АРБИТРАЖНЫЙ СУД  САХАЛИНСКОЙ ОБЛАСТИ

693000, г. Южно-Сахалинск, Коммунистический проспект, 28,

http://sakhalin.arbitr.ru  info@sakhalin.arbitr.ru

факс 460-952  тел. 460-945

Именем  Российской  Федерации

Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е

Дело № А59-2166/2017

г. Южно-Сахалинск

18 января 2018 года

Резолютивная часть решения суда объявлена 11 января 2018 года,

решение суда в полном объеме изготовлено 18 января 2018 года.

Арбитражный суд Сахалинской области в составе судьи Горбачевой Т.С. при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Че С.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело № А59-2166/2017

по исковому заявлению общества с ограниченной ответственностью «ДЕНТАЛ СТУДИО» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) 

к ФИО1 

об обязании передать обществу с ограниченной ответственностью «ДЕНТАЛ СТУДИО» в десятидневный срок с момента вступления решения в законную силу документы и бухгалтерскую базу 1С «Предприятие»: 

1.1.  Бухгалтерскую базу 1С «Предприятие» и ключи защиты к ней.

1.1.  Налоговую отчетность, а именно:

1.1.1.  «Налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения»» за период с 2012 по 2016 годы;

1.1.2.  «Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» за период с 2012 по 2016 годы;

1.1.3.  Сведения о доходах по форме 2-НДФЛ за период с 2012 по 2016 годы;

1.2.  Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год по форме 1110018;

1.3.  Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за 2016 год.

1.4.  Отчетность в отделение Пенсионного фонда РФ по Сахалинской области и Государственное учреждение - Сахалинское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации, а именно:

1.4.1. Расчеты по форме РСВ-1 за период с 2012 по 2016 годы;

1.4.. 2. Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за 2016 год;

1.4.3.  Расчеты по страховым взносам форма 4ФСС за период с 2012 по 2016 годы;

1.4.4.  Справки о подтверждении основного вида деятельности за период с 2012 по 2016 годы.

1.5.  Бухгалтерскую отчетность, а именно:

1.5.1.  Бухгалтерские балансы (форма 1) за период с 2012 по 2015 годы;

1.5.2.  Отчеты о финансовых результатах (форма 2) за период с 2012 по 2015

годы;

1.5.3.  Акты приема-передачи объектов основных средств по форме № ОС-1 за период с 2013 года по 25.01.2017;

1.5.4.  Документацию по учету заработной платы за 2016 и январь 2017 г., в том числе штатные расписания, действующие в 2016 и 2017 годах и приказы об их утверждении, распечатанные лицевые счета в разрезе каждого работника.

1.6.  Авансовые отчеты за 2012-2016 годы с приложенными первичными документами.

1.6.1.  Кассовые книги за период с 2012 по 2016 годы;

1.6.2.  Кассовые отчеты с приложенными первичными документами за период с 2012 по 2016 годы;

1.6.3.  Журналы кассира-операциониста с Z-отчетами за период с 2012 по 2016 годы.

1.7.  Регистры бухгалтерского учета за 2016 год.

1.8.  Первичные документы по всем операциям (Договоры, Соглашения, дополнительные соглашения, приложения, Акты поставки товаров (оказанных услуг, выполненных работ), счета, счета-фактуры, товарные и товарно-транспортные накладные, отчеты по работе по агентским договорам и т.п.) за 2016 год, январь 2017 года, 

1.9 приходного кассового ордера по договору займа от 05.03.2012 года, оригинала договора займа № 001 от 05.03.2012 года, авансового отчета на сумму 3 660 000 рублей в связи с исполнением данного договора,

взыскании расходов по уплате государственной пошлины в размере 6 000,

при участии:

от истца – представитель ФИО2 по доверенности от 18.07.2017г.;

от ответчика – представитель не явился извещен,

У С Т А Н О В И Л:

Общество с ограниченной ответственностью «ДЕНТАЛ СТУДИО» (далее – ООО «ДЕНТАЛ СТУДИО», общество, истец) обратилось в Арбитражный суд Сахалинской области с исковым заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее  -АПК РФ) к ФИО1 (далее – ФИО1, ответчик) об  обязании передать обществу с ограниченной ответственностью «ДЕНТАЛ СТУДИО» в десятидневный срок с момента вступления решения в законную силу документы и бухгалтерскую базу 1С «Предприятие», а именно:

1.1 Бухгалтерскую базу 1С «Предприятие» и ключи защиты к ней.

1.1 Налоговую отчетность, а именно:

1.1.1 «Налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения»» за период с 2012 по 2016 годы;

1.1.2 «Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» за период с 2012 по 2016 годы;

1.1.3  Сведения о доходах по форме 2-НДФЛ за период с 2012 по 2016 годы;

1.2 Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год по форме 1110018;

1.3 Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за 2016 год.

1.4 Отчетность в отделение Пенсионного фонда РФ по Сахалинской области и Государственное учреждение - Сахалинское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации, а именно:

1.4.1. Расчеты по форме РСВ-1 за период с 2012 по 2016 годы;

1.4.2 Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за 2016 год;

1.4.3 Расчеты по страховым взносам форма 4ФСС за период с 2012 по 2016 годы;

1.4.4  Справки о подтверждении основного вида деятельности за период с 2012 по 2016 годы.

1.5 Бухгалтерскую отчетность, а именно:

1.5.1 Бухгалтерские балансы (форма 1) за период с 2012 по 2015 годы;

1.5.2 Отчеты о финансовых результатах (форма 2) за период с 2012 по 2015 годы;

1.5.3 Акты приема-передачи объектов основных средств по форме № ОС-1 за период с 2013 года по 25.01.2017;

1.5.4 Документацию по учету заработной платы за 2016 и январь 2017 г., в том числе штатные расписания, действующие в 2016 и 2017 годах и приказы об их утверждении, распечатанные лицевые счета в разрезе каждого работника.

1.6 Авансовые отчеты за 2012-2016 годы с приложенными первичными документами.

1.6.1 Кассовые книги за период с 2012 по 2016 годы;

1.6.2 Кассовые отчеты с приложенными первичными документами за период с 2012 по 2016 годы;

1.6.3 Журналы кассира-операциониста с Z-отчетами за период с 2012 по 2016 годы.

1.7  Регистры бухгалтерского учета за 2016 год.

1.8 Первичные документы по всем операциям (Договоры, Соглашения, дополнительные соглашения, приложения, Акты поставки товаров (оказанных услуг, выполненных работ), счета, счета-фактуры, товарные и товарно-транспортные накладные, отчеты по работе по агентским договорам и т.п.) за 2016 год, январь 2017 года, 

1.9 Приходный кассовый ордер по договору займа от 05.03.2012 года, оригинал договора займа № 001 от 05.03.2012 года, авансовый отчет на сумму 3 660 000 рублей в связи с исполнением данного договора.

Также истец просил взыскать с ответчика расходы по уплате государственной пошлины в размере 6 000.

В обоснование исковых требований указано, что решением внеочередного общего собрания участников общества от 05.07.2016 года на должность генерального директора был избран ФИО1 

Согласно решению внеочередного общего собрания участников общества от 25.01.2017 года полномочия генерального директора ФИО1 были прекращены досрочно, на должность генерального директора назначен ФИО3

Таким образом, в период с 07.07.2016 года по 25.01.2017 года полномочия единоличного исполнительного органа ООО «ДЕНТАЛ СТУДИО»  исполнял ФИО1  При этом при смене генерального директора 25.01.2017 года ФИО1 не была осуществлена передача бухгалтерской и иной документации общества, что препятствует его нормальной хозяйственной деятельности.

12.05.2017 года  ООО «ДЕНТАЛ СТУДИО» обратилось к ответчику с требованием о предоставлении документов. В связи с тем, что ответ на данное требование получен не был, общество обратилось в арбитражный суд с требованиями об обязании ФИО1 передать документы.

Представитель истца в судебном заседании поддержал исковые требования.

От ответчика в материалы дела поступил отзыв на исковое заявление, согласно которому при увольнении с должности генерального директора в июле 2016 года общества ФИО3 документы бухгалтерского учета вновь назначенному директору ФИО1 не передал. При вступлении в должность ФИО1 был проведен комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности общества по документам, представленным должностными лицами структурных подразделений. При этом все документы бухгалтерского учета, в том числе, касса, договоры за 2012-2016 годы были изъяты УМВД России по Сахалинской области при проведении следственных действий в декабре 2016 года. Документы, которые не были изъяты правоохранительными органами, находились в структурных подразделениях, уставные документы были переданы ответчиком по акту приема-передачи.

Доводы, изложенные в отзыве на исковое заявление, представитель ответчика поддержал в судебном заседании.

Из материалов дела судом установлено следующее.

ООО «ДЕНТАЛ СТУДИО» зарегистрировано в качестве юридического лица 14.04.2010 года.

Решением внеочередного общего собрания участников общества от 05.07.2016 года были прекращены полномочия генерального директора ООО «ДЕНТАЛ СТУДИО» ФИО3, на должность генерального директора был назначен ФИО1 

Решением внеочередного общего собрания участников общества от 25.01.2017 года полномочия генерального директора ФИО1 были прекращены досрочно, на должность генерального директора назначен ФИО3

10.05.2017 года ООО «ДЕНТАЛ СТУДИО» обратилось к ФИО1 с требованием (исх. № 65) о предоставлении документов бухгалтерского учета общества.

В связи с неисполнением данного требования ООО «ДЕНТАЛ СТУДИО» обратилось в арбитражный суд с исковым заявлением об обязании ответчика передать данные документы.

Рассмотрев материалы дела, исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства на основании положений статьи 71 АПК РФ, выслушав в судебном заседании представителей сторон,  суд приходит к выводу о том, что предъявленные к ответчику исковые требования не подлежат удовлетворению на основании следующего.

В соответствии с пунктом 1 статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документом.

Порядок образования и компетенция органов юридического лица определяются законом и учредительным документом.

Согласно пункту 3 указанной статьи лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно. 

В силу пункта 4 статьи 53 ГК РФ отношения между юридическим лицом и лицами, входящими в состав его органов, регулируются настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним законами о юридических лицах.

Правовое положение общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности его участников, порядок создания, реорганизации и ликвидации общества регулируются Федеральным законом  от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Федеральный закон № 14-ФЗ).

 В соответствии с пунктом 4 статьи 32 Федерального закона № 14-ФЗ  руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества. 

Согласно пункту 1 статьи 40 указанного Федерального закона  единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества, если уставом общества решение этих вопросов не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества. Единоличный исполнительный орган общества может быть избран также не из числа его участников.

В соответствии с пунктом 3 вышеуказанной статьи единоличный исполнительный орган общества, в том числе: 

- без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

- осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим Федеральным законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества.

Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа (пункт 4 статьи 40 Федерального закона № 14-ФЗ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 1 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Федеральный закон № 402-ФЗ) бухгалтерский учет – это формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом, в соответствии с требованиями, установленными настоящим Федеральным законом, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Согласно пункту 2 статьи 3 Федерального закона № 402-ФЗ руководитель экономического субъекта - лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа.

Пунктом 1 статьи 7 Федерального закона № 402-ФЗ установлено, что ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Согласно пункту 3 указанной статьи руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено настоящей частью.

В соответствии с пунктом 3 статьи 6 Федерального закона № 402-ФЗ бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации.

Согласно пункту 1 статьи 29 первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

В соответствии с пунктом 3 указанной статьи экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно (пункт 4 статьи 29 Федерального закона № 402-ФЗ).

Согласно абзацу 14 пункта 11.7 Устава ООО «ДЕНТАЛ СТУДИО» генеральный директор общества организует бухгалтерский учет и отчетность.

В соответствии с частью 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Согласно части 2 статьи 9 АПК РФ каждому лицу, участвующему в деле, гарантируется право представлять доказательства арбитражному суду и другой стороне по делу, обеспечивается право заявлять ходатайства, высказывать свои доводы и соображения, давать объяснения по всем возникающим в ходе рассмотрения дела вопросам, связанным с представлением доказательств. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий.

Как следует из материалов дела решением внеочередного общего собрания участников общества от 05.07.2016 года были прекращены полномочия генерального директора ООО «ДЕНТАЛ СТУДИО» ФИО3, на должность генерального директора был назначен ФИО1 

Решением внеочередного общего собрания участников общества от 25.01.2017 года полномочия генерального директора ФИО1 были прекращены досрочно, на должность генерального директора назначен ФИО3

Таким образом, 25.01.2017 года ФИО1 должен был передать документацию общества ФИО4

В соответствии с приказом ООО «ДЕНТАЛ СТУДИО» от 07.07.2016 № 5/16 ведение бухгалтерского учета общества было возложено на генерального директора ФИО1 

Вместе с тем, доказательства того, что на 25.01.2017 года ФИО1 располагал первичными и бухгалтерскими документами общества, а также того, что ФИО1 располагает на момент рассмотрения настоящего дела документами, которые истребует у него общества, последнее в материалы дела в нарушение положений части 1 статьи 65 АПК РФ не представило.

Так, в материалах дела отсутствуют доказательства того, что ФИО3 при освобождении его от должности генерального директора 05.07.2016 года передал вновь назначенному директору ФИО1 бухгалтерские и учредительные документы, относящиеся к деятельности общества.

Согласно имеющемуся в материалах дела письму (т.1 л.д. 101) ФИО3, указывая на то, что после расторжения договора он был лишен возможности передать ФИО1, как вновь назначенному генеральному директору, по акту приема-передачи документы, относящиеся к деятельности общества, предлагал ФИО1 провести совместное актирование и опись первичных бухгалтерский и учредительных документов общества за весь период своей работы.

Данное письмо было получено ФИО1 26.08.2017 года – спустя почти два месяца после вступления в должность генерального директора общества.

Таким образом, указанное письмо не подтверждает довод истца о передаче  ФИО3  ФИО1 каких-либо документов общества.

Как следует из имеющегося в материалах дела акта приема-передачи документов от 06.02.2017 года генеральный директор ФИО1 сдал, а генеральный директор ФИО3 принял печать и документы общества: папки с организационно – правовыми документами, архивные дела, действующие личные дела, приказы, журналы регистрации, трудовые книжки, денежную чековую книжку, папки с листами нетрудоспособности.

Таким образом, учредительные и кадровые документы общества ФИО1 при освобождении его должности  генерального директора ООО «ДЕНТАЛ СТУДИО» передал вновь назначенному директору ФИО3

 При этом, как следует из отзыва на исковое заявление, пояснений ФИО1, данных в судебном заседании все документы бухгалтерского учета общества, в том числе, касса, договоры за 2012-2016 годы были изъяты УМВД России по Сахалинской области при проведении следственных действий в декабре 2016 года.

Данные пояснения подтверждаются показаниями свидетеля ФИО5, которая в период с октября 2014 года осуществляла в ООО «ДЕНТАЛ СТУДИО»  функции экономиста, а с декабря 2016 – бухгалтера.

Указанный свидетель, предупрежденной судом об уголовной ответственности, был допрошен в судебном заседании 26.09.2017 года.

Согласно показаниям ФИО5 при смене директора общества в июле 2016 года все первичные и бухгалтерские документы общества оставались в бухгалтерии. Однако, в декабре 2016 года все первичные и бухгалтерские документы, в том числе, кассовые документы, были изъяты правоохранительными органами. С бухгалтерской базы 1С «Предприятие» была снята и изъята копия, сама база осталась в распоряжении общества. Также в обществе остались учредительные  и кадровые документы.

Данные показания подтверждаются имеющимся в материалах дела постановлением следователя по ОВД СЧ по РОПД СУ УМВД России по Сахалинской области ФИО6 от 08.09.2017 года, на странице 2 которого указано, что 26.12.2016 года протоколом осмотра места происшествия  - помещения ООО «Дентал Студио» были обнаружены и изъяты бухгалтерские и финансово-хозяйственные документы общества.

Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу о том, что на 25.01.2017 года – в момент снятия с ФИО1 полномочий генерального директора общества бухгалтерские и финансово-хозяйственные документы у ООО «Дентал Студио» отсутствовали, в связи с чем у ФИО1 не было возможности передать их ФИО3 

Как следует из вышеуказанного постановления, на 08.09.2017 года  финансово-хозяйственные документы у ООО «Дентал Студио»  также находились в  СУ УМВД России по Сахалинской области.

Суд также учитывает то обстоятельство, что ФИО3 был избран генеральным директором общества 25.01.2017 года; приказом от 26.01.2017 года № 1/к ФИО3 возложил на себя соответствующие полномочия. Вместе с тем, к ФИО1 с требованиями о предоставлении документов общество обратилось только 10.05.2017 года. Доказательства того, что ФИО3 при вступлении в должность была проведена инвентаризация и установлено отсутствие у общества каких-либо документов, в материалы дела не представлены. 

Руководствуясь в совокупности вышеуказанными обстоятельствами, суд приходит к выводу о том, что требования общества об обязания ФИО1 передать документы, перечисленные в исковом заявлении, не подлежат удовлетворению.

На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями 167-171, 176  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,   суд

Р Е Ш И Л:

Обществу с ограниченной ответственностью «ДЕНТАЛ СТУДИО» в удовлетворении исковых требований отказать полностью.

Решение может быть обжаловано в Пятый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Сахалинской области в течение одного месяца со дня его принятия.

Судья                                                                                  Т.С. Горбачева