27 декабря 2022 года

Резолютивная часть объявлена 08.12.2022 г. Полный текст изготовлен 27.12.2022 г.

Арбитражный суд в составе судьи А.В. Лесных, при ведении протокола помощником судьи Поповской А.И., рассмотрев в судебном заседании заявление ООО Агропромышленная фирма «Рубин», г. Горячий Ключ ст. Суздальская к МИФНС № 9 по Краснодарскому краю 

об оспаривании постановлений МИФНС № 9 по Краснодарскому краю

о привлечении к административной ответственности:

от 28.02.2022 № 23682203300077100005. от 28.02.2022 № 23682203300080700005.

от 28.02.2022 № 23682203300068600005. от 28.02.2022 № 23682203300056500005.

от 28.02.2022 № 23682203300027200005. от 28.02.2022 № 23682203300118000005.

от 28.02.2022 № 23682203300173700005. от 28.02.2022 № 23682203300102100005.

от 28.02.2022 № 23682203300180900005. от 28.02.2022 № 23682203300164800005.

от 28.02.2022 № 23682203300118000005. от 28.02.2022 № 23682203300123200005.

от 28.02.2022 № 23682203300030300005. от 28.02.2022 № 23682203300159400005.

от 28.02.2022 № 23682203300146800005. от 28.02.2022 № 23682203300138300005.

от 28.02.2022 № 23682203300044600005.

При участии в заседании:

от заявителя: не явился, извещены; 

от заинтересованного лица: не явился, извещены.

УСТАНОВИЛ:

ООО Агропромышленная фирма «Рубин», г. Горячий Ключ ст. Суздальская (далее - заявитель) обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением к МИФНС № 9 по Краснодарскому краю (далее - заинтересованное лицо) об оспаривании постановлений о привлечении к административной ответственности: от 28.02.2022 № 23682203300077100005. от 28.02.2022 № 23682203300080700005. от 28.02.2022 № 23682203300068600005. от 28.02.2022 № 23682203300056500005. от 28.02.2022 № 23682203300027200005. от 28.02.2022 № 23682203300118000005. от 28.02.2022 № 23682203300173700005. от 28.02.2022 № 23682203300102100005. от 28.02.2022 № 23682203300180900005. от 28.02.2022 № 23682203300164800005. от 28.02.2022 № 23682203300118000005. от 28.02.2022 № 23682203300123200005. от 28.02.2022 № 23682203300030300005. от 28.02.2022 № 23682203300159400005. от 28.02.2022 № 23682203300146800005. от 28.02.2022 № 23682203300138300005. от 28.02.2022 № 23682203300044600005.

Представитель заявителя в судебном заседании не присутствовал, доводы указаны в заявлении.

Представитель заинтересованного лица в судебном заседании не присутствовал, о времени и месте проведения судебного заседания извещен надлежащим образом.

Изучив материалы дела, суд установил следующее.

МИФНС России № 9 по Краснодарскому краю проведена проверка ООО АФ «Рубин» (далее – заявитель, общество) по вопросу соблюдения валютного законодательства. 

В ходе проверки установлено, что в нарушение п. 2 ст. 14 5 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) заявитель путем выдачи наличных денежных средств из кассы производит выплату заработной платы иностранным гражданам-нерезидентам, с которыми у Общества заключены трудовые договоры. 

При осуществлении деятельности ООО АФ «Рубин» в период с февраля по июль 2020 года привлекало для выполнения работ граждан Узбекистана.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300118000005 от 26.032020 г установлено, что при рассмотрении материалов проведённой проверки соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования (дело валютного контроля № 236820220001) было установлено, что ООО АФ «РУБИН» совершило административное правонарушение выразившееся в следующем.

Анализ документов (справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г.- 2021 г., расчёте, страховых взносов за 2020 г.- 2021 г.), имеющихся в налоговом органе и документов (копий трудовых договоров, расчетных ведомостей по начислению заработной платы, расходных кассовых ордеров, представленных Обществом по запросу о предоставлении документов № 236820220001003 от 24.01.2022 г. установлено, что Общество, свою деятельность осуществляло с привлечением иностранных работников - граждан Узбекистана, а именно: Трудовой договор № 11 от 25.05.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО1 Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ6397063 от 10.04.2017 г., патент серия 23 № 2000177996, миграционная карта серия 1218 № 0610467 срок пребывания 07.05.2019 г. - 06.08.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130 в месяц. Трудовой договор № 36 от 28.05.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА676022 от 02.10.2014 г., патент серия РР № 29 миграционная карта серия 1218 № 0544177 срок пребывания 04.04.2019 г. - 08.07.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000 в месяц. Трудовой договор № 70 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА5014585 от 07.04.2014 г., патент серия 23 №1900408299. миграционная карта серия 5319 №0976406 срок пребывания12.11.2019 г.- 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000 в месяц. Трудовой договор № 67 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО8 Хасаном Нодир Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ7880104 от 10.10.2017 г., патент серия 23 №1900391711, миграционная карта серия 5319 № 1013487 срок пребывания 31.10.2019 г.- 30.10.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000 в месяц. Трудовой договор № 68 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 25.08.2014 г., патент серия 23 №1900409711. миграционная карта серия 5319 №0976338 срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000 в месяц. Трудовой договор № 65 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 03.08.2013 г., патент серия 23 №1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338, срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000 в месяц. Трудовой договор № 64 от 25.11.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО6 Акмалом Рузи Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА3159959 от 19.10.2013 г., патент серия 23 №1800365034, миграционная карта серия 0316 №8294515, срок пребывания 05.02.2019 г. до 05.05.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000 в месяц. Трудовой договор № 4 от 23.03.2020г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО7. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА7769785 от 01.12.2014 г., патент серия 23 №1900119579. миграционная карта серия 0316 № 8309145. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130 руб. в месяц. Трудовой договор № 69 от 20.12.2019г., заключенный с гражданином Узбекистана Эламоновым Латифом Олим Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА 9174992 от 07.04.2015 г., патент серия 22 №1900410202, миграционная карта серия 5319 №0976337. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000 в месяц.

ООО АФ «РУБИН» (резидент), произвело выплату заработной платы иностранным гражданам (не резидентам) в сумме 54585 руб. из кассы предприятия в налично форме согласно платежной ведомости № 98 от 26.03.2020 г., иностранным работникам.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300118000005 от 26.032020 ООО АФ «РУБИН» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и обществу назначен штраф в размере 75% от суммы незаконной валютной операции в размере 40938,75 руб.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300027200005 установлено, что при рассмотрении материалов проведённой проверки соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования (Дело валютного контроля № 236820220001) было выявлено, что ООО АФ «РУБИН» совершило административное правонарушение выразившееся в следующем.

Анализ документов (справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г.- 2021 г. расчётов страховых взносов за 2020 г.- 2021 г.), имеющихся в налоговом органе и документов (копий трудовых договоров, расчетных ведомостей по начислению заработной платы, расходных кассовых ордеров, представленных обществом по запросу о предоставлении документов №236820220001003 от 24.01.2022 г. установлено, что Общество, свою деятельность осуществляло с привлечением иностранных работников - граждан Узбекистана, а именно: Трудовой договор № 11 от 25.05.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО1 Угли, ДД.ММ.ГГГГ г. рождения, паспорт иностранного гражданина АВ6397063 от 10.04.2017 г., патент серия 23 №2000177996, миграционная карта серия 1218 № 0610467 срок пребывания 07.05.2019 г.- 06.08.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130,00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 36 от 28.05.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА676022 от 02.10.2014 г., патент серия РР №2916376, миграционная карта серия 1218 № 0544177 срок пребывания 04.04.2019 г. - 08.07.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор №70 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА5014585 от 07.04.2014 г., патент серия 23 №1900408299. миграционная карта серия 5319 № 0976406 срок пребывания 12.11.2019 г. - 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 67 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО8 Хасаном Нодир Угли, ДД.ММ.ГГГГ г. рождения, паспорт иностранного гражданина АВ7880104 от 10.10.2017 г., патент серия 23 №1900391711, миграционная карта серия 5319 № 1013487 срок пребывания 31.10.2019 г.- 30.10.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 68 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 25.08.2014 г., патент серия 23 №1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338 срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор №65 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 03.08.2013 г., патент серия 23 №1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338, срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г., Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 64 от 25.11.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО6 Акмалом Рузи Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина ААЗ159959 от 19.10.2013 г., патент серия 23 №1800365034, миграционная карта серия 0316 № 8294515, срок пребывания 05.02.2019 г. до 05.05.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00  (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 4 от 23.03.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА7769785 от 01.12.2014 г., патент серия 23 № 1900119579, миграционная карта серия 0316 №8309145. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130,00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 69 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, Эламоновым Латифом Олим Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА 9174992 от 07.04.2015 г., патент серия 23 № 1900410202, миграционная карта серия 5319 № 0976337. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц.

ООО АФ «РУБИН» (резидент), произвело выплату заработной платы иностранным гражданам (не резидентам) в сумме 15567, 22 руб. из кассы предприятия в налично форме согласно платежной ведомости № 156 от 02.06.2020 г. иностранным работникам.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300027200005 ООО АФ «РУБИН» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и обществу назначен штраф в размере 75% от суммы незаконной валютной операции в размере 11675, 41 руб.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300030300005 установлено, что при рассмотрении материалов проведённой проверки соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования было выявлено, что ООО АФ «РУБИН» совершило административное правонарушение выразившееся в следующем:

Анализ документов (справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г.-2021 г., расчётов страховых взносов за 2020 г.-2021 г.), имеющихся в налоговом органе и документов (копий трудовых договоров, расчетных ведомостей по начислению заработной платы, расходных кассовых ордеров, представленных Обществом по запросу о предоставлении документов № 236820220001003 от 24.01.2022 г. установлено, что Общество, свою деятельность осуществляло с привлечением иностранных работников - граждан Узбекистана, а именно: Трудовой договор № 11 от 25.05.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО1 Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ6397063 от 10.04.2017 г., патент серия 23 №2000177996, миграционная карта серия 1218 № 0610467 срок пребывания 07.05.2019 г.- 06.08.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130.00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 36 от 28.05.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА676022 от 02.10.2014 г., патент серия РР №2916376, миграционная карта серия 1218 №0544177 срок пребывания 04.04.2019 г. - 08.07.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек в месяц). Трудовой договор № 70 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА5014585 от 07.04.2034 г., патент серия 23 №1900408299, миграционная карта серия 5319 № 0976406 срок пребывания 12.11.2019 г.- 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 67 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО8 Хасаном Нодир Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ7880104 от 10.10.2017 г., патент серия 23 №1900391711, миграционная карта серия 531.9 №1013487 срок пребывания 31.10.2019 г.-30.10.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор №68 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 25.08.2014 г., патент серия 23 №1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338 срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор №65 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 03.08.2013г., патент серия 23 №1900409711, миграционная карта серия 5319 №0976338, срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 64 от 25.11.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО6 Акмалом Рузи Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА3159959 от 19.10.2013г., патент серия 23 № 1800365034, миграционная карта серия 0316 №8294515, срок пребывания 05.02.2019г. до 05.05.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор №4 от 23.03.2020 г. заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА7769785 от 01.12.2014 г., патент серия 23 №1900119579, миграционная карта серия 0316 №8309345. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130,00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 69 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, Эламоновым Латифом Олим Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА 9174992 от 07.04.2015 г., патент серия 23 №1900410202, миграционная карта серия 5319 №0976337. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц.

ООО АФ «РУБИН» (резидент), произвело выплату заработной платы иностранным гражданам (не резидентам) в сумме 36 110,16 из кассы предприятия в наличной форме согласно платежной ведомости № 223 от 31.07.2020 иностранным работникам. 

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300030300005ООО АФ «РУБИН» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, обществу назначен штраф в размере 75% от суммы незаконной валютной операции в размере 27082, 62 руб.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300044600005 установлено, что при рассмотрении материалов проведённой проверки соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования было выявлено, что ООО АФ «РУБИН» совершило административное правонарушение выразившееся в следующем:

Анализ документов (справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. - 2021 г., расчётов страховых взносов за 2020 г. - 2021 г.), имеющихся в налоговом органе и документов (копий трудовых договоров, расчетных ведомостей по начислению заработной платы, расходных кассовых ордеров, представленных Обществом по запросу о предоставлении документов № 236820220001003 от 24.01.2022 г. установлено, что Общество, свою деятельность осуществляло с привлечением иностранных работников - граждан Узбекистана, а именно: Трудовой договор № 11 от 25.05.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО1 Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ6397063 от 10.04.2017 г., патент серия 23 № 2000177996, миграционная карта серия 1218 № 0610467 срок пребывания 07.05.2019 г. - 06.08.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130, 00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 36 от 28.05.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА676022 от 02.10.2014 г., патент серия РР №2916376, миграционная карта серия 1218 № 0544177 срок пребывания 04.04.2019 г. - 08.07.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000.00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 70 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО3. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА5014585 от 07.04.2014 г., патент серия 23 № 1900408299, миграционная карта серия 5319 №0976406 срок пребывания 12.11.2019 г. 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 67 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО8 Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ7880104 от 10.10.2017 г., патент серия 23 №1900391711, миграционная карта серия 5319 №1013487 срок пребывания 31 10.2019 г. - 30.10.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 68 от 20,12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 25.08.2014 г., патент серия 23 № 1900409711, миграционная карта серий 5319 №0976338 срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 65 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 03.08.2013 г., патент серия 23 №1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338, срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000. 00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 64 от 25 11.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО6 Акмалом Рузи Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА3159959 от 19.10.2013 г., патент серия 23 №180 365034, м,. миграционная карта серия 0316 № 8294515, срок пребывания 05.02.2019 г. до 05.05.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000, 00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 4 от 23.03.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА7769785 от 01.12.2014 г., патент серия 23 №1900119579, миграционная карта серия 031.6 №8309145. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130, 00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 69 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. Эламоновым Латифом Олим Угли, ДД.ММ.ГГГГ гола рождения, паспорт иностранного гражданина АА 9174992 от 07.042013 г., патент серия 23 № 1900410202, миграционная карта серия 5319 № 0976537. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 рублей в месяц.

ООО АФ «РУБИН» (резидент), произвело выплату заработной платы иностранным гражданам (не резидентам) в сумме 54585 (Пятьдесят четыре тысячи пятьсот восемьдесят пять рублей 00 копеек) из кассы предприятия в наличной форме согласно платежной ведомости № 59 от 26.02.2020 г.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300044600005 ООО АФ «РУБИН» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и обществу назначено наказание в виде предупреждения.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300056500005 установлено, что при рассмотрении материалов проведённой проверки соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования было выявлено, что ООО АФ «РУБИН» совершило административное правонарушение выразившееся в следующем:

Анализ документов (справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г.- 2021 г,. расчётов страховых взносов за 2020 г.- 2021 г.), имеющихся в налоговом органе и документов (копий трудовых договоров, расчетных ведомостей по начислению заработной платы, расходных кассовых ордеров, представленных Обществом по запросу о предоставлении документов №236820220001003 от 24.01.2022 г, установлено, что Общество, свою деятельность осуществляло с привлечением иностранных работников - граждан Узбекистана, а именно: Трудовой договор № 11 от 25.05.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО1 Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ6397063 от 10.04.2017 г., патент серия 23 № 2000177996, миграционная карта серия 1218 № 0610467 срок пребывания 07.05.2019 г. - 06.08.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130,00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 36 от 28.05.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА676022 от 02.10.2014 г., патент серия РР №2916376, миграционная карта серия 1218 № 0544177 срок пребывания 04.04.2019 г. 08.07.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 70 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА5014585 от 07.04.2014 г., патент серия 23 №1900408299, миграционная карта серия 5319 № 0976406 срок пребывания12.11.2019 г. - 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 67 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО8 Хасаном Нодир Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ7880104 от 10.10.2017 г., патент серия 23 № 1900391711. миграционная карта серия 5319 №1013487 срок пребывания 31.10.2019 г. - 30.10.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор №68 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 25.08.2014 г., патент серия 23 № 1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338 срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 65 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 03.08.2013 г., патент серия 23 № 1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338, срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 64 от 25.11.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО6 Акмалом Рузи Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина ААЗ159959 от 19.10.2013 г., патент серия 23 № 1800365034, миграционная карта серия 0316 №8294515, срок пребывания 05.02.2019 г. до 05.05.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000.00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор №4 от 23.03.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА7769785 от 01.12.2014 г., патент серия 23 № 1900119579, миграционная карта серия 0316 № 8309145. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 69 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. Эламоновым Латифом Одим Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА 9174992 от 07.042015г., патент серия 23 № 1900410202, миграционная карта серия 5319 №0976337. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000.00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц.

ООО АФ «РУБИН» (резидент), произвело выплату заработной платы иностранным гражданам (не резидентам) в сумме в сумме 5990 (Пять тысяч девятьсот девяносто рублей 00 копеек) из кассы предприятия в наличной форме согласно платежной ведомости №209 от 24.07.2020г., иностранным работникам.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300056500005 ООО АФ «РУБИН» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и обществу назначено наказание в виде штрафа в размере 4492. 50 руб.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300068600005 установлено, что из анализа документов (справки но форме 2-НДФЛ за 2020 г. - 2021 г., расчётов страховых взносов за 2020 г. - 2021 г.), имеющихся в налоговом органе н документов (копий трудовых, договоров, расчетных ведомостей по начислению заработной платы, расходных кассовых ордеров, представленных Обществом по запросу о предоставлении документов №236820220001003 от 24.01.2022 г. установлено, что Общество, свою деятельность осуществляло с привлечением иностранных работников - граждан Узбекистана, а именно: Трудовой договор № 11 от 25.05.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО1 Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ6397063 от 10.04.2017 г., патент серия 23 № 2000177996, миграционная карта серия 1218 №0610467 срок пребывания 07.05.2019 г.- 06.08.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130,00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 36 от 28.05.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистан, ФИО2. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА676022 от 02.10.2014 г., патент серия РР миграционная карта серия 1218 № 0544177 срок пребывания 04.04.2019 г. - 08.07.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 70 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА5014585 от 07.04.2014 г., патент серия 23 № 1900408299, миграционная карта серия 5319 №0976406 срок пребывания 12.11.2019 г. - 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 67 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО8 Хасаном Нодир Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ7880104 от 10.10.2017г., патент серия 23 №1900391711, миграционная карта серия 5319 №1013487 срок пребывания 31.10.2019 г. -30.10.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 68 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 25.08.2014 г., патент серия 23 №1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338 срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор №65 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 03.08.2013 г., патент серия 23 №1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338, срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 64 от 25.11.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО6 Акмалом Рузи Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА3159959 от 19.10.2013 г., патент серия 23 № 1800365034, миграционная карта серия 0316 № 8294515. срок пребывания 05.02.2019 г. до 05.05.2019. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 4 от 23.03.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА7769785 от 01.12.2014 г., патент серия 23 № 1900119579, миграционная карта серия 0316 № 8309145. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130,00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 69 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. Эламоновым Латифом Олим Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА 9174992 от 07.04.2015 г., патент серия 23 №1900410202, миграционная карта серия 5319 № 0976337. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц.

ООО АФ «РУБИН» (резидент), произвело выплату заработной платы иностранным гражданам (не резидентам) в сумме в сумме 33 260 (Тридцать три тысячи двести шестьдесят рублей) та кассы предприятия в наличной форме согласно платежной ведомости № 203 от 10.07.2020 г., иностранным работникам 

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300068600005 ООО АФ «РУБИН» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и обществу назначено наказание в виде штрафа в размере 24945 руб.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300077100005 установлено, что из анализ документов (справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г.- 2021 г., расчётов страховых взносов за 2020 г. - 2021 г.), имеющихся в налоговом органе и документов (копий трудовых договоров, расчетных ведомостей по начислению заработной платы, расходных кассовых ордеров, представленных Обществом по запросу о предоставлении документов №236820220001003 от 24.01.2022г, установлено, что Общество, свою деятельность осуществляло с привлечением иностранных работников - граждан Узбекистана, а именно: Трудовой договор № 11 от 25.05.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО1 Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ6397063 от 10.04.2017 г., патент серия 23 № 2000177996, миграционная карта серия 1218 № 0610467 срок пребывания 07.05.2019 г. - 06.08.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130,00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 36 от 28.05.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА676022 от 02.10.2014 г., патент серия РР №2916376, миграционная карта серия 1218 № 0544177 срок пребывания 04.04.2019г. 08.07.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 70 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО3. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА5014585 от 07.04.2014 г., патент серия 23 № 1900408299, миграционная карта серия 5319 № 0976406 срок пребывания 20.11.2019 г. - 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000.00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 67 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО8 Хасаном Нодир Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ7880104 от 10.10.2017 г., патент серия 23 №1900391711, миграционная карта серия 5319 № 1013487 срок пребывания 31.10.2019г.- 30.11.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 68 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 25.08.2014 г., патент серия 23 № 1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338 срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 65 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 03.08.2013 г., патент серия 23 № 1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338, срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 64 от 25.11.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО6 Акмалом Рузи Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА3159959 от 19.10.2013 г., патент серия 23 № 1800365034, миграционная карта серия 0316 № 8294515, срок пребывания 05.02.2019 г. до 05.05.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 4 от 23.03.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА7769785 от 01.12.2014 г., патент серия 23 №1900119579, миграционная карта серия 0316 № 8309145. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130,00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 69 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. Эламоновым Латифом Олим Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА 9174992 от 07.04.2015 г., патент серия 23 № 1900410202, миграционная карта серия 5319 №0976337. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000.00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц.

ООО АФ «РУБИН» (резидент), произвело выплату заработной платы иностранным гражданам (не резидентам) в сумме в сумме 30325,00 (Тридцать тысяч триста двадцать пять рублей 00 копеек) из кассы предприятия в наличной форме согласно платежной ведомости № 127 от 27.04.2020г., иностранным работникам.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300077100005 ООО АФ «РУБИН» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и обществу назначено наказание в виде штрафа в размере 22743, 75 руб.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300080700005 установлено, что из анализа документов (справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. - 2021 г., расчетов страховых взносов за 2020 г. - 2021 г.), имеющихся в налоговом органе и документов (копий трудовых договоров, расчетных ведомостей по начислению заработной платы, расходных кассовых ордеров, представленных Обществом по запросу о предоставлении документов №236820220001003 от 24.01.2022 г. установлено, что Общество, свою деятельность осуществляло с привлечением иностранных работников - граждан Узбекистана, а именно: Трудовой договор № 11 от 25.05.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО1 Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ6397063 от 10.04.2017 г., патент серия 23 № 2000177996, миграционная карта серия 1218 № 0610467 срок пребывания 07.05.2019 г. - 06.08.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130,00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 36 от 28.05.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА676022 от 02.10.2014 г., патент серия РР № 2916376 миграционная карта серия 1218 № 0544177 срок пребывания 04.04.2019 г. - 08.07.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 70 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО3. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА5014585 от 07.04.2014 г., патент серия 23 №1900408299, миграционная карта серия 5319 №0976406 срок пребывания 12.11.2019 г. - 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 67 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО8 Хасаном Нодир Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ7880104 от 10.10.2017 г., патент серия 23 №1900391711, миграционная карта серия 5319 №1013487 срок пребывания 31.10.2019 г.- 30.10.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 68 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО4. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 25.08.2014 г., патент серия 23 №1900409711. миграционная карта серия 5319 №0976338 срок пребывания 12.11.2019 г. до 12,02.2020г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 65 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 03.08.2013 г., патент серия 23 № 1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338, срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 64 от 25.11.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО6 Акмалом Рузи Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина ААЗ159959 от 19.10.2013г., патент серия 23 № 1800365034, миграционная карта серия 0316 № 8294515. срок пребывания 05.02.2019 г. до 05.05.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 4 от 23.03.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА7769785 от 01.12.2014 г., патент серия 23 № 1900119579, миграционная карта серия 0316 №8309145. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130.00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 69 от 20.12.2019г., заключенный с гражданином Узбекистана, Эламоновым Латифом Олим Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА 9174992 от 07.04.2015 г., патент серия 23 № 1900410202, миграционная карта серия 5319 № 0976337, Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц,

ООО АФ «РУБИН» (резидент), произвело выплату заработной платы иностранным гражданам (не резидентам) в сумме в сумме 31 067,65 (Тридцать одна тысяча шестьдесят семь рублей 65 копеек) из кассы предприятия в наличной форме согласно платежной ведомости №144 от 08.05.2020г., иностранным работникам. 

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300080700005 ООО АФ «РУБИН» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и обществу назначено наказание в виде штрафа в размере 23300, 73 руб.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300102100005 установлено, что из анализа документов (справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. - 2021 г., расчетов страховых взносов за 2020 г. - 2021 г.), имеющихся в налоговом органе и документов (копий трудовых договоров, расчетных ведомостей по начислению заработной платы, расходных кассовых ордеров, представленных Обществом по запросу о предоставлении документов № 236820220001003 от 24.01.2022 г. установлено, что Общество, свою деятельность осуществляло с привлечением иностранных работников - граждан Узбекистана, а именно: Трудовой договор № 11 от 25.05.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО1 Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ6397063 от 10.04.2017 г., патент серия 23 № 2000177996, миграционная карта серия 1218 № 0610467 срок пребывания 07.05.2019 г. - 06.08.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130,00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 36 от 28.05.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА676022 от 02.10.2014 г., патент серия РР № 2916376 миграционная карта серия 1218 № 0544177 срок пребывания 04.04.2019г. -08.07.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 70 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО3 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА5014585 от 07.04.2014 г., патент серия 23 №1900408299, миграционная карта серия 5319 №0976406 срок пребывания 12.11.2019 г. - 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 67 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО8 Хасаном Нодир Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ7880104 от 10.10.2017 г., патент серия 23 № 1900391711, миграционная карта серия 5319 №1013487 срок пребывания 31.10.2019 г.- 30.10.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 68 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО4 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 25.08.2014 г., патент серия 23 №1900409711. миграционная карта серия 5319 №0976338 срок пребывания 12.11.2019 г. до 12,02.2020г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 65 от 02.12.2019г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 03.08.2013 г., патент серия 23 № 1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338, срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 64 от 25.11.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО6 Акмалом Рузи Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина ААЗ159959 от 19.10.2013г., патент серия 23 № 1800365034, миграционная карта серия 0316 № 8294515. срок пребывания 05.02.2019 г. до 05.05.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 4 от 23.03.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА7769785 от 01.12.2014 г., патент серия 23 № 1900119579, миграционная карта серия 0316 № 8309145. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130.00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 69 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, Эламоновым Латифом Олим Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА 9174992 от 07.04.2015 г., патент серия 23 №1900410202, миграционная карта серия 5319 № 0976337, Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц,

ООО АФ «РУБИН» (резидент), произвело выплату заработной платы иностранным гражданам (не резидентам) в сумме в сумме 13170, 73 (Тридцать одна тысяча шестьдесят семь рублей 65 копеек) из кассы предприятия в наличной форме согласно платежной ведомости № 90от 18.03.2020 г., иностранным работникам. 

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 223682203300102100005 ООО АФ «РУБИН» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и обществу назначено наказание в виде штрафа в размере 9878, 05 руб.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300118000005 установлено, что из анализа документов (справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. - 2021 г., расчетов страховых взносов за 2020 г. - 2021 г.), имеющихся в налоговом органе и документов (копий трудовых договоров, расчетных ведомостей по начислению заработной платы, расходных кассовых ордеров, представленных Обществом по запросу о предоставлении документов № 236820220001003 от 24.01.2022 г. установлено, что Общество, свою деятельность осуществляло с привлечением иностранных работников - граждан Узбекистана, а именно: Трудовой договор № 11 от 25.05.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО1 Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ6397063 от 10.04.2017 г., патент серия 23 № 2000177996, миграционная карта серия 1218 № 0610467 срок пребывания 07.05.2019 г. - 06.08.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130,00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 36 от 28.05.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА676022 от 02.10.2014 г., патент серия РР № 2916376 миграционная карта серия 1218 № 0544177 срок пребывания 04.04.2019 г. -08.07.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 70 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО3. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА5014585 от 07.04.2014 г., патент серия 23 №1900408299, миграционная карта серия 5319 №0976406 срок нребывания 12.11.2019 г. - 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 67 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО8 Хасаном Нодир Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ7880104 от 10.10.2017 г., патент серия 23 № 1900391711, миграционная карта серия 5319 №1013487 срок пребывания 31.10.2019 г.- 30.10.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 68 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО4. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 25.08.2014 г., патент серия 23 № 1900409711. миграционная карта серия 5319 № 0976338 срок пребывания 12.11.2019 г. до 12,02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 65 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 03.08.2013 г., патент серия 23 № 1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338, срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 64 от 25.11.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО6 Акмалом Рузи Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина ААЗ159959 от 19.10.2013 г., патент серия 23 № 1800365034, миграционная карта серия 0316 № 8294515. срок пребывания 05.02.2019 г. до 05.05.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 4 от 23.03.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА7769785 от 01.12.2014 г., патент серия 23 № 1900119579, миграционная карта серия 0316 № 8309145. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130.00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 69 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, Эламоновым Латифом Олим Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА 9174992 от 07.04.2015 г., патент серия 23 №1900410202, миграционная карта серия 5319 № 0976337, Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц,

ООО АФ «РУБИН» (резидент), произвело выплату заработной платы иностранным гражданам (не резидентам) в сумме в сумме 18831, 20 рублей из кассы предприятия в наличной форме согласно платежной ведомости № 196 от 10.07.2020 г., иностранным работникам.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300118000005 ООО АФ «РУБИН» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и обществу назначено наказание в виде штрафа в размере 14123, 40 руб.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300138300005 установлено, что из анализа документов (справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. - 2021 г., расчетов страховых взносов за 2020 г. - 2021 г.), имеющихся в налоговом органе и документов (копий трудовых договоров, расчетных ведомостей по начислению заработной платы, расходных кассовых ордеров, представленных Обществом по запросу о предоставлении документов № 236820220001003 от 24.01.2022 г. установлено, что Общество, свою деятельность осуществляло с привлечением иностранных работников - граждан Узбекистана, а именно: Трудовой договор № 11 от 25.05.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО1 Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ6397063 от 10.04.2017 г., патент серия 23 № 2000177996, миграционная карта серия 1218 № 0610467 срок пребывания 07.05.2019 г. - 06.08.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130,00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 36 от 28.05.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА676022 от 02.10.2014 г., патент серия РР № 2916376 миграционная карта серия 1218 № 0544177 срок пребывания 04.04.2019 г. - 08.07.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 70 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО3. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА5014585 от 07.04.2014 г., патент серия 23 №1900408299, миграционная карта серия 5319 №0976406 срок пребывания 12.11.2019 г. - 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 67 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО8 Хасаном Нодир Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ7880104 от 10.10.2017 г., патент серия 23 № 1900391711, миграционная карта серия 5319 №1013487 срок пребывания 31.10.2019 г.- 30.10.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 68 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 25.08.2014 г., патент серия 23 № 1900409711. миграционная карта серия 5319 № 0976338 срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 65 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 03.08.2013 г., патент серия 23 № 1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338, срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 64 от 25.11.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО6 Акмалом Рузи Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина ААЗ159959 от 19.10.2013 г., патент серия 23 № 1800365034, миграционная карта серия 0316 № 8294515. срок пребывания 05.02.2019 г. до 05.05.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 4 от 23.03.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА7769785 от 01.12.2014 г., патент серия 23 № 1900119579, миграционная карта серия 0316 № 8309145. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130.00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 69 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, Эламоновым Латифом Олим Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА 9174992 от 07.04.2015 г., патент серия 23 №1900410202, миграционная карта серия 5319 № 0976337, Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц,

ООО АФ «РУБИН» (резидент), произвело выплату заработной платы иностранным гражданам (не резидентам) в сумме в сумме 36390 рублей из кассы предприятия в наличной форме согласно платежной ведомости № 189 от 25.06.2020 г., иностранным работникам.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300138300005 ООО АФ «РУБИН» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и обществу назначено наказание в виде штрафа в размере 27292, 25 руб.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300146800005 установлено, что из анализа документов (справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. - 2021 г., расчетов страховых взносов за 2020 г. - 2021 г.), имеющихся в налоговом органе и документов (копий трудовых договоров, расчетных ведомостей по начислению заработной платы, расходных кассовых ордеров, представленных Обществом по запросу о предоставлении документов № 236820220001003 от 24.01.2022 г. установлено, что Общество, свою деятельность осуществляло с привлечением иностранных работников - граждан Узбекистана, а именно: Трудовой договор № 11 от 25.05.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО1 Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ6397063 от 10.04.2017 г., патент серия 23 № 2000177996, миграционная карта серия 1218 № 0610467 срок пребывания 07.05.2019 г. - 06.08.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130,00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 36 от 28.05.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА676022 от 02.10.2014 г., патент серия РР № 2916376 миграционная карта серия 1218 № 0544177 срок пребывания 04.04.2019 г. - 08.07.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 70 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО3. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА5014585 от 07.04.2014 г., патент серия 23 №1900408299, миграционная карта серия 5319 №0976406 срок пребывания 12.11.2019 г. - 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 67 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО8 Хасаном Нодир Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ7880104 от 10.10.2017 г., патент серия 23 № 1900391711, миграционная карта серия 5319 № 1013487 срок пребывания 31.10.2019 г.- 30.10.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 68 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО4. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 25.08.2014 г., патент серия 23 № 1900409711. миграционная карта серия 5319 № 0976338 срок пребывания 12.11.2019 г. до 12,02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 65 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 03.08.2013 г., патент серия 23 № 1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338, срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 64 от 25.11.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО6 Акмалом Рузи Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина ААЗ159959 от 19.10.2013 г., патент серия 23 № 1800365034, миграционная карта серия 0316 № 8294515. срок пребывания 05.02.2019 г. до 05.05.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 4 от 23.03.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА7769785 от 01.12.2014 г., патент серия 23 № 1900119579, миграционная карта серия 0316 № 8309145. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130.00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 69 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, Эламоновым Латифом Олим Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА 9174992 от 07.04.2015 г., патент серия 23 № 1900410202, миграционная карта серия 5319 № 0976337, Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц,

ООО АФ «РУБИН» (резидент), произвело выплату заработной платы иностранным гражданам (не резидентам) в сумме в сумме 26329, 12 рублей из кассы предприятия в наличной форме согласно платежной ведомости № 132 от 27.04.2020 г., иностранным работникам.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300146800005 ООО АФ «РУБИН» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и обществу назначено наказание в виде штрафа в размере 19746, 84 руб.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300159400005 установлено, что из анализа документов (справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. - 2021 г., расчетов страховых взносов за 2020 г. - 2021 г.), имеющихся в налоговом органе и документов (копий трудовых договоров, расчетных ведомостей по начислению заработной платы, расходных кассовых ордеров, представленных Обществом по запросу о предоставлении документов № 236820220001003 от 24.01.2022 г. установлено, что Общество, свою деятельность осуществляло с привлечением иностранных работников - граждан Узбекистана, а именно: Трудовой договор № 11 от 25.05.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО1 Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ6397063 от 10.04.2017 г., патент серия 23 № 2000177996, миграционная карта серия 1218 № 0610467 срок пребывания 07.05.2019 г. - 06.08.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130,00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 36 от 28.05.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА676022 от 02.10.2014 г., патент серия РР № 2916376 миграционная карта серия 1218 № 0544177 срок пребывания 04.04.2019 г. - 08.07.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 70 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО3. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА5014585 от 07.04.2014 г., патент серия 23 №1900408299, миграционная карта серия 5319 №0976406 срок пребывания 12.11.2019 г. - 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 67 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО8 Хасаном Нодир Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ7880104 от 10.10.2017 г., патент серия 23 № 1900391711, миграционная карта серия 5319 № 1013487 срок пребывания 31.10.2019 г.- 30.10.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 68 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО4. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 25.08.2014 г., патент серия 23 № 1900409711. миграционная карта серия 5319 № 0976338 срок пребывания 12.11.2019 г. до 12,02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 65 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 03.08.2013 г., патент серия 23 № 1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338, срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 64 от 25.11.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО6 Акмалом Рузи Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина ААЗ159959 от 19.10.2013 г., патент серия 23 № 1800365034, миграционная карта серия 0316 № 8294515. срок пребывания 05.02.2019 г. до 05.05.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 4 от 23.03.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА7769785 от 01.12.2014 г., патент серия 23 № 1900119579, миграционная карта серия 0316 № 8309145. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130.00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 69 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, Эламоновым Латифом Олим Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА 9174992 от 07.04.2015 г., патент серия 23 № 1900410202, миграционная карта серия 5319 № 0976337, Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц,

ООО АФ «РУБИН» (резидент), произвело выплату заработной платы иностранным гражданам (не резидентам) в сумме в сумме 49896 рублей из кассы предприятия в наличной форме согласно платежной ведомости № 83 от 18.03.2020 г., иностранным работникам.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300159400005 ООО АФ «РУБИН» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и обществу назначено наказание в виде штрафа в размере 37422 руб.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300164800005 установлено, что из анализа документов (справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. - 2021 г., расчетов страховых взносов за 2020 г. - 2021 г.), имеющихся в налоговом органе и документов (копий трудовых договоров, расчетных ведомостей по начислению заработной платы, расходных кассовых ордеров, представленных Обществом по запросу о предоставлении документов № 236820220001003 от 24.01.2022 г. установлено, что Общество, свою деятельность осуществляло с привлечением иностранных работников - граждан Узбекистана, а именно: Трудовой договор № 11 от 25.05.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО1 Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ6397063 от 10.04.2017 г., патент серия 23 № 2000177996, миграционная карта серия 1218 № 0610467 срок пребывания 07.05.2019 г. - 06.08.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130,00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 36 от 28.05.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА676022 от 02.10.2014 г., патент серия РР № 2916376 миграционная карта серия 1218 № 0544177 срок пребывания 04.04.2019 г. -08.07.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 70 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО3. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА5014585 от 07.04.2014 г., патент серия 23 №1900408299, миграционная карта серия 5319 №0976406 срок пребывания 12.11.2019 г. - 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 67 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО8 Хасаном Нодир Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ7880104 от 10.10.2017 г., патент серия 23 № 1900391711, миграционная карта серия 5319 № 1013487 срок пребывания 31.10.2019 г.- 30.10.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 68 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО4. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 25.08.2014 г., патент серия 23 № 1900409711. миграционная карта серия 5319 № 0976338 срок пребывания 12.11.2019 г. до 12,02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 65 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 03.08.2013 г., патент серия 23 № 1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338, срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 64 от 25.11.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО6 Акмалом Рузи Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина ААЗ159959 от 19.10.2013 г., патент серия 23 № 1800365034, миграционная карта серия 0316 № 8294515. срок пребывания 05.02.2019 г. до 05.05.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 4 от 23.03.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА7769785 от 01.12.2014 г., патент серия 23 № 1900119579, миграционная карта серия 0316 № 8309145. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130.00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 69 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, Эламоновым Латифом Олим Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА 9174992 от 07.04.2015 г., патент серия 23 № 1900410202, миграционная карта серия 5319 № 0976337, Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц,

ООО АФ «РУБИН» (резидент), произвело выплату заработной платы иностранным гражданам (не резидентам) в сумме в сумме 6065 рублей из кассы предприятия в наличной форме согласно платежной ведомости № 135 от 27.04.2020 г., иностранным работникам.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300164800005 ООО АФ «РУБИН» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и обществу назначено наказание в виде штрафа в размере 22743, 75 руб.

В указанном постановлении МИФНС указывает, что размер наказания должен составлять 4 548, 75руб., однако в резолютивной части постановления МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300164800005 указывает на размер штрафа в размере 22 743, 75 руб., что не соответствует санкции, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Таким образом, постановление МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300164800005 незаконно в части санкции, превышающей 4 548, 75руб.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300180900005 установлено, что из анализа документов (справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. - 2021 г., расчетов страховых взносов за 2020 г. - 2021 г.), имеющихся в налоговом органе и документов (копий трудовых договоров, расчетных ведомостей по начислению заработной платы, расходных кассовых ордеров, представленных Обществом по запросу о предоставлении документов № 236820220001003 от 24.01.2022 г. установлено, что Общество, свою деятельность осуществляло с привлечением иностранных работников - граждан Узбекистана, а именно: Трудовой договор № 11 от 25.05.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО1 Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ6397063 от 10.04.2017 г., патент серия 23 № 2000177996, миграционная карта серия 1218 № 0610467 срок пребывания 07.05.2019 г. - 06.08.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130,00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 36 от 28.05.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА676022 от 02.10.2014 г., патент серия РР № 2916376 миграционная карта серия 1218 № 0544177 срок пребывания 04.04.2019 г. -08.07.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 70 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО3. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА5014585 от 07.04.2014 г., патент серия 23 №1900408299, миграционная карта серия 5319 №0976406 срок пребывания 12.11.2019 г. - 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 67 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО8 Хасаном Нодир Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ7880104 от 10.10.2017 г., патент серия 23 № 1900391711, миграционная карта серия 5319 № 1013487 срок пребывания 31.10.2019 г.- 30.10.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 68 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО4. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 25.08.2014 г., патент серия 23 № 1900409711. миграционная карта серия 5319 № 0976338 срок пребывания 12.11.2019 г. до 12,02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 65 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 03.08.2013 г., патент серия 23 № 1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338, срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 64 от 25.11.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО6 Акмалом Рузи Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина ААЗ159959 от 19.10.2013 г., патент серия 23 № 1800365034, миграционная карта серия 0316 № 8294515. срок пребывания 05.02.2019 г. до 05.05.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 4 от 23.03.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА7769785 от 01.12.2014 г., патент серия 23 № 1900119579, миграционная карта серия 0316 № 8309145. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130.00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 69 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, Эламоновым Латифом Олим Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА 9174992 от 07.04.2015 г., патент серия 23 № 1900410202, миграционная карта серия 5319 № 0976337, Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц,

ООО АФ «РУБИН» (резидент), произвело выплату заработной платы иностранным гражданам (не резидентам) в сумме в сумме 44344 рублей из кассы предприятия в наличной форме согласно платежной ведомости № 114 от 10.04.2020 г., иностранным работникам.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 223682203300180900005 ООО АФ «РУБИН» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и обществу назначено наказание в виде штрафа в размере 33258 руб.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300123200005 установлено, что из анализа документов (справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. - 2021 г., расчетов страховых взносов за 2020 г. - 2021 г.), имеющихся в налоговом органе и документов (копий трудовых договоров, расчетных ведомостей по начислению заработной платы, расходных кассовых ордеров, представленных Обществом по запросу о предоставлении документов № 236820220001003 от 24.01.2022 г. установлено, что Общество, свою деятельность осуществляло с привлечением иностранных работников - граждан Узбекистана, а именно: Трудовой договор № 11 от 25.05.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО1 Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ6397063 от 10.04.2017 г., патент серия 23 № 2000177996, миграционная карта серия 1218 № 0610467 срок пребывания 07.05.2019 г. - 06.08.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130,00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 36 от 28.05.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА676022 от 02.10.2014 г., патент серия РР № 2916376 миграционная карта серия 1218 № 0544177 срок пребывания 04.04.2019 г. -08.07.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000 (Двенадцать тысяч рублей) в месяц. Трудовой договор № 70 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО3. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА5014585 от 07.04.2014 г., патент серия 23 №1900408299, миграционная карта серия 5319 №0976406 срок пребывания 12.11.2019 г. - 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 67 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО8 Хасаном Нодир Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ7880104 от 10.10.2017 г., патент серия 23 № 1900391711, миграционная карта серия 5319 № 1013487 срок пребывания 31.10.2019 г.- 30.10.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 68 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО4. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 25.08.2014 г., патент серия 23 № 1900409711. миграционная карта серия 5319 № 0976338 срок пребывания 12.11.2019 г. до 12,02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 65 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 03.08.2013 г., патент серия 23 № 1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338, срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 64 от 25.11.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО6 Акмалом Рузи Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина ААЗ159959 от 19.10.2013 г., патент серия 23 № 1800365034, миграционная карта серия 0316 № 8294515. срок пребывания 05.02.2019 г. до 05.05.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 4 от 23.03.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА7769785 от 01.12.2014 г., патент серия 23 № 1900119579, миграционная карта серия 0316 № 8309145. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130.00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 69 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, Эламоновым Латифом Олим Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА 9174992 от 07.04.2015 г., патент серия 23 № 1900410202, миграционная карта серия 5319 № 0976337, Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц,

ООО АФ «РУБИН» (резидент), произвело выплату заработной платы иностранным гражданам (не резидентам) в сумме в сумме 30325 рублей из кассы предприятия в наличной форме согласно платежной ведомости № 165 от 02.06.2020 г., иностранным работникам.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300123200005 ООО АФ «РУБИН» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и обществу назначено наказание в виде штрафа в размере 22743, 75 руб.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300118000005 установлено, что из анализа документов (справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. - 2021 г., расчетов страховых взносов за 2020 г. - 2021 г.), имеющихся в налоговом органе и документов (копий трудовых договоров, расчетных ведомостей по начислению заработной платы, расходных кассовых ордеров, представленных Обществом по запросу о предоставлении документов № 236820220001003 от 24.01.2022 г. установлено, что Общество, свою деятельность осуществляло с привлечением иностранных работников - граждан Узбекистана, а именно: Трудовой договор № 11 от 25.05.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО1 Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ6397063 от 10.04.2017 г., патент серия 23 № 2000177996, миграционная карта серия 1218 № 0610467 срок пребывания 07.05.2019 г. - 06.08.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130,00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 36 от 28.05.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА676022 от 02.10.2014 г., патент серия РР № 2916376 миграционная карта серия 1218 № 0544177 срок пребывания 04.04.2019 г. - 08.07.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 70 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО3. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА5014585 от 07.04.2014 г., патент серия 23 №1900408299, миграционная карта серия 5319 №0976406 срок пребывания 12.11.2019 г. - 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000, 00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 67 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО8 Хасаном Нодир Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ7880104 от 10.10.2017 г., патент серия 23 № 1900391711, миграционная карта серия 5319 № 1013487 срок пребывания 31.10.2019 г.- 30.10.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 68 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО4. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 25.08.2014 г., патент серия 23 № 1900409711. миграционная карта серия 5319 № 0976338 срок пребывания 12.11.2019 г. до 12,02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 65 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 03.08.2013 г., патент серия 23 № 1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338, срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 64 от 25.11.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО6 Акмалом Рузи Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина ААЗ159959 от 19.10.2013 г., патент серия 23 № 1800365034, миграционная карта серия 0316 № 8294515. срок пребывания 05.02.2019 г. до 05.05.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 4 от 23.03.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА7769785 от 01.12.2014 г., патент серия 23 № 1900119579, миграционная карта серия 0316 № 8309145. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130.00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 69 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, Эламоновым Латифом Олим Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА 9174992 от 07.04.2015 г., патент серия 23 № 1900410202, миграционная карта серия 5319 № 0976337, Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц,

ООО АФ «РУБИН» (резидент), произвело выплату заработной платы иностранным гражданам (не резидентам) в сумме в сумме 54585 рублей из кассы предприятия в наличной форме согласно платежной ведомости № 98 от 26.03.202 иностранным работникам.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300118000005 ООО АФ «РУБИН» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и обществу назначено наказание в виде штрафа в размере 40938, 75 руб.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300173700005 установлено, что из анализа документов (справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. - 2021 г., расчетов страховых взносов за 2020 г. - 2021 г.), имеющихся в налоговом органе и документов (копий трудовых договоров, расчетных ведомостей по начислению заработной платы, расходных кассовых ордеров, представленных Обществом по запросу о предоставлении документов № 236820220001003 от 24.01.2022 г. установлено, что Общество, свою деятельность осуществляло с привлечением иностранных работников - граждан Узбекистана, а именно: Трудовой договор № 11 от 25.05.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО1 Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ6397063 от 10.04.2017 г., патент серия 23 № 2000177996, миграционная карта серия 1218 № 0610467 срок пребывания 07.05.2019 г. - 06.08.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130,00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 36 от 28.05.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА676022 от 02.10.2014 г., патент серия РР № 2916376 миграционная карта серия 1218 № 0544177 срок пребывания 04.04.2019 г. -08.07.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 70 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО3. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА5014585 от 07.04.2014 г., патент серия 23 №1900408299, миграционная карта серия 5319 №0976406 срок пребывания 12.11.2019 г. - 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 67 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО8 Хасаном Нодир Угли, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АВ7880104 от 10.10.2017 г., патент серия 23 № 1900391711, миграционная карта серия 5319 № 1013487 срок пребывания 31.10.2019 г.- 30.10.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 68 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО4. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 25.08.2014 г., патент серия 23 № 1900409711. миграционная карта серия 5319 № 0976338 срок пребывания 12.11.2019 г. до 12,02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 65 от 02.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА6663638 от 03.08.2013 г., патент серия 23 № 1900409711, миграционная карта серия 5319 № 0976338, срок пребывания 12.11.2019 г. до 12.02.2020 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 64 от 25.11.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана ФИО6 Акмалом Рузи Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина ААЗ159959 от 19.10.2013 г., патент серия 23 № 1800365034, миграционная карта серия 0316 № 8294515. срок пребывания 05.02.2019 г. до 05.05.2019 г. Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 4 от 23.03.2020 г., заключенный с гражданином Узбекистана. ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА7769785 от 01.12.2014 г., патент серия 23 № 1900119579, миграционная карта серия 0316 № 8309145. Работник принимается на должность животновода с окладом 12130.00 (Двенадцать тысяч сто тридцать рублей 00 копеек) в месяц. Трудовой договор № 69 от 20.12.2019 г., заключенный с гражданином Узбекистана, Эламоновым Латифом Олим Угли. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина АА 9174992 от 07.04.2015 г., патент серия 23 № 1900410202, миграционная карта серия 5319 № 0976337, Работник принимается на должность животновода с окладом 12000,00 (Двенадцать тысяч рублей 00 копеек) в месяц,

ООО АФ «РУБИН» (резидент), произвело выплату заработной платы иностранным гражданам (не резидентам) в сумме в сумме 31129, 42 рублей из кассы предприятия в наличной форме согласно платежной ведомости № 178 от 19.06.2020 г., иностранным работникам.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300173700005 ООО АФ «РУБИН» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и обществу назначено наказание в виде штрафа в размере 23347, 06 руб.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300044600005 ООО АФ «РУБИН» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и обществу назначено наказание в виде штрафа.

Решением УФНС России по Краснодарскому краю от 06.04.2022 г. № 25-15-430 постановление МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300044600005 отменено, производство по делу прекращено.

Заявитель считает что оспариваемые постановления МИФНС № 9 по Краснодарскому краю необоснованными и подлежащими отмене, в связи с чем, заявитель обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением. 

При рассмотрении заявленных требований по существу суд исходит из следующих обстоятельств.

Согласно ч. 1 ст. 207 АПК РФ дела об оспаривании решений государственных органов, иных органов, должностных лиц, уполномоченных в соответствии с Федеральным законом рассматривать 3 дела об административных правонарушениях (далее в параграфе 2 главы 25 настоящего Кодекса - административные органы), о привлечении к административной ответственности лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными в настоящей главе и федеральном законе об административных правонарушениях. 

Согласно части 1 статьи 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, - влечет наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции. 

Объектом правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, являются отношения в области законодательства РФ о валютном регулировании и валютном контроле. 

Объективную сторону рассматриваемого административного правонарушения образует осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ. 

Субъективная сторона данного административного правонарушения выражается в вине, которая заключается в том, что у заявителя имелась возможность для соблюдения правил и норм валютного законодательства, но им не были предприняты все зависящие от него меры для исполнения требований валютного законодательства РФ. 

Следовательно, под незаконными валютными операциями следует понимать как валютные операции, запрещенные валютным законодательством РФ, так и валютные операции, осуществленные с нарушением валютного законодательства РФ, в том числе валютные операции, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ. 

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены в Федеральном законе от 10.12.2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". 

В соответствии с положениями ст. 1 Закона № 173-ФЗ резидентами признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ; физические лица, являющиеся гражданами РФ; постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного 4 законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства; нерезидентами - не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" п. 6 ч. 1 настоящей статьи. 

ООО АФ «Рубин» в соответствии с вышеуказанным положением Закона № 173-ФЗ является резидентом. 

Согласно подпункту «а» п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ нерезидентами признаются иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим на территории РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ. 

Валютные операции - то отчуждение резидентом в пользу нерезидента валюты РФ на законных основаниях, а также использованные валюты РФ в качестве средства платежа, согласно подпункту «б» пункта 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ. Уполномоченные банки - это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте (п. 8 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ). 

Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций определены ст. 14 Закона № 173-ФЗ, в соответствии с ч. 2 которой, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком РФ, а также переводами электронных денежных средств. 

Перечень случаев, когда юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотрен ч 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ. Возможность осуществления такой валютной операции, как выплата резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченных банках, валютным законодательством РФ не предусмотрена, в перечень исключений такая выплата не входит. 

Порядок открытия и ведения банковских счетов нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, устанавливает Центральный Банк РФ. Такой порядок определен Инструкцией Банка России от 30.05.2014 года № 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" (далее - Инструкция). Как установлено пунктом 2.2 Инструкции физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, открываются текущие счета. 

В силу п. 3.2 указанной Инструкции для открытия текущего счета физическому лицу - иностранному гражданину или лицу без гражданства помимо иных документов, указанных в п. 3.1 Инструкции, представляется миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ, в случае если их наличие предусмотрено законодательством Российской Федерации. 

Таким образом, возможность выплаты юридическим лицом - резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы в наличной валюте РФ, минуя счет в уполномоченном банке, открытый в указанном порядке, валютным законодательством РФ не предусмотрена. 

Согласно ст. 25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Судом установлено и не оспаривается обществом, что ООО АФ «Рубин» заключало трудовые договоры на выполнение трудовых обязанностей и выплачивало заработную плату в наличной денежной форме в валюте Российской Федерации иностранным гражданам 

Выплаты денежных средств производилась из кассы предприятия наличными денежными средствами что является нарушением ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле». 

Из материалов дела следует и не оспаривается заявителем, что иностранные граждане, не имеют вид на жительство в Российской Федерации, в связи с чем, на основании пп. «а» п. 7 ч.1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ являются нерезидентами. 

Согласно предоставленных Обществом документов иностранные работники не имели вида на жительство в России, в связи, с чем на основании пп. «а» п.7 ч.1 ст.1 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон №173-Ф3) являются нерезидентами. 

В соответствии с пп. «в» п. 6 ч.1 ст.1 Закона от 10.12.2003 №173-Ф3 российские организации признаются резидентами. Нерезидентами признаются, в частности (пп. «а», «б» п.6 пп «а» п.7 ч.1 Закона): иностранные граждане, временно проживающие или временно пребывающие в РФ; - граждане РФ, признаваемые постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства. Общество, осуществляя выплату заработной платы физическим лицам - нерезидентам, осуществляет валютные операции, расчеты при которых должны производиться через счета, открытые в уполномоченных банках или осуществляться переводами электронных денежных средств. 

В ходе проверки представленных документов установлено нарушение положений валютного законодательства, а именно ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 №173- Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле», выразившееся в выплате своим работникам (нерезидентам) из кассы наличными денежными средствами заработной платы в валюте РФ. 

В соответствии с частью 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств. Кроме того, частью 2 статьи 14 Закона №173-Ф3 установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках. 

Расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме не входят в разрешенный частью 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ перечень операций, осуществление которых разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках. 

Таким образом, работодатель-резидент обязан выплачивать заработную плату работнику-нерезиденту исключительно в безналичной форме. Выплата заработной платы работнику-иностранцу, не имеющему вида на жительство в России, временно пребывающему в РФ, признается валютной операцией (п.п. «а» п.7, п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ, абз. 14 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»). В этом случае расчеты с таким работником - нерезидентом необходимо производить только в безналичном порядке, то есть через банковские счета в уполномоченных банках. Поскольку в случае выплаты резидентом физическому лицу-нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ, работник является гражданином иностранного государства - нерезидентом, реализация норм трудового права должна осуществляться с соблюдением норм валютного законодательства. Соответственно, локальные нормативные акты работодателя (приказы, соглашения, договоры) не должны противоречить положениям указанного Закона. При этом, в данном случае нормы Закона № 173-ФЗ имеют приоритет над положениями Трудового Кодекса РФ (далее по тексту - ТК РФ). Иностранным работникам, имеющим статус временно проживающих или временно пребывающих, заработная плата может выплачиваться только в безналичном порядке, со счета открытого в уполномоченном банке. 

Кроме того, требования к способу выплаты заработной платы иностранным работникам, помимо ст. 136 Трудового Кодекса РФ, установлены также Законом № 173- ФЗ. Требования валютного законодательства РФ о проведении расчетов при осуществлении валютных операций юридическими лицами - резидентам и через банковские счета в уполномоченных банках, в том числе в части порядка выплаты юридическими лицам и резидентами физическим лицам-нерезидентам заработной платы, не противоречат Трудовому Кодексу РФ. 

Как следует из статьи 11 ТК РФ на территории РФ правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, распространяются па трудовые отношения с участием иностранных граждан, если иное не предусмотрено Кодексом, другими федеральными законами или международным договором РФ. 

Из указанной нормы следует вывод о том, что реализация норм трудового права должна осуществляться в соответствии не только с ТК РФ, но и с другими нормативно-правовыми актами, в том числе положениями Закона №173-Ф3 и локальными ненормативными актами общества. Приказы, соглашения, договоры не должны противоречить требованиям указанного Закона. Следовательно, при выдаче обществом иностранному работнику заработной платы применению подлежит специальная норма Закона № 173-ФЗ о валютном регулировании. 

Как установлено проверкой, Обществом в нарушение части 2 статьи 14 Закона № 173- ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», были осуществлены выплаты нерезидентам (работникам предприятия) заработной платы наличными денежными средствами через кассу предприятия, минуя расчётные счета в банке. 

Таким образом, обществом не соблюдены требования ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", то есть, совершены административные правонарушения, ответственность за которые предусмотрена частью 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Следовательно, действия (бездействия) общества противоречат требованиям действующего законодательства Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле. 

Согласно ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 № 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. 

В соответствии с пунктом 18.1 названного Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений п. 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение положений о малозначительности должно быть мотивировано. Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в Кодексе РФ об административных правонарушениях конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность. Так, не может быть отказано в квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного только на том основании, что в соответствующей статье Особенной части Кодекса РФ об административных правонарушениях ответственность определена за неисполнение какой-либо обязанности и не ставится в зависимость от наступления каких-либо последствий. 

Таким образом, квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях, и производится с учетом положений п. 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. Кроме того, наличие (отсутствие) существенной угрозы охраняемым общественным отношением может быть оценено судом с точки зрения степени вреда (угрозы вреда), причиненного непосредственно установленному публично-правовому порядку деятельности. В частности, существенная степень угрозы охраняемым общественным отношениям имеет место в случае пренебрежительного отношения лица к установленным правовым требованиям и предписаниям (публичным правовым обязанностям). 

Определением от 05.11.2003 N 349-0 Конституционный Суд РФ разъяснил, что введение ответственности за административное правонарушение и установление конкретной санкции, ограничивающей конституционное право, должно отвечать требованиям справедливости, быть соразмерным конституционно закрепленным целям и охраняемым законным интересам, а также характеру совершенного деяния. 

Оценив обстоятельства совершенного Обществом совершенного административного правонарушения, учитывая, что целью валютного контроля, изложенной в преамбуле Закона N 171-ФЗ, является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, обеспечение устойчивости валюты РФ, обеспечение стабильности внутреннего валютного рынка РФ, суд не находит оснований для признания правонарушения, допущенного обществом, малозначительным. 

Данный вывод содержится в Постановлении Четырнадцатого Арбитражного Апелляционного суда от 10 сентября 2014 г. по делу № А52-1002/2014 поддержанным Постановлением Верховного Суда РФ от 6 марта 2015 г. № 307-АД15- 691, Решении Арбитражного суда Приморского края от 30.01.2019 г. по делу № А51- 26442/2018 и утвержденный Определением Верховного суда РФ от 02.09.2019 г. № 303-ЭС19-13702. 

Согласно части 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. 

По смыслу пункта 2 статьи 2.1 Кодекса юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. 

Согласно данной формулировке вины субъекты административного производства не лишены возможности доказывать, что нарушение обязательных правил и норм вызвано чрезвычайными, объективно непредотвратимыми обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми для соответствующих отношений препятствиями, находящимися вне их контроля, при том, что они действовали с той степенью заботливости и осмотрительности, какая требовалась в целях надлежащего исполнения законодательно установленных правил (норм), и что с их стороны к этому были приняты все меры. 

Исследовав и оценив материалы дела с учетом положений статьи 71 АПК РФ, арбитражный суд не установил объективных причин, препятствовавших соблюдению обществом требований Закона № 173-ФЗ, за нарушение которых оно было привлечено к административной ответственности. 

Доказательств невозможности исполнения обществом требований указанных норм в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые оно не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась, в материалы дела не представлено. 

Указанное свидетельствует, что обществом не были приняты все возможные меры для соблюдения нарушенным им норм валютного законодательства. 

Нормы процессуального права при возбуждении дела об административном правонарушении и рассмотрении материалов дела об административном правонарушении не нарушены. 

Срок давности привлечения общества к административной ответственности, установленный статьей 4.5 КоАП РФ, налоговым органом соблюден за исключением Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300044600005.

Постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300044600005 ООО АФ «РУБИН» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и обществу назначено наказание в виде предупреждения.

Однако, согласно платежной ведомости № 59 от 26.02.2020 ООО АФ «РУБИН», произвело выплату заработной платы иностранным гражданам из кассы предприятия в наличной форме в сумме 54585 руб. В рассматриваемой ситуации общество привлечено 28.02.2022 г. за совершенное правонарушение за пределами срока, установленного ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.

Решением УФНС России по Краснодарскому краю от 06.04.2022 г. № 25-15-430 постановление МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300044600005 уже отменено УФНС России по Краснодарскому краю, а производство по делу прекращено.

Не имеется оснований и для применения положений статьи 4.1.1 КоАП РФ и замены административного штрафа на предупреждение. 

Согласно части 1 статьи 4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с настоящим Кодексом. 

При назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность (часть 3 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях). 

В силу части 1 статьи 4.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта РФ об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на 11 предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 названного Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи. 

Согласно части 2 статьи 3.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба. 

С учетом взаимосвязанных положений части 2 статьи 3.4 и части 1 статьи 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях возможность замены наказания в виде административного штрафа предупреждением допускается при наличии совокупности всех обстоятельств, указанных в части 2 статьи 3.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 

В данном случае, общество привлечено к административной ответственности за совершение незаконных валютных операций. 

В пункте 2 статьи 7 Указа Президента РФ от 13.05.2017 N 208 "О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года" под экономической безопасностью понимается состояние защищенности национальной экономики от внешних и внутренних угроз, при котором обеспечиваются экономический суверенитет страны, единство ее экономического пространства, условия для реализации стратегических национальных приоритетов Российской Федерации. 

Установленные частью 2 статьи 14 Закона N 173-ФЗ требования об осуществлении расчетов через счета в уполномоченных банках обусловлены необходимостью обеспечения надлежащего контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, в том числе для предотвращения неконтролируемого оттока капитала за рубеж, противодействия незаконным и "сомнительным" финансовым операциям. 

В силу статьи 3 Закона N 173-ФЗ основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются: 1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования; 2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов; 3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации; 4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля; 5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Административное правонарушение, совершенное обществом (резидентом), посягает на установленный и охраняемый государством порядок правоотношений в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, соблюдение его является обязанностью каждого участника правоотношений в названной сфере. 

При вынесении оспариваемых постановлений в отношении общества Инспекцией применен минимальный штраф в размере 75 % от суммы незаконной операции. 

Доказательств исключительности обстоятельств совершения административного правонарушения в материалы дела не представлено. 

Таким образом, суд не принимает доводы, изложенные в заявлении, как основанные на неверном толковании норм законодательства и не соответствующие фактическим обстоятельствам дела, установленным судом. 

В соответствии с ч. 3 ст. 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к 12 административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя. 

Исходя из вышеизложенного, заявленные требования подлежат удовлетворению в части.

Так, постановлением МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300164800005 ООО АФ «РУБИН» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и обществу назначено наказание в виде штрафа в размере 22743, 75 руб.

В указанном постановлении МИФНС указывает, что размер наказания должен составлять 4 548, 75руб., однако в резолютивной части постановления МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300164800005 ошибочно указывает на размер штрафа в размере 22 743, 75 руб., что не соответствует санкции, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Таким образом, постановление МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300164800005 незаконно в части санкции, превышающей 4 548, 75руб.

Суд отмечает, что на момент рассмотрения дела вступил в силу Федеральный закон от 26.03.2022 № 70-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс РФ об административных правонарушениях». 

Постановлениями МИФНС № 9 по делу об административном правонарушении от 28.02.2022 г. № 23682203300384000005, 23682203300367500005, 236822033000353100005, 236822033000341800005, 236822033000335400005, 236822033000329400005, 236822033000317600005, 23682203300307600005, 236822033000295300005, 230682203300271900005, 23682203300263500005 директор ООО АФ «Рубин» ФИО9 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, ей назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей. Однако, решениями УФНС от 06.04.2022 № 25-15-444, № 25-15-443, № 25-15-442, № 25-15-441, № 25-15-440, № 25-15-439, № 25-15-438, № 25-15-437, № 25-15-436, № 25-15-435, № 25-15-434 постановления МИФНС № 9 по делу об административном правонарушении от 28.02.2022 г. № 23682203300384000005, 23682203300367500005, 236822033000353100005, 236822033000341800005, 236822033000335400005, 236822033000329400005, 236822033000317600005, 23682203300307600005, 236822033000295300005, 230682203300271900005, 23682203300263500005, отменены ввиду не уведомления директора ООО АФ «Рубин» ФИО9 о месте и времени составления протокола, производство по делам прекращено.

Часть 4 ст. 2.1 КоАП РФ установила, что юридическое лицо не подлежит административной ответственности за совершение административного правонарушения, за которое должностное лицо или иной работник данного юридического лица привлечены к административной ответственности либо его единоличный исполнительный орган, имеющий статус юридического лица, привлечен к административной ответственности, если таким юридическим лицом были приняты все предусмотренные законодательством РФ меры для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, за исключением случаев, предусмотренных частью 5 настоящей статьи.

Поскольку директор ООО АФ «Рубин» ФИО9 не привлечена к административной ответственности (постановления отменены, производство по делу об административной ответственности прекращены) административную ответственность несет ООО АФ «Рубин».

Вместе с тем, суд учитывает, что принят Федеральный закон от 13.07.2022 N 235-ФЗ, улучшающий положение общества.

Согласно части 2 статьи 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено. Закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.

Как разъяснено в п. 1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Р Ф от 22.06.2012 N 37 "О некоторых вопросах, возникающих при устранении ответственности за совершение публично-правового правонарушения" (далее - Постановление Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 N 37), в целях реализации положений части 2 статьи 54 Конституции Российской Федерации, согласно которым, если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон, привлекающий к ответственности орган обязан принять меры к тому, чтобы исключить возможность несения лицом ответственности за совершение такого публично-правового правонарушения полностью либо в части.

Согласно п. 5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.01.2003 N 2 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" в силу части 2 статьи 1.7 Кодекса закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.

В соответствии с п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 N 37 если лицом предъявлено требование о признании решения (постановления) о привлечении к ответственности недействительным, факт устранения такой ответственности после принятия оспариваемого решения (постановления) является основанием не для признания его недействительным, а для указания в резолютивной части судебного акта на то, что оспариваемое решение не подлежит исполнению.

Федеральным законом от 13.07.2022 N 235-ФЗ абзац второй части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях изложен в следующей редакции: "влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц - от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, но не более тридцати тысяч рублей.".

Изменения, внесенные Федеральным законом от 13.07.2022 N 235-ФЗ отвечают признакам закона, который имеет обратную силу согласно части 2 статьи 1.7 КоАП РФ, и смягчают административную ответственность.

Судом установлено, что размер административного штрафа составит 20% от суммы выплаченной заработной платы по постановлениям:

от 28.02.2022 № 23682203300077100005 - 30 325 руб. и составит 6 065 руб. 

от 28.02.2022 № 23682203300080700005 - 31 067, 65 руб. и составит 6 213, 53 руб.

от 28.02.2022 № 23682203300068600005 - 33 260 руб. и составит  6 652 руб. 

от 28.02.2022 № 23682203300056500005 - 5 990 руб. и составит  1 189 руб.

от 28.02.2022 № 23682203300027200005 - 15 567, 22 руб. и составит 3 113, 45 руб. 

от 28.02.2022 № 23682203300118000005 - 54 585 руб. и составит 10 917 руб.

от 28.02.2022 № 23682203300173700005 - 31 129, 42 руб. и составит 6 225, 89 руб.   

от 28.02.2022 № 23682203300102100005 - 13 170, 73 руб. и составит 2634, 15 руб.

от 28.02.2022 № 23682203300180900005 - 44 344 руб. и составит 8 868, 80 руб.

от 28.02.2022 № 23682203300164800005 - 6 065 руб. и составит 1 213 руб.

от 28.02.2022 № 23682203300118000005 - 18 831 руб. и составит 3 766, 20 руб.

от 28.02.2022 № 23682203300123200005 - 30 325 руб. и составит 6 065 руб.

от 28.02.2022 № 23682203300030300005 - 36 110, 16 руб. и составит 7 222, 04 руб.

от 28.02.2022 № 23682203300159400005 - 49 896 руб. и составит 9 979, 20 руб.

от 28.02.2022 № 23682203300146800005  - 26 329, 12 руб. и составит 5 266, 83 руб.

от 28.02.2022 № 23682203300138300005 - 36 390 руб. и составит 7 278 руб.

С учетом изложенного, при действующем на данный момент нормативно-правовом регулировании порядка назначения административного наказания, суд, руководствуясь положениями ч. 2 ст. 1.7, ФЗ от 13.07.2022 N 235-ФЗ, а также разъяснениями, содержащимися в п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 N 37 "О некоторых вопросах, возникающих при устранении ответственности за совершение публично-правового правонарушения", признает постановление МИФНС от 28.02.2022 о привлечении ООО АФ «РУБИН» к административной ответственность по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ не подлежащим исполнению в части назначения административного штрафа, превышающего 20 процентов от суммы незаконной валютной операции по каждому из обжалованных постановлений за исключением постановления МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300044600005 о привлечении ООО АФ «РУБИН» к административной ответственность по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, которое уже отменено решением УФНС России по Краснодарскому краю.

 

Частью 2 статьи 211 АПК РФ установлено, что в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

В соответствии с ч. 4 ст. 208 АПК РФ, заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается. 

На основании изложенного, руководствуясь статьями 110, 123, 156, 167-170 АПК РФ, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Признать незаконны и отменить постановление МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300164800005 о привлечении ООО АФ «РУБИН» к административной ответственность по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в части размера санкции, превышающей 4 548, 75руб.

Постановления МИФНС № 9 по Краснодарскому краю о привлечении ООО АФ «РУБИН» к административной ответственности предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 28.02.2022 № 23682203300077100005, от 28.02.2022 № 23682203300080700005, от 28.02.2022 № 23682203300068600005, от 28.02.2022 № 23682203300056500005, от 28.02.2022 № 23682203300027200005, от 28.02.2022 № 23682203300118000005, от 28.02.2022 № 23682203300173700005, от 28.02.2022 № 23682203300102100005, от 28.02.2022 № 23682203300180900005, от 28.02.2022 № 23682203300164800005, от 28.02.2022 № 23682203300118000005, от 28.02.2022 № 23682203300123200005, от 28.02.2022 № 23682203300030300005, от 28.02.2022 № 23682203300159400005, от 28.02.2022 № 23682203300146800005, от 28.02.2022 № 23682203300138300005 признать не подлежащим исполнению в части назначения ООО АФ «РУБИН» административного штрафа, превышающего 20 процентов от суммы незаконной валютной операции по каждому из обжалованных постановлений, а именно по постановлению: от 28.02.2022 № 23682203300077100005 - 6 065 руб.; от 28.02.2022 № 23682203300080700005 - 6 213, 53 руб.; от 28.02.2022 № 23682203300068600005 - 6 652 руб.; от 28.02.2022 № 23682203300056500005 - 1 189 руб.; от 28.02.2022 № 23682203300027200005 - 3 113, 45 руб.; от 28.02.2022 № 23682203300118000005 - 10 917 руб.; от 28.02.2022 № 23682203300173700005 - 6 225, 89 руб.; от 28.02.2022 № 23682203300102100005 - 2634, 15 руб.; от 28.02.2022 № 23682203300180900005 - 8 868, 80 руб.; от 28.02.2022 № 23682203300164800005 - 1 213 руб.; от 28.02.2022 № 23682203300118000005 - 3 766, 20 руб.; от 28.02.2022 № 23682203300123200005 - 6 065 руб.; от 28.02.2022 № 23682203300030300005 - 7 222, 04 руб.; от 28.02.2022 № 23682203300159400005 - 9 979, 20 руб.; от 28.02.2022 № 23682203300146800005 - 5 266, 83 руб.; от 28.02.2022 № 23682203300138300005 - 7 278 руб.

В части признания незаконным постановление МИФНС от 28.02.2022 № 23682203300044600005 о привлечении ООО АФ «РУБИН» к административной ответственность по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ отказать.

Решение суда может быть обжаловано в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в сроки и в порядке, установленные Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации. 

Судья                                                                                                                 Лесных А.В.