﻿

АРБИТРАЖНЫЙ СУД САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ

443001, г.Самара, ул. Самарская,203Б, тел. (846) 207-55-15

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №

А55-15058/2021

г.Самара

02 декабря 2021 года

 

Резолютивная часть решения объявлена 25 ноября 2021 года

Решение в полном объеме изготовлено 02 декабря 2021 года

 

Арбитражный суд Самарской области

в составе

судьи Мехедовой В.В.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Бережным Ю.А., после перерыва помощником судьи Законовым А.М.

рассмотрев в судебном заседании 18 – 25 ноября 2021 года, в котором был объявлен перерыв согласно ст.163 АПК РФ дело, возбужденное по заявлению

Общества с ограниченной ответственностью "Централизованная клинико-диагностическая лаборатория", (ИНН 4345118466), г. Киров, Кировская область,

к  Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Самарской области, (ИНН 6311018192), г. Самара, Самарская область, о признании недействительным ненормативного правового акта

и по встречному иску Территориального фонда обязательного медицинского страхования Самарской области к Обществу с ограниченной ответственностью "Централизованная клинико-диагностическая лаборатория"о взыскании

при участии в заседании

от заявителя – Колотова Е.В., по доверенности от 20.08.2021, диплом; после перерыва – не явился, извещен;

от заинтересованного лица - Лапина А.В., представитель по доверенности от 11.01.2021, диплом; Ткаченко В.С., представитель по доверенности от 25.06.2021, диплом;

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Централизованная клинико-диагностическая лаборатория" (далее – общество, ООО "ЦКДЛ") обратилось в арбитражный суд с заявлением (с учетом уточнений в порядке статьи 49 АПК РФ) об оспаривании акта Территориального фонда обязательного медицинского страхования Самарской области (далее – Фонд, ТФОМС Самарской области) от 08.04.2021 в части требования о возврате в соответствии с п.9 ст. 39 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» в бюджет средств, использованных не по целевому назначению, перечисленных по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию в сумме 1 053 910 руб., а также в части требования об уплате ООО «ЦКДЛ» штрафа, в размере 105 391 руб.

ТФОМС Самарской области обратился в арбитражный суд с встречным иском (с учетом уточнений в порядке статьи 49 АПК РФ) о взыскании с ООО "ЦКДЛ" задолженности в сумме 1 159 301 руб., в том числе: 1 053 910 руб. - средства ОМС, перечисленные по договору на оказание и оплату медицинской помощи и использованные не по целевому назначению; 105 391 руб. – штраф за использование не по целевому назначению средств ОМС, перечисленных по договору на оказание и оплату медицинской помощи, а также пени по состоянию на 25.11.2021 в размере 34 304,77 руб.

ТФОМС Самарской области в отзыве требования ООО "ЦКДЛ" отклонил.

ООО "ЦКДЛ" в отзыве встречные исковые требования отклонило.

Кроме того, сторонами в материалы дела представлены письменные пояснения относительно заявленных требований.

Рассмотрение дела было отложено с 24.08.2021 на 07.10.2021; с 07.10.2021 на 18.11.2021.

Представитель ООО "ЦКДЛ" в судебном первоначальное заявление поддержал, в удовлетворении встречного искового заявления просил отказать. 

Представители ТФОМС Самарской области в судебном заседании возражали против удовлетворения первоначальных требований, поддержали встречные исковые требования.

В судебном заседании в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) объявлялся перерыв с 18.11.2021 до 25.11.2021 до 10 час. 20 мин., после чего судебное заседание продолжено. Сведения о месте и времени судебного заседания были размещены на официальном сайте Арбитражного суда Самарской области в сети Интернет по адресу: https://samara.arbitr.ru/.

Рассмотрев материалы дела, проверив доводы, приведенные в первоначальном и встречном заявлениях, отзывах и письменных пояснениях, заслушав представителей лиц в судебном заседании, суд приходит к следующим выводам.

Как следует из материалов дела, ООО "ЦКДЛ" является медицинской организацией, осуществляющей медицинскую деятельность и включенной в реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования.

По результатам внеплановой тематической проверки отдельных вопросов использования средств ОМС в ООО "ЦКДЛ" за период с 01.04.2020 по 28.02.2021 ТФОМС Самарской области составил акт проверки от 08.04.2021, которым со ссылкой на пункт 9 статьи 39 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее - Закон № 326-ФЗ) потребовал от ООО "ЦКДЛ" возвратить в бюджет средства ОМС, использованные не по целевому назначению в размере 1 053 910 руб., и уплатить соответствующие штрафы в размере 105 391 руб.

Проверив возражения ООО "ЦКДЛ" от 12.04.2021 № 173 на акт проверки от 08.04.2021, ТФОМС Самарской области направил в адрес общества сообщение о результатах рассмотрения возражений и оставил сумму нецелевого использования и штраф в прежнем размере.  

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения ООО "ЦКДЛ" в суд с заявлением об оспаривании акта Фонда от 08.04.2021 в части требования о возврате в бюджет средств, использованных не по целевому назначению, перечисленных по договору на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС в сумме 1 053 910 руб., а также в части требования об уплате ООО «ЦКДЛ» штрафа, в размере 105 391 руб.

В обоснование заявления общество указывает, что такие первичные документы как договор и УПД № 119 от 18.02.2021 подтверждают, что ООО "ЦКДЛ" оплачивались по платежному поручению № 1255 от 25.02.2021 реагенты, которые использовались ООО "ЦКДЛ" в рамках расходов структуры тарифа при проведении исследований по определению РЕК коронавируса COVID по биоматериалу пациентов, предоставленному медицинскими организациями Самарской области.

Фонд обратился с встречным исковым заявлением о взыскании с ООО "ЦКДЛ" средств ОМС, использованных не по целевому назначению в размере 1 053 910 руб., штрафа в размере 105 391 руб., а также пени.

Согласно пункту 1 статьи 3 Закона № 326-ФЗ обязательное медицинское страхование - вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования в пределах территориальной программы обязательного медицинского страхования и в установленных Законом № 326-ФЗ случаях в пределах базовой программы обязательного медицинского страхования.

В силу статей 10, 13 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов входят в структуру бюджетной системы Российской Федерации.

Согласно статье 147 БК РФ расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Статьей 38 БК РФ определен принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, который означает, что бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

На основании части 1 статьи 306.4 БК РФ под нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

При этом для определения нарушения бюджетного законодательства, в том числе нецелевого использования бюджетных средств, в каждой конкретной ситуации необходимо выявить несоответствие факта осуществления финансово-хозяйственной операции конкретным положениям нормативных правовых актов и иных документов, повлекшее данное нарушение, и привести полные доводы в подтверждение выводов о нарушении. Анализируются все несоответствия, которые можно отнести к доказательствам допущения нарушения бюджетного законодательства, а также условия проведения неправомерной операции, первичная документация, подтверждающая ее состав. На основании указанных данных по конкретной ситуации лицами, осуществляющими контрольные мероприятия, определяются конкретные нарушения бюджетного законодательства

Пунктами 1, 2 статьи 19 Федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" (далее - Закон № 165-ФЗ) предусмотрено, что денежные средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования расходуются на цели, устанавливаемые федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и о бюджетных фондах конкретных видов обязательного социального страхования на очередной финансовый год. Нецелевое расходование денежных средств бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования не допускается и влечет за собой ответственность должностных лиц, допустивших указанное в настоящем пункте нарушение, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно части 7 статьи 34 Закона № 326-ФЗ территориальный фонд осуществляет полномочия страховщика и осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

В соответствии с частью 11 статьи 40 Закона № 326-ФЗ территориальный фонд в порядке, установленном Федеральным фондом, вправе осуществлять контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями.

В соответствии с частью 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования. Возврат (возмещение) средств, в том числе использованных не по целевому назначению, и (или) уплата штрафов, пеней осуществляется медицинской организацией на основании полученного акта в порядке, определенном Законом № 326-ФЗ.

С учетом указанных нормативных установлений, составленный территориальным фондом в рамках реализации предоставленной компетенции акт проверки, содержащий требование о возврате использованных не по целевому назначению средств ОМС и уплате штрафа является основанием для возврата медицинской организации в бюджет территориального фонда использованных медицинской организацией не по целевому назначению средств обязательного медицинского страхования.

Права и обязанности медицинских организаций в области медицинского страхования установлены статьей 20 Закона № 326-ФЗ.

Согласно пункту 1 части 1 статьи 20 Закона № 326-ФЗ, медицинские организации имеют право получать средства за оказанную медицинскую помощь на основании заключенных договоров на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию в соответствии с установленными тарифами на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию и в иных случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

В силу пункта 5 части 2 статьи 20 Закона № 326-ФЗ медицинские организации обязаны использовать средства обязательного медицинского страхования, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами обязательного медицинского страхования.

Средства, предназначенные для оплаты медицинской помощи и поступающие в медицинскую организацию, являются средствами целевого финансирования (часть 6 статьи 14 Закона № 326-ФЗ).

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 24.10.2013 № 1648-О, в системе действующего правового регулирования средства обязательного медицинского страхования, за счет которых осуществляется оплата расходов медицинских организаций на оказание бесплатной медицинской помощи по программам обязательного медицинского страхования, имеют особое публичное предназначение, а потому медицинские организации, осуществляющие свою деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, вне зависимости от формы собственности (частная, государственная, муниципальная) и организационно-правовой формы должны обеспечить их целевое использование.

Согласно статье 20 Закона № 326-ФЗ медицинские организации обязаны использовать средства обязательного медицинского страхования, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами обязательного медицинского страхования.

Постановлением Правительства Самарской области от 26.12.2020 № 1111 утверждена территориальная программа государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Самарской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов.

Территориальная программа государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Самарской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов (далее - Программа) устанавливает перечень видов, форм и условий медицинской помощи, предоставление которой осуществляется бесплатно, перечень заболеваний и состояний, оказание медицинской помощи при которых осуществляется бесплатно, категории граждан, оказание медицинской помощи которым осуществляется бесплатно, средние нормативы объема медицинской помощи, средние нормативы финансовых затрат на единицу объема медицинской помощи, средние подушевые нормативы финансирования, порядок и структуру формирования тарифов на медицинскую помощь и способы ее оплаты, а также устанавливает критерии доступности и качества медицинской помощи, порядок и условия бесплатного предоставления медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования Самарской области.

В проверяемом периоде ООО "ЦКДЛ" выполняло для медицинских организаций Самарской области один вид лабораторного исследования, определение РНК коронавируса COVID методом ПНР по биоматериалу, предоставленному медицинскими организациями Самарской области.

Указанный вид исследования направлен на подтверждение диагноза заболевания, вызванного коронавирусом штамма COVID.

Для проведения ПЦР - исследований с новой коронавирусной инфекцией в ООО "ЦКДЛ" составлены спецификации расхода реагентов и материалов для выполнения услуг для определения РНК коронавируса COVID ручным способом и в автоматическом режиме.

На основании спецификации лабораторией ООО "ЦКДЛ" ежемесячно производится списание использованных реагентов и расходных материалов по выполненным исследованиям биоматериала пациентов Самарской области.

В ходе проверки обоснованности списания реагентов и расходных материалов Фондом установлено следующее.

ООО "ЦКДЛ" по счету от 29.12.2020 № 17СЧ - 0000073 произведена частичная оплата ООО «ЛабТрейд» реагентов платежным поручением от 15.02.2021 № 1255 на сумму 1 053 910 руб., всего предъявленная сумма к оплате по счету 2 107 820 руб., из них по реагенту 5501 SARS-CoV-2-IgG-ИФА-Бест в кол-ве 50,0 наборов на сумму 1 053 910 руб. и реагенту 5501 SARS-CoV-2-IgM-HOA-BecT в кол-ве 50,0 наборов на сумму 1 053 910 руб.

При проведении исследований лабораторией ООО "ЦКДЛ" по определению РНК коронавируса COVID по биоматериалу пациентов, предоставленному медицинскими организациями Самарской области, перечисленные реагенты не используются, на что указывает предоставленная спецификация.

В проверяемом периоде, то есть с 11.12.2020 по 28.02.2021 перечисленные реагенты (реагент 5501 SARS-CoV-2-IgG-HOA-BecT в кол-ве 50,0 наборов на сумму 1 053 910 руб. и реагент 5501 SARS-CoV-2-IgM-H

A-BecT в кол-ве 50,0 наборов на сумму 1 053 910 руб.) на счете № 10.1 ОМС Самара не приходовались и не списывались.

Тем самым, стоимость реагентов оплаченных средствами ОМС, полученных от страховых компаний и ТФОМС Самарской области, на сумму 1 053 910 руб., но не использованных при выполнении лабораторных исследований биоматериала, полученного от медицинских организаций Самарской области, согласно пункту 3.5 Тарифного соглашения в системе обязательного медицинского страхования Самарской области на 2021 является не целевым использованием средств ОМС (копии договора на поставку реагентов от 01.12.2020 б/н, платежного поручения от 25.02.2021 № 1255, выписки по расчетному счету 40702810627000011837, счета на оплату № 17СЧ -0000073 от 29.12.2020, акта выверки № КА-822 от 06.04.2021 г., оборотно-сальдовой ведомости по счету 10, товарных накладных, спецификации расхода реагентов и материалов для выполнения услуги имеются в материалах дела).

ТФОМС Самарской области пришел к выводу, что в нарушение раздела 4 Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Самарской области на 2021 год, утвержденной постановлением Правительства Самарской области от 26.12.2020 № 1111, пунктов 3.3, 3.5 Тарифного соглашения в системе обязательного медицинского страхования Самарской области на 2021 год ООО «ЦКДЛ» произведены нецелевые расходы средств ОМС на сумму 1 053 910 руб., из-за допущенной частичной оплаты поставщику (ООО «ЛабТрейд») средствами ОМС, полученных от страховых компаний и ТФОМС Самарской области, реагентов на сумму 1 053 910 руб., которые были использованы лабораторией для проведения исследования биоматериала пациентов, оплата выполненных услуг которых произведена средствами других источников. 

Суд установил, что в заключенном ООО "ЦКДЛ" договоре на поставку реагентов от 01.12.2020 б/н с ООО «ЛабТрейд» спецификация поставляемых товаров отсутствует, что не дает возможности определить перечень и объем поставляемых реагентов, также в нем не прописаны источники средств, из которых будет производиться оплата поставленных реагентов и расходных материалов.

Одновременно с этим у ООО "ЦКДЛ" отсутствует раздельный учет в разрезе источников финансирования, что является нарушением пункта 6 статьи 15 Закона № 326-ФЗ и пункта 5.11 договоров на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, заключенных со страховыми медицинскими организациями.

На основании вышеизложенного единственным документом, определяющим источник, из которого расходуются средства, является выписка из расчетного счета по ОМС и непосредственно сам счет на оплату. ООО "ЦКДЛ" приобретены реагенты: 5501 SARS-CoV-2-IgG-I*I>A-BecT в количестве 50,0 наборов на сумму 1 053 910 руб., реагент 5501 SARS-CoV-2-IgM-HXDA-EecT в кол-ве 50,0 наборов на сумму 1 053 910 руб. Оплата производилась учреждением на основании счета поставщика ООО «ЛабТрейд» от 29.12.2020 № 17СЧ - 0000073. Реагенты были закуплены за счет средств ОМС в сумме 1 053 910 руб.

Указанные реагенты используются для определения антител на корона-вирус COVID -19, но проведение указанного исследования не входит в тариф Самарской области по ОМС, что подтверждается выпиской из Прейскурантов лабораторных исследований с 01.10.2020 и с 01.01.2021.

Обществом не представлено начальное и конечное сальдо по реагентам в оборотно-сальдовых ведомостях за проверяемый период.

Материалами дела подтверждается, что поступающие на склад ООО "ЦКДЛ" реагенты от поставщиков по источникам финансирования не разделены, и их списание со склада на затраты производится по нормам, согласно спецификаций. Доказательств обратного суду не представлено. 

В связи с тем, что частичная оплата реагентов (5501 SARS-CoV-2-IgG-ИФА-Бест в кол-ве 50,0 наборов на сумму 1 053 910 рублей и реагент 5501 $АЯ8-СоУ-2-^М-ИФА-Бест в кол-ве 50,0 наборов на сумму 1 053 910 рублей) по счету от 29.12.2020 № 17СЧ - 0000073, выставленному ООО «ЛабТрейд», была произведена за счет средств ОМС в сумме 1 053 910 руб. и на период проведения проверки ООО "ЦКДЛ" не восстановлена, суд, с учетом пунктов 3.2, 3.3, 3.5 Тарифного соглашения в системе обязательного медицинского страхования Самарской области на 2021 год, признает расходование указанных средств нецелевым.

Согласно части 3 статьи 201 АПК РФ в случае, если арбитражный суд установит, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решения и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и не нарушают права и законные интересы заявителя, суд принимает решение об отказе в удовлетворении заявленного требования.

Таким образом, проанализировав нормативно-правовое регулирование отношений в рассматриваемой сфере в совокупности с установленными по делу фактическими обстоятельствами, суд признает акт Территориального фонда обязательного медицинского страхования Самарской области от 08.04.2021 в части требования о возврате в соответствии с п.9 ст. 39 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» в бюджет средств, использованных не по целевому назначению, перечисленных по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию в сумме 1 053 910 руб., а также в части требования об уплате ООО «ЦКДЛ» штрафа, в размере 105 391 руб. законным и обоснованным.

С учетом изложенного, требования по первоначальному заявлению удовлетворению не подлежат.

Встречное исковое заявление подлежит удовлетворению в полном объеме.

На основании части 1 статьи 110 АПК РФ суд относит на ООО "ЦКДЛ" расходы по уплате государственной пошлины, понесенные им при подаче первоначального заявления.

В соответствии с частью 3 статьи 110 АПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой в установленном порядке Фонд был освобожден, взыскивается с ООО "ЦКДЛ" в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст.ст. 110, 167-170, 176, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных требований по первоначальному иску отказать.

Встречный иск удовлетворить.

Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью "Централизованная клинико-диагностическая лаборатория", (ИНН 4345118466) в пользу Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Самарской области, (ИНН 6311018192) сумму нецелевого использования средств ОМС в размере 1 053 910 руб., штраф в размере 105 391 руб. и пени в размере 34 304,77руб.

Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью "Централизованная клинико-диагностическая лаборатория", (ИНН 4345118466) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 24 936руб.

Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, г.Самара с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области.

 

Судья

/

В.В. Мехедова