/

АРБИТРАЖНЫЙ  СУД  СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО  ОКРУГА

Именем Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

арбитражного суда кассационной инстанции

Дело № А63-14743/2016

г. Краснодар

06 октября 2017 года

Резолютивная часть постановления объявлена 02 октября 2017 г.

Постановление изготовлено в полном объеме  06 октября 2017 г.

 

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в составе председательствующего Черных Л.А., судей Дорогиной Т.Н. и Прокофьевой Т.В., при участии в судебном заседании от заявителя – общества с ограниченной ответственностью «Донской Ломбард» (ИНН 2621005661, ОГРН 1022603025202) – Борисовой Г.Е. (доверенность от 09.01.2017), от заинтересованного лица – Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации в лице отделения по Ставропольскому краю – Игнатенко Э.В. (доверенность от  02.05.2017), рассмотрев кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Донской Ломбард» на решение Арбитражного суда Ставропольского края от 09.03.2017 (судья Быкодорова Л.В.) и постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.05.2017 (судьи Семёнов М.У., Белов Д.А, Цигельников И.А.) по делу № А63-14743/2016, установил следующее. 

ООО «Донской Ломбард» (далее – общество, ломбард) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Южному главному управлению Центрального банка Российской Федерации в лице отделения по Ставропольскому краю (далее – управление, банк, административный орган) о признании незаконным постановления от 11.11.2016 № 16-8676/3110-1 о привлечении общества к ответственности по части 9 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – Кодекс) в виде взыскания 500 тыс. рублей за невыполнение в установленный срок предписания.

Решением суда от 09.03.2017, оставленным без изменения постановлением суда апелляционной инстанции от 30.05.2017, требование общества частично удовлетворено, постановление банка изменено в части назначения размера штрафа, размер которого снижен до 250 тыс. рублей.

Судебные акты мотивированы наличием в действиях общества вмененного ему состава правонарушения, соблюдением порядка привлечения к ответственности, отсутствием оснований для признания его малозначительным.

В кассационной жалобе общество просит решение суда и постановление суда апелляционной инстанции отменить, принять новый судебный акт об удовлетворении заявленного требования.

Заявитель кассационной жалобы указывает, что суд не дал правовую оценку предписанию управления от 16.09.2016 № 1307-15-20/12525. Требования, изложенные в письме и запросе банка, общество выполнило, повторно направило отчет за 9 месяцев 2014 года в электронном виде через личный кабинет. Ссылается на отсутствие в действиях общества  вмененного ему состава правонарушения. 

В отзыве на кассационную жалобу банк просит оставить судебные акты без изменения как законные и обоснованные, а кассационную жалобу – без удовлетворения.

В судебном заседании представители лиц, участвующих в деле, поддержали доводы, изложенные в кассационной жалобе и отзыве на нее.

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа, изучив материалы дела, доводы кассационной жалобы и отзыва на нее, выслушав представителей лиц, участвующих в деле, проверив законность и обоснованность судебных актов, считает, что  жалоба удовлетворению не подлежит по следующим основаниям. 

Суд установил и материалами дела подтверждается, что предписанием от 16.09.2016 № 1307-15-20/12525 банк обязал общество в пятнадцатидневный срок со дня его получения исполнить запрос об уточнении отчетных данных в предоставленных  документа от 06.07.2016 № Т307-15-0/9084, а также письмо от 06.07.2016 № Т307-15-20/9085 (т. 1, л. д. 43, 44)

В связи с неисполнением названного предписания в установленный срок банк составил в отношении общества протокол об административном правонарушении по части 9 статьи 19.5 Кодекса от 31.10.2016 № ТУ-07-ЮЛ-16-8676/1020-1/07-16-Ю/0129/1020 и вынес постановление от 11.11.2016 № 16-8676/3110-1 о привлечении его к ответственности по части 9 статьи 19.5 Кодекса в виде взыскания 500 тыс. рублей штрафа.

Общество обжаловало постановление административного органа в арбитражный суд.

При рассмотрении дела судебные инстанции обоснованно исходили из следующего.

Банк России является органом, осуществляющим регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков за некредитными финансовыми организациями, в том числе ломбардами (статья 76.1 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее – Закон № 86-ФЗ), статья 2.3 Федерального закона от 19.07.2007 № 196-ФЗ «О ломбардах» (далее – Закон о ломбардах). Статьями 76.5 Законом № 86-ФЗ  Банку России предоставлены полномочия по проведению проверки деятельности некредитных финансовых организаций, направлению им обязательных для исполнения предписания, а также применения к ним установленных федеральными законами иных мер.

Банк России получает от ломбардов необходимую информацию об их деятельности, а также осуществляет надзор за выполнением ломбардами требований, установленных Законом о ломбардах  (пункт 3 части 3 статьи 2.3 Закона о ломбардах).

Банк России дает ломбарду обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений (пункт 5 части 4 статьи 2.3 Закона о ломбардах).

Последние обязаны представлять в Банк России документы, в том числе содержащие отчет о своей деятельности (статья 2.4 Закона о ломбардах). 

Формы и сроки представления указанных документов определяются Банком России, в частности, в спорный период (9 месяцев 2014 года, 2014 год) Указаниями Банка России от 05.08.2014 № 3355-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда» (далее – Указания № 3355-У).

Указаниями Банка России от 30.12.2015 № 3927-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда» (далее – Указания № 3927-У) с I квартала 2016 года утверждены новые сроки, формы и порядок предоставления отчетности ломбардами.

Частью 9 статьи 19.5 Кодекса установлена ответственность за невыполнение в установленный срок законного предписания Банка России.

Суд установил и материалами дела подтверждается, что в письме «О предоставлении отчета» от 06.07.2016 № Т307-15-20/9085 по результатам рассмотрения представленного обществом отчета о деятельности ломбарда за 9 месяцев 2014 года по состоянию на 05.07.2016 зафиксировано его несоответствие используемой при формировании отчета версии программы «Анкета.Редактор» требованиям Указаний № 3355-У, действовавших до 13.03.2016. Согласно Указаниям № 3927-У отчетность за 2014 и 2015 годы должна представляться по формам, установленными Указаниями № 3355-У, а начиная с I квартала 2016 года – с Указаниями № 3927-У (л. д. 5, 6 т.3).

По результатам рассмотрения представленного обществом отчета о деятельности ломбарда за 2014 год, представляемого не позднее 90 календарных дней по окончании отчетного периода, по состоянию на 05.07.2016 выявлены признаки несоответствия представленных обществом отчетных данных требованиям Указаний № 3355-У (значения показателей, указанных в графах 65, 66 и 67 пункта 2.2 отчетного периода, должны быть больше или равны показателям, указанным в графах 65, 66 и 67 пункта 2.2 предыдущего отчетного периода соответственно; значения показателей, указанных в графах 68, 69 и 70 пункта 2.2 отчетного периода, должны быть больше или равны показателям, указанным в графах 68, 69 и 70 пункта 2.2 предыдущего отчетного периода соответственно. Однако,  в отчете имеются суммовые несоответствия). Обществу направлен запрос об уточнении отчетных данных и предоставлении документов от 06.07.2016 № Т307-15-20/9084 (л. д. 7, 8 т. 3). 

Суд установил, что письмо от 06.07.2016 № Т307-15-20/9085 и запрос от 06.07.2016 № Т307-15-20/9084, полученные обществом 08.07.2016, по состоянию на 15.09.2016 не исполнены, в связи с чем обществу направлено предписание от 16.09.2016 № Т307-15-20/12525 (получено 19.09.2016). Факт получения указанных документов общество не оспаривает. 

Суд проверил и отклонил  доводы общества о своевременном направлении запрошенных банком уточняющих сведений, указав, что ответ ломбарда на предписание, направленный 21.09.2016, банк не принял. Документ в информационную систему банка не загрузился в связи с его несоответствием электронному формату, документу присвоен статус «Ошибка загрузки ЭД» (л. д. 27 т.1).  

Алгоритм действий, необходимых  для производства в электронном виде участнику электронного обмена в случае получения такого сообщения статуса, а также возможные причины ошибки загрузки файла подробно описаны в ответах на вопросы на официальном сайте Банка России (www.cbr.ru) в разделе «Вопросы, связанные с предоставление в Банк России отчетности в электронном виде с электронной подписью». 

Исправленный файл необходимо направить повторно и убедиться, что он зарегистрирован. 

Отчет за 9 месяцев 2014 года и за 2014 год общество сформировало и загрузило в нужной версии и с цифровыми данными, соотносящимися со всеми разделами отчета (без арифметических и системных  ошибок, препятствующих получению  сведений в электронном формате) по правилам, определенным Указаниями № 3355-У, лишь  12.12.2016 (после обжалуемого постановления банка). Указанные обстоятельства подтверждаются скриншотом страницы программного комплекса Мониторинг приема отчетности.

Доводы общества об исполнении письма и запроса банка от 06.07.2016 № Т307-15-20/9085 и № Т307-15-20/9084 подлежат отклонению как противоречащие материалам дела.

Материалами дела подтверждается, что отчет за 9 месяцев 2014 года представлялся ломбардом 4 раза: 27.10.2014 по форме, установленной Указаниями № 3355-У (л. д. 23 т.4); 04.04.2016 по форме, установленной Указаниями № 3927-У (л. д. 15, 22 т.4); 19.07.2016 по форме, установленной Указаниями № 3927-У (л. д. 16, 56, 65 т.4); 12.12.2016 по форме, установленной Указаниями № 3355-У (л. д. 16, 38, 55 т.4). Первые три отчета содержали арифметические ошибки в указании суммы показателей (строк) о сведениях о средствах, привлеченных от физических лиц (неравенство итоговых показателей) и активах (сумма строк «капитал» и «Обязательства»).

Таким образом, представив 04.04.2016 и 19.07.2016 отчет за 9 месяцев 2014 года по форме, не соответствующей Указаниям № 3927-У,  что препятствовало формированию общих статистических данных об участниках регулируемой банком деятельности при неоднократных просьбах банка устранить имеющиеся цифровые расхождения и направить исправленный отчет в электронном формате, ломбард нарушил требования Указаний № 3355-У и Закона о ломбардах. О нарушении формы представления отчетности за 2014 год, направленной  банку 04.04.2016, обществу сообщалось письмом и запросом банка  от 06.07.2016 № Т307-15-20/9085 и № Т307-15-20/9084, предлагалось устранить недочеты в отчете на протяжении нескольких месяцев.

Суд установил, что общество, направив в банк 19.07.2016 тот же отчет за 9 месяцев 2014 года,  ошибочно полагало, что исполнило требования названных письма и запроса, фактически вновь направило  отчет по форме, не совместимой с установленной Указаниями № 3355-У, действовавшими в 2014 году. 

Общество также не обжаловало в судебном порядке предписание банка от 16.09.2016 № 1307-15-20/12525, не направляло ходатайства о продлении срока его исполнения.

При таких обстоятельствах административный орган правомерно привлек общество к ответственности по части 9 статьи 19.5 Кодекса.

Ломбард не представил доказательства, свидетельствующие о том, что им предпринимались исчерпывающие меры для соблюдения перечисленных требований законодательства. Банк, в свою очередь, предпринял многочисленные попытки доведения до сведения общества информации  об обнаруженных в отчете ошибках и способах их исправления. Доказательства невозможности соблюдения установленных норм и правил в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые общество  не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась, не представлены. 

Суд не установил нарушений порядка привлечения к ответственности, как и оснований для признания правонарушения малозначительным.

Оспариваемое постановление принято административным органом в пределах срока давности, установленного статьей 4.5 Кодекса.

Суд сделал вывод о том, что представленные обществом доказательства свидетельствуют о наличии оснований для снижения размера административного штрафа и, руководствуясь статьей 4.1 Кодекса, снизил размер штрафа до 250 тыс. рублей.

Доводы кассационной жалобы возражений в данной части не содержат.

С учетом изложенного выводы суда основаны на правильном применении норм права к установленным им обстоятельствам и соответствуют имеющимся в материалах дела доказательствам. Фактически доводы жалобы сводятся к переоценке исследованных и оцененных судом доказательств, что в полномочия кассационной инстанции не входит. Основания для отмены или изменения обжалуемых судебных актов не установлены.

Руководствуясь статьями 274, 286 – 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа 

 

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Ставропольского края от 09.03.2017 и постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.05.2017 по делу № А63-14743/2016  оставить без изменения, а кассационную жалобу – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

 

Председательствующий                                                                           Л.А. Черных

Судьи                                                                                                               Т.Н. Дорогина 

                                                                                                                          Т.В. Прокофьева