Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-42255/2021

23 июля 2021 года

г.Санкт-Петербург

Резолютивная часть решения объявлена  15 июля 2021 года.

Полный текст решения изготовлен  23 июля 2021 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:судьи  Устинкиной О.Е.,

при ведении протокола судебного заседания и аудиозаписи секретарем ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

заявитель: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Санкт-Петербургу (Россия 190068, Санкт-Петербург, наб. Канала Грибоедова, 133);

заинтересованное лицо: Коршунов Михаил Евгеньевич (Россия 197374, Санкт-Петербург, ул. Савушкина, 134, 3, 6);

о привлечении к административной ответственности по ч.5.1 ст.14.13 КоАП РФ,

при участии

- от заявителя: ФИО4 (по доверенности от 08.02.2021)

- от заинтересованного лица: ФИО5 (по доверенности от 08.07.2021)

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Санкт-Петербургу (далее - Инспекция) обратилась в Арбитражный суд  города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о привлечении руководителя общества с ограниченной ответственностью «СПЕЦТРАНССТРОЙ № 4» ФИО3 (далее – ФИО3) к административной ответственности по части 5.1 статьи 14.13 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.

В судебном заседании представитель Инспекции поддержал заявленные требования. 

Представитель ФИО3 возражал против их удовлетворения по основаниям, изложенным в отзыве.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, выслушав представителей сторон, судом установлены следующие обстоятельства.

Как следует из материалов дела, при проведении проверки соблюдения Федерального Закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве), Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) выявлено, что ФИО3 ИНН 

<

***>, который, согласно выписке из ЕГРЮЛ, является генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «СПЕЦТРАНССТРОЙ № 4» (Далее-ООО «СТС №4»), не исполнено требование Федерального закона от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве), так как в соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона о банкротстве руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если:

-должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества;

Общая сумма задолженности ООО «СТС №4» по обязательным налоговым платежам составляет 2 980 032,90 рублей.

Согласно пункту 2 статьи 6 Закона о банкротстве производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику -юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей.

Задолженность ООО «СТС №4» более 300 000 руб. возникла по страховым взносам, за 2018 год по сроку уплаты 15.11.2018.

Налоговым органом было выставлено требование №11664 от 28.02.2019 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, данное требование направлено в адрес ООО «СТС №4» по телекоммуникационным каналам связи, и получено организацией 01.03.2019, что подтверждается извещением о получении электронного документа (квитанция о приеме).

Требование №11664 от 28.02.2019 было выставлено налоговым органом на основную сумму задолженности по страховым взносам в размере 718 703.95 руб. Однако, в данном требовании прописано, что за организацией числится общая задолженность в размере 2 911 308,28 руб. Срок исполнения данного требования установлен до 19.03.2019.

В соответствии с п.2 ст.3 Закона о банкротстве ООО «СТС №4» имело признаки банкротства, так как не исполнило обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев.

В нарушение п.1 и п.2 ст.9 Закона о банкротстве, генеральный директор ООО «СТС №4» ФИО3 не исполнил обязанность по подаче заявления в Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области о признании ООО «СТС №4» несостоятельным (банкротом).

Следовательно, неподача заявления в течение месяца с даты возникновения обстоятельств, предусмотренных п.1 ст.9 Закона о банкротстве, а именно с 18.02.2019 по 18.03.2019 о признании ООО «СТС №4» несостоятельным (банкротом) руководителем ФИО3, явилось следствием ненадлежащего исполнения своих должностных обязанностей.

Постановлением № 26/20 от 03.12.2020 (вступило в законную силу 15.12.2020) ФИО3 был привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, выразившегося в неисполнении обязанности по подаче заявления в Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области о признании ООО «СТРОИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ СПЕЦПОДЗЕМСТРОЙ» несостоятельным (банкротом).

Таким образом, квалифицирующим признаком административного правонарушения предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ является повторность его совершения.

Инспекцией в отношении ФИО3 составлен протокол от 27.04.2021 № 01/5.1/2021 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ. 

На основании статьи 23.1 КоАП РФ протокол об административном правонарушении и иные материалы проверки направлены в арбитражный суд для решения вопроса о привлечении ФИО3 к административной ответственности по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона о банкротстве руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если:

- удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами;

- органом должника, уполномоченным в соответствии с его учредительными документами на принятие решения о ликвидации должника, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;

- органом, уполномоченным собственником имущества должника - унитарного предприятия, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;

- обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника;

- должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества;

- имеется не погашенная в течение более чем трех месяцев по причине недостаточности денежных средств задолженность по выплате выходных пособий, оплате труда и другим причитающимся работнику, бывшему работнику выплатам в размере и в порядке, которые устанавливаются в соответствии с трудовым законодательством;

- настоящим Федеральным законом предусмотрены иные случаи.

Согласно пункту 2 статьи 9 Закона о банкротстве заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.

Согласно части 5 статьи 14.13 КоАП РФ неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

В соответствии с частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5 настоящей статьи, влечет для должностных лиц дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Из материалов дела следует, что налоговый орган, определяя в постановлении от 03.12.2020 объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ, совершенного 19.03.2019, исходил из того, что по состоянию на 20.03.2019 удовлетворение ООО «СУ СПС» требований одного кредитора или нескольких кредиторов приведет к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами, а также, что ООО «СУ СПС» отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества при наличии не погашенных денежных обязательств в размере превышающем 300 000 руб.

Определяя объективную сторону правонарушения по части 5.1. статьи 14.13 КоАП РФ, налоговый орган исходил из того, что ФИО3 являясь руководителем другого юридического лица ООО «СТС №4», которое также имело признак неплатежеспособности по состоянию на 19.03.2019, по истечении срока, установленного налоговым органом (не позднее 19.03.2019), заявление в арбитражный суд так и не подано, то правонарушение, предусмотренное частью 5.1. статьи 14.13 КоАП РФ, считается совершенным ФИО3 19.03.2019.

Учитывая изложенное, административное правонарушение, предусмотренное частью 5 статьи 14.13. КоАП РФ, не является длящимся и считается оконченным по истечении месячного срока с момента, когда возникли обстоятельства (случаи), поименованные в пункте 1 статьи 9 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ, но руководитель юридического лица не подал в арбитражный суд заявления о признании соответствующего юридического лица несостоятельным (банкротом).

Следуя квалифицирующему признаку повторности совершения правонарушения, предусмотренному частью 5.1. статьи 14.13. КоАП РФ, при рассмотрении заявлений о привлечении руководителя к административной ответственности и требованиям части 6 статьи 205 АПК РФ, при рассмотрении заявления необходимо устанавливать:

- когда был привлечен субъект правонарушения по части 5 статьи 14.13. КоАП РФ;

- не истек ли срок, предусмотренный статьей 4.6. КоАП РФ;

-когда наступило обстоятельство (случай), которое обязывает руководителя обратиться в арбитражный суд с заявлением, для установления факта истечения предельного месячного срока для обращения в суд;

-иные обстоятельства, предусмотренные частью 6 статьи 205 АПК РФ.

ФИО3 совершил вменяемые ему правонарушения одновременно 19.03.2019 года, как следствие признак повторности в его действиях отсутствует.

Также как следует из представленных в материалы дела документов ООО «СПЕЦТРАНССТРОЙ №4» не отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества (в т.ч. установленным Законом о банкротстве), как следствие отсутствует обязанность по подаче в арбитражный суд заявления о признании Общества банкротом.

В соответствии с пункту 1 статьи9 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее Закон о банкротстве) руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд, в частности, в следующих случаях:

-должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества;

-имеется не погашенная в течение более чем трех месяцев по причине недостаточности денежных средств задолженность по выплате выходных пособий, оплате труда и другим причитающимся работнику, бывшему работнику выплатам в размере и в порядке, которые устанавливаются в соответствии с трудовым законодательством.

Согласно пункту 2 статьи 3 Закона о банкротстве установлено, что юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, в том числе исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Согласно пункту 2 статьи 6 Закона о банкротстве производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику -юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей.

В силу пункта 2 статьи 33 Закона о банкротстве заявление о признании должника банкротом принимается арбитражным судом, если требования к должнику -юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей и указанные требования не исполнены в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Для определения наличия признаков банкротства должника учитывается размер денежных обязательств без учета подлежащих применению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства неустоек (штрафов, пени), процентов за просрочку платежа, убытков в виде упущенной выгоды, подлежащих возмещению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, а также иные имущественные и (или) финансовые санкции (пункт 2 статьи 4 Закона о банкротстве).

ООО «Спецтрансстрой №4»:

- не отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества (в т.ч. установленным Законом о банкротстве);

- не имеет задолженностей по выплате выходных пособий, оплате труда и другим причитающимся работникам, бывшим работникам выплатам.

Согласно данным МИФНС №7 общая задолженность ООО «СТС №4» по налогам и сборам по состоянию на 28.02.2019 составляла 2 980 032,90 руб., в т.ч. основная задолженность 2 911 308,28 руб., пени 68 724,62 руб., штрафы 0 руб.

Согласно данным сверки расчетов между МИФНС №7 и ООО «СТС №4» общая задолженность ООО «СТС №4» по налогам и сборам, пени и штрафам по состоянию на 31.12.2019 и 07.07.2021 отсутствует (в т.ч. перекрывается переплатой по соответствующим бюджетным статьям расчетов).

При этом дебиторская задолженность Общества существенно превышала кредиторскую задолженность по текущим платежам, сроки по оплате кредиторской задолженности Общества перед контрагентами не наступили.

Заявления в суд о взыскании с ООО «СТС №4» какой-либо задолженности отсутствуют.

Публикации о намерениях каких-либо кредиторов обратиться в суд с заявлениями о банкротстве Общества, а также заявления в суд о признании ООО «СТС №4» банкротом отсутствуют.

Определением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 21.08.2020 года по делу № А56-143540/2018/тр.4-7,9-11,13-15,17 признаны обоснованными требования ООО «Спецтрансстрой № 4» в размере 6 406 321 руб. 92 коп.

ООО «Спецтрансстрой №4» включено в реестр кредиторов ООО «Строительно-монтажное управление № 13 Метрострой» с суммой требований в размере 6 085 922 руб. 18 коп.

Дебиторская задолженность в указанном размере возникла по состоянию на 26.11.2018 года.

Таким образом, у руководителя Общества ФИО3, отсутствовала обязанность по подаче заявления о признании юридического лица банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

В силу статьи 29.10 КоАП РФ привлечение к административной ответственности выражается в установлении всех элементов состава административного правонарушения, его юридической квалификации и определении меры юридической ответственности, выраженной в санкции соответствующей статьи КоАП РФ.

На основании статьи 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих должностных обязанностей.

Согласно статье 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежит ряд обстоятельств, в том числе виновность лица в совершении административного правонарушении.

В силу статьи 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражному суду надлежит не только констатировать формальное соответствие действий лица, привлекаемого к административной ответственности, признакам события правонарушения, описанного в применяемой статье КоАП РФ, но и установить наличие полного состава такого правонарушения, в том числе вину привлекаемого лица (ст. 2.1 КоАП РФ).

Согласно пункту 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению в случае отсутствия состава административного правонарушения.

На основании изложенного следует, что у ФИО3, как у руководителя ООО «СТС №4», отсутствует обязанность по подаче заявления о признании юридического лица банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

В действиях (бездействии) руководителя юридического лица отсутствуют как противоправность и вредные последствия вменяемого правонарушения, так и вина в его совершении.

Следовательно, состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ, в действиях ФИО3  отсутствует. 

С учетом изложенного, суд пришел к выводу о недоказанности административным органом наличия в действиях ФИО3 состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ. 

В силу пункта 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ отсутствие состава административного правонарушения является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении. 

Учитывая изложенное, в удовлетворении заявления Инспекции о привлечении ФИО3 к административной ответственности по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ  надлежит отказать.

Руководствуясь ст.ст. 202, 205-206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, 

Арбитражный суд решил:

В удовлетворении заявления о привлечении руководителя ООО «СПС №4» ФИО3 к административной ответственности по ч.5.1 ст.14.13 КоАП РФ, отказать.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия.

Судья                       Устинкина О.Е.