АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ ДАГЕСТАН

Именем Российской Федерации

 

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А15-3906/2018

20 декабря 2018 года

г. Махачкала

 

Резолютивная часть решения объявлена 19 декабря 2018 года.

Решение в полном объеме изготовлено 20  декабря 2018 года.

 

Арбитражный  суд  Республики Дагестан в составе судьи Цахаева С.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению ООО «Дагагрокомплекс» в лице конкурсного управляющего  ФИО2  об отмене постановления ФТС Дагестанской таможни о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10801000-886/2018 от 19.06.2018 в отношении ООО «Дагагрокомпелекс» по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ,

с участием в судебном заседании представителей:

от заявителя – ФИО3, доверенность от 03.09.2018,

от заинтересованного лица – ФИО4, доверенность от 14.07.2017 №13-13/699 и ФИО5, доверенность от 18.10.2018 №13-13/1402,

УСТАНОВИЛ:

ООО «Дагагрокомплекс» в лице конкурсного управляющего  ФИО2   (далее – заявитель, общество) обратилось  в Арбитражный суд Республики Дагестан с заявлением об отмене постановления ФТС Дагестанской таможни о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10801000-886/2018 от 19.06.2018 в отношении ООО «Дагагрокомпелекс» по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Определением суда от 03.12.2018 судебное разбирательство по делу отложено на 15 час. 30 мин. 19.12.2018.

Представитель заявителя в судебном заседании заявление поддержал, просил суд его удовлетворить по основаниям и доводам, изложенным в заявлении.

Заинтересованное лицо представило отзыв на заявление и дополнение к нему, его представители в судебном заседании заявление не признали, просили суд в его удовлетворении отказать, по основании и доводам, изложенным в отзыве и в дополнении к нему, пояснили, что факт наличие недопоставленного товара, стоимость которой уплачена резидентом, подтверждается актом сверки расчетов заявителя с иностранной компанией.

Выслушав представителей сторон, рассмотрев заявление, исследовав материалы дела и оценив их в порядке статьи 71 АПК РФ, суд приходит к  выводу об отказе в удовлетворении заявления на основании следующего.

Как следует из материалов дела, ООО «Дагагрокомплекс»  на основании контракта от 22.01.2013 № 2013-007 (ПС №13020010/3349/0004/2/1 от 11.02.2013) с «Amiti Technology LLC» (2800 7-я Северная Авеню, Фарго, Северная Дакота 58102, США) по таможенным декларациям:

10801020/030413/0002177 10801020/040513/0002864 10801020/040513/0002867 10801020/040513/0002870 10801020/050713/0003711 10801020/060513/0002874 10801020/060513/0002899 10801020/060513/0002906 10801020/070513/0002956 10801020/080513/0002988 10801020/090713/0003755 10801020/100513/0003021 10801020/101013/0004701 10801020/120513/0003031 10801020/120513/0003036 10801020/120513/0003040 10801020/120813/0004085 10801020/130513/0003072 10801020/130513/0003079 10801020/140513/0003087 10801020/140513/0003106 10801020/150513/0003120 10801020/150513/0003124 10801020/030713/0003676 10801020/040513/0002865 10801020/040513/0002868 10801020/040513/0002871 10801020/060513/0002872 10801020/060513/0002875 10801020/060513/0002901 10801020/060813/0004051 10801020/070513/0002980 10801020/080513/0002989 10801020/100513/0003019 10801020/100713/0003761 10801020/110613/0003483 10801020/120513/0003033 10801020/120513/0003037 10801020/120513/0003041 10801020/130513/0003070 10801020/130513/0003077 10801020/140513/0003085 10801020/140513/0003102 10801020/140513/0003107 10801020/150513/0003121 10801020/160513/0003150 10801020/030913/0004304 10801020/040513/0002866 10801020/040513/0002869 10801020/040713/0003695 10801020/060513/0002873 10801020/060513/0002898 10801020/060513/0002905 10801020/070513/0002955 10801020/070513/0002984 10801020/080513/0002990 10801020/100513/0003020 10801020/100713/0003767 10801020/110713/0003775 10801020/120513/0003035 10801020/120513/0003039 10801020/120713/0003813 10801020/130513/0003071 10801020/130513/0003078 10801020/140513/0003086 10801020/140513/0003104 10801020/150513/0003119 10801020/150513/0003123 10801020/160513/0003151          10801020/160513/0003152                10801020/160513/0003154 10801020/160513/0003160          10801020/160713/0003836                10801020/160913/0004453 10801020/170513/0003177          10801020/170513/0003178                10801020/170513/0003181   10801020/170513/0003182   10801020/170513/0003183           10801020/181113/0005198 10801020/190513/0003210          10801020/190513/0003211                10801020/190513/0003212 10801020/190513/0003213          10801020/190513/0003214                10801020/190513/0003215 10801020/190513/0003216          10801020/190513/0003217                10801020/190613/0003561 10801020/190713/0003892          10801020/200513/0003226                10801020/200513/0003227 10801020/200513/0003229          10801020/200513/0003231                10801020/200513/0003232 10801020/200513/0003233          10801020/200513/0003234                10801020/200513/0003239 10801020/200513/0003243          10801020/210513/0003246                10801020/210513/0003247 10801020/210513/0003249          10801020/210513/0003250                10801020/210513/0003251 10801020/210513/0003252          10801020/210513/0003253                10801020/210513/0003254 10801020/210513/0003255          10801020/210513/0003256                10801020/210513/0003257 10801020/210513/0003261          10801020/210513/0003265                10801020/210513/0003266 10801020/220713/0003902          10801020/230513/0003293                10801020/230513/0003295 10801020/230513/0003297          10801020/230513/0003298                10801020/230513/0003299 10801020/230513/0003301          10801020/230513/0003303                10801020/230513/0003304 10801020/230513/0003307          10801020/230513/0003309                10801020/230513/0003310 10801020/230513/0003312          10801020/230513/0003318                10801020/230513/0003319 10801020/230813/0004213          10801020/240513/0003328                10801020/240513/0003329 10801020/240513/0003330          10801020/240613/0003594                10801020/240713/0003926 10801020/241213/0005636          10801020/260613/0003614                10801020/261213/0005669           10801020/290413/0002796       10801020/290513/0003382          10801020/290813/0004268            10801020/300413/0002836

10801020/300713/0003988        10801020/310713/0004012

импортировал товары: сельскохозяйственную технику и сельскохозяйственную продукцию на общую сумму 37 830 243,00 долл. США.

 В Дагестанском региональном филиале АО «Россельхозбанк» 11.02.2013 оформлен паспорт сделки №13020010/3349/004/2/1. 

В оплату импортируемых товаров обществом в период с 14.02.2013 по 03.09.2013  на счет нерезидента переведены денежные средства на общую сумму 35 583 540,00 долларов США.

Из условий контракта с иностранной компанией следует следующий порядок оплаты поставляемого товара.

Пунктом 4.1 контракта предусмотрен авансовый платёж в сумме 10 000 000,00 долл.США не позднее 18.02.2013, под гарантии на возврат авансового платежа.

Пунктом 4.2 контракта подлежит оплате сумма 26 530 243,00 долл. США посредством выставления безотзывного, подтвержденного документарного аккредитива в ОАО «Россельхозбанк», не позднее 18.02.2013, срок действия до 30.08.2013. Оплата с аккредитива должна производиться против предоставления пакета документов, формируемого при отгрузке товаров.

Согласно п. 4.3 контракта оплата суммы 1 300 000,00 долл. США производится против Акта пуска оборудования в эксплуатацию, т.е. после установки, наладки и ввода оборудования в эксплуатацию.

При этом в соответствии с пунктом 7.1 контракта продавец обязуется за свой счёт командировать своих специалистов для оказания технической помощи в пуске и наладке оборудования, обучения механиков и ввода оборудования в эксплуатацию.

В соответствии пунктом 7.4 продавец обязан провести шеф-монтажные и пуско-наладочные работы в срок до 15.11.2013, которые подтверждаются Актом пуска оборудования в эксплуатацию.

Административным органом установлено и материалы дела подтверждают, что ООО «Дагагрокомплекс» по контракту от 22.01.2013 № 2013-007 за период с 14.02.2013 по 03.09.2013 списаны со счёта денежные средства общей суммой 36 530 243,00 долл. США, но так как 08.07.2013 был осуществлен возврат денежных средств в сумме 946 703,00 долл. США на счет ООО «Дагагрокомплекс», то с учётом возврата общая сумма переведённых денежных средств составила 35 583 540,00 долл.США.

При этом по данным ведомости банковского контроля предусмотренный контрактом аккредитив не открывался, платежи осуществлялись в форме банковского перевода с кодом вида валютной операции: 11100 - Расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации (Приложение № 2 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»).

За период с 03.04.2013 по 26.12.2013 в РФ по указанному контракту  ввезены товары общей стоимостью 34 203 045,62 долл.США.

Товары стоимостью 1 380 494,38 долл.США не ввезены, денежные средства в сумме 1 380 494,38 долл.США на счет резидента в уполномоченном банке не возвращены.

По данному факту 07.06.2018 таможней с участием законного представителя общества конкурсного управляющего ФИО2 в отношении общества   составлен протокол об АП № 10801000-886/2018 по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ. Копия протокола вручена законному представителю общества 07.06.2018, о чем в протоколе имеется соответствующая отметка и подпись.

Копия определения от 07.06.2018 о назначении времени и места рассмотрения дела об АП № 10801000-886/2018 вручена конкурсному управляющему ООО «Дагагрокомплекс» ФИО2 07.06.2018.

По результатам рассмотрения с участием законного представителя общества дела об административном правонарушении  таможня постановлением по делу об АП № 10801000-886/2018 от 19.06.2018 признала общество виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП России, ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере трех четвертых суммы денежных средств, не возращенных в Российскую Федерацию, что составляет 59 064 072, 41 руб.

Не согласившись с указанным постановлением, общество оспорило его в арбитражном суде. 

Согласно части 5 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Объектом административного правонарушения по части 5 статьи 15.25 Кодекса выступают публичные правоотношения по обеспечению реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

Объективную сторону образуют противоправные деяния (действия или бездействие) лиц (субъектов), осуществляемые в нарушении норм права, установленных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Состав указанного административного правонарушения считается оконченным со дня, следующего за последним днем, когда по договору поставки товар должен быть передан нерезидентом резиденту.

Правовая обязанность предпринимателя как резидента, вытекает из общеправового принципа, закрепленного в статье 15 Конституции Российской Федерации, согласно которому любое лицо должно соблюдать Конституцию Российской Федерации и законы, а соответственно, установленные законодательством обязанности, то есть не только знать об их существовании, но и обеспечивать их исполнение, проявляя необходимую и достаточную степень заботливости и осмотрительности, какая требуется для надлежащего исполнения обязанностей резидента при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

 В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено данным Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В данной ситуации для контроля исполнения требований п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона применяются положения п. 3 статьи 425 ГК РФ, и контроль осуществляется на основании документов, содержащих информацию о дате окончания срока действия контракта, если контрактом предусмотрено, что окончание срока его действия влечет прекращение всех обязательств по договору, либо дате завершения всех обязательств по контракту, указываемой резидентом в паспорте сделки, если условиями контракта предусмотрено, что обязательства должны быть выполнены до определенного момента.

Суд установил, что срок действия контракта от 22.01.2013 № 2013-007 установлен до 29.11.2013, в графе 6 раздела III паспорта сделки № 13020010/3349/0004/2/1 заявлена рассчитанная резидентом самостоятельно дата завершения исполнения обязательств по контракту 29.11.2013, совпадающая со сроком действия контракта. Дополнительным соглашением от 28.11.2013 № 4 срок действия контракта продлен до 31.03.2014, дополнительным соглашением от 28.03.2014 № 5 - до 31.08.2014, дополнительным соглашением от 25.08.2014 № 6 — до 31.12.2014, дополнительным соглашением от 22.12.2014 № 7 - до 31.12.2015, дополнительным соглашением от 21.12.2015 № 8 - до 31.12.2016, дополнительным соглашением от 14.12.2016 № 9 - до 31.12.2017.

Соответственно, срок исполнения ООО «Дагагрокомплекс» установленной п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона обязанности по возврату на свой счет в уполномоченном банке денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные в РФ товары, истек 31.12.2017, однако, поскольку этот день являлся нерабочим днем, то в соответствии со ст. 193 ГК РФ днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день - 09.01.2018.

ООО «Дагагрокомплекс» по контракту от 22.01.2013 № 2013-007 за период с 14.02.2013 по 03.09.2013 на счет нерезидента переведены денежные средства общей суммой 35 583 540,00 долл.США, при этом по данным ведомости банковского контроля предусмотренный контрактом аккредитив не открывался, платежи осуществлялись в форме банковского перевода с кодом 11100 - расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации (авансовый платеж).

08.07.2013 на расчетный счет ООО «Дагагрокомплекс» осуществлен возврат денежных средств в сумме 946 703,00 долл.США, а за период с 03.04.2013 по 26.12.2013 ввезены в РФ товары общей стоимостью 34 203 045,62 долл.США.

Товары стоимостью 1 380 494,38 долл.США в Российскую Федерацию не ввезены, денежные средства в сумме 1 380 494,38 долл.США на счет резидента в уполномоченном банке не возвращены.

Таким образом, материалы административного дела  подтверждают факт совершения ООО «Дагагрокомплекс» 10.01.2018 административного правонарушения, выразившееся в невыполнении обязанности по возврату в РФ денежных средств в сумме 1 380 494,38 доллара США, уплаченных за неввезенные в РФ товары, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 15.25 КоАП России.

Факт правонарушения в частности подтверждается актом проверки № 10801000/070618/0000035, протоколом об АП от 07.06.2018 № 10801000-886/2018, контрактом от 22.01.2013 № 2013-007, дополнительными соглашениями от 28.11.2013 № 4, от 28.03.2014 № 5, от 25.08.2014 № б, от 22.12.2014 № 7, от 21.12.2015 № 8, от 14.12.2016 № 9, паспортом сделки № 13020010/3349/0004/2/1 от 11.02.2013, письмом АО «Россельхозбанк» ЕСЦ «Уральско-Сибирский» от 14.03.2018 № Е02-11-01/14166 с приложением ведомости банковского контроля, письмом ООО «Дагагрокомплекс» от 30.03.2018 б/н, сведениями из досье паспортов сделок региональной базы данных валютного контроля от 06.06.2018 и другими материалами дела.

Согласно ч.3.2. ст.4.1. КоАП РФ, при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела 2 Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства, учитывая характер  совершенного Обществом правонарушения, принимая во внимание непредставление заявителем и отсутствие в материалах дела документов о финансовом положение общества, то суд не находит основания для уменьшения назначенного административным органом размера административного штрафа.

Суд установил и из материалов административного дела следует, что таможенным органом протокол об административном правонарушении составлен, дело об административном правонарушении рассмотрено и оспоренное постановление принято с участием законного и полномочного представителя общества.

Порядок и сроки привлечения общества к административной ответственности соблюдены.

В связи с изложенным суд установил, что оспоренное постановление административного органа является законным и обоснованным, оснований для признания его незаконным не установлено, поэтому суд в удовлетворении заявления обществу отказывает. 

На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями  167-170, 207, 210 и 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Республики Дагестан,

РЕШИЛ:

в удовлетворении заявления  ООО «Дагагрокомплекс» об отмене постановления Дагестанской таможни о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении  №10801000-886/2018 от 19.06.2018 в отношении ООО «Дагагрокомпелекс» по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ отказать. 

Решение суда может быть обжаловано в Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в течении десяти дней со дня принятия через Арбитражный суд Республики Дагестан.

 

Судья                                                                                                          С.А. Цахаев