АРБИТРАЖНЫЙ СУД 

МОСКОВСКОГО ОКРУГА  

ул. Селезнёвская, д. 9, г. Москва, ГСП-4, 127994, 

официальный сайт: http://www.fasmo.arbitr.ru e-mail: info@fasmo.arbitr.ru  

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

г. Москва 

16.12.2024 Дело № А40-119524/2021 Резолютивная часть постановления объявлена 02.12.2024  

Полный текст постановления изготовлен 16.12.2024 Арбитражный суд Московского округа 

в составе: председательствующего-судьи Паньковой Н.М., судей: Коротковой Е.Н., Савиной О.Н.  

при участии в заседании: от ФИО2 – ФИО1, (доверенность от 10.06.2024), 

от ФИО2 – ФИО3, (доверенность от 14.11.2023), рассмотрев в судебном заседании  

кассационные жалобы ФИО2 и ФИО2 на определение Арбитражного суда города Москвы от 06.06.2024, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 26.09.2024 

по заявлению конкурсного управляющего должника о привлечении солидарно ФИО4, ФИО2 и ФИО2 к субсидиарной ответственности по обязательствам должника,  

по делу о несостоятельности (банкротстве) ООО «Фирма Лодерикс»,  

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда города Москвы от 17.02.2022 ООО «Фирма Лодерикс» признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утверждена ФИО5  

В Арбитражный суд города Москвы поступили заявления о привлечении солидарно ФИО4, ФИО2 и ФИО2 к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, и взыскании с ФИО2 убытков в размере 20 640 132,36 руб., объединенные в одно производство для совместного рассмотрения.  

Определением Арбитражного суда города Москвы от 06.06.2024, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 26.09.2024, к субсидиарной ответственности по обязательствам должника привлечены солидарно ФИО4, ФИО2 и ФИО2, производство по заявлению в части определения размера ответственности приостановлено до окончания расчетов с кредиторами, в удовлетворении оставшейся части заявления отказано.  

Не согласившись с принятыми судебными актами, ФИО2 и ФИО2 обратились в Арбитражный суд Московского округа с кассационными жалобами, в которых просят:  

ФИО2 – отменить определение Арбитражного суда города Москвы от 06.06.2024 и постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 26.09.2024 и направить обособленный спор на новое рассмотрение;  

ФИО2 – отменить определение Арбитражного суда города Москвы от 06.06.2024 и постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 26.09.2024 в части привлечения ФИО2 к субсидиарной ответственности и принять новый судебный об отказе в удовлетворении заявленных требований в указанной части.  

В обоснование кассационных жалоб указывают на допущенные судами нарушения норм материального и процессуального права, несоответствие выводов судов фактическим обстоятельствам дела.  

В соответствии с абзацем 2 части 1 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) информация о времени и месте судебного заседания была опубликована на официальном интернет-сайте Верховного суда Российской Федерации http://kad.arbitr.ru.  

В судебном заседании представители ФИО2 и ФИО2 поддержали доводы, изложенные в своих кассационных жалобах, просили обжалуемые судебные акты отменить, кассационные жалобы удовлетворить.  

Иные участвующие в деле лица, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения кассационных жалоб, своих представителей в суд кассационной инстанции не направили, что согласно части 3 статьи 284 АПК РФ не является препятствием для рассмотрения кассационных жалоб в их отсутствие.  

Изучив материалы дела, обсудив доводы кассационных жалоб, заслушав представителей лиц, явившихся в судебное заседание, проверив в порядке статей 286, 287, 288 АПК РФ правильность применения судами норм материального и процессуального права, а также соответствие выводов, содержащихся в судебных актах, установленным по делу фактическим обстоятельствам, судебная коллегия суда кассационной инстанции не находит оснований для отмены обжалуемых судебных актов по доводам кассационных жалоб, в силу следующего.  

Согласно статье 223 АПК РФ, статье 32 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве), дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными Законом о банкротстве.  

В силу пункта 1 статьи 61.10 Закона о банкротстве под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, имеющее либо имевшее не более чем за три года, предшествующих возникновению признаков банкротства, а также после их возникновения до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий. Предполагается, что лицо являлось контролирующим должника лицом, если это лицо являлось руководителем должника или управляющей организации  

должника, членом исполнительного органа должника, ликвидатором должника, членом ликвидационной комиссии (пункт 4 статьи 61.10 Закона о банкротстве).  

В соответствии с положениями подпунктов 2, 4 пункта 2 статьи 61.11. Закона о банкротстве, пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:  

документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством: Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы;  

документы, хранение которых являлось обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, об инвестиционных фондах, об обществах с ограниченной ответственностью, о государственных и муниципальных унитарных предприятиях и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют либо искажены.  

Согласно пункту 3 статьи 1 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действовавшем до 01.01.2013) (далее – Закон о бухгалтерском учете), одной из основных задач бухгалтерского учета является «формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям  

бухгалтерской отчетности – руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним – инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности».  

При этом согласно пункту 1 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете, все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.  

Руководитель организации несет ответственность за достоверность показателей и обязан при предоставлении годового бухгалтерского баланса провести инвентаризацию активов.  

Согласно пункту 2 статьи 126 Закона о банкротстве, с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника.  

Руководитель должника в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.  

В соответствии с разъяснениями, изложенными в пункте 6 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве» (далее – Постановление № 53) руководитель, формально входящий в состав органов юридического лица, но не осуществлявший фактическое управление (далее - номинальный руководитель), например, полностью передоверивший управление другому лицу на основании доверенности либо принимавший ключевые решения по указанию или при наличии явно выраженного согласия третьего лица, не имевшего соответствующих формальных полномочий (фактического руководителя), не утрачивает статус контролирующего лица, поскольку подобное поведение не означает потерю возможности оказания влияния на должника и не освобождает  

номинального руководителя от осуществления обязанностей по выбору представителя и контролю за его действиями (бездействием), а также по обеспечению надлежащей работы системы управления юридическим лицом (пункт 3 статьи 53 ГК РФ).  

В этом случае, по общему правилу, номинальный и фактический руководители несут субсидиарную ответственность, предусмотренную статьями 61.11 и 61.12 Закона о банкротстве, а также ответственность, указанную в статье 61.20 Закона о банкротстве, солидарно (абзац первый статьи 1080 ГК РФ, пункт 8 статьи 61.11, абзац второй пункта 1 статьи 61.12 Закона о банкротстве).  

В соответствии с пунктом 3 статьи 61.11 Закона о банкротстве положения подпункта 1 пункта 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве применяются независимо от того, были ли предусмотренные данным подпунктом сделки признаны судом недействительными, если:  

1) заявление о признании сделки недействительной не подавалось;  

2) заявление о признании сделки недействительной подано, но судебный акт по результатам его рассмотрения не вынесен;  

3) судом было отказано в признании сделки недействительной в связи с истечением срока давности ее оспаривания или в связи с недоказанностью того, что другая сторона сделки знала или должна была знать о том, что на момент совершения сделки должник отвечал либо в результате совершения сделки стал отвечать признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества.  

По смыслу пункта 3 статьи 61.11 Закона о банкротстве для применения презумпции, закрепленной в подпункте 1 пункта 2 данной статьи, наличие вступившего в законную силу судебного акта о признании такой сделки недействительной не требуется. Равным образом не требуется и установление всей совокупности условий, необходимых для признания соответствующей сделки недействительной, в частности недобросовестности контрагента по этой сделке.  

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве презумпция доведения до банкротства в результате совершения сделки (ряда  

сделок) может быть применена к контролирующему лицу, если данной сделкой (сделками) причинен существенный вред кредиторам.  

К числу таких сделок относятся, в частности, сделки должника, значимые для него (применительно к масштабам его деятельности) и одновременно являющиеся существенно убыточными. При этом следует учитывать, что значительно влияют на деятельность должника, например, сделки, отвечающие критериям крупных сделок (статья 78 Закона об акционерных обществах, статья 46 Закона об обществах с ограниченной ответственностью и т.д.). Рассматривая вопрос о том, является ли значимая сделка существенно убыточной, следует исходить из того, что таковой может быть признана, в том числе сделка, совершенная на условиях, существенно отличающихся от рыночных в худшую для должника сторону, а также сделка, заключенная по рыночной цене, в результате совершения которой должник утратил возможность продолжать осуществлять одно или несколько направлений хозяйственной деятельности, приносивших ему ранее весомый доход.  

Согласно подпунктам 16, 19, 21, 24 пункта 2 Постановления № 53 под действиями (бездействием) контролирующего лица, приведшими к невозможности погашения требований кредиторов (статья 61.11 Закона о банкротстве) следует понимать такие действия (бездействие), которые явились необходимой причиной банкротства должника, то есть те, без которых объективное банкротство не наступило бы, предполагается, что именно действия (бездействие) контролирующего лица явились необходимой причиной объективного банкротства.  

При решении вопроса о том, какие нормы подлежат применению – общие положения о возмещении убытков (в том числе статья 53.1 ГК РФ) либо специальные правила о субсидиарной ответственности (статья 61.11 Закона о банкротстве), – суд в каждом конкретном случае оценивает, насколько существенным было негативное воздействие контролирующего лица (нескольких контролирующих лиц, действующих совместно либо раздельно) на деятельность должника, проверяя, как сильно в результате такого воздействия изменилось финансовое положение должника, какие тенденции приобрели  

экономические показатели, характеризующие должника, после этого воздействия. Если допущенные контролирующим лицом (несколькими контролирующими лицами) нарушения явились необходимой причиной банкротства, применению подлежат нормы о субсидиарной ответственности (пункт 1 статьи 61.11 Закона о банкротстве), совокупный размер которой, по общим правилам, определяется на основании абзацев первого и третьего пункта 11 статьи 61.11 Закона о банкротстве. В том случае, когда причиненный контролирующими лицами, указанными в статье 53.1 ГК РФ, вред исходя из разумных ожиданий не должен был привести к объективному банкротству должника, такие лица обязаны компенсировать возникшие по их вине убытки в размере, определяемом по правилам статей 15, 393 ГК РФ (пункт 20 Постановления № 53).  

При принятии решения арбитражный суд оценивает доказательства и доводы, приведенные лицами, участвующими в деле, в обоснование своих требований и возражений; определяет, какие обстоятельства, имеющие значение для дела, установлены и какие обстоятельства не установлены, какие законы и иные нормативные правовые акты следует применить по данному делу; устанавливает права и обязанности лиц, участвующих в деле; решает, подлежит ли иск удовлетворению (часть 1 статьи 168 АПК РФ).  

Как следует из материалов дела и установлено судами первой и апелляционной инстанций, ФИО2 являлась единственным участником должника в период с 28.12.2004 по 31.03.2021, а ФИО2 являлся генеральным директором должника в период с 11.11.2005 по 17.02.2021, ввиду чего они являются контролирующими должника лицами.  

В обоснование заявленных требований, конкурсный управляющий ссылался на не передачу руководителями должника бухгалтерской и иной документации конкурсному управляющему, недостоверность бухгалтерской отчетности должника, причинение действиями ответчиков существенного вреда имущественным правам кредиторов совершением должником сделок, причинивших существенный вред имущественным правам кредиторов, а также  

факты заключения мнимых сделок, направленных на уклонение от уплаты налогов, что установлено налоговым органом в ходе налогового контроля.  

Удовлетворяя заявленные требований, суды первой и апелляционной инстанций правомерно исходили из того, что обязанность по передаче бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему бывшими руководителями должника не исполнена. ФИО4 является номинальным руководителем, а единственной целью ФИО2 и ФИО2 при внесении изменений в ЕГРЮЛ сведений о выходе из бизнеса (замена руководителя и учредителя) являлось избежание ответственности, в том числе, за совершенные ими налоговые правонарушения, а также перевод субсидиарной ответственности по обязательствам должника на номинального руководителя/учредителя ФИО4  

Кроме того, судами принято во внимание то, что ФИО2 и ФИО2 длительный период времени состояли в браке, что предполагает принятие ими совместных решений, в том числе, относительно ведения бизнеса и, в частности, по отчуждению доли в уставном капитале должника и смене его руководителя.  

Учитывая изложенное, суды пришли к правомерному выводу о том, что ФИО2 и ФИО2 подлежат привлечению к субсидиарной ответственности по обязательствам должника за непередачу бухгалтерской и иной документации конкурсному управляющему в солидарном порядке.  

Также судами установлено, что в ходе проведения процедуры банкротства конкурсным управляющим выявлены и признаны в судебном порядке недействительными сделки должника, в результате которых причинен существенный вред имущественным правам кредиторов, общая сумма по которым составила 68 810 475,26 руб.  

Как установлено вступившими в законную силу судебными актами, задолженность перед кредиторами у должника возникла в 2016 году, а признаки несостоятельности в 2017 году.  

Кроме того, судами установлено, что согласно решению ИФНС России N 8 по г. Москве об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 16.11.2021 № 51/14, вынесенного на основании акта налоговой проверки от 19.01.2021 № 05/14, дополнения к акту налоговой проверки от 16.09.2021 № 05/14/1, установлены многочисленные факты заключения мнимых сделок, направленных на уклонение от уплаты налогов.  

Судами установлено, что контролирующими лицами должника совершены действия по выводу денежных средств и созданию необоснованных выгод, что впоследствии привело к утрате должником активов на сумму свыше 158 000 000 руб. и повлекло за собой банкротство должника.  

Таким образом, суды обоснованно констатировали, что документы бухгалтерского учета и (или) отчетности должника к моменту вынесения определения о введении наблюдения содержали недостоверную информацию, что существенно затруднило проведение процедуры банкротства должника, в том числе формирование и реализацию конкурсной массы.  

Учитывая изложенное, суды пришли к обоснованному выводу о наличии оснований для привлечения ФИО4, ФИО2 и ФИО2 солидарно к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.  

По результатам кассационного рассмотрения суд округа пришел к выводу о том, что суды обеих инстанций, исследовав и оценив все представленные сторонами доказательства, а также доводы и возражения участвующих в деле лиц, руководствуясь положениями действующего законодательства, с достаточной полнотой выяснили имеющие существенное значение для дела обстоятельства.  

Доводы кассаторов были предметом проверки судов первой и апелляционной инстанции и им дана надлежащая оценка в связи с чем не могут служить основанием для отмены обжалуемых судебных актов.  

При этом, согласно правовой позиции высшей судебной инстанции, приведенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.04.2013 № 16549/12, из принципа правовой определенности следует, что решение суда первой инстанции, основанное на  

полном и всестороннем исследовании обстоятельств дела, не может быть отменено исключительно по мотиву несогласия с оценкой указанных обстоятельств, данной судом первой инстанции.  

Иная оценка заявителями кассационных жалоб установленных судом фактических обстоятельств дела и толкование положений закона не означает допущенной при рассмотрении дела судебной ошибки.  

Нарушений норм материального и процессуального права, являющихся основаниями для отмены обжалуемых судебных актов в соответствии со статьей 288 АПК РФ, судом кассационной инстанции не установлено, в связи с чем кассационные жалобы удовлетворению не подлежат.  

Руководствуясь статьями 284, 286-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Московского округа  

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда города Москвы от 06.06.2024, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 26.09.2024 по делу № А40-119524/2021 оставить без изменения, кассационные жалобы – без удовлетворения.  

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.  

Председательствующий-судья Н.М. Панькова  

Судьи: Е.Н. Короткова  

 О.Н. Савина