1789180/2023-299777(2) 

АРБИТРАЖНЫЙ СУД САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ 443001, г.Самара, ул. Самарская, 203Б, тел. (846) 207-55-15 

http://www.samara.arbitr.ru, e-mail: info@samara.arbitr.ru  

Именем Российской Федерации 

РЕШЕНИЕ

Дело № А55-17610/2023

12 сентября 2023 года

г. Самара

 

Резолютивная часть решения объявлена 12 сентября 2023 года  Решение в полном объеме изготовлено 12 сентября 2023 года  

Арбитражный суд Самарской области в составе судьи Матюхиной Т.М. при ведении протокола судебного заседания секретарем с/з ФИО1, рассмотрев в судебном заседании 12 сентября 2023 года дело, возбужденное по заявлению 

Общества с ограниченной ответственностью "Экспотранс", Россия 445036, г. Тольятти,  Самарская Область, ул. Юбилейная ВЛд.1А КОМ.18  

к Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области, Межрайонной ИФНС России   № 20 по Самарской области  

о признании незаконным действия, при участии в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований 

относительно предмета спора: УФНС России по Самарской области, МИ ФНС № 2 по  Самарской области, ФИО2  

о признании незаконными действий, при участии: от истца - ФИО3, по доверенности от 24.03.2023 

от МИ ФНС № 20 – ФИО4, по доверенности от от 31.05.2023  от МИ ФНС № 24 - ФИО4, по доверенности от от 02.08.2023  от УФНС - ФИО4, по доверенности от 13.01.2023,  

от МИ ФНС № 2 - ФИО5, по доверенности от 13.01.2023, иные лица не явились, извещены 

Установил:

ООО «ЭКСПОТРАНС» обратился в Арбитражный суд Самарской области с  заявлением, в котором просит:  

1.Признать незаконными действия Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской  области по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц записи   № 2236300310761 от 27.04.2023 о недостоверности сведений в отношении руководителя и  учредителя ООО «ЭКСПОТРАНС» ФИО2.  

2.Обязать Межрайонную ИФНС России № 24 по Самарской области устранить  допущенные нарушения прав и законных интересов ООО «ЭКСПОТРАНС» путем  исключения из Единого государственного реестра юридических лиц записи   № 2236300310761 от 27.04.2023 г. о недостоверности сведений в отношении руководителя и  учредителя ООО «ЭКСПОТРАНС» ФИО2, с учетом  уточнения принятого судом в порядке ст. 49 АПК РФ.  

Судом в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований  относительно предмета спора в порядке ст. 51 АПК РФ, были привлечены - УФНС России  по Самарской области, МИ ФНС № 2 по Самарской области, ФИО2  

Александрович.  

Заявитель требования поддержал, просил удовлетворить. Налоговый орган возражал по основаниям изложенным в отзыве. 

Дело рассмотрено в соответствии со ст.ст. 156 АПК РФ в отсутствие третьего лица по  делу по имеющимся в материалах дела доказательствам.  

Исследовав материалы дела, оценив доводы и возражения лиц, участвующих в деле,  суд находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по  следующим основаниям.  

Как следует из материалов дела, согласно сведениям ЕГРЮЛ ООО "ЭКСПОТРАНС"  состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 2 по Самарской области.  

Сведения в отношении ФИО2, как руководителя и  единственного учредителя (участника) ООО "ЭКСПОТРАНС". внесены в ЕГРЮЛ  27.02.2023 на основании документов, представленных в регистрирующий орган в  соответствии со ст. 12 Закона № 129-ФЗ при создании юридического лица.  

Согласно п. 12 Оснований и Порядка для получения объяснений в соответствии с пп.  "б" п. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ налоговым органом может быть вызвано любое физическое  лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для  проведения проверки достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ.  

Учитывая все обстоятельства, установленные в ходе проведения опроса (допроса) и  имеющие значение для проведения проверки достоверности сведений, включаемых или  включенных в ЕГРЮЛ, территориальным налоговым органом принимается решение о  направлении (не направлении) протокола допроса свидетеля в регистрирующий орган для  рассмотрения вопроса о внесении в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о  руководителе и (или) учредителе (участнике) юридического лица.  

Так, в ходе проведения мероприятий налогового контроля Межрайонной ИФНС  России № 2 по Самарской области в отношении ФИО2 составлен протокол  допроса свидетеля № 24 от 21.03.2023 по форме КНД 1165011 относительно  государственной регистрации и осуществления финансово-хозяйственной деятельности  ООО "ЭКСПОТРАНС". Из указанного протокола допроса следует, что информацией  относительно ведения финансово-хозяйственной деятельности юридического лица  ФИО2 не владеет, директором и учредителем ООО "ЭКСПОТРАНС" стал по  совету третьих лиц, руководство юридическим лицом J осуществляет бухгалтер и ФИО6. что в совокупности свидетельствует о наличии признаков «номинальности». Протокол  допроса подписан ФИО2, лично на каждой странице, копию протокола  допроса получил.  

На основании указанного протокола допроса, поступившего в адрес Инспекции из  Межрайонной ИФНС России № 2 по Самарской области. Инспекцией инициирована  процедура, установленная п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ. в рамках которой заказными  письмами в адрес места нахождения ООО "ЭКСПОТРАНС". а также в адрес места  жительства руководителя и единственного учредителя (участника) юридического лица  ФИО2 направлены уведомления № 29 от 23.03.2023 о необходимости  представления в регистрирующий орган достоверных сведений (далее - уведомление о  недостоверности № 29) в отношении участника и лица, имеющего право без доверенности  действовать от имени ООО "ЭКСПОТРАНС".  

На официальном сайте АО "Почта России" содержится информация за штриховым  почтовым идентификатором (ШПИ) 80103382873975 о вручении заказного письма  07.04.2023, направленного по адресу места нахождения ООО "ЭКСПОТРАНС", так же,  заказное письмо (ШПИ 80103382873982), направленное по адресу места жительства  руководителя и единственного учредителя (участника) ФИО2, согласно  информации официального сайта АО «Почта России», вручено адресату 31.03.2023.  

Кроме того, уведомление о недостоверности № 29 в соответствии с п. 6 ст. 11 Закона   № 129-ФЗ в автоматическом режиме направлено по адресу 'электронной почты  юридического лица (EXPOTRANS@INTERNET.RU), содержащемуся в ЕТРЮЛ.  

В ответ на уведомление о необходимости предоставления достоверных сведений № 29  

от 23.03.2023 в отношении директора/участника юридического лица, от ООО  "ЭКСПОТРАНС" поступили обращения с подтверждающими документами (вх. № 01- 30/18827 от 04.04.2023. № 01-30/19062 от 05.04.2023).  

Регистрирующим органом направлен ответ заявителю 07.04.2023 № 23-07/15498®. 

В связи с поступлением в регистрирующий орган указанных выше документов  Инспекцией 06.04.2023 (исх. № 23-10/15135@) в территориальный налоговый орган по  месту налогового учета ООО "ЭКСПОТРАНС", а именно в Межрайонную ИФНС России №  2 по Самарской области, направлено поручение о представлении информации о  подтверждении/не подтверждении факта недостоверности сведений, содержащихся в  ЕГРЮЛ, с учетом представленных юридическим лицом сведений, в отношении  руководителя и учредителя (участника) ООО "ЭКСПОТРАНС" ФИО2  

13.04.2023 (исх. № 1 1-11/006366®) из Межрайонной ИФНС России № 2 по Самарской  области поступила информация о подтверждении факта недостоверности сведений,  содержащихся в ЕГРЮЛ. в отношении руководителя и учредителя (участника) ООО  "ЭКСПОТРАНС" ФИО2  

В связи с отсутствием надлежащих доказательств того, что сведения о юридическом  лице достоверны, по истечении срока, установленного п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ.  Инспекцией в ЕГРЮЛ внесена запись от 27.04.2023 за ГРН 2236300310761 о  недостоверности сведений о руководителе и учредителе (участнике) ООО "ЭКСПОТРАНС"  ФИО2  

Указанные обстоятельства, явились основанием для обращения заявителя в суд с  рассматриваемым заявлением.  

В соответствии со статьями 198, 201 АПК РФ решение, действия (бездействие)  органа, осуществляющего публичные полномочия могут быть признаны незаконными при  наличии одновременно двух условий: если они не соответствуют закону или иному  правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере  предпринимательской и иной экономической деятельности.  

Частью 5 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации  предусмотрено, что обязанность доказывания соответствия оспариваемого решения,  действия (бездействия) закону или иному нормативному правовому акту, наличия у органа  надлежащих полномочий на принятие оспариваемого акта, а также обстоятельств,  послуживших основанием для принятия оспариваемого акта, возлагается на орган, который  принял решение или совершил действия (бездействие).  

В соответствии с пунктом 1 статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации  юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские  обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми  актами и учредительными документами.  

В соответствии со 4, 5 Закона № 129-ФЗ в Российской Федерации ведутся  государственные реестры юридических лиц, содержащие, в том числе, сведения:  

- об учредителях или участниках юридического лица в соответствии со статьей 65.1.  Гражданского кодекса Российской Федерации, в том числе в отношении общества с  ограниченной ответственностью - сведения о размерах и номинальной стоимости доли в  уставном капитале общества, принадлежащей каждому участнику и обществу, о передаче  доли или ее части в залог или об ином их обременении, о передаче доли или ее части (в том  числе доли, переходящей в порядке наследования) в доверительное управление и о  доверительном управляющем долей или ее частью, в отношении акционерного общества -  сведения о том, что общество состоит из единственного участника (акционера), и сведения  о таком участнике, а также сведения о держателе реестра акционеров общества;  

- сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени  юридического лица: в отношении физического лица - фамилия, имя и, если имеется,  отчество, должность, паспортные данные или данные иного документа, удостоверяющего  личность в соответствии с законодательством Российской Федерации, место жительства,  идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии); в отношении  юридического лица - наименование, основной государственный регистрационный номер,  

идентификационный номер налогоплательщика. В случае, если полномочия без  доверенности действовать от имени юридического лица предоставлены нескольким лицам,  в отношении каждого такого лица дополнительно указываются сведения о том, действуют  такие лица совместно или независимо друг от друга.  

Единство и сопоставимость указанных сведений обеспечиваются за счет соблюдения  единства принципов, методов и форм ведения государственных реестров. Государственные  реестры являются федеральными информационными ресурсами.  

Согласно части 9 статьи 14 Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ "Об  информации, информационных технологиях и о защите информации" (далее - Закон № 149- ФЗ) информация, содержащаяся в государственных информационных ресурсах, является  официальной; государственные органы обязаны обеспечить достоверность и актуальность  такой информации.  

Одним из принципов правового регулирования технологий и информации является  принцип достоверности информации (статья 3 Закона № 149-ФЗ).  

Необходимым условием проведения государственной регистрации является не только  представление полного перечня документов, но и достоверность заявленной информации,  подлежащей внесению в ЕГРЮЛ. Документы, не отвечающие признакам достоверности, не  могут являться основанием для внесения соответствующей записи в единый  государственный реестр. Все третьи лица могут добросовестно полагаться на  действительность данных, содержащихся в ЕГРЮЛ.  

В постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации  от 13.10.2011 № 7075/11 сформулирована правовая позиция, согласно которой  необходимые для государственной регистрации документы должны соответствовать  требованиям закона и как составляющая часть государственных реестров, являющихся  федеральным информационным ресурсом, содержать достоверную информацию.  

В соответствии с пунктом 2 статьи 51 Гражданского кодекса Российской Федерации  данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр  юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления. Лицо, добросовестно  полагающееся на данные единого государственного реестра юридических лиц, вправе  исходить из того, что они соответствуют действительным обстоятельствам.  

Единство и сопоставимость сведений ЕГРЮЛ, обеспечиваются, в том числе,  проверкой достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ.  

В силу пункта 4.2. статьи 9 Закона № 129-ФЗ проверка достоверности сведений,  включаемых или включенных в единый государственный реестр юридических лиц,  проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в  их достоверности, в том числе посредством: а) изучения документов и сведений,  имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а  также документов и пояснений, представленных заявителем; б) получения необходимых  объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие  значение для проведения проверки; в) получения справок и сведений по вопросам,  возникающим при проведении проверки; г) проведения осмотра объектов недвижимости; д)  привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.  

Основания, условия и способы проведения указанных в вышеназванной норме Закона   № 129-ФЗ мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий,  утверждены Приказом ФНС России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@.  

В соответствии с пунктом 11 названных Оснований, мероприятия по проверке  достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, предусмотренные  подпунктами "б" - "д" пункта 4.2 статьи 9 Закона № 129-ФЗ, проводятся регистрирующим  органом или по его поручению иными территориальными органами ФНС России.  

В силу пункта 6 статьи 11 Закона № 129-ФЗ в случае, если по результатам проведения  проверки достоверности сведений, включенных в единый государственный реестр  юридических лиц, установлена недостоверность содержащихся в нем сведений о  юридическом лице, предусмотренных подпунктами «в», «д» и (или) «л» пункта 1 статьи 5  настоящего Федерального закона, регистрирующий орган направляет юридическому лицу,  

недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и  лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического  лица (в том числе по адресу электронной почты указанного юридического лица при  наличии таких сведений в едином государственном реестре юридических лиц),  уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных  сведений (далее - уведомление о недостоверности).  

В течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности  юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган в порядке, установленном  настоящим Федеральным законом, соответствующие сведения или представить документы,  свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим  органом направлено уведомление о недостоверности.  

В случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности, а также в случае,  если представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют о достоверности  сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о  недостоверности, регистрирующий орган вносит в единый государственный реестр  юридических лиц запись о недостоверности содержащихся в едином государственном  реестре юридических лиц сведений о юридическом лице.  

Исходя из вышеназванных норм Закона № 129-ФЗ следует, что направлению  уведомления о недостоверности сведений в адрес юридического лица и его участников  должна предшествовать проверка достоверности сведений, проводимая налоговым  органом.  

В представленном в материалы дела протоколе допроса от 25.04.2023 ФИО2  подтверждает факт исполнения обязанностей единоличного исполнительного органа ООО  «ЭКСПОТРАНС». Указанное свидетельствует о том, что ФИО2 является  реальным директором ООО «ЭКСПОТРАНС».  

Согласно представленного в материалы дела договора аренды нежилого помещения от  02.03.2023 и акта приема передачи документы, подписаны ФИО2  

Таким образом, представленные заявителем в материалы дела доказательства и  пояснения, свидетельствуют о том, что директор и участник Общества ФИО2  фактически и в полной мере осуществляет руководство организацией как директор ООО  «ЭКСПОТРАНС»: занимается поиском контрагентов, подписывает договоры,  распоряжается счетами в банках, оплачивает налоги, арендные платежи, и т.д.  

При отсутствии неоспоримых доказательств, выводы Инспекции носят  предположительный характер и не могут являться основанием для внесения в отношении  учредителя и руководителя ООО «ЭКСПОТРАНС» ФИО2 сведений о  недостоверности.  

При этом суд также учитывает, что наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности в  течении более чем шести месяцев с момента внесения такой записи, может повлечь за  собой исключение юридического лица из ЕГРЮЛ, что может повлечь за собой нарушение  прав заявителя и кредиторов общества.  

Право на судебную защиту включает в себя не только право на обращение в суд, но и  гарантированную государством возможность получения реальной судебной защиты,  предполагает конкретные гарантии, которые позволяли бы реализовать его в полном  объеме, обеспечить эффективное восстановление в правах посредством правосудия,  отвечающего требованиям справедливости; одним из важных факторов, определяющих  эффективность восстановления нарушенных прав, является своевременность защиты прав  участвующих в деле лиц (постановления Конституционного Суда Российской Федерации от  02.02.1996 N 4-П, от 03.02.1998 N 5-П, от 28.05.1999 N 9-П, от 11.05.2005 N 5-П, от  20.02.2006 N 1-П, от 05.02.2007 N 2-П, от 19.07.2011 N 17-П, от 22.04.2013 N 8-П и от  27.06.2013 N 15-П).  

Исследовав и оценив в совокупности и взаимосвязи в порядке статьи 71  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации материалы дела, суд  пришел к выводу о недоказанности налоговым органом факта недостоверности  содержащихся в ЕГРЮЛ сведений об учредителе и директоре ООО «ЭКСПОТРАНС»  

Лаврентьеве И.А.  

При таких обстоятельствах, заявленные требования подлежат удовлетворению. 

При таких обстоятельствах, заявленные требования подлежат удовлетворению с  отнесением расходов по госпошлине, в силу статьи 110 Арбитражного процессуального  кодекса Российской Федерации, на Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой  службы № 20 по Самарской области, как лицо, совершившее незаконные действия.  

Руководствуясь ст. ст. 49, 110, 167-170, 201 Арбитражного процессуального кодекса  Российской Федерации, суд.  

Р Е Ш И Л:

Заявленные требования удовлетворить. 

Признать незаконными действия Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской  области по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц записи   № 2236300310761 от 27.04.2023 о недостоверности сведений в отношении руководителя и  учредителя ООО «ЭКСПОТРАНС» ФИО2.  

Обязать Межрайонную ИФНС России № 24 по Самарской области устранить  допущенные нарушения прав и законных интересов ООО «ЭКСПОТРАНС» путем  исключения из Единого государственного реестра юридических лиц записи   № 2236300310761 от 27.04.2023 г. о недостоверности сведений в отношении руководителя и  учредителя ООО «ЭКСПОТРАНС» ФИО2.  

Взыскать с Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по  Самарской области в пользу ООО «ЭКСПОТРАНС» государственную пошлину в размере  3000 руб.  

Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд,  г. Самара с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской  области.  

Судья / Т.М. Матюхина 

Электронная подпись действительна.Данные ЭП:Удостоверяющий центр Казначейство РоссииДата 21.02.2023 2:18:00

Кому выдана Матюхина Татьяна Михайловна