4294/2018-548773(1) 

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области 

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 50/52  

http://www.spb.arbitr.ru 

Именем Российской Федерации 

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-91701/2018

24 сентября 2018 года

г.Санкт-Петербург

 

Резолютивная часть решения объявлена 24 сентября 2018 года. Полный текст  решения изготовлен 24 сентября 2018 года.  

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области  в составе:  

судьи Терешенков А.Г., 

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Ступкевич А.А.  рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:  

заявитель АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "ЗАСЛОН" заинтересованное лицо Санкт-Петербургская таможня 

о признании незаконным и отмене постановления от 03.07.2018 № 10210000-2445/2018  при участии  

от заявителя: ФИО1, от заинтересованного лица: ФИО2, 

установил:

Акционерное общество «ЗАСЛОН» (далее - Заявитель, Общество) обратилось в  Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением, о  признании незаконным и отмене постановления Санкт-Петербургской таможни (далее-  заинтересованное лицо, таможенный орган) от 03.07.2018 № 10210000-2445/2018.  

В судебном заседании представитель Общества поддержал заявленные  требования, а представитель таможенного органа возражал по основаниям,  изложенным в отзыве.  

Исследовав материалы дела, суд установил следующее. 

18.12.2015 между АО «Заслон» (Россия, Поставщик) и ТОО «Техавиа Сервис»  (Казахстан, Покупатель) заключен Договор от 18.12.2015 № 315-12/2015 (далее -  Договор).  

Согласно пункту 1.1 Договора Покупатель оплатит и примет поставленный по  Договору авиационный кондиционер АК04-М1(9А) (далее-Имущество), а Поставщик  изготовит и поставит Имущество по номенклатуре, цене и количеству, согласно  Приложению 1.  

Согласно пункту 2.1 Договора стоимость поставляемого по Договору Имущества  составляет 20 000 000 (Двадцать миллионов) российских рублей.  

Согласно пункту 3.2 Договора датой исполнения обязательств Поставщиком по  Договору является дата получения Покупателем уведомления, предусмотренного в  пункте 3.3 Договора.  

Согласно пункту 3.3 Договора Поставщик сообщит Покупателю по факсу о  планируемой дате готовности Имущества к отгрузке за 20 календарных дней до даты  

поставки с указанием наименования Имущества, количества мест, объёма, веса, номера  и даты Договора.  

Согласно пункту 3.7 Договора поставка Имущества осуществляется на  коммерческих условиях EXW - АО Заслон, Россия, Санкт-Петербург, ул. Парковая, д.6,  в соответствии с Инкотермс 2010.  

Согласно пункту 5.1 Договора оплата стоимости имущества производится в  следующем порядке:  

- авансовый платёж в сумме 8 ООО 000,00 российских рублей в течении 10  банковских дней с момента подписания Договора.  

- авансовый платёж в сумме 7 000 000,00 российских рублей в срок до 25 февраля  2016 года.  

- окончательный расчёт производится платежом в сумме 5 000 000,00 российских  рублей в течение 5 банковских дней после получения уведомления Продавца о  готовности Имущества к отгрузке.  

Согласно пункту 5.2 Договора расчёты по Договору осуществляются в  безналичной форме путём перечисления денежных средств со счёта Покупателя на счёт  Поставщика в Северо-Западном банке Сбербанка РФ г. Санкт-Петербург.  

Согласно пункту 5.3 Договора валюта платежа: российский рубль.  

Согласно пункту 13.1 Договора все споры и разногласия, которые могут  возникнуть в связи с исполнением Договора, будут разрешаться непосредственно  между Поставщиком и Покупателем путём переговоров. В случае если эти споры и  разногласия не будут разрешены путём переговоров, то они должны быть разрешены в  арбитражном суде страны ответчика:  

 -если ответчиком является Поставщик, то в Международном коммерческом  арбитражном суде при Торгово-промышленной палате РФ, в соответствии с его  Регламентом, судьёй единолично;  

 -если ответчиком является Покупатель, то в Международном Казахстанском  арбитраже, в соответствии с его Регламентом, судьёй единолично.  

Согласно пункту 15 Договора он вступает в силу с даты его подписания и  действует до полного исполнения сторонами своих обязательств по Договору, включая  гарантийные.  

На основании Договора в ПАО «Сбербанк России» 02.06.2016 оформлен паспорт  сделки (далее - ПС) № 16060013/1481/1309/1/1. В графе 6 раздела 3 ПС №  16060013/1481/1309/1/1 указана дата завершения всех обязательств по Договору  31.12.2016, рассчитанная АО «Заслон» самостоятельно.  

В рамках Договора осуществлен вывоз Имущества по товарной накладной от  06.12.2016 № 1/76 на общую сумму 20 000 000,00 российских рублей.  

 В соответствии с письмом АО «Заслон» от 21.05.2018 № 332-3457 дата получения  уведомления Продавца о готовности имущества к отгрузке - 16.11.2016 года.  

В соответствии с требованием статьи 19 Федерального Закона РФ от 10.12.2003   № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) при  осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки,  предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить получение от  нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты  или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров  (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы,  оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной  деятельности, в том числе исключительные права на них.  

Исходя из условий Договора денежные средства за поставленное по товарной  накладной от 06.12.2016 № 1/76 Имущество должны поступить:  

в сумме 8 000 000,00 российских рублей до 12 января 2016 года;  в сумме 7 000 000,00 российских рублей до 25 февраля 2016 года;  

в сумме 5 000 000,00 российских рублей до 24 ноября 2016 года.  

Согласно представленным АО «Заслон» и ПАО «Сбербанк» документам в рамках  Договора до оформления ПС № 16060013/1481/1309/1/1 на счета АО «Заслон» в период  с 05.02.2016 по 19.02.2016 поступили денежные средства в сумме 8 000 000,00  российских рублей - с нарушением установленных Договором сроков.  

Согласно ведомости банковского контроля по ПС № 16060013/1481/1309/1/1 на  счета АО «Заслон» в период с 01.12.2016 по 05.12.2016 поступили денежные средства  на общую сумму 6 450 000,00 российских рублей - с нарушением установленных  Договором сроков. Денежные средства в сумме 550 000,00 российских рублей не  поступили на счета АО «Заслон» в установленные Договором сроки - до 25.05.2016  года, в сумме 5 000 000,00 российских рублей не поступили на счета АО «Заслон» до  24.11.2016 года.  

Таким образом, денежные средства за поставленное по товарной накладной от  06.12.2016 № 1/76 Имущество в сумме 5 550 000,00 российских рублей не поступили на  счета АО «Заслон» в установленные Договором сроки.  

Однако, в соответствии со статьей 4.5 Кодекса РФ об административных  правонарушениях (далее - КоАП России), п.6 ч.1 ст.24.5 КоАП России дело об  административном правонарушении (далее - АП) на сумму 550 000,00 российских  рублей не может быть возбуждено в связи с истечением сроков давности привлечения к  административной ответственности.  

Предельная дата поступления денежных средств в сумме 5 000 000,00 российских  рублей - 23.11.2016. Денежные средства по состоянию на 19.06.2018 не поступили на  счета АО «Заслон».  

АО «Заслон» представлено дополнительное соглашение от 28.02.2017 № 1 к  Договору, в соответствии с которым пункт 5.1 Договора изложен в следующей  редакции:  

 -оплата стоимости Имущества производится Покупателем в следующем порядке: 

 -авансовый платёж в сумме 8 000 000,00 российских рублей в течение 10  банковских дней с момента подписания Договора.  

 -авансовый платёж в сумме 6 450 000,00, в срок до 25 февраля 2016 года.   -окончательный расчёт производится тремя платежами в следующем порядке:  

 -в сумме 1 500 000,00 российских рублей, в срок до 28 февраля 2017 года; в сумме  2 000 000,00 российских рублей, в срок до 31 марта 2017 года;  

 -в сумме 2 050 000,00 российских рублей, в срок до 30 апреля 2017 года.  

Однако, дополнительное соглашение от 28.02.2017 № 1 к Договору не принято  таможенным органом во внимание, так как заключено после истечения надлежащего  срока оплаты Имущества.  

В соответствии со статьей 453 Гражданского кодекса Российской Федерации  (далее-ГК РФ) условия, увеличивающие срок оплаты Дополнительным соглашением от  28.02.2017 № 1 к Договору считаются изменёнными с момента заключения соглашения  сторон об изменении и не могут применяться к обязательствам, срок которых истёк до  момента заключения (подписания) дополнительного соглашения от 28.02.2017 № 1 к  Договору.  

Представленные АО «Заслон» документы о ведении претензионной работы в  рамках Договора не были учтены таможенным органом, так как данная работа  проводилась после истечения установленных Договором сроков оплаты Имущества.  

Кроме того, денежные средства в размере 5 550 000,00 российских рублей на  счета АО «Заслон» по настоящее время не поступили. Документы, свидетельствующие  об обращении АО «Заслон» в судебные органы, в соответствии с пунктом 13.1  Договора, не представлены. Кроме того, дополнительное соглашение от 28.02.2017 № 1  к Договору об изменении условий оплаты за поставленное Имущество в ПАО  «Сбербанк», принявший Договор на обслуживание, АО «Заслон» представлено не  было.  

По результатам рассмотрения материалов дела об административном  правонарушении в отношении Общества Санкт-Петербургской таможней вынесено  постановление от 03.07.2018 № 10210000-2445/2018, согласно которому АО  «ЗАСЛОН» признано виновным в совершении административного правонарушения,  предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено административное  наказание в виде взыскания административного штрафа в размере трех четвертых от  суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, в  размере 3 750 000,00 руб. (три миллиона семьсот пятьдесят тысяч) российских руб.  

Не согласившись с решением таможни, Общество оспорило его в судебном  порядке.  

Исследовав материалы дела, выслушав доводы сторон, суд полагает, что  требования Общества не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.  

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от  10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее -  Закон № 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если  иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки,  предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение  от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной  валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с  условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары,  выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и  результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.  

Следовательно, срок поступления валютной выручки зависит от установленного  сторонами в контракте срока оплаты товара, а обеспечение резидентами  своевременного поступления валютных средств является их обязанностью в рамках  валютного регулирования.  

В силу статьи 25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие  положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов  валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством  Российской Федерации.  

За невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению  на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты  Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары,  выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за  переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной  деятельности, в том числе исключительные права на них, установлена  административная ответственность частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.  

Виновность лица выражается в том, что при наличии у АО «Заслон» обязанности  выполнить требования валютного законодательства по обеспечению получения от  нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке валютной выручки за  экспортируемые товары в сроки, предусмотренные Договором, АО «Заслон» отнеслось  к своим обязанностям без должной степени заботливости и осмотрительности, которая  необходима для строго соблюдения закона, что привело к совершению АП.  

Характеризуя состав АП, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП России,  следует указать, что объектом АП является порядок получения от нерезидентов на свои  банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ,  причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за  переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги,  переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе  исключительные права на них.  

Объективная сторона правонарушения заключается в нарушении валютного  законодательства РФ и актов органов валютного регулирования при осуществлении  валютных операций.  

Субъектом данного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25  КоАП России, является АО «Заслон» как резидент (юридическое лицо, созданное в  соответствии с законодательством РФ), обязанный обеспечить получение от  нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке валютной выручки в  сумме 5 000 000,00 российских рублей.  

Характеризуя субъективную сторону данного АП, необходимо отметить, что, в  соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП России, юридическое лицо признается  виновным в совершении АП, если будет установлено, что у него имелась возможность  для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП России или законами  субъекта РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не  были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.  

В соответствии со статьей 15 Конституции РФ любое лицо должно соблюдать  установленные законом обязанности. То есть, вступая в правоотношения с  нерезидентом, лицо должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно  установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то  есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для  строгого соблюдения требований закона.  

Конституционный суд Российской Федерации в определениях от 02.04.2009 №  486-0-0,  

от 19.05.2009 № 572-0-0 при рассмотрении соответствия пункта1 части 1 статьи 19  Федерального закона от 10.12.2003 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном  контроле» и части 4 статьи 15.25 КоАП РФ Конституции Российской Федерации,  указал, что ответственность за нарушение правил валютного регулирования  применяется лишь при условии наличия возможности для соблюдения  соответствующих правил и норм, если не были приняты все зависящие меры по их  соблюдению. Вместе с тем, при исполнении субъектом своих публично-правовых  обязанностей, связанных с репатриацией иностранной валюты на территорию  Российской Федерации при осуществлении внешнеторговой деятельности, на нем  лежит забота о выборе контрагента и обеспечении последним принятых обязательств  любыми законными способами, при этом он отвечает за неисполнение публичных  обязанностей, связанных в том числе с действиями (бездействием) контрагента.  

Таким образом, нормы, законность которых рассматривается в определениях  Конституционного суда Российской Федерации от 02.04.2009 № 486-0-0, от 19.05.2009   № 572-0-0 предполагают наличие вины юридического лица для привлечения его к  административной ответственности за нарушение правил валютного регулирования,  выразившейся в непринятии необходимых, разумных и достаточных мер для  обеспечения репатриации валютной выручки на каждой стадии (подготовки,  заключения, исполнения) договора и взыскания задолженности (л. 2 определения  Конституционного суда Российской Федерации от 19.05.2009 № 572-0-0).  

Объективных обстоятельств, препятствующих выполнению АО «Заслон»  установленных законом обязанностей, в ходе производства по делу выявлено не было.  

Доказательств невозможности соблюдения АО «Заслон» валютного  законодательства РФ в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые  Общество не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени  заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась, АО «Заслон» не  представлено.  

Из материалов дела следует, что АО «Заслон» при наличии у него обязанности и  возможности соблюсти требования законодательства РФ, установленных Законом, об  исполнении в установленный срок обязанности по получению денежных средств за  переданные нерезиденту товары, не предприняло всех зависящих от него мер по  соблюдению указанных требований, чем допустило АП. Данное АП квалифицируется  по части 4 статьи 15.25 КоАП России.  

Доводы АО «Заслон» не основаны на нормах действующего законодательства и  опровергаются материалами дела об АП № 10210000 - 2445/2018.  

Документы, свидетельствующие об обращении АО «ЗАСЛОН» в судебные  органы, в соответствии с пунктом 13.1 Договора Обществом в настоящий момент не  представлены, денежные средства, причитающиеся по Договору, на счета АО  «ЗАСЛОН» не поступили.  

Меры принятые Обществом для обеспечения репатриации валютной выручки  нельзя отнести к необходимым, разумным и достаточным.  

Так согласно пункту 5.1 Договора оплата стоимости имущества производится в  следующем порядке:  

- авансовый платёж в сумме 8 000 000,00 российских рублей в течении 10  банковских дней с момента подписания Договора.  

 -авансовый платёж в сумме 7 ООО 000,00 российских рублей в срок до 25 февраля  2016 года.  

 -окончательный расчёт производится платежом в сумме 5 ООО 000,00 российских  рублей в течение 5 банковских дней после получения уведомления Продавца о  готовности Имущества к отгрузке.  

Из материалов дела об АП № 10210000-2445/2018 следует, что в соответствии с  письмом АО «ЗАСЛОН» от 21.05.2018 № 332-3457 дата получения уведомления  Продавца о готовности Имущества к отгрузке - 16.11.2016 года. Исходя из условий  Договора денежные средства за поставленное по товарной накладной от 06.12.2016 №  1/76 Имущество должны поступить:  

в сумме 8 000 000,00 российских рублей до 12 января 2016 года;  в сумме 7 000 000,00 российских рублей до 25 февраля 2016 года;  

в сумме 5 000 000,00 российских рублей до 24 ноября 2016 года.  

Согласно представленным АО «Заслон» и ПАО «Сбербанк» документам в рамках  Договора до оформления ПС № 16060013/1481/1309/1/1 на счета АО «Заслон» в период  с 05.02.2016 по 19.02.2016 поступили денежные средства в сумме 8 000 000,00  российских рублей - с нарушением установленных Договором сроков.  

В данном случае, при получении денежных средств с нарушением срока,  руководство АО «ЗАСЛОН» должно было обратить внимание на ненадлежащее  исполнение условий Договора и принять любые меры (в том числе, предъявление  претензий контрагенту и, возможно, изменение условий Договора на 100% предоплату)  для предотвращения подобного рода нарушений.  

Однако ООО «ЗАСЛОН» отнеслось к своим обязанностям без должной степени  заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения  закона, что привело к совершению административного правонарушения.  

Довод Общества о том, что дополнительным соглашением № 1 к Договору,  заключенным 28.02.2017, продлен срок исполнения обязательств Сторон также  отклоняется судом в связи со следующим.  

Указанное дополнительное соглашение заключено после истечения надлежащего  срока оплаты Имущества.  

В соответствии со статьей 453 Гражданского кодекса Российской Федерации  (далее - ГК РФ) условия, увеличивающие срок оплаты Дополнительным соглашением  от 28.02.2017 № 1 к Договору считаются изменёнными с момента заключения  соглашения сторон об изменении и не могут применяться к обязательствам, срок  которых истёк до момента заключения (подписания) дополнительного соглашения от  28.02.2017 № 1 к Договору.  

Принцип свободы договора (то есть основанный на свободе воли и автономии  сторон) применительно к рассматриваемой ситуации, заложенный в основе  заключенного дополнительного соглашения от 28.02.2017 № 1, скован правовыми  ограничениями (Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном  регулировании и валютном контроле»), так как Контракт является внешнеторговым.  

Фундаментальным принципом деятельности сторон при внешнеторговых отношениях  является принцип «запрещено все, что не разрешено». Таким образом, несмотря на то,  что принцип свободы договора закреплен в статье 421 ГК РФ, в силу отмеченной  специфики, несмотря на декларируемую свободу, стороны ограничены в своем  усмотрении - на их отношения распространяются акты валютного законодательства.  

Продление контрактных сроков возврата денежных средств за непереданные  резиденту товары путем заключения дополнений к внешнеторговому контракту после  исполнения обязательств, свидетельствует о неисполнении публично-правовой  обязанности, установленной валютным законодательством.  

Кроме того, необходимо отметить, что дополнительное соглашение от 28.02.2017   № 1 к Договору об изменении условий оплаты за поставленное Имущество в ПАО  «Сбербанк», принявший Договор на обслуживание, АО «Заслон» представлено не  было.  

Таким образом, Обществом не приняты необходимые, разумные и достаточные  меры для обеспечения репатриации валютной выручки на каждой стадии (подготовки,  заключения, исполнения) договора и взыскания задолженности.  

Судом также отклоняются доводы Общества о возможности замены штрафа на  предупреждение лицу, впервые совершившему административное правонарушение,  предусмотренное ст. 15.25 КоАП РФ, с учетом ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ, а также о  возможности назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее  минимального размера, предусмотренного ч. 4 п. 3.2. ст. 4.1. КоАП РФ, в связи со  следующим.  

Нарушение, допущенное заявителем, повлекло существенное нарушение  охраняемых общественных отношений.  

Порядок валютного регулирования и валютного контроля установлен Законом о  валютном регулировании, целью которого является обеспечение реализации единой  государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской  Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как  факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного  экономического сотрудничества.  

Материалами административного дела подтверждается, что АО «ЗАСЛОН» при  наличии у него обязанности и возможности соблюсти требования законодательства  Российской Федерации, установленных Законом о валютном регулировании, об  исполнении в установленный срок обязанности по получению денежных средств за  переданные нерезиденту товары, не предприняло всех зависящих от него мер по  соблюдению указанных требований, чем допустило административное правонарушение  предусмотренное частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.  

Наказание назначено Обществу в пределах санкции, предусмотренной частью 4  статьи 15.25 КоАП РФ, с учетом характера и степени вины.  

Наличие смягчающих ответственность обстоятельств, как и исключительных  оснований, связанных с характером и последствиями совершенного правонарушения,  тяжелым материальным положением Общества, которое бы свидетельствовало об  избыточном ограничении его прав размером назначенного штрафа, позволяющих суду  на основании части 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ уменьшить размер штрафа, не установлено.  

Таких обосновывающих доказательств не представлено и в ходе судебного  разбирательства. При таких совокупных обстоятельствах оснований для  удовлетворения заявленных требований у суда не имеется.  

Кроме того, согласно данным Единого реестра субъектов малого и среднего  предпринимательства, размещенного на официальном сайте Федеральной налоговой  службы Российской Федерации в сети Интернет - https://rmsp.nalog.ru, АО «ЗАСЛОН»  (ИНН 

<

***>) не включен в единый реестр субъектов малого и среднего  предпринимательства.  

В материалах дела об АП № 10210000-2445/2018 также отсутствуют  доказательства того, что Общество является субъектом малого и среднего  предпринимательства, следовательно, отсутствуют условия для применения в  отношении АО «ЗАСЛОН» положения части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ.  

Руководствуясь статьями 167-170,211 Арбитражного процессуального кодекса  Российской Федерации, арбитражный суд  

решил:

В удовлетворении заявления отказать. 

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный  суд в течение 10 дней со дня принятия Решения.  

Судья Терешенков А.Г.