СЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ул. Пушкина, 112, г. Пермь, 614068

e-mail: 17aas.info@arbitr.ru

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

№ 17АП-15836/2021-АК

г. Пермь

17 января 2022 года

Дело № А60-23235/2021

 

Резолютивная часть постановления объявлена 13 января 2022 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 17 января 2022 года.

 

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:председательствующего Сусловой О.В., 

судей Григорьевой Н.П., Лесковец О.В.,  

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу ответчика, ООО «Провианс»,

на решение Арбитражного суда Свердловской области от 07.10.2021,

вынесенное судьей Соболевой Н.В.,  

по делу № А60-23235/2021

по иску ФИО2

к ООО «Провианс» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, г. Екатеринбург)

об истребовании документов,

при участии

от истца: Чу И.Э., доверенность от 26.02.2021,

от ответчика: не явились,

установил:

ФИО2 (далее – истец) обратился в Арбитражный суд Свердловской области с иском к обществу с ограниченной ответственностью «Провианс» (далее –  ответчик, общество «Провианс») об обязании передать в пятнадцатидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда заверенные копии следующих документов за период с 11.12.2014 по 15.03.2021 (если иной период не указан ниже):

1.      Внутренние документы общества:

1.1.   протоколы общих собраний участников (очередных и внеочередных);

1.2.   иные внутренние документы общества, утверждаемые общим собранием участников и иными органами управления общества (положения, регламенты, инструкции и т.д.);

1.3.   все решения (приказы) единоличного исполнительного органа общества;

1.4.   бюллетени для голосования, а также доверенности на участие во всех общих собраниях участников общества;

1.5.   извещения, направленные в адрес участников общества;

1.6.   список аффилированных лиц общества;

1.7.   документы о создании дочерних хозяйственных обществ и документы об участии общества в иных хозяйственных обществах;

1.8.   информацию (фактический адрес) о месте хранения документов общества и о режиме доступа к ним;

1.9.   сведения о размере начисленных и выплаченных участникам общества дивидендов;

1.10. перечень сведений, отнесенных к коммерческой тайне общества;

1.11. устав общества со всеми изменениями, имевшими место в запрашиваемый период;

1.12. положение об организации документооборота и приказ об его утверждении.

2.      Документы общества, касающиеся взаимоотношений с третьими лицами:

2.1.   договоры (контракты) по всем видам деятельности общества, (приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, спецификации, акты приема-передачи, накладные, транспортные накладные, доверенности на передачу и/или получение товара, иные товаросопроводительные документы и т.п.);

2.2.   сведения о предоставленных и полученных кредитах и займах с указанием назначения кредита, наименования кредитора, условий и сроков кредитных соглашений;

2.3.   расшифровки     дебиторской       задолженности   с указанием наименования дебитора, суммы задолженности (всего и просроченная), даты возникновения;

2.4.   расшифровки     кредиторской     задолженности   с указанием наименования кредитора, суммы задолженности (всего и просроченная), даты возникновения.

3.      Документы общества, касающиеся взаимоотношений с налоговыми и иными органами:

3.1.   расшифровки начисляемых и уплачиваемых налогов в бюджеты различных уровней и отчислений во внебюджетные фонды (налогооблагаемая база);

3.2.   документы по проведенным налоговым проверкам и их результатам (копии актов, решений);

3.3.   налоговые декларации по всем налогам, уплачиваемым обществом;

3.4.   годовые отчеты, бухгалтерские балансы, формы бухгалтерской отчетности общества (включая все отчетные формы), все справки и приложения к балансу, пояснения и пояснительные записки за 2018¬2020 годы;

3.5.   аудиторские заключения за 2014-2020 годы;

3.6.   заключения ревизора за 2014-2020 годы;

3.7.   отчеты о движении денежных средств;

3.8.   отчеты о финансовых результатах;

3.9.   отчеты об изменениях капитала;

3.10. документы, подтверждающие уплату обществом налогов за запрашиваемый период (решения налоговых органов о зачете);

3.11. документы, подтверждающие уплату обществом налогов за запрашиваемый период (справка от налогового органа или платежные поручения).

4.      Документы об имуществе общества и его стоимости:

4.1.   расшифровка счетов бухгалтерского учета (в т.ч. требуются расшифровки субсчетов) на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021:

4.1.1.          счет 01 «Основные средства»;

4.1.2.          счет 02 «Амортизация основных средств»;

4.1.3. счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;

4.1.4.          счет 04 «Нематериальные активы»;

4.1.5.          счет 05 «Амортизация нематериальных активов»;

4.1.6. счет 07 «Оборудование к установке»;

4.1.7. счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»;

4.1.8.          счет 09 «Отложенные налоговые активы»;

4.1.9.          счет 10 «Материалы»;

4.1.10. счет 011 «Основные средства, сданные в аренду»;

4.1.11. счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»;

4.1.12. счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»;

4.1.13. счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»;

4.1.14. счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;

4.1.15. счет 20 «Основное производство»;

4.1.16. счет 23 «Вспомогательные производства»;

4.1.17. счет 25 «Общепроизводственные расходы»;

4.1.18. счет 26 «Общехозяйственные расходы»;

4.1.19. счет 28 «Брак в производстве»;

4.1.20. счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;

4.1.21. счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;

4.1.22. счет 41 «Товары»;

4.1.23. счет 42 «Торговая наценка»;

4.1.24. счет 43 «Готовая продукция»;

4.1.25. счет 44 «Расходы на продажу»;

4.1.26. счет 45 «Товары отгруженные»;

4.1.27. счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»;

4.1.28. счет 50 «Касса»;

4.1.29. счет 51 «Расчетные счета»;

4.1.30. счет 52 «Валютные счета»;

4.1.31. счет 55 «Специальные счета в банках»;

4.1.32. счет 57 «Переводы в пути»;

4.1.33. счет 58 «Финансовые вложения»;

4.1.34. счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»;

4.1.35. счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

4.1.36. счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

4.1.37. счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

4.1.38. счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;

4.1.39. счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

4.1.40. счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

4.1.41. счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

4.1.42. счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

4.1.43. счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

4.1.44. счет 75 «Расчеты с учредителями»;

4.1.45. счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

4.1.46. счет 77 «Отложенные налоговые обязательства»;

4.1.47. счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты»;

4.1.48. счет 80 «Уставный капитал»;

4.1.49. счет 81 «Собственные акции (доли)»;

4.1.50. счет 82 «Резервный капитал»;

4.1.51. счет 83 «Добавочный капитал»;

4.1.52. счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

4.1.53. счет 86 «Целевое финансирование»;

4.1.54. счет 90 «Продажи»;

4.1.55. счет 91 «Прочие доходы и расходы»;

4.1.56. счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

4.1.57. счет 96 «Резервы предстоящих расходов»;

4.1.58. счет 97 «Расходы будущих периодов»;

4.1.59. счет 98 «Доходы будущих периодов»;

4.1.60. счет 99 «Прибыли и убытки»;

4.1.61. счет 001 «Арендованные основные средства»;

4.1.62. счет 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение»;

4.1.63. счет 003 «Материалы, принятые в переработку»;

4.1.64. счет 005 «Оборудование, принятое для монтажа»;

4.1.65. счет 006 «Бланки строгой отчетности»;

4.1.66. счет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»;

4.1.67. счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные»;

4.1.68. счет 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»;

4.1.69. счет 010 «Износ основных средств»;

4.2.   документы, подтверждающие права общества на недвижимое имущество, находящееся на его балансе, в том числе обо всем принадлежащем обществу на праве собственности, аренды и ином праве недвижимом имуществе;

4.3.   все имеющиеся отчеты независимых оценщиков по имуществу общества;

4.4.   расшифровки строк бухгалтерского баланса на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021:

4.4.1. нематериальные поисковые активы (строка 1130);

4.4.2. основные средства (строка 1150);

4.4.3. финансовые вложения (строка 1170);

4.4.4. прочие внеоборотные активы (строка 1190);

4.4.5. запасы (строка 1210);

4.4.6. налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (строка 1220);

4.4.7. дебиторская задолженность (строка 1230);

4.4.8. денежные средства и денежные эквиваленты (строка 1250);

4.4.9. переоценка внеобротных активов (строка 1340);

4.4.10. резервный капитал (строка 1360);

4.4.11. прочие обязательства (строка 1450);

4.4.12. заемные средства (строка 1510);

4.4.13. кредиторская задолженность (строка 1520);

4.5.   расшифровки строк отчета о прибылях и убытках на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021:

4.5.1. выручка (строка 2110);

4.5.2. себестоимость продаж (строка 2120);

4.5.3. коммерческие расходы (строка 2210);

4.5.4. управленческие расходы (строка 2220);

4.5.5. доходы от участия в других организациях (строка 2310);

4.5.6. проценты к получению (строка 2320);

4.5.7. проценты к уплате (строка 2330);

4.5.8. прочие доходы (строка 2340);

4.5.9. прочие расходы (строка 2350);

4.5.10. текущий налог на прибыль (строка 2410);

4.5.11. постоянные налоговые обязательства (активы) (строка 2421);

4.5.12. изменение отложенных налоговых обязательств (строка 2430);

4.5.13. изменение отложенных налоговых активов (строка 2450);

4.5.14. прочее (строка 2460);

4.5.15. результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) (строка 2510);

4.5.16. результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода (строка 2520);

4.5.17. разводненная прибыль (убыток) на акцию (строка 2910);

4.6.   расшифровки строк отчета об изменениях капитала на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021:

4.6.1. чистая прибыль (строка 3211);

4.6.2. чистая прибыль (строка 3311);

4.6.3. расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (строка 3323);

4.6.4. дивиденды (строка 3327);

4.7.   расшифровки5 строк отчета о движении денежных средств на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021:

4.7.1. поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг (строка 4111);

4.7.2. поступления арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных или иных аналогичных платежей (строка 4112);

4.7.3. прочие поступления (строка 4119);

4.7.4. платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги (строка 4121);

4.7.5. платежи в связи с оплатой труда работников (строка 4122);

4.7.6. платежи процентов по долговым обязательствам (строка 4123);

4.7.7. прочие платежи (строка 4129);

4.7.8. поступления от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений (строка 4211);

4.7.9. поступления от продажи акций других организаций (долей участия) (строка 4212);

4.7.10. платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов (строка 4221);

4.7.11. прочие платежи (строка 4229);

4.7.12. получение кредитов и займов (строка 4311);

4.7.13. прочие поступления (строка 4319);

4.7.14. платежи на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) (строка 4322);

4.7.15. платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов (строка 4323);

4.7.16. прочие платежи (строка 4329);

4.8.   договоры по приобретению акций и долей в уставных капиталах других организаций, заключенных обществом, документы, подтверждающие права общества на акции и доли в уставных капиталах других организаций;

4.9.   кредитные договоры, договоры поручительства, договоры залога, договоры займа, договоры перевода долга и уступки требования, соглашения о взаимозачетах, заключенные обществом, со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к ним;

4.10. договоры, заключенные обществом, по приобретению и отчуждению собственных векселей общества, а также приобретению и отчуждению векселей других организаций;

4.11. документы, подтверждающие права собственности общества на автотранспортные средства (свидетельства о регистрации транспортных средств, паспорта транспортных средств, договоры купли-продажи транспортных средств, акты приема-передачи к ним);

4.12. перечни открытых в банках расчетных счетов общества (справка из налогового органа);

4.13. банковские выписки с расшифровкой назначения платежа, контрагента, даты платежа, суммы (выписки о движении денежных средств по банковским счетам);

4.14. инвентаризационные описи основных средств, инвентаризационные описи нематериальных активов, инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей;

4.15. справки о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах за запрашиваемый период, их расшифровка;

4.16. документы учета нематериальных активов и перечень нематериальных активов с указанием первоначальной стоимости начисленной амортизации и остаточной стоимости за запрашиваемый период;

4.17. сведения о местонахождении всего имущества общества и его нематериальных активов на дату ответа с указанием по каждому объекту учета;

4.18. список выбывших средств и документы по оплате реализованных основных средств;

4.19. регистры бухгалтерского учета, оборотно-сальдовые ведомости, карточки, анализ счетов, журналы-ордера, ведомости, главные книги по счетам: 01, 07, 08, 10, 19, 20, 25, 26, 41, 42, 44, 45, 50, 51, 52, 57, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 80, 83, 84, 90, 91, 94, 96, 97, 98, 99, 001, 002, 003, 005, 006, 007, 008, 009, 010, 011 в разрезе субсчетов контрагентов в разрезе субсчетов контрагентов;

4.20. кассовые книги за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 годы.

5.      Документы, касающиеся работников общества:

5.1.   своды начислений, удержаний, прочих доходов, выплат по заработной плате сотрудников и расходно-кассовых ордеров общества;

5.2.   штатное расписание общества с изменениями и дополнениями;

5.3.   локальные акты общества, касающиеся регулирования трудовых отношений;

5.4.   приказы общества по основной деятельности, о приеме на работу главного бухгалтера, других работников общества, о выплате или изменении заработной платы всем работникам общества, включая директора, о выдаче материальной помощи, об утверждении учетной политики, об основной деятельности общества;

5.5.   трудовые договоры, дополнения, изменения к ним, ведомости о получении заработной платы;

5.6.   сведения о результатах аттестации рабочих мест;

5.7.   должностные инструкции работников.

6.      Документы, касающиеся споров общества с третьими лицами:

6.1.   перечень всех существующих и рассмотренных исков, судебных дел, претензий, административных и иных разбирательств, касающихся деятельности общества со всеми документами (например, исковые заявления, отзывы, заявления, ходатайства, судебные и иные акты по результатам рассмотрения дел и др.);

6.2.   заключения (акты) проверок, проводившихся органами государственной власти и органами местного самоуправления.

7.      Иные документы и сведения:

7.1.   заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

7.2.   базы «1С Предприятие», «1С Бухгалтерия», любые иные базы данных по ведению учета общества на электронном носителе (USB-flash накопитель).

Решением суда первой инстанции от 07.10.2021 иск удовлетворен в полном объеме.  

Ответчиком подана апелляционная жалоба, в которой он просит отменить решение, принять новый судебный акт об отказе в удовлетворении иска. 

Истцом представлен отзыв на апелляционную жалобу, в котором он просит оставить решение без изменения, жалобу – без удовлетворения.  

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта  проверены арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном статьями 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.  

Как следует из материалов дела, общество «Провианс» создано 15.04.2011.

Его участниками являются ФИО3 с долей в уставном капитале 50% и ФИО2 с долей в уставном капитале 50%.

ФИО2 16.03.2021 направлено обществу «Провианс» требование о предоставлении документов и информации.

Неисполнение указанного требования послужило основанием для обращения общества «Провианс» в арбитражный суд с настоящим иском.

Удовлетворяя иск, суд первой инстанции руководствовался положениями статей 8, 12, 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон N 14-ФЗ) и исходил из того, что истец надлежащим образом истребовал от общества «Провианс» документы о деятельности общества по месту государственной регистрации юридического лица и после получения ответчиком требования и искового заявления общество имело возможность в добровольном порядке выполнить требования истца; при этом ответчик доказательств уничтожения документов в связи с истечением сроков их хранения в дело не представил; доказательств, свидетельствующих о злоупотреблении истцом правом при подаче настоящего иска, в деле не имеется.

Суд апелляционной инстанции находит, что обжалуемый судебный акт подлежит изменению в связи со следующим.

В соответствии с пунктом 2 статьи 50 Закона N 14-ФЗ общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к следующим документам:

1) договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

2) протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

3) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

4) внутренние документы общества;

5) положения о филиалах и представительствах общества;

6) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

7) протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества;

8) списки аффилированных лиц общества;

9) заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

10) судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска;

11) протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества;

12) договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность;

13) иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Согласно подпункту 3 пункта 4 статьи 50 Закона N 14-ФЗ общество вправе отказать в предоставлении документов при наличии хотя бы одного из следующих условий, в частности, документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), за исключением документов, перечисленных в подпунктах 1 - 9 пункта 2 настоящей статьи.

При рассмотрении дела в суде первой инстанции ответчик в дополнительных пояснениях от 23.09.2021 фактически заявил отказ в предоставлении документов, относящихся к прошлым периодам деятельности общества «Провианс», со ссылкой на то, что требования заявлены, в том числе, в отношении документов 8-милетней давности, часть документов по объективным причинам передана быть не может, так как уничтожена по истечении предельного срока хранения.

Между тем суд первой инстанции не принял это во внимание, подпункт 3 пункта 4 статьи 50 Закона N 14-ФЗ, подлежащий применению, не применил.

Суд первой инстанции указал лишь, что ответчик доказательств уничтожения документов в связи с истечением сроков их хранения в дело не представил.

Однако Закон N 14-ФЗ не связывает реализацию права на отказ в предоставлении документов, относящимся к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), с предоставлением таких доказательств.

При указанных обстоятельствах периоды, указанные в пунктах 2.1, 4.1, 4.3, 4.4, 4.5, 4.7, 4.9, 4.12-4.20, 6.1, 7.2 перечня документов, приведенного в пункте 2 резолютивной части решения, подлежат уменьшению до трех лет.

Поскольку остальные испрашиваемые документы относятся к исключениям, перечисленным в подпунктах 1 - 9 пункта 2 статьи 50 Закона N 14-ФЗ, либо в дополнительных пояснениях от 23.09.2021 ответчиком выражена готовность передать истцу часть документов, оснований для изменения периодов в отношении этих документов не имеется.

Согласно пункту 1 информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 Гражданского кодекса Российской Федерации). Так, о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.

Вопреки доводу заявителя апелляционной жалобы материалы дела не свидетельствуют о совершении истцом действий, которые могут быть квалифицированы как злоупотребление правом (статья 10 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Ссылки заявителя апелляционной жалобы не истечение сроков хранения документов несостоятельна, так как само по себе истечение сроков хранения документов не является основанием к отказу в иске.

В пункте 8 вышеназванного информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 указано, что судам необходимо учитывать, что в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В такой ситуации участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.

Ответчиком доказательств уничтожения документов в связи с истечением сроков их хранения не представлено, невозможность восстановления документов не обоснована.

Довод заявителя апелляционной жалобы о том, что истцом в последнем судебном заседании произведено уточнение исковых требований, но в нарушение принципа состязательности ответчику не предоставлена возможность подготовить свою позицию по уточненным требованиям, не может быть принят во внимание.

Как указано на странице 2 решения, от истца 29.09.2021 поступило ходатайство об уточнении исковых требований. В судебном заседании 30.09.2021 истец пояснил, что данное ходатайство не поддерживает, просит рассмотреть требования в первоначальной редакции.

Таким образом, суд первой инстанции уточнения истца от 29.09.2021 не принял к рассмотрению и рассмотрел первоначально заявленные требования.

Довод заявителя апелляционной жалобы о том, что ему потребуется не менее 2 месяцев для поиска, подготовки документов, несостоятельна, так как пунктом 3 статьи 50 Закона N 14-ФЗ установлен 5-тидневный срок для предоставления документов, у ответчика имелся достаточный промежуток времени для их предоставления с момента предъявления требования в марте 2021 года, подачи иска в мае 2021 года и до рассмотрения дела в суде первой инстанции.

Итак, обжалуемый судебный акт подлежит изменению на основании пункта 4 части 1, пункта 1 части 2 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Остальную часть решения следует оставить без изменения.

В силу части 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы на уплату государственной пошлины в сумме 3 000 руб., понесенные в связи с рассмотрением апелляционной жалобы, относятся на ее заявителя.

Руководствуясь статьями 266, 269, 270, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд 

 

П О С Т А Н О В И Л:

решение Арбитражного суда Свердловской области от 07.10.2021 по делу № А60-23235/2021 изменить.

Изложить резолютивную часть решения в следующей редакции:

«1. Исковые требования удовлетворить частично.

2. Обязать ООО «ПРОВИАНС» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) передать ФИО2 в пятнадцатидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда по настоящему делу заверенные надлежащим образом копии следующих документов за период с 11.12.2014 по 15.03.2021 (если иной период не указан ниже):

1. Внутренние документы общества:

1.1. протоколы общих собраний участников (очередных и внеочередных);

1.2. иные внутренние документы общества, утверждаемые общим собранием участников и иными органами управления общества (положения, регламенты, инструкции и т.д.);

1.3. все решения (приказы) единоличного исполнительного органа общества;

1.4. бюллетени для голосования, а также доверенности на участие во всех общих собраниях участников общества;

1.5. извещения, направленные в адрес участников общества;

1.6. список аффилированных лиц общества;

1.7. документы о создании дочерних хозяйственных обществ и документы об участии общества в иных хозяйственных обществах;

1.8. информацию (фактический адрес) о месте хранения документов общества и о режиме доступа к ним;

1.9. сведения о размере начисленных и выплаченных участникам общества дивидендов;

1.10. перечень сведений, отнесенных к коммерческой тайне общества;

1.11. устав общества со всеми изменениями, имевшими место в запрашиваемый период;

1.12. положение об организации документооборота и приказ об его утверждении.

2. Документы общества, касающиеся взаимоотношений с третьими лицами:

2.1. договоры (контракты) по всем видам деятельности общества, (приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, спецификации, акты приема-передачи, накладные, транспортные накладные, доверенности на передачу и/или получение товара, иные товаросопроводительные документы и т.п.) за период с 16.03.2018 по 15.03.2021;

2.2. сведения о предоставленных и полученных кредитах и займах с указанием назначения кредита, наименования кредитора, условий и сроков кредитных соглашений;

2.3. расшифровки дебиторской задолженности с указанием наименования дебитора, суммы задолженности (всего и просроченная), даты возникновения;

2.4. расшифровки кредиторской задолженности с указанием наименования кредитора, суммы задолженности (всего и просроченная), даты возникновения.

3. Документы общества, касающиеся взаимоотношений с налоговыми и иными органами:

3.1. расшифровки начисляемых и уплачиваемых налогов в бюджеты различных уровней и отчислений во внебюджетные фонды (налогооблагаемая база);

3.2. документы по проведенным налоговым проверкам и их результатам (копии актов, решений);

3.3. налоговые декларации по всем налогам, уплачиваемым обществом;

3.4. годовые отчеты, бухгалтерские балансы, формы бухгалтерской отчетности общества (включая все отчетные формы), все справки и приложения к балансу, пояснения и пояснительные записки за 2018- 2020 годы;

3.5. аудиторские заключения за 2014-2020 годы;

3.6. заключения ревизора за 2014-2020 годы;

3.7. отчеты о движении денежных средств;

3.8. отчеты о финансовых результатах;

3.9. отчеты об изменениях капитала;

3.10. документы, подтверждающие уплату обществом налогов за запрашиваемый период (решения налоговых органов о зачете);

3.11. документы, подтверждающие уплату обществом налогов за запрашиваемый период (справка от налогового органа или платежные поручения).

4. Документы об имуществе общества и его стоимости:

4.1. расшифровка счетов бухгалтерского учета (в т.ч. требуются расшифровки субсчетов) на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021:

4.1.1. счет 01 «Основные средства»;

4.1.2. счет 02 «Амортизация основных средств»;

4.1.3. счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;

4.1.4. счет 04 «Нематериальные активы»;

4.1.5. счет 05 «Амортизация нематериальных активов»;

4.1.6. счет 07 «Оборудование к установке»;

4.1.7. счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»;

4.1.8. счет 09 «Отложенные налоговые активы»;

4.1.9. счет 10 «Материалы»;

4.1.10. счет 011 «Основные средства, сданные в аренду» на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021;

4.1.11. счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021;

4.1.12. счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021;

4.1.13. счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021;

4.1.14. счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;

4.1.15. счет 20 «Основное производство» на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021;

4.1.16. счет 23 «Вспомогательные производства»;

4.1.17. счет 25 «Общепроизводственные расходы»;

4.1.18. счет 26 «Общехозяйственные расходы»;

4.1.19. счет 28 «Брак в производстве»;

4.1.20. счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;

4.1.21. счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;

4.1.22. счет 41 «Товары»; 4.1.23. счет 42 «Торговая наценка»;

4.1.24. счет 43 «Готовая продукция»;

4.1.25. счет 44 «Расходы на продажу»;

4.1.26. счет 45 «Товары отгруженные»;

4.1.27. счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»;

4.1.28. счет 50 «Касса»; 4.1.29. счет 51 «Расчетные счета»;

4.1.30. счет 52 «Валютные счета»;

4.1.31. счет 55 «Специальные счета в банках»;

4.1.32. счет 57 «Переводы в пути»;

4.1.33. счет 58 «Финансовые вложения»;

4.1.34. счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»;

4.1.35. счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

4.1.36. счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

4.1.37. счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

4 4.1.38. счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;

4.1.39. счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

4.1.40. счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

4.1.41. счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

4.1.42. счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

4.1.43. счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

4.1.44. счет 75 «Расчеты с учредителями»;

4.1.45. счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

4.1.46. счет 77 «Отложенные налоговые обязательства»;

4.1.47. счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты»;

4.1.48. счет 80 «Уставный капитал»;

4.1.49. счет 81 «Собственные акции (доли)»;

4.1.50. счет 82 «Резервный капитал»;

4.1.51. счет 83 «Добавочный капитал»;

4.1.52. счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

4.1.53. счет 86 «Целевое финансирование»;

4.1.54. счет 90 «Продажи»;

4.1.55. счет 91 «Прочие доходы и расходы»;

4.1.56. счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

4.1.57. счет 96 «Резервы предстоящих расходов»;

4.1.58. счет 97 «Расходы будущих периодов»;

4.1.59. счет 98 «Доходы будущих периодов»;

4.1.60. счет 99 «Прибыли и убытки»;

4.1.61. счет 001 «Арендованные основные средства»;

4.1.62. счет 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение»;

4.1.63. счет 003 «Материалы, принятые в переработку»;

4.1.64. счет 005 «Оборудование, принятое для монтажа»;

4.1.65. счет 006 «Бланки строгой отчетности»;

4.1.66. счет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»;

4.1.67. счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные»;

4.1.68. счет 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»;

4.1.69. счет 010 «Износ основных средств»;

4.2. документы, подтверждающие права общества на недвижимое имущество, находящееся на его балансе, в том числе обо всем принадлежащем обществу на праве собственности, аренды и ином праве недвижимом имуществе;

4.3. все имеющиеся отчеты независимых оценщиков по имуществу общества за период с 16.03.2018 по 15.03.2021;

4.4. расшифровки строк бухгалтерского баланса на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021:

4.4.1. нематериальные поисковые активы (строка 1130);

4.4.2. основные средства (строка 1150);

4.4.3. финансовые вложения (строка 1170);

4.4.4. прочие внеоборотные активы (строка 1190);

4.4.5. запасы (строка 1210);

4.4.6. налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (строка 1220);

4.4.7. дебиторская задолженность (строка 1230);

4.4.8. денежные средства и денежные эквиваленты (строка 1250);

4.4.9. переоценка внеобротных активов (строка 1340);

4.4.10. резервный капитал (строка 1360);

4.4.11. прочие обязательства (строка 1450);

4.4.12. заемные средства (строка 1510);

4.4.13. кредиторская задолженность (строка 1520);

4.5. расшифровки строк отчета о прибылях и убытках на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021:

4.5.1. выручка (строка 2110);

4.5.2. себестоимость продаж (строка 2120);

4.5.3. коммерческие расходы (строка 2210);

4.5.4. управленческие расходы (строка 2220);

4.5.5. доходы от участия в других организациях (строка 2310) на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021;

4.5.6. проценты к получению (строка 2320);

4.5.7. проценты к уплате (строка 2330) на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021;

4.5.8. прочие доходы (строка 2340);

4.5.9. прочие расходы (строка 2350);

4.5.10. текущий налог на прибыль (строка 2410);

4.5.11. постоянные налоговые обязательства (активы) (строка 2421);

4.5.12. изменение отложенных налоговых обязательств (строка 2430);

4.5.13. изменение отложенных налоговых активов (строка 2450);

4.5.14. прочее (строка 2460);

4.5.15. результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) (строка 2510) на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021;

4.5.16. результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода (строка 2520) на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021;

4.5.17. разводненная прибыль (убыток) на акцию (строка 2910) на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021;

4.6. расшифровки строк отчета об изменениях капитала на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021:

4.6.1. чистая прибыль (строка 3211);

4.6.2. чистая прибыль (строка 3311);

4.6.3. расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (строка 3323);

4.6.4. дивиденды (строка 3327);

4.7. расшифровки строк отчета о движении денежных средств на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021:

4.7.1. поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг (строка 4111);

4.7.2. поступления арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных или иных аналогичных платежей (строка 4112); 4.7.3. прочие поступления (строка 4119);

4.7.4. платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги (строка 4121);

4.7.5. платежи в связи с оплатой труда работников (строка 4122) на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021;

4.7.6. платежи процентов по долговым обязательствам (строка 4123); 4.7.7. прочие платежи (строка 4129);

4.7.8. поступления от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений (строка 4211) на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021;

4.7.9. поступления от продажи акций других организаций (долей участия) (строка 4212) на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021;

4.7.10. платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов (строка 4221);

4.7.11. прочие платежи (строка 4229);

4.7.12. получение кредитов и займов (строка 4311) на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021;

4.7.13. прочие поступления (строка 4319);

4.7.14. платежи на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) (строка 4322) на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021;

4.7.15.платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов (строка 4323) на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021;

4.7.16. прочие платежи (строка 4329);

4.8. договоры по приобретению акций и долей в уставных капиталах других организаций, заключенных обществом, документы, подтверждающие права общества на акции и доли в уставных капиталах других организаций;

4.9. кредитные договоры, договоры поручительства, договоры залога, договоры займа, договоры перевода долга и уступки требования, соглашения о взаимозачетах, заключенные обществом, со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к ним за период с 16.03.2018 по 15.03.2021;

4.10. договоры, заключенные обществом, по приобретению и отчуждению собственных векселей общества, а также приобретению и отчуждению векселей других организаций;

4.11. документы, подтверждающие права собственности общества на автотранспортные средства (свидетельства о регистрации транспортных средств, паспорта транспортных средств, договоры купли-продажи транспортных средств, акты приема-передачи к ним);

4.12. перечни открытых в банках расчетных счетов общества (справка из налогового органа) за период с 16.03.2018 по 15.03.2021;

4.13. банковские выписки с расшифровкой назначения платежа, контрагента, даты платежа, суммы (выписки о движении денежных средств по банковским счетам) за период с 16.03.2018 по 15.03.2021;

4.14. инвентаризационные описи основных средств, инвентаризационные описи нематериальных активов, инвентаризационные описи товарноматериальных ценностей за период с 16.03.2018 по 15.03.2021;

4.15. справки о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах за запрашиваемый период, их расшифровка за период с 16.03.2018 по 15.03.2021;

4.16. документы учета нематериальных активов и перечень нематериальных активов с указанием первоначальной стоимости начисленной амортизации и остаточной стоимости за период с 16.03.2018 по 15.03.2021;

4.17. сведения о местонахождении всего имущества общества и его нематериальных активов на дату ответа с указанием по каждому объекту учета;

4.18. список выбывших средств и документы по оплате реализованных основных средств за период с 16.03.2018 по 15.03.2021;

4.19. регистры бухгалтерского учета, оборотно-сальдовые ведомости, карточки, анализ счетов, журналы-ордера, ведомости, главные книги по счетам: 01, 07, 08, 10, 19, 20, 25, 26, 41, 42, 44, 45, 50, 51, 52, 57, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 80, 83, 84, 90, 91, 94, 96, 97, 98, 99, 001, 002, 003, 005, 006, 007, 008, 009, 010, 011 в разрезе субсчетов контрагентов за период с 16.03.2018 по 15.03.2021;

4.20. кассовые книги за 2018, 2019, 2020 годы.

5. Документы, касающиеся работников общества:

5.1. своды начислений, удержаний, прочих доходов, выплат по заработной плате сотрудников и расходно-кассовых ордеров общества;

5.2. штатное расписание общества с изменениями и дополнениями;

5.3. локальные акты общества, касающиеся регулирования трудовых отношений;

5.4. приказы общества по основной деятельности, о приеме на работу главного бухгалтера, других работников общества, о выплате или изменении заработной платы всем работникам общества, включая директора, о выдаче материальной помощи, об утверждении учетной политики, об основной деятельности общества;

5.5. трудовые договоры, дополнения, изменения к ним, ведомости о получении заработной платы;

5.6. сведения о результатах аттестации рабочих мест;

5.7. должностные инструкции работников.

6. Документы, касающиеся споров общества с третьими лицами:

6.1. перечень всех существующих и рассмотренных исков, судебных дел, претензий, административных и иных разбирательств, касающихся деятельности общества со всеми документами (например, исковые заявления, отзывы, заявления, ходатайства, судебные и иные акты по результатам рассмотрения дел и др.) за период с 16.03.2018 по 15.03.2021;

6.2. заключения (акты) проверок, проводившихся органами государственной власти и органами местного самоуправления.

7. Иные документы и сведения:

7.1. заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

7.2. базы «1С Предприятие», «1С Бухгалтерия», любые иные базы данных по ведению учета общества на электронном носителе (USB-flash накопитель) за период с 16.03.2018 по 15.03.2021.

3. В удовлетворении остальной части иска отказать.

4. Взыскать с ООО "ПРОВИАНС" в пользу ФИО2 в возмещение расходов по уплате государственной пошлины, понесенных при подаче иска, денежные средства в сумме 6 000 руб. 00 коп.».

Остальную часть решения Арбитражного суда Свердловской области от 07.10.2021 по делу № А60-23235/2021 оставить без изменения.

Взыскать с ФИО2 в пользу ООО «ПРОВИАНС» 3 000 руб. судебных расходов на уплату государственной пошлины.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационногопроизводства в Арбитражный суд Уральского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, через Арбитражный суд Свердловской области.

 

Председательствующий

 

О.В. Суслова

 

Судьи

 

О.В. Лесковец

 

Н.П. Григорьева