Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А40-33476/25-140-190

04 июня 2025 года

город Москва

Резолютивная часть решения объявлена 26.05.2025

решение изготовлено в полном объеме 04.06.2025 

Арбитражный суд в составе судьи Паршуковой О.Ю., единолично,

При ведении протокола с/заседания помощником судьи Бурмак А.С. 

По заявлению МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 14 ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ (ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 31.12.2004, ИНН: 

<

***>, 142700, МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ, Г ВИДНОЕ, УЛ ЗАВОДСКАЯ, Д. 22А)

к ответчику ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ЧАСТНОЕ ОХРАННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ "СО ГАРАНТ" (ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 25.05.2017, ИНН: 

<

***>, 117461, Г.МОСКВА, ВН.ТЕР.Г. МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ОКРУГ ЗЮЗИНО, УЛ КАХОВКА, Д. 25, ПОМЕЩ. 1/А)

третье лицо: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ЧАСТНОЕ ОХРАННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ "СО ГАРАНТ " (ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 29.08.2002, ИНН: 

<

***>, 142703, МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ, Г.О. ЛЕНИНСКИЙ, Г ВИДНОЕ, УЛ ШКОЛЬНАЯ, Д. 62, ПОМЕЩ. Б/Н, КОМ. 1)

о признании взаимозависимыми лицами; о взыскании задолженности в размере 188 556 947 руб. 56 коп.: недоимка по налогам в размере 120 151 047 рублей 53 копеек; пени в размере 51 086 059 рублей 03 копеек; штраф на сумму 17 319 841 рублей 00 копеек.

с участием сторон по Протоколу с/заседания от 26.05.2025 г.

УСТАНОВИЛ:

МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 14 ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ (далее – Заявитель, Инспекция, налоговый орган) обратилась в Арбитражный суд г. Москвы к с заявлением к Обществу с ограниченной ответственностью ЧАСТНОЕ ОХРАННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ «СО ГАРАНТ» (далее – ответчик, Общество, налогоплательщик, ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97), зависимое лицо) о признании ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» ИНН 

<

***> и ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» ИНН 

<

***> взаимозависимыми лицами и взыскать с ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» ИНН 

<

***> задолженность ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» ИНН 

<

***>, в размере 188 556 947 руб. 56 коп. (недоимка по налогам в размере 120 151 047 рублей 53 копеек; пени в размере 51 086 059 рублей 03 копеек; штраф на сумму 17 319 841 рублей 00 копеек).

Представители третьих лиц, извещенные надлежащим образом о дате, времени и месте судебного заседания в суд не явились. Дело в порядке ст.ст.123, 156 АПК РФ слушалось в отсутствии представителей третьих лиц.  

Заявитель поддержал заявленные требования по доводам заявления и пояснений. Ответчик возражал по доводам отзыва.

Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав и оценив в совокупности по правилам статьи 71 АПК РФ все имеющиеся в материалах дела доказательства, суд пришел к выводу о том, что требования подлежат удовлетворению ввиду следующего.

ФНС России в лице Межрайонной ИФНС России №14 по Московской области в связи с наличием оснований, предусмотренных п. 2 ст. 45 НК РФ, обратилось в суд с настоящим исковым заявлением, в котором просит суд взыскать с ЧОП «СО ГАРАНТ» ИНН 

<

***> (далее - ЧОП «СО ГАРАНТ» (97), Ответчик, зависимое лицо) задолженность ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» ИНН 

<

***>, в размере 188 556 947 руб. 56 коп. (недоимка по налогам в размере 120 151 047 рублей 53 копеек; пени в размере 51 086 059 рублей 03 копеек; штраф на сумму 17 319 841 рублей 00 копеек), числящихся за зависимой организацией ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (далее - ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77), налогоплательщик, третье лицо).

В ходе рассмотрения настоящего дела судом установлено следующее.

В соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговые органы вправе предъявлять в арбитражные суды иски (заявления) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных НК РФ. 

Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ (статьи 46 и 47 НК РФ). 

Взыскание налога в судебном порядке производится в целях взыскания недоимки, числящейся более трех месяцев за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), с соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (предприятий) в случаях, когда на счета последних в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) зависимых (дочерних) обществ (предприятий), а также за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации основными (преобладающими, участвующими) обществами (предприятиями), с зависимых (дочерних) обществ (предприятий), когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) основных (преобладающих, участвующих) обществ (предприятий); или если с момента, когда организация, за которой числится недоимка, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки, произошла передача денежных средств, иного имущества зависимой организации и если такая передача привела к невозможности взыскания указанной недоимки.

В соответствии с абз. 12 пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ, если налоговым органом в указанных случаях будет установлено, что перечисление выручки за реализуемые товары (работы, услуги), передача денежных средств, иного имущества производятся организациям, признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка. 

Согласно абз. 1 п.1 ст. 105.1 НК РФ, если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения (далее - взаимозависимые лица).

Пунктом 7 ст. 105.1 НК РФ предусмотрено, что суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи, если отношения между этими лицами обладают признаками, указанными в пункте 1 настоящей статьи.

Согласно решению Заявителя о проведении выездной налоговой проверки №12-17/5 от 26.07.2021 г. в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса Российской Федерации проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) по всем налогам и сборам, страховым взносам за период с 01.01.2018 г. по 31.12.2020.

Решение направлено 29.07.2021 в адрес ООО ЧОП «СО Гарант» (77) через АО ПФ СКБ Контур(ШМ). Документ поступил в адрес получателя 29.07.2021. Решение принято получателем 04.08.2021, что подтверждается квитанцией о приеме электронного документа. 

Таким образом, о том, что в отношении ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) запланировано проведение контрольных мероприятий (выездной налоговой проверки) налогоплательщик впервые узнал 04.08.2021 года.

В ходе проведения выездной налоговой проверки Должнику направлялись требования о представлении документов/информации: №22833 от 10.12.2021, №17796 от 01.10.2021, №12953 от 28.07.2021, №10899 от 10.06.2022, №10860 от 09.06.2022, №10858 от 09.06.2022, №10857 от 09.06.2022, №762 от 21.01.2022, №746 от 20.01.2022, №745 от 20.01.2022, №744 от 20.01.2022, №616 от 19.01.2022, №615 от 19.01.2022, №614 от 19.01.2022, №613 от 19.01.2022, №551 от 19.01.2022, №535 от 19.01.2022, №516 от 19.01.2022, №487 от 19.01.2022, №416 от 18.01.2022, №360 от 18.01,2022, №353 от 18.01.2022, №345 от 17.01.2022. 

Также на этапе предпроверочного анализа в адрес ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) направлено Требование № 13-19/4606 о представлении документов (информации) от 20.05.2019 года. Таким образом, с 20.05.2019 года в распоряжении руководства ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» имелись сведения о проведении в отношении организации подготовительных мероприятий налогового контроля. 

На основании ст. 100 НК РФ по результатам налоговой проверки вынесен акт выездной налоговой проверки №09-04/01/1 от 24.02.2021 г.

По результатам проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля составлено Дополнение к Акту налоговой проверки № 12-12/4/1 от 08.07.2022 в котором отражены, полученные Инспекцией дополнительные материалы к сведениям и доводам, ранее отраженным в Акте налоговой проверки № 12-12/4 от 21.03.2022. Согласно резолютивной части Дополнения к Акту Обществу предложено уплатить недоимку по налогу на прибыль и НДС в размере 103 939 852 руб., пени в размере 40 235 590,73, а также Общество привлекается к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ, п. 2 ст. 126 НК РФ и п. 3 ст. 122НКРФ.

По результатам выездной налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 12-14/27 от 14.09.2022, согласно которому налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 3 статьи 122 НК РФ, пунктом 1 статьи 126 НК РФ, пунктом 2 статьи 126 НК РФ и пунктом 3 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в размере 33 118 980 рублей. Обществу доначислен налог на добавленную стоимость (далее - НДС) в размере и налог на прибыль организаций в общем размере 103 939 852 рублей, в соответствии со статьей 75 НК РФ пени в размере 42 203 481 рубля 60 копеек. Таким образом, общая сумма задолженности по решению о привлечении к налоговой ответственности составила 179 262 313 рублей 60 копеек. 

На основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 12-14/27 от 14.09.2022 г. Вынесено решение о принятии обеспечительных мер № 229 от 20.09.2022 г. На основании пункта 10 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации принято решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без согласия налогового органа имущества:

№

Наименование имущества

Индивидуальные признаки

Кол.

Стоимость тыс.руб.

1

Автомобили легковые, ФОЛЬКСВАГЕН 7НС CARAVELLE

Т109ВВ777, WV2ZZZ7HZEH096268

1

2 000 000

2

Автомобили легковые, ФОЛЬКСВАГЕН 2К КАДДИ

А009УТ777, WV2ZZZ2KZHX064034

1

1 300000

3

Автомобили ' легковые, ЛАДА 212140 ЛАДА 4X4

В823ТУ777, ХТА212140Н2268765

1

500000

4

Автомобили легковые, ФОРД ФОКУС

Н962СК197,X9FMXXEEBMCR74325

1

600 000

5

Автомобили легковые, МИЦУБИСИ ПАДЖЕРО СПОРТ

С976РМ777, Z8TGNKH40EM046161

1

1 900 000

6

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), ДИСА 29615

М721УА77, Х0629615070000087

1

500000

Итого

1

6 800 000

В сроки, предусмотренные ст. 101.2 НК РФ, и в соответствии со ст.139 НК РФ ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) в Управление ФНС России по Московской области подана апелляционная жалоба №78/10/22 от 24.10.2022 на Решение № 12-14/27 от 14.09.2022 г. 

По результатам рассмотрения жалобы в соответствии со ст. 140 НК РФ, У ФНС России по Московской области принято Решение № 07-12/087672 от 26.12.2022 г., которым решение Межрайонной ИФНС России № 22 по Московской области от 14.09.2022 № 12-14/27 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения отменено в части штрафных санкций по пункту 3 статьи 122 НК РФ в сумме 16 549 990 руб., по пункту 1 статье 126 НК РФ в сумме 9 500 руб. В остальной части решение было оставлено без изменений. В соответствии со ст. 101.2 НК РФ, Решение от 14.09.2022 № 12-14/27 вступило в силу 26.12.2022 г.

С учетом Решения вышестоящего налогового органа № 07-12/087672 от 26.12.2022 г. налогоплательщику предложено уплатить 162 702 823 рублей 60 копеек (Сто шестьдесят два миллиона семьсот две тысячи восемьсот двадцать три рубля 60 копеек): недоимку по налогам в размере 103 939 852 рублей 00 копеек; пени в размере 42 203 481 рублей 60 копеек; штраф на сумму 16 559 490 рублей 00 копеек.

Данное обращение в суд последовало ввиду отсутствия погашения имеющейся задолженности по состоянию на 23.12.2024 г., в том числе: недоимка по налогам в размере 120 151 047 рублей 53 копеек; пени в размере 51 086 059 рублей 03 копеек; штраф на сумму 17 319 841 рублей 00 копеек. Общая сумма задолженности в ЕНС составляет 188 556 947 руб. 56 коп.

Недоимка ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) числится более 3 месяцев.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

Согласно пункту 2 статьи 45 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Налоговым органом приняты меры к взысканию недоимки:

1) В соответствии со ст. 69 НК РФ налогоплательщику направлено Требование от 27.04.2023 г. №193 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в котором заявлена необходимость в соответствии со статьями 23, 45 НК РФ осуществить оплату на общую сумму задолженности 172 991 760,84 руб., возникшую по результатам выездной налоговой проверки по решению № 12-14/27 от 14.09.2022 г., со сроком исполнения до 05.06.2023 г. Требование направлено по телекоммуникационным каналам связи 27.04.2023 г., вручено 10.05.2023 г. В связи с неисполнением ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) указанного требования, Инспекцией, в соответствии с п.1 ст. 46 НК РФ, вынесено Решение № 1 от 04.07.2023 г. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в размере 181 256 733,48 руб. Решение направлено в адрес налогоплательщика по каналам ТКС 04.07.2023 г., вручено 12.07.2023 года. 

В связи с отсутствием денежных средств на счетах ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) в банках, Инспекция, руководствуясь положениями статьи 47 НК РФ вынесла Постановление № 9 от 17.09.2023 г. о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика на сумму 186 367 990,47 руб. 

На основании указанных документов, СОСП по Московской области возбуждено исполнительное производство №86015/23/98050-ИП от 17.10.2023 86015/23/98050-СД.

Согласно сведениям АИС Налог 3 за ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) зарегистрировано 6 транспортных средств, примерной общей стоимостью 7 102 356 рублей. Транспортные средства находятся в залоге у ФНС России (в лице Межрайонной ИФНС России № 22 по Московской области) по решению № 229 от 20.09.2022, залоговое уведомление от 24.01.2023.

Определением Арбитражного суда Московской области от 25 октября 2023 года по делу А41-75653/23 заявление Межрайонной ИФНС России №14 по Московской области о признании ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) несостоятельным (банкротом) принято к производству. 

Согласно сведениям ЕГРН, недвижимого имущества в собственности Общества не имеется (Уведомление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 23 ноября 2023 г. №КУВИ-001/2023-263930216).

Таким образом, налоговым органом исчерпаны все меры для принудительного взыскания недоимки с третьего лица в бесспорном порядке.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 45 НК РФ взыскание налога в судебном порядке производится в целях взыскания недоимки, возникшей по итогам проведенной налоговой проверки, числящейся более трех месяцев: за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), - с соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (предприятий), когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) зависимых (дочерних) обществ (предприятий); за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации основными (преобладающими, участвующими) обществами (предприятиями), - с зависимых (дочерних) обществ (предприятий), когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) основных (преобладающих, участвующих) обществ (предприятий).

Положения настоящего подпункта также применяются, если налоговым органом в указанных случаях будет установлено, что перечисление выручки за реализуемые товары (работы, услуги), передача денежных средств, иного имущества производятся лицам, признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка.

При применении положений настоящего подпункта взыскание может производиться в пределах поступившей основным (преобладающим, участвующим) обществам (предприятиям), зависимым (дочерним) обществам (предприятиям), лицам, признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка, выручки за реализуемые товары (работы, услуги), переданных денежных средств, иного имущества.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 20 НК РФ взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности, или деятельности представляемых ими лиц, а именно одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению.

В соответствии с пунктом 1 статьи 105.1 НК РФ лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения - если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц.

Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами. При этом такое влияние учитывается независимо от того, может ли оно оказываться одним лицом непосредственно и самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами, признаваемыми таковыми в соответствии с настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 2 статьи 20, пунктом 7 статьи 105.1 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 статьи 20, пунктом 2 статьи 105.1 НК РФ, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан уплачивать законно установленные налоги.

В силу данной конституционной нормы налогоплательщики не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну (налог), на что обращено внимание в постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 17.12.1996 №20-П.

Предусматривая в подпункте 1 пункта 3 статьи 45 НК РФ исключение из правила о самостоятельном исполнении обязанности по уплате налогов лицом, признаваемым налогоплательщиком, законодатель связал возможность взыскания налоговой задолженности с иного лица с особыми обстоятельствами распоряжения налогоплательщиком принадлежащей ему имущественной массой, за счет которой должна была быть исполнена обязанность по уплате налогов. Данная правовая позиция изложена в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 16.09.2016 № 305-КГ16-6003.

Правовое значение для целей применения подпункта 1 пункта 3 статьи 45 НК РФ имеет факт перечисления выручки за реализуемые товары (работы, услуги) или передачи денежных средств, иного имущества организациям, признанным судом зависимыми или иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка.

Исходя из буквального толкования указанной нормы, следует, что законодатель, установив в качестве обязательного условия для применения данного подпункта передачу налогоплательщиком, за которым числится недоимка, денежных средств, иного имущества зависимому лицу, не указывает на характер такой передачи, а именно - возмездность или безвозмездность. Таким образом, для целей применения указанной нормы не имеет значения, была ли передача имущества возмездной или безвозмездной.

Налоговым органом установлено, что финансово-хозяйственная деятельность ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77), с целью неосуществления последующего взыскания задолженности, образовавшейся по результатам выездной налоговой проверки, была последовательно переведена на иное юридическое лицо -ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97).

Структура бизнеса и основные финансово-экономические показатели ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77).

В соответствии с данными расширенной выписки из ЕГРЮЛ от 23.11.2023 г. № 50032023012990 генеральными директорами ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) являлись: в период с 29.08.2002 г. по 25.03.2008 г. ФИО1 ИНН 

<

***>; в период с 19.03.2008 г. по 01.09.2023 г. ФИО2 ИНН 

<

***>; в период с 01.09.2023 г. по 27.09.2023 г. ФИО3 ИНН 

<

***>; в период с 27.09.2023 г. по настоящее время г. Резник ФИО4 

<

***>. Директором ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) в период с 26.03.2008 г. по 09.12.2011 г. являлся ФИО5 ИНН 

<

***>.

Учредителями ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) являлись: в период с 29.08.2002 г. по 20.10.2022 г. ФИО2 ИНН 

<

***>. с долей вклада в уставный капитал общества 250 000 руб., доля в процентах - 100 %; в период с 20.10.2022 г. по 21.07.2023 г. ФИО6 ИНН 

<

***>. с долей вклада в уставный капитал общества 250 000 руб., доля в процентах - 100 %; в период с 21.07.2023 г. по 18.09.2023 г. ФИО3 ИНН 

<

***>. с долей вклада в уставный капитал общества 250 000 руб., доля в процентах - 100 %; в период с 18.09.2023 г. по настоящее время г. Резник ФИО4 

<

***>. с долей вклада в уставный капитал общества 250 000 руб., доля в процентах - 100 % 

В соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) было создано и зарегистрировано 29.08.2002 г.

Основные финансово-экономические показатели:

Размер активов: 2018 г.- 103 709 тыс. руб., 2019 г.- 97 397 тыс. руб., 2020 г.-94 794 тыс. руб., 2021 г.- 101 042 тыс. руб., 2022 г. - 116 536 тыс. руб., 2023 г. - 3 704 тыс. руб. Выручка: 2018 г.- 229 055 тыс. руб., 2019 г. - 181 345 тыс. руб., 2020 г. -193 436 тыс. руб., 2021 г. - 268 741 тыс. руб., 2022 г. - 233 954 тыс. руб., 2023 г. -91 549 тыс. руб. Основные средства на конец года: за 2017 г.- 6 770 тыс. руб., за 2018 г.- 6 770 тыс. руб., за 2019 г. - 29 785 тыс. руб., за 2020 г. - 29 279 тыс. руб.. за 2021 г. 29 279 тыс. руб., за 2022 г. - 31 444 тыс. руб., 2023 г. - 0 тыс. руб. 

Проведен анализ операций на банковских счетах.

Расход составил: в 2019 г. - 326 476 тыс. руб., 2020 г. - 357 443 тыс. руб., 2021 г. - 449 415 тыс. руб., 2022 г. - 344 062 тыс. руб., 2023 г. -108 522 тыс. руб., 2024 г. -0 тыс. руб. Приход составил: в 2019 г. - 327 130 тыс. руб., 2020 г. -362 868 тыс. руб., 2021 г. -442 441 тыс. руб., 2022 г. - 342 538 тыс. руб., 2023 г. - 90 540 тыс. руб. 2024 г. -0 тыс. руб. 

Вид экономической деятельности: 80.10 Деятельность охранных служб, в том числе частных.

Среднесписочная численность: 2019 г.- 172 человека, 2020г.- 175 человек, 2021 г.- 241 человек, 2022 г. - 175,2023 г. - 0 чел., 2024 г. - 0 чел. 

IP-адреса с которых предоставлялась налоговая отчетность 128.204.79.50, 31.173.84.25, 194.190.34.34, 46.17.203.253, 178.176.72.81, 178.176.78.211, 31.173.82.47, 128.204.79.51, 178.176.72.54, 90.154.73.193.

Согласно информации, содержащейся в общедоступных источниках организация использовала web-сайт https://so-garant.ru.

Наличие товарных знаков и иных объектов интеллектуальной деятельности уполномоченным органом не установлено.

Структура бизнеса и основные финансово-экономические показатели ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97).

В соответствии с данными выписки из ЕГРЮЛ от 23.11.2023 г. № 50032023012991 генеральным директором ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97) в период с 25.05.2017 г. по настоящее время является ФИО7 ИНН 

<

***>. Единственным учредителем в период с 25.05.2017 г. по настоящее время является ФИО5 ИНН 

<

***> с долей вклада в уставный капитал общества 250 000 руб., доля в процентах - 100%. 

В соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97) было создано и зарегистрировано 25.05.2017 г.

Основные финансово-экономические показатели:

Вид экономической деятельности: 80.10 Деятельность охранных служб, в том числе частных.

Размер активов: 2018 г.-1 211 тыс. руб., 2019 г.- 6 313 тыс. руб., 2020 г.- 5 347 тыс. руб., 2021 г.- 28 149 тыс. руб., 2022 г. - 27 227 тыс. руб., 2023 г. - 45 474 тыс. руб. Выручка: 2018 г.- 3 518 тыс. руб., 2019 г. - 105 145 тыс. руб., 2020 г. -147 528 тыс. руб., 2021 г. - 215 200 тыс. руб., 2022 г. - 138 570 тыс. руб., 2023 г. - 211 381 тыс. руб.

Основные средства на конец года: за 2017 г.- не отражено в балансе, за 2018 г.- не отражено в балансе, за 2019 г. - не отражено в балансе, за 2020 г. - 2 119 тыс. руб., за 2021 г. - 1 996 тыс. руб., за 2022 г. - 1 877 тыс. руб., 2023 г. - 12 454 тыс. руб. 

Проведен анализ операций на банковских счетах.

Расход составил: в 2018 г. - 5 683тыс. руб., 2019 г. - 100 049 тыс. руб., 2020 г. - 151 612 тыс. руб., 2021 г. - 193 438 тыс. руб., 2022 г. - 148 167 тыс. руб., 2023 г. -348 184 тыс. руб., 2024 г. - 299 805 тыс. руб. Приход составил: в 2018 г. -5 427 тыс. руб., 2019 г. - 105 464 тыс. руб., 2020 г. -147 205 тыс. руб., 2021 г. - 193 412 тыс. руб., 2022 г. - 150 167 тыс. руб., 2023 г. - 346 465 тыс. руб. 2024 г. - 301 835 тыс. руб. 

- Среднесписочная численность: 2019 г. 65 чел., 2020 г. - 95 чел., 2021 г. - 97 чел., за 2022 г. - 69 чел., 2023 - 120 чел.

IP-адреса с которых предоставлялась налоговая отчетность 194.190.35.138, 31.173.82.47, 194.190.34.34.

Наличие Web-сайта, товарных знаков и иных объектов интеллектуальной деятельности уполномоченным органом не установлено.

Из вышеизложенного усматривается, что ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) с целью уклонения от исполнения обязанности по уплате налогов, пени, штрафов фактически перевело свою финансово-хозяйственную деятельность на вновь созданную организацию ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97) (дата государственной регистрации 25.05.2017), датой, когда налогоплательщику стало известно о том, что в отношении него запланировано проведение контрольных мероприятий является дата 04.08.2021 года, когда им было получено решение о проведении выездной налоговой проверки №12-17/5 от 26.07.2021 г.

Также на этапе предпроверочного анализа в адрес ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) направлено Требование № 13-19/4606 о представлении документов (информации) от 20.05.2019 года. Таким образом, с 20.05.2019 года в распоряжении руководства ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» имелись сведения о проведении в отношении организации подготовительных мероприятий налогового контроля.

При этом 20.05.2019 г налоговый орган запросил у ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) документы и информацию, касающуюся деятельности общества совместно с сомнительными контрагентами, выявленными в рамках выездной налоговой проверки.

Перевод финансово-хозяйственной деятельности с ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) на ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97) совершен в период с 2020 по 2021 гг., основные контрагенты прекратили отношения с ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) и перешли к ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97) в 2019-2023 гг., отчуждение транспортных средств ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) в пользу ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97) по заниженной стоимости произошло в период с 17.08.2021 г., по 08.02.2022 г., действия по отчуждению активов повлияли на динамику финансово-хозяйственной деятельности обеих организаций, отраженную в анализе бухгалтерской и налоговой отчетности (п. 2.6-2.9 заявления). Финансово-хозяйственная деятельность ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77)» начала значительно уменьшаться в 2022 г. и одновременно с этим финансово-хозяйственная деятельность ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97) начала значительно увеличиваться в 2022 г. Начало совершения налогоплательщиком действий по переводу бизнеса в 2020 году, до получения решения о проведении ВНП 04.08.2021 г., объясняется тем, что фактически налогоплательщику стало известно о планируемых контрольных мероприятиях в момент получения требование о представлении документов по операциях с сомнительными контрагентами № 13-19/4606 От 20.05.2019.

Данные обстоятельства подтверждаются следующими доказательствами.

1. Взаимозависимость ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) и ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97) подтверждается следующими обстоятельствами

п/п

Наименование организации

ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) (должник)

ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97) (зависимое лицо)

1.

Дата регистрации

31.08.1993

25.05.2017

2.

Адрес

109544, 

<

...> с 20.08.2003 по 02.02.2018

143185, 

<

...> корп 3, помещ 1 с 02.02.2018

142718, Московская обл, г Видное, рп. Измайлово, 16, кв. 6 с 28.11.2022

142703, 

<

...>, помещ. Б/Н ком. 1 с 11.08.2023

109544, 

<

...> с 25.05.2017 по 01.09.2021

109544, 

<

...>, этаж/помещ. З/П ком. 4 с 01.09.2021

117461, 

<

...>, помещ 1/А с 19.06.2023

3.

Вид деятельности

ОКВЭД 80.10 Деятельность охранных служб, в том числе частных

ОКВЭД 80.10 Деятельность охранных служб, в том числе частных

4.

Сведения о состоянии лица

Действующее

Действующее

5.

Электронная почта, сайт

https://so-gararit.ru

Нет данных

6.

Iр адреса

128.204.79.50,31.173.84.25, 194.190.34.34, 46.17.203.253, 178.176.72.81, 178.176.78.211, 31.173.82.47, 128.204.79.51, 178.176.72.54, 90.154.73.193

194.190.35.138,31.173.82.47, 194.190.34.34

7-

Обособленные подразделения

КПП 501745010, адрес 143530, РОССИЯ, Московская обл, Истра г. Дедовск г, Мира ул, 6, дата создания 11.05.2021, дата закрытия 02.12.2022

КПП 501745009, адрес 143514, РОССИЯ, Московская обл,Истра г„Бужарово ^Центральная ул,2„ дата создания 11.05.2021, дата закрытия 02.12.2022

КПП 501745010, адрес 143530, РОССИЯ, Московская обл,Истра г,Дедовск г„Мира ул,6„ дата создания 11.05.2021, дата закрытия 02.12.2022

КПП 501745009, адрес 143514, РОССИЯ,Московская обл,Истра г„Бужарово д,Центральная ул,2„ дата создания 11.05.2021, дата закрытия 02.12.2022

КПП 501745005, адрес 143590, РОССИЯ, Московская обл,Истра г„Снегири дп,Панфиловаул,12„ дата создания 11.05.2021, дата закрытия 02.12.2022

КПП 501745012, адрес 143500, РОССИЯ,Московская обл,Истра г„,Революции пл,4„ дата создания 11.05.2021, дата закрытия 02.12.2022

КПП 501745007, адрес 143502, РОССИЯ,Московская обл,Истра г„Лучинское с.Железнодорожная ул,72„ дата создания 11.05.2021, дата закрытия 02.12.2022

КПП 501745008, адрес 143532, РОССИЯ,Московская обл,Истра г,Дедовск г„Энергетиков ул,15„ дата создания 11.05.2021, дата закрытия 02.12.2022

КПП 501745004, адрес 143530, РОССИЯ, Московская обл,Истра г,Дедовск г„ФИО8 ул,6„ дата создания 01.04.2021, дата закрытия 02.12.2022

КПП 501745003, адрес 143530, РОССИЯ,Московская обл.Истра г,Дедовск г„Спортивная ул,1А„ дата создания 01.04.2021, дата закрытия 02.12.2022

КПП 501745002, адрес 143500, РОССИЯ,Московская обл,Истра

г,„Босоваул,17, дата создания 01.04.2021, дата закрытия 02.12.2022

КПП 501745001, адрес 143591, РОССИЯ,Московская обл,Истра г„Рождествено сДентральная ул,10„„ дата создания 01.04.2021, дата закрытия 02.12.2022

КПП 503245001, адрес 143185, РОССИЯ, Московская обл, Одинцово г. Звенигород г, Маяковского кв-л,4„дата создания 01.10.2020, дата закрытия 16.12.2022

8

Учредители (участника-период, размер доли (проценты и суммы)

с 29.08.2002 г. по 20.10.2022 г. ФИО2 ИНН 

<

***>. с долей вклада в уставный капитал общества 250 000 руб., доля в процентах - 100 %

с 20.10.2022 г. по 21.07.2023 г. ФИО6 ИНН 

<

***>. с долей вклада в уставный капитал общества 250 000 руб., доля в процентах - 100 %

с 21.07.2023 г. по 18.09.2023 г. ФИО3 ИНН 

<

***>. с долей вклада в уставный капитал общества 250 000 руб., доля в процентах - 100 %

с 18.09.2023 г. по настоящее время г. Резник ФИО4 

<

***>. с долей вклада в уставный капитал общества 250 000 руб., доля в процентах - 100 %

Единственным учредителем в период с 25.05.2017 г. по настоящее время является ФИО5 ИНН 

<

***> с

долей вклада в уставный капитал общества 250 000 руб., доля в процентах - 100%

9

Руководители, периоды

Генеральными директорами являлись:

с 29.08.2002 г. по 25.03.2008 г. ФИО1 ИНН 

<

***>.

с 19.03.2008 г. по 01.09.2023 г. ФИО2 ИНН 

<

***>.

с 01.09.2023 г. по 27.09.2023 г. ФИО3 ИНН 

<

***>.

с 27.09.2023 г. по настоящее время г. Резник ФИО4 

<

***>.

Директором ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) в период с 26.03.2008 г. по 09.12.2011 г. являлся ФИО5 ИНН 

<

***>.

Генеральный директор ФИО7 ИНН 

<

***> с 25.05.2017 г. по настоящее время

10

Номер телефона

510-62-78 +7 926 429-07-60 +7 926 090-04-41 +7 926 429-00-40 +7 926 295-05-07 +7 926 291-79-51

+7 903 724-33-18

11

Представители по доверенности

Нет данных

Нет данных

12

Бенефициары деятельности

ФИО2 ИНН 

<

***>

ФИО2 ИНН 

<

***>

ФИО5 ИНН 

<

***>

13

Расчетные счета

Банк ВТБ (публичное акционерное общество), ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "ЭТАЛОНБАНК", АКБ "РосЕвроБанк" (АО), ФИЛИАЛ "ЦЕНТРАЛЬНЫЙ" БАНКА ВТБ (ПАО), Публичное акционерное общество Банк "Финансовая Корпорация Открытие"

Банк ВТБ (публичное акционерное общество)

14

Лицензии

№8-Б/03321 от 18.04.20218, вид деятельности «Деятельность по монтажу, техническому обслуживанию и ремонту средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений», начало действия 30.09.2013

№10937 от 28.06.2017 г, вид деятельности «Лицензирование частной охранной деятельности», период действия 28.06.2017-28.06.2027.

1.1. ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) (должник) создано 31.08.1993 г.

ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97) (зависимое лицо) создано 25.05.2017 г.

Установлены следующие связи ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» 77 и ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» 97, через ПП «СКУАД»:

1) Лица, в которых трудятся общие сотрудники. Работодатель ООО ЧОП "СО ГАРАНТ". Количество общих сотрудников с 01.2017 по 03.2024: 165 что составляет 41.045% от общего количества сотрудников ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» 77 и 55.556% от общего количества сотрудников ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» 97.

2) Движимое имущество, подлежащее регистрации (следующие владельцы). Покупатель ООО ЧОП "СО ГАРАНТ" 97 владеет транспортным средством Легковой автомобиль и легкий грузовик, ХЕНДЭ Н-1, 2017 с 18.08.2021 по текущую дату.

Продавец ООО ЧОП "СО ГАРАНТ" 77 владел транспортным средством Легковой автомобиль и легкий грузовик, ХЕНДЭ Н-1, 2017 с 15.02.2019 по 18.08.2021.

Покупатель ООО ЧОП "СО ГАРАНТ" 97 владеет транспортным средством Легковой автомобиль и легкий грузовик, ЛАДА ЛАРГУС KS045L, 2019 с 20.08.2021 по текущую дату. Продавец ООО ЧОП "СО ГАРАНТ" 77 владел транспортным средством Легковой автомобиль и легкий грузовик, ЛАДА ЛАРГУС KS045L, 2019 с 25.03.2021 по 20.08.2021.

Покупатель ООО ЧОП "СО ГАРАНТ" 97 владеет транспортным средством Легковой автомобиль и легкий грузовик, ЛАДА KS0Y5L ЛАДА ЛАРГУС, 2017 с 17.08.2021 по текущую дату. Продавец ООО ЧОП "СО ГАРАНТ" 77 владел транспортным средством Легковой автомобиль и легкий грузовик, ЛАДА KS0Y5L ЛАДА ЛАРГУС, 2017 с 30.03.2017 по 17.08.2021.

3) Связь с АфЛ. ООО ЧОП "СО ГАРАНТ" 77 и ООО ЧОП "СО ГАРАНТ" 97 являются аффилированными лицами по следующим обстоятельствам: обороты от общих контрагентов более 30%, более 30% общих сотрудников, совпадение реквизитов (адрес, телефон и др.).

1.2. Фактическое нахождение и осуществление деятельности должника и зависимого лица по одному адресу.

ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) (должник) с 20.08.2003 по 02.02.2018 было зарегистрировано по адресу 109544, 

<

...>

В дальнейшем обществом вносились записи в ЕГРЮЛ о смене адреса местонахождения:

02.02.2018 - 143185, 

<

...> корп 3, помещ 1.

02.02.2018 - 143185, Московская обл, г Одинцово, 

<

...> корп 3, помещ 1

28.11.2022 - 142718, Московская обл, г Видное, рп. Измайлово, 16, кв. 6

11.08.2023 - 142703, 

<

...>, помещ. Б/Н ком. 1- данный адрес актуален до настоящего времени.

ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97) (зависимое лицо) создано 25.05.2017 и зарегистрировано по адресу 109544, 

<

...>

В дальнейшем обществом вносились записи в ЕГРЮЛ о смене адреса местонахождения:

01.09.2021 - 109544, 

<

...>, этаж/помещ. З/П ком. 4

19.06.2023 -117461, 

<

...>, помещ 1/А- данный адрес актуален до настоящего времени.

Следует отметить, что нежилое помещение по адресу: 109544, 

<

...>, этаж/помещ. 3/П ком. 4 принадлежит ООО ЧОП «СО Гарант» (77) на праве собственности с 08.05.2014г. (кадастровый номер 77:01:0006032:5677).

Таким образом, в период с 25.05.2017 по 02.02.2018 должник и зависимое лицо фактически находились и осуществляли свою деятельность по одному и тому же адресу 109544, 

<

...>.

Составлен Протокол осмотра №б/н от 29.09.2021г. по адресу (место нахождения) юридического лица: Московская область, г. Одинцово, г. Звенигород, мкр. Супонево, 3.

На момент проведения осмотра помещения по адресу: Московская область, г. Одинцово, г. Звенигород, мкр. Супонево, 3 представители ООО ЧОП «СО Гарант» отсутствовали. Помещение было закрыто.

По адресу: Московская область, г. Одинцово, г. Звенигород, мкр. Супонево, корп. 3 располагается многоэтажный кирпичный жилой дом. На первом этаже данного жилого дома расположены административные помещения. На момент осмотра не установлена деятельность юридического лица ООО ЧОП «СО Гарант». Вывески с наименованием организации ООО ЧОП «СО Гарант» отсутствуют. Имеется табличка с информацией «Объект охраняется ЧОП СО «Гарант». На объекте осуществляется видеонаблюдение и пропускной режим». Указан телефон -

<

***>. На прилегающей территории по адресу: Московская область, г. Одинцово, г. Звенигород, мкр. Супонево, корп. 3 стоит легковой автомобиль Lada Vesta белого цвета государственный регистрационный знак 

<

***>, с логотипом ЧОП «СО Гарант». Нахождение должностных лиц и работников ООО ЧОП «СО Гарант» по данному адресу не установлено.

В ходе допросов сотрудников организации установлено, что офисное помещение ООО ЧОП «СО Гарант» расположено по адресу: г. Москва, около метро «Курская», кроме того, указан иной адрес: Москва, ул. Рабочая, 20. (метро Римская).

При этом следует отметить, что представленные к проверке ООО ЧОП «СО Гарант» (77) протоколы оперативных совещаний свидетельствуют о том, что данные совещания проводились по адресу 

<

...>, что соответствует адресу регистрации ООО ЧОП «СО Гарант» (97) с 25.05.2017г. по 31.08.2021г., что в свою очередь указывает на наличие косвенных связей между ООО ЧОП «СО Гарант» (77) и ООО ЧОП «СО Гарант» (97).

1.3. Основным видом деятельности ООО ЧОП «СО Гарант» (77) согласно Выписке из ЕГРЮЛ является ОКВЭД 80.10 Деятельность охранных служб, в том числе частных.

Основной вид деятельности ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97) согласно Выписке из ЕГРЮЛ - ОКВЭД 80.10 Деятельность охранных служб, в том числе частных.

Помимо этого, о взаимозависимости свидетельствуют следующие факты: переход основной части сотрудников должника к зависимому лицу, совпадение крупных контрагентов ООО ЧОП «СО Гарант» (77) и ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97), снижение финансово-экономических показателей ООО ООО ЧОП «СО Гарант» (77) начиная в период с 2019 по 2020 год и в 2022 году при одновременном увеличении и росте этих показателей в ООО ЧОП «СО Гарант» (97).

1.4. В ходе анализа ip-адресов, с которых налогоплательщиком и зависимым лицом предоставлялась налоговая отчетность, установлено следующее.

Налоговая отчетность ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) предоставлялась с ip-адресов: 128.204.79.50, 31.173.84.25, 194.190.34.34, 46.17.203.253, 178.176.72.81, 178.176.78.211, 31.173.82.47, 128.204.79.51, 178.176.72.54, 90.154.73.193.

Налоговая отчетность ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97) предоставлялась с ip-адресов: 194.190.35.138, 31.173.82.47,194.190.34.34.

Таким образом, установлены следующие совпадения ip-адресов должника и зависимого лица: 194.190.34.34 и 31.173.82.47.

1.5. В ходе анализа установлено, что учредитель ООО ЧОП «СО Гарант» (97) с 25.05.2017г. ФИО5 ИНН 

<

***> являлся генеральным директором ООО ЧОП «СО Гарант» ИНН 

<

***> в период с 26.03.2008г. по 08.12.2011 г.

Помимо этого, в ходе проведенного анализа справок по форме 2 - НДФЛ ФИО5 ИНН 

<

***>, установлено, что в период с 2016 по 2020 год ФИО5 получал доход в ООО ЧОП «СО Гарант» (77). В 2016 году доход составил 310 256 руб., в 2017 году доход составил 317 073 руб., в 2018 году доход составил 310 103 руб., в 2019 году доход составил 312 482 руб., в 2020 году доход составил 334 953 руб. Указанная информация позволяет сделать вывод о взаимозависимости ООО ЧОП «СО Гарант» (77) и ООО ЧОП «СО Гарант» (97) через контролирующее лицо. 

В ходе допроса ФИО9, представителя ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ г.р., бывшего руководителя ООО ЧОП «СО Гарант» (77) по Доверенности № 77АД 3336963 от 16.11.2023 г. на вопрос №5 получен ответ: «ООО ЧОП «СО Гарант» (97) было создано ФИО5, бывшим сотрудником ООО ЧОП «СО Гарант» (77)». Инспекцией в ходе анализа установлено, что ООО ЧОП «СО Гарант» (97) и ООО ЧОП «СО Гарант» (77) имеют банковские счета, открытые в одной и той же кредитной организации Банк ВТБ (публичное акционерное общество). Установлен общий фактический бенефициар деятельности ООО ЧОП «СО Гарант» (97) и ООО ЧОП «СО Гарант» (77) ФИО2 ИНН 

<

***>.

Согласно анализу банковских операций ФИО2 ИНН 

<

***> в 2022 году получил от ООО ЧОП «СО Гарант» (77) 13 000 000 рублей. 

От ООО ЧОП «СО Гарант» (97) ФИО2 получил в 2020 году 9 535 074 рубля, в 2021 году 19 174 206 рублей, в 2022 году 11 280 000 рублей, в 2023 году, общая сумма составила 39 989 280 рублей. 

Таким образом, ФИО2, являлся руководителем ООО ЧОП «СО Гарант» (77) с 19.03.2008 г. по 01.09.2023 г. и учредителем с 29.08.2002 г. по 20.10.2022 г., а также получил крупную сумму денежных средств от указанной организации в 2022 году. В период с 2020 г. по 2022 г. ФИО2 получал денежные средства в размере 39 989 280 рублей от ООО ЧОП «СО Гарант» (97). Указанные обстоятельства свидетельствуют о наличии у ФИО2 статуса конечного выгодоприобретателя ООО ЧОП «СО Гарант» (97) и ООО ЧОП «СО Гарант» (77).

2. Перевод финансово-хозяйственной деятельности на взаимозависимое лицо.

2.1. Перевод работников должника на взаимозависимое лицо.

В ходе проведенного анализа установлено, что среднесписочная численность сотрудников ООО ЧОП «СО Гарант» (77) составляла: 2019 г.- 172 человека, 2020г.- 175 человек, 2021 г.- 241 человек, 2022 г. - 175 человек, 2023 г. -161 человек.

Среднесписочная численность сотрудников ООО ЧОП «СО Гарант» (97) составляла: 2019 г. - 65 чел., 2020 г. - 95 чел., 2021 г. - 97 чел., за 2022 г. - 108 чел. 2023 г. - 120 чел.

В ходе анализа справок 2-НДФЛ ООО ЧОП «СО Гарант» (97) установлено общее количество работников, получавших заработную плату в организации в период с 2018 по 2020 год: 2018 год - 90 человек, 2019 год - 65 человек, 2020 год - 104 человека.

С 2018 по 2020 г. был осуществлен последовательный перевод сотрудников ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в ООО ЧОП «СО Гарант» (97).

Отчетный период (год)

Количество сотрудников

ООО ЧОП «СО Гарант» ИНН (77)

Общее количество сотрудников ООО ЧОП «СО Гарант» (97)

Процент бывших сотрудников ООО ЧОП «СО Гарант» (77) (%)

2018

28

90

31,1

2019

5

65

7,6

В ходе анализа справок, по форме 2-НДФЛ ООО ЧОП «СО Гарант» (97) и ООО ЧОП «СО Гарант» (77) за 2018 - 2023 гг. установлено, что с 2018 по 2020 г. в штат ООО ЧОП «СО Гарант» (97) было принято суммарно 33 бывших сотрудника ООО ЧОП «СО Гарант» (77), что составило 31,1% от общей численности сотрудников зависимого лица в 2018 г. (28 из 90 человек), 7,6%) от общей численности сотрудников зависимого лица в 2019 г. (5 из 65 человек) и 30,7% от общей численности сотрудников зависимого лица в 2020 г. (32 из 104 человек).

ФИО сотрудника

Период работы

ООО ЧОП «СО Гарант» (77)

ООО ЧОП «СО Гарант» (97)

ФИО10 572400067940

2016-2023 гг.

2018г., 2020г., 2023 г.

ФИО11 572400278683

2016-2023 гг.

2018г., 2020г., 2023 г.

ФИО12 132600152804

2016-2023 гг.

2018г., 2020г., 2023 г.

ФИО13 773172285703

2016-2023 гг.

2018г., 2020г., 2023 г.

ФИО14 480101305770

2016-2018 гг.

2018г., 2020г.

ФИО15 321000883616

2016-2023 гг.

2018г., 2020г., 2023 г.

ФИО16 753608216232

2016-2023 гг.

2018г., 2020г.

ФИО17 342415499183

2018-2023 гг.

2020г., 2023 г.

ФИО18 580207885555

2017-2023 гг.

2018г., 2020г., 2023 г.

ФИО19 773600741962

2016-2021 гг.

2018г., 2020г.

ФИО20 622707168307

2016-2021 гг.

2018г., 2020г.

ФИО21 321001182885

2016-2023 гг.

2018г., 2020г., 2023 г.

ФИО22 480101224560

2016-2023 гг.

2018г., 2020г., 2023 г.

ФИО23 

<

***>

2016-2022 гг.

2018г., 2020г.

ФИО24 324500424905

2016-2023 гг.

2018г., 2020г.

ФИО25 132802714502

2016-2023 гг.

2018, 2020, 2023 гг.

ФИО26 362084232380

2017-2023 гг.

2018г., 2020г., 2023 г.

ФИО27 682803040724

2016-2023 гг.

2018г., 2020г., 2023 г.

ФИО28 400302732724

2016-2021 гг.

2018г., 2020г.

ФИО29 502400392430

2016-2023 гг.

2018 - 2023 гг.

ФИО30 422102750962

2020г.

2020г., 2021 г.

ФИО31 501200733554

2016-2023 гг.

2018г., 2019г., 2020г., 2021 г.

ФИО32 712806079238

2016-2023 гг.

2018г., 2020г., 2023 гг.

ФИО33 581300815829

2016-2022 гг.

2018г., 2020г.

ФИО34 502478451794

2016-2023 гг.

2018г., 2019г., 2020г.

ФИО35 503505183901

2016-2023 гг.

2018 -2021 гг.

ФИО36 772815348848

2016-2022 гг.

2018г., 2020г.

ФИО37 693400748544

2016-2023 гг.

2018г., 2020г., 2023 г.

ФИО38 613802817571

2020, 2021 гг.

2020г., 2021 г.

ФИО39 343908391703

2020г. 2021 гг.

2020-2022 гг.

ФИО40 770175769143

2016-2023 гг.

2018 - 2021 гг.

ФИО41 521002106314

2020г., 2021 г.

2020-2022 гг.

ФИО42 500501629153

2016-2023 гг.

2018г., 2019г., 2020г.

ФИО43 320280023922

2016-2023 гг.

2018, 2023 гг.

ФИО44 263007239742

2018 г.

2019, 2020, 2021, 2022 гг.

ФИО45 575403816695

2021-2023 гг.

2023

ФИО46 500301130102

2016-2023 гг.

2018, 2019, 2023 гг.

АЙЕГБУСИ ВИНСЕНТ САНДЕЙ 772158258801

2016-2023 гг.

2018, 2019 гг.

ФИО47 312817531423

2016-2018 гг.

2018, 2019, 2020 гг.

ФИО48 362707226316

2021-2023 гг.

2022 г.

ФИО49 761103085164

2016-2021 гг.

2018 г.

ФИО50 570700421757

2016-2023 гг.

2018, 2023 гг.

ФИО51 501003320974

2021 г.

2022 г.

ФИО52 070501100586

2021 г.

2022, 2023 г.

ФИО53 501001203746

2016-2023 гг.

2023 г.

ФИО54 501001218823

2021 г.

2022 г.

ФИО55 298304171742

2020-2023 гг.

2023 г.

ФИО56 500123034282

2016-2023 гг.

2018 г.

ФИО57 501004612610

2021-2023 гг.

2023 г.

ФИО58 771570303468

2016-2018, 2022, 2023 гг.

2018 -2021 гг.

ФИО59 501000721777

2016-2023 гг.

2023 г.

ФИО60 331901063284

2016-2018 гг.

2018-2021 гг.

ФИО61 460900284065

2016, 2018-2023 гг.

2023 г.

ФИО62 402200763075

2016-2018 гг.

2018 - 2022 г.

ФИО63 570401312904

2017-2023 гг.

2023 г.

ФИО64 771803729195

2016-2018 гг.

2018 -2019 гг.

ФИО65 501003718116

2021 г.

2022, 2023 г.

ФИО66 772157928683

2016-2018 гг.

2018-2020 гг.

ФИО67 131800083680

2018 г.

2018-2022 гг.

ФИО68 460900867290

2017-2018 гг.

2018, 2019 гг.

ФИО69 691007104572

2021 г.

2022-2023 гг.

ФИО70 503211966603

2022-2023 гг.

2021-2023 гг.

ФИО71 344812616651

2021-2023 гг.

2023 г.

ФИО72 460900329887

2022 г.

2019 -2021 гг.

ФИО73 501706208535

2016-2023 гг.

2023 г.

ФИО74 641901727620

2016-2017 гг.

2018-2021 гг.

ФИО75 580204278168

2016-2023 гг.

2018, 2023 гг.

ФИО76 131400346825

2016-2018 гг.

2018-2021 г.

ФИО77 771370608328

2022-2023 гг.

2023 г.

ФИО78 583300136468

2016-2018, 2022 гг.

2018-2021 г.

ФИО79 691004515704

2021 г.

2022 - 2023 г.

ЁДОВ ИГОРЬ ВИКТОРОВИЧ 501706293273

2022 г.

2021 г.

ФИО80 501001496309

2016-2023 гг.

2023 г.

ФИО81 507801780655

2023 г.

2023 г.

ФИО82 501000722019

2022-2023 гг.

2023 г.

ФИО83 480100511498

2016-2023 гг.

2018 г., 2020 г., 2023 г.

ФИО84 501001549208

2019-2023 гг.

2023 г.

ФИО85 670600281210

2017-2018 гг.

2018-2020 гг.

ФИО86 501000721840

2016-2023 гг.

2023 г.

ФИО87 572400703024

2016-2023 гг.

2023 г.

ФИО88 501000465474

2016-2023 гг.

2023 г.

ФИО89 501000551966

2016-2023 гг.

2023 г.

ФИО90 774328633220

2016-2017, 2019-2023 гг.

2023 г.

ФИО91 772805942241

2016-2023 гг.

2018-2019 гг.

ФИО92 691900350109

2021 г.

2022-2023 гг.

ФИО93 770475536573

2016-2022 гг.

2018-2019 гг.

ФИО94 773011265262

2016-2023 гг.

2018 г.

ФИО95 460901455588

2022-2023 гг.

2023 г.

ФИО96 691005016151

2021 г.

2022 г.

ФИО97 131402413435

2021 г.

2022 г.

ФИО98 691405840613

2016-2018 гг.

2018-2020 гг.

ФИО99 342000455100

2018 г.

2018-2022 гг.

ФИО100 460900327230

2016-2018 гг.

2018-2021 гг.

ФИО101 481500405175

2016-2019 гг.

2018 г.

ФИО102 560500497103

2021-2023 гг.

2023 г.

ФИО103 460500348765

2016-2018 гг.

2018-2021 гг.

ФИО104 781021047770

2017-2018 гг.

2018-2021 гг..

ФИО105 691007010821

2021 г.

2022, 2023 гг.

ФИО106 323403788905

2016-2019 гг.

2018 г.

ФИО107 322600223839

2016-2019 гг.

2018 г.

ФИО108 772479493282

2016-2023 гг.

2018-2019 гг.

ФИО109 507800224207

2023 г.

2023 г.

ФИО110 501008172462

2021 г.

2022 г.

ФИО111 132604413831

2017-2023 гг.

2023 г.

ФИО112 583300030454

2017-2023 гг.

2023 г.

ФИО113 610901834692

2016 г.

2021-2023 гг.

ФИО114 501003980106

2021 г.

2022 г.

ФИО115 680900519484

2016-2023 гг.

2023 г.

ФИО116 682200612668

2017-2023 гг.

2023 г.

ФИО117 461601044606

2016-2023 гг.

2018, 2023 гг.

ФИО118 773309340202

2017-2023 гг.

2018 г.

ФИО119 502800838021

2016-2023 гг.

2018, 2023 гг.

ФИО120 503613847733

2017-2023 гг.

2021-2023 гг.

ФИО121 501001958916

2021 г.

2022, 2023 гг.

ФИО122 501000721520

2016-2023 гг.

2023 г.

ФИО123 580203906444

2016-2018, 2022 гг.

2018-2021 гг.

ФИО124 372602010468

2018-2019 гг.

2018 г.

ФИО125 234700098508

2016-2018 гг.

2018 г.

ФИО126 730205194901

2016-2023 гг.

2023 г.

ФИО127 361911359900

2022 г.

2019-2021 гг.

ФИО128 772130946501

2016, 2017 гг.

2022-2023 гг.

ФИО129 131400382076

2016-2023 гг.

2018, 2023 гг.

ФИО130 504601547568

2022-2023 гг.

2023 г.

ФИО131 .460200120897

2022-2023 гг.

2019, 2020, 2021, 2023 гг.

ФИО132 682600514337

2016-2023 гг.

2023 г.

ФИО133 691000272585

2021 г.

2022-2023 гг.

ФИО134 771378559802

2021 г.

2022 г.

ФИО135 362701389554

2021 г.

2022-2023 гг.

ФИО136 521405129995

2017-2018 гг.

2018 г.

РУРУА ОЛЕГ НОДАРОВИЧ 521405129995

2020, 2021, 2023 гг.

2019-2023 гг.

ФИО137 580202936728

2016-2018, 2022 гг.

2018-2021 гг.

ФИО138 461104907002

2016-2023 гг.

2018 г.

ФИО139 131402804870

2017-2018 гг.

2018-2021 гг.

ФИО140 713607105887

2016-2023 гг.

2018, 2023 гг.

ФИО141 713601482310

2016-2023 гг.

2018, 2023 гг.

ФИО142 581300444074

2016-2023 гг.

2018, 2023 гг.

ФИО1 

<

***>

2016-2023 гг.

2018, 2019 гг.

ФИО143 371200115998

2016-2018 гг.

2018 - 2022 гг.

ФИО144 343908391703

2017-2018 гг.

2018 - 2022 гг.

ФИО145 644100221556

2016-2019 гг.

2018 г.

ФИО146 503502667608

2016-2018 гг.

2018-2020 гг.

ФИО5 

<

***>

2016-2020 гг.

2018 , 2019, 2022 гг.

ФИО147 501003424194

2022-2023 гг.

2023 г.

ФИО148 501004296139

2016-2023 гг.

2023 г.

ФИО149 070804174883

2016-2023 гг.

2018, 2023 гг.

ФИО150 070804175051

2017, 2018, 2022, 2023 гг.

2019-2021 гг.

ФИО151 691000976969

2016, 2021 гг.

2022 - 2023 гг.

ФИО152 343100097228

2022-2023 гг.

2019, 2020, 2021, 2023 гг.

ФИО153 501003444480

2016-2023 гг.

2023 г.

ФИО154 501003283970

2016-2023 гг.

2023 г.

ФИО155 583301431480

2017, 2018 гг.

2018 - 2022 гг.

ФИО156 071308567261

2016-2023 гг.

2018 г., 2023 г.

ФИО157 501000722266

2016-2023 гг.

2023 г.

ФИО158 480100884919

2017-2023 гг.

2018 г., 2023 г.

ФИО159 691006976612

2016, 2021 гг.

2022 г.

ФИО160 691001557181

2016, 2021 гг.

2022 г. 2023 г.

ФИО161 360501066834

2021-2022 гг.

2019 - 2021 гг.

ФИО162 772332074853

2016-2023 гг.

2018, 2019, 2023 гг.

ФИО163 480100448969

2016-2023 гг.

2018 г.

ФИО164 132602252096

2016-2028 гг.

2018-2021 гг.

ФИО165 480100934207

2016-2023 гг.

2018 г., 2023 г.

ФИО166 362903787798

2022-2023 гг.

2019-2021, 2023 гг.

ФИО167 026410549310

2022-2023 гг.

2020 г., 2021 г.

ФИО168 501004173680

2021 г.

2022 г., 2023 г.

2.2 В целях сбора доказательственной базы налоговым органом проведены допросы сотрудников, перешедших из ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в ООО ЧОП «СО Гарант» (97).

Свидетель ФИО23 ИНН 

<

***> (сотрудник ООО ЧОП «СО Гарант» (77) с 2018 по 2020 гг., сотрудник в ООО ЧОП «СО Гарант» (97) в 2018 и 2020 гг.) в ответе на вопрос №3 «Основное место работы, занимаемая должность, характер выполняемых работ по основному месту работы согласно возложенным функциональным обязанностям с 2018 года по настоящее время? Кто являлся Вашим непосредственным руководителем?» подтвердил, что в период с 2018 года по настоящее время работал в ООО ЧОП «СО Гарант». На вопрос №5 «Кто предложил сменить место работы с ООО ЧОП «СО Гарант» (77) на ООО ЧОП «СО Гарант» (97). Причины смены места работы?» свидетель ответил: «Знакомый». В ответ на вопрос №6 «Изменились ли фактически условия труда, заработная плата, служебные обязанности, непосредственный руководитель после смены места работы?», свидетель ответил, что условия труда стали лучше. Ответить на остальные вопросы свидетель не смог. 

Свидетель ФИО38 (сотрудник ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2020 г, сотрудник в ООО ЧОП «СО Гарант» (97) в 2020 гг.) в ответ на вопрос №5 «Кто предложил сменить место работы с ООО ЧОП «СО Гарант» (77) на ООО ЧОП «СО Гарант» (97). Причины смены места работы?» ответил: «По собственной инициативе». На вопрос №6 «Изменились ли фактически условия труда, заработная плата, служебные обязанности, непосредственный руководитель после смены места работы?» свидетель сообщил, что условия труда не измелились. 

Свидетель ФИО115 (сотрудник ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2016-2023 гг., сотрудник в ООО ЧОП «СО Гарант» (97) в 2023 г.) в ответ на вопрос №5 «Кто предложил сменить место работы с ООО ЧОП «СО Гарант» (77) на ООО ЧОП «СО Гарант» (97). Причины смены места работы?» ответил: «Меня только уведомили о смене руководства». На вопрос №6 «Изменились ли фактически условия труда, заработная плата, служебные обязанности, непосредственный руководитель после смены места работы?» свидетель сообщил, что ничего не изменилось. 

Свидетель ФИО114 (сотрудник ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2021 г., сотрудник в ООО ЧОП «СО Гарант» (97) в 2022 г.) в ответ на вопрос №5 «Кто предложил сменить место работы с ООО ЧОП «СО Гарант» (77) на ООО ЧОП «СО Гарант» (97). Причины смены места работы?» ответил: «Было перезаключение договора, кто подписывал не помню». На вопрос №6 «Изменились ли фактически условия труда, заработная плата, служебные обязанности, непосредственный руководитель после смены места работы?» свидетель ответил «Нет». 

Свидетель ФИО42 (сотрудник ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2016-2023 гг., сотрудник в ООО ЧОП «СО Гарант» (97) в 2018 - 2020 гг.) в ответ на вопрос №3 «Основное место работы, занимаемая должность, характер выполняемых работ по основному месту работы согласно возложенным функциональным обязанностям с 2018 года по настоящее время? Кто являлся Вашим непосредственным руководителем?» ответил: «Работал до августа 2023 - охранник. ФИО169» №5 «Кто предложил сменить место работы с ООО ЧОП «СО Гарант» (77) на ООО ЧОП «СО Гарант» (97). Причины смены места работы?» ответил: «Перевод, без моего разрешения». На вопрос №6 «Изменились ли фактически условия труда, заработная плата, служебные обязанности, непосредственный руководитель после смены места работы?» свидетель ответил «Не менялись». На вопросы №7 и №8 о том, кто являлся фактическим руководителем и бенефициаром ООО ЧОП «СО Гарант» (77) и ООО ЧОП «СО Гарант» (97), свидетель ответил, что в обои случаях им являлся ФИО2. 

Свидетель ФИО89 (сотрудник ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2016-2023 гг., сотрудник в ООО ЧОП «СО Гарант» (97) в 2023 г.) в ответ на вопрос №5 «Кто предложил сменить место работы с ООО ЧОП «СО Гарант» (77) на ООО ЧОП «СО Гарант» (97). Причины смены места работы?» ответил: «Никто». На вопрос №6 «Изменились ли фактически условия труда, заработная плата, служебные обязанности, непосредственный руководитель после смены места работы?» свидетель ответил «Нет». 

Свидетель ФИО48 (сотрудник ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2021-2023 гг., сотрудник в ООО ЧОП «СО Гарант» (97) в 2022 г.) в ответ на вопрос №5 «Кто предложил сменить место работы с ООО ЧОП «СО Гарант» (77) на ООО ЧОП «СО Гарант» (97). Причины смены места работы?» ответил: «Работал только в Подмосковье и ЧОП СО ГАРАНТ был один». На вопрос №6 «Изменились ли фактически условия труда, заработная плата, служебные обязанности, непосредственный руководитель после смены места работы?» свидетель ответил «Ничего не изменилось». 

Свидетель ФИО49 (сотрудник ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2016-2021 гг., сотрудник в ООО ЧОП «СО Гарант» (97) в 2018 г.) в ответ на вопрос №5 «Кто предложил сменить место работы с ООО ЧОП «СО Гарант» (77) на ООО ЧОП «СО Гарант» (97). Причины смены места работы?» ответил: «Я работал в ООО ЧОП СО ГАРАНТ какой ИНН данной организации я не знаю». 

Таким образом, свидетели подтвердили переход из ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в ООО ЧОП «СО Гарант» (97) в 2018-2020 годах. Условия труда ФИО38, ФИО115, ФИО114, ФИО42, ФИО89, ФИО48 в ООО ЧОП «СО Гарант» (97) по сравнению с ООО ЧОП «СО Гарант» (77) не изменились, что подтверждает идентичный характер деятельности должника и зависимого лица. Свидетель ФИО42 подтвердил осуществление фактического руководства деятельностью ООО ЧОП «СО Гарант» (97) и ООО ЧОП «СО Гарант» (77) ФИО2, а также то, что он являлся бенефициаром обеих организаций. Исходя из показаний свидетелей ФИО115, ФИО114, ФИО42, ФИО89, ФИО48, ФИО49 при ответе на вопрос №5 «Кто предложил сменить место работы с ООО ЧОП «СО Гарант» (77) на ООО ЧОП «СО Гарант» (97). Причины смены места работы?» можно сделать вывод о том, что для сотрудников ООО ЧОП «СО Гарант» переход из одной организации в другую происходил как бы автоматически, зачастую без какого-либо уведомления и не по их инициативе.

2.3. В ходе анализа расширенной банковской выписки ООО ЧОП «СО Гарант» (97) за период с 2018-2020 гг. было установлены контрагенты, перечислявшие денежные средства на счета зависимого лица.

В 2018г. денежные средства поступали на расчетные счета ООО ЧОП «СО Гарант» (97) от: ООО «СБ ДЕВЕЛОПМЕНТ» ИНН 

<

***> - 2720 тыс.руб. (50,11% в общем объеме поступлений) «оплата по договору за услуги охраны» (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.); ООО ЧОП «СО Гарант» (77) - 700 тыс.руб. (12,90% % в общем объеме поступлений) «оплата по договору»; НЧОУ СШ «ШКОЛА РАДОСТИ» ИНН 

<

***> - 350 тыс.руб. (6,45% в общем объеме поступлений) «за охранные услуги».

Денежные средства, поступившие на расчетные счета ООО ЧОП «СО Гарант» (97) от ООО ЧОП «СО Гарант» (77) и других заказчиков в дальнейшем перечислялись на расчетные счета индивидуальных предпринимателей за оказание транспортных услуг (без НДС), форменную одежду (без НДС), что составляет 16,23%) в общем объеме расходов, а так же денежные средства расходуются на внесение в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе, по организациям, являющимся основными заказчиками ООО ЧОП «СО Гарант» (77): УФК по Московской области (МАУДОДДТ ГОРОДА ЗВЕНИГОРОДА ИНН 

<

***>); УФК по Московской области (МАДОО «ДЕТСКИЙ САД № 8 «МАЛИНКА» Г.О. ЗВЕНИГОРОД ИНН 

<

***>); УФК по Московской области (МАДОО «ДЕТСКИЙ САД №6 «МАТРЁШКА» Г.О. ЗВЕНИГОРОД ИНН 

<

***>); УФК по Московской области (МАДОУ «ДЕТСКИЙ САД № 2 «ПОДСОЛНУХ» ИНН 

<

***>); УФК по Московской области (МАДОУ «ДЕТСКИЙ САД №4 «АЛЁНКА» Г.О. ЗВЕНИГОРОД ИНН 

<

***>); УФК по Московской области (МАОО СОШ № 4 Г.О. ЗВЕНИГОРОД ИНН 

<

***>); УФК по Московской области (МАОУ «ПРАВОСЛАВНАЯ ГИМНАЗИЯ» Г.О. ЗВЕНИГОРОД (77)); УФК по Московской области (МДОУ «ДЕТСКИЙ САД №5 «ЛАСТОЧКА» Г.О. ЗВЕНИГОРОД ИНН 

<

***>); УФК по Московской области (МДОУ «ДЕТСКИЙ САД №7 «СКАЗКА» ИНН 

<

***>); УФК по Московской области (МДОУ №1 «СОЛНЫШКО» ИНН 

<

***>); УФК по Московской области (МДОУ №3 «РОДНИЧОК» ИНН 

<

***>); УФК по Московской области (МОУ ВВЕДЕНСКАЯ СОШ № 3 Г.О. ЗВЕНИГОРОД ИНН 

<

***>); УФК по Московской области (МОУ СОШ № 2 Г.О. ЗВЕНИГОРОД ИНН 

<

***>); УФК по Московской области (МОУ СОШ №1 Г.О ЗВЕНИГОРОД ИНН 

<

***>); УФК по Московской области (ФГБУ "ЦНИИИ ИВ" МИНОБОРОНЫ РОССИИ ИНН 

<

***>).

В 2019г. денежные средства поступали на расчетные счета ООО ЧОП «СО Гарант» (97) от организаций:

АО «ЭКСПОЦЕНТР» ИНН 

<

***> - 35361 тыс.руб. (33,48% в общем объеме поступлений) «оплата по договору за услуги охраны» (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.); ООО «СБ ДЕВЕЛОПМЕНТ» ИНН 

<

***> - 31481 тыс.руб. (29,81% в общем объеме поступлений) «оплата по договору за услуги охраны» (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.); НЧОУ СШ «ШКОЛА РАДОСТИ» ИНН 

<

***> - 840 тыс.руб. (0,80% в общем объеме поступлений) «за охранные услуги»; УФК по Московской области (АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ЗВЕНИГОРОД ИНН 

<

***>) - 1345 тыс.руб. (1,27% в общем объеме поступлений) «оплата за услуги охраны» (является основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.); УФК по Московской области (МАУДОДДТ ГОРОДА ЗВЕНИГОРОДА ИНН 

<

***>) - 1345 тыс.руб. (1,27% в общем объеме поступлений) «оплата за услуги охраны» (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.); УФК по Московской области (МАДОО «ДЕТСКИЙ САД № 8 «МАЛИНКА» Г.О. ЗВЕНИГОРОД ИНН 

<

***>) - 1345 тыс.руб. (1,27% в общем объеме поступлений) «оплата за услуги охраны» (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.); УФК по Московской области (МАДОО «ДЕТСКИЙ САД №6 «МАТРЁШКА» Г.О. ЗВЕНИГОРОД ИНН 

<

***>) - 2465 тыс.руб. (2,33% в общем объеме поступлений) «оплата за услуги охраны» (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.); УФК по Московской области (МАДОУ «ДЕТСКИЙ САД № 2 «ПОДСОЛНУХ» ИНН 

<

***>) - 4034 тыс.руб. (3,82% в общем объеме поступлений) «оплата за услуги охраны» (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.); УФК по Московской области (МАДОУ «ДЕТСКИЙ САД №4 «АЛЁНКА» Г.О. ЗВЕНИГОРОД ИНН 

<

***>) - 13445 тыс.руб. (1,27% в общем объеме поступлений) «оплата за услуги охраны» (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.); УФК по Московской области (МАОО СОШ № 4 Г.О. ЗВЕНИГОРОД ИНН 

<

***>) - 2196 тыс.руб. (2,08% в общем объеме поступлений) «оплата по договору за услуги охраны» (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.); УФК по Московской области (МАОУ «ПРАВОСЛАВНАЯ ГИМНАЗИЯ» Г.О. ЗВЕНИГОРОД (77)) - 1345 тыс.руб. (1,27% в общем объеме поступлений) «оплата за услуги охраны» (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.); УФК по Московской области (МДОУ «ДЕТСКИЙ САД №5 «ЛАСТОЧКА» Г.О. ЗВЕНИГОРОД ИНН 

<

***>) - 1345 тыс.руб. (1,27% в общем объеме поступлений) «оплата по договору за услуги охраны» (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.); УФК по Московской области (МДОУ «ДЕТСКИЙ САД №7 «СКАЗКА» ИНН 

<

***>) - 1345 тыс.руб. (1,27% в общем объеме поступлений) «оплата по договору за услуги охраны» (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.); УФК по Московской области (МДОУ №1 «СОЛНЫШКО» ИНН 

<

***>) 1335 тыс.руб. (1,27%о в общем объеме поступлений) «оплата по договору за услуги охраны» (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.); УФК по Московской области (МДОУ №3 «РОДНИЧОК» ИНН 

<

***>) 1345 тыс.руб. (1,27% в общем объеме поступлений) «оплата по договору за услуги охраны» (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.); УФК по Московской области (МОУ ВВЕДЕНСКАЯ СОШ № 3 Г.О. ЗВЕНИГОРОД ИНН 

<

***>) - 1345 тыс.руб. (1,27% в общем объеме поступлений) «оплата по договору за услуги охраны» (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.); УФК по Московской области (МОУ СОШ № 2 Г.О. ЗВЕНИГОРОД ИНН 

<

***>) - 1345 тыс. руб. (1,27% в общем объеме поступлений) «оплата по договору за услуги охраны» (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.); УФК по Московской области (МОУ СОШ №1 Г.О ЗВЕНИГОРОД ИНН 

<

***>) - 2143 тыс.руб. (2,03%> в общем объеме поступлений) «оплата по договору за услуги охраны» (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.); УФК по Московской области (ФГБУ "ЦНИИИ ИВ" МИНОБОРОНЫ РОССИИ ИНН 

<

***>) - 8074 тыс.руб. (7,64% в общем объеме поступлений) «оплата по договору за услуги охраны» (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.).

Денежные средства, поступившие на расчетные счета ООО ЧОП «СО Гарант» (97) от организаций - заказчиков ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в дальнейшем перечислялись на расчетные счета организаций: ООО «Восход» ИНН 

<

***> - 22675 тыс.руб. (22,66% в общем объеме расходов) «оплата за услуги по договору»; ООО «Здравница» ИНН 

<

***> - 29357 тыс.руб. (29,34% в общем объеме расходов) «оплата за услуги по договору». 

Также денежные средства перечислялись на расчетные счета «спорных» контрагентов ООО ЧОП «СО Гарант» (77) за проверяемый период: -ООО «Винтегра» ИНН 

<

***> - 500 тыс.руб. (0,5% в общем объеме расходов) «оплата по договору за услуги»; ООО «Гамма» ИНН 

<

***> - 1000 тыс.руб. (1,00% в общем объеме расходов) «оплата по договору за услуги»; ООО «Гарант Продвижение» ИНН 

<

***> - 148 тыс.руб. (0,2% в общем объеме расходов) «оплата по договору за услуги»; ООО «Де-Факто» ИНН 

<

***> - 3451 тыс.руб. (3,5% в общем объеме расходов) «оплата по договору за услуги»; ООО «Де-Юре» ИНН 

<

***> - 3352 тыс.руб. (3,4% в общем объеме расходов) «оплата по договору за услуги»; ООО «Омега» ИНН 

<

***> -1000 тыс.руб. (1,0% в общем объеме расходов) «оплата по договору за услуги»; ООО «Прогресс» ИНН 

<

***> - 2393 тыс.руб. (2,39% в общем объеме расходов) «оплата по договору за услуги».

В 2020г. денежные средства поступали на расчетные счета ООО ЧОП «СО Гарант» (97) от: ООО «СБД» ИНН 

<

***> - 20670 тыс.руб. (14,04% в общем объеме поступлений) «оплата по договору за услуги охраны»; Департамент финансов города Москвы (ГБУЗ ГКБ им. СП. ФИО170 ДЗМ) ИНН 

<

***> - 11848 тыс.руб. (8,05% в общем объеме поступлений) «Оплата за услуги по обеспечения внутриобъектового и пропускного режима»; АО «ЭКСПОЦЕНТР» ИНН 

<

***> - 16780 тыс.руб. (11,40% в общем объеме поступлений) «оплата по договору за услуги охраны» (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.); ООО «СБ ДЕВЕЛОПМЕНТ» ИНН 

<

***> - 23530 тыс.руб. (15,98% в общем объеме поступлений) «оплата по договору за услуги охраны» (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.).

Также в рамках заключенных государственных контрактов по предоставлению охранных услуг денежные средства поступают от: УФК городского округа Истра (МОУ «Глебовская СОШ») ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МОУ «Средняя общеобразовательная школа № 2» г. Истры) ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МОУ Октябрьская СОШ) ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (Ивановская СОШ) ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МДОУ №37) ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МДОУ №44) ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МДОУ №12) ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МДОУ №15) ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МДОУ №17) ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МДОУ №29) ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МДОУ №32) ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МДОУ ЦРР №36) ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МДОУ ЦРР №14) ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МДОУ ЦРР №47) ИНН 

<

***>; УФК городского округа Истра (МОУ «Бужаровская СОШ») ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МОУ Курсаковская СОШ Л/С 

<

***>) ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МОУ «Лучинская СОШ») ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МОУ «Манихинская ООШ») ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МОУ «Павловская СОШ») ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МОУ «Первомайская СОШ») ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МОУ «СОШ имени Л.М.Доватора») ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МОУ Дедовская СОШ №3) ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МОУ ДО «ЦТРиГО») ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МОУ Истринская СОШ № 3) ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МОУ Новопетровская СОШ) ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МОУ Румянцевская СОШ) ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МОУ Снегиревская СОШ) ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МСК «ГУЧКОВО») ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (Муниципальное учреждение спорта стадион «Глебовен» городского округа Истра Московской области) ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МУС СК «Истра») ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (Новопетровское МБОУ) ИНН 

<

***>, УФК городского округа Истра (МДОУ детский сад №2) ИНН 

<

***>, УФК по Московской области (МАДОО «Детский сад №6 «МАТРЁШКА» г. Звенигород) ИНН 

<

***> (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.), УФК по Московской области (Управление по финансам и казначейству городского округа Истра) (Администрация городского округа Истра Московской области) ИНН 

<

***>, УФК по Московской области (ФГБУ "ЦНИИИ ИВ" МИНОБОРОНЫ России) ИНН 

<

***> (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.), УФК по Московской области (ФКУ Администрации Одинцовского городского округа (Территориальное управление Звенигород) 

<

***> (являлся основным заказчиком ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2018г.), УФК по Московской области (УФК городского округа Истра (Администрация городского округа Истра л/с 

<

***>) ИНН 

<

***>.

Денежные средства, поступившие на расчетные счета ООО ЧОП «СО Гарант» (97) за охранные услуги от заказчиков в дальнейшем перечислялись на расчетные счета: ООО «Восход» ИНН 

<

***> - 39774 тыс.руб. (26,23% в общем объеме расходов) «оплата за услуги по договору»; ООО «Здравница» ИНН 

<

***> - 39626 тыс.руб. (26,13% в общем объеме расходов) «оплата за услуги по договору»; индивидуальных предпринимателей за услуги, форменную одежд, товары, дезинфекцию (без НДС) в общей сумме 45221 тыс.руб. (что составляет 29,82% в общем объеме расходов).

Следует отметить, что денежные средства также перечислялись индивидуальному предпринимателю ФИО171, который в свою очередь является учредителем и генеральным директором ООО ЧОП «СО Гарант» (77), в общей сумме - 9535 тыс. руб. «оплата по договору» (что составляет 6,29% в общем объеме расходов). 

Также денежные средства перечислялись на расчетные счета «спорных» контрагентов ООО ЧОП «СО Гарант» (77) за проверяемый период: ООО «Ариадна» ИНН 

<

***> - 602 тыс.руб. (0,40% в общем объеме расходов) «оплата по договору за услуги»; ООО «Паритет» ИНН 

<

***> - 800 тыс.руб. (0,53% в общем объеме расходов) «оплата по договору за услуги»; ООО «Омега» ИНН 

<

***> -200 тыс.руб. (0,13% в общем объеме расходов) «оплата по договору за услуги»; ООО «Пегас» ИНН 

<

***> - 398 тыс.руб. (0,26% в общем объеме расходов) «оплата по договору за услуги».

2.4 Установлен факт перезаключения договоров с контрагентами ООО ЧОП «СО Гарант» (77) на ООО ЧОП «СО Гарант» (97).

Согласно проведенному анализу расчетных счетов должника и зависимого лица установлено, что организации имели одних и тех же контрагентов, а также установлен переход крупных контрагентов (покупателей) из в количестве 4 организаций, а именно: ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "НАУЧНО-ПРОИЗВОДСТВЕННОЕ ОБЪЕДИНЕНИЕ "АЛМАЗ" ИМЕНИ АКАДЕМИКА А.А.РАСПЛЕТИНА" ИНН 

<

***>, АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "ЭКСПОЦЕНТР" ИНН 

<

***>, ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "ЦЕНТР МЕЖДУНАРОДНОЙ ТОРГОВЛИ" ИНН 

<

***>, ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ПРОМИНЭКСПО" ИНН 

<

***>.

№ п/п

Поступления денежных средств от контрагентов

ООО ЧОП «со ГАРАНТ» (77) тыс. руб.

ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97) тыс. руб.

<

***> ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "НАУЧНО-ПРОИЗВОДСТВЕННОЕ ОБЪЕДИНЕНИЕ "АЛМАЗ" ИМЕНИ АКАДЕМИКА А.А.РАСПЛЕТИНА"

1

2018

84 215,9

0

2019

103 702,6

0

2020

108 864,6

0

2021

122 850,3

0

2022

95 083,8

0

2023

59 434,9

7 718,2

2

<

***> АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "ЭКСПОЦЕНТР"

2018

99 492,1

0

2019

72 569,3

35 361,5

2020

54 016,9

16 780,2

2021

57 081,8

31 641,8

2022

53 445

33 397,7

2023

2 386

76 307,2

3

<

***> ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ МЕЖДУНАРОДНОЙ ТОРГОВЛИ"

ОБЩЕСТВО "ЦЕНТР

2018

21 640,3

0

2019

22 257,2

0

2020

24 815

0

2021

17 875

0

2022

16 250

2 015

2023

0

16 507,5

4

<

***> ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ПРОМИНЭКСПО"

2018

10 203

0

2019

10 388

0

2020

9 721

0

2021

10 530

0

2022

7 290

0

2023

310

1550

Исходя из вышеуказанных сведений усматривается следующая модель взаимоотношений контрагентов с ООО ЧОП «СО Гарант» (77) и ООО ЧОП «СО Гарант» (97): контрагенты №1, 3 и 4 в период с 2018 по 2022 год перечисляли денежные средства на счета ООО ЧОП «СО Гарант» (77), при этом к 2022, 2023 году динамика поступлений снижается, а у ПАО "ЦЕНТР МЕЖДУНАРОДНОЙ ТОРГОВЛИ" в 2023 году доходит до 0 рублей. При этом поступления на счета ООО ЧОП «СО Гарант» (97) к 2023 году увеличиваются.

Контрагент № 2 в период с 2019 г по 2023 год вел параллельные финансово-хозяйственные отношения и с ООО ЧОП «СО Гарант» (77) и с ООО ЧОП «СО Гарант» (97), однако в 2023 году поступления на счета ООО ЧОП «СО Гарант» (77) резко снижаются с 53 445 тыс. руб. в предшествующем году до 2 386 тыс. руб. Одновременно с этим поступления на счета ООО ЧОП «СО Гарант» (97) в 2023 году резко увеличиваются с 33 397,7 тыс. руб. в предшествующем году до 76 307,2 тыс. руб.

Нижеуказанная таблица содержит аналитические сведения об операциях общих контрагентов по договорам с ООО ЧОП «СО Гарант» (77) и ООО ЧОП «СО Гарант» (97) и их долю в общей сумме поступлений на счета должника и зависимого лица за каждый год.

Наименование

ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) (должник)

ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97) (ответчик)

контрагента

Основания (договор)

Год

операции

Сумма, руб.

%

Основания (договор)

Год

операции

Сумма, руб.

%

ПАО "НАУЧНО-ПРОИЗВОДСТВ ЕННОЕ

ОБЪЕДИНЕНИЕ

"АЛМАЗ"

ИМЕНИ

АКАДЕМИКА

ФИО172

НА"ИНН

<

***>

Договор №255/02/17 от 01.04.2017 ЗА ОХРАНУ

Договор №1252 ОТ 31.05.2012

Договор №1251 ОТ 31.05.2012 ЗА ОХРАНУ.

Договор №289/12/19 от 24.12.2019 за охрану

Договор №288/12/19 от

24.12.2019заохрану

Договор №309/11/20 ОТ 01.11.2020 ЗА ОХРАНУ

Договор №312/12/20 от

01.12.2020заохрану

Договор 340/08/22 ОТ 01.08.2022 ЗА ОХРАНУ

Договор № 335/03/22 ОТ 01.03.2022 ЗА ОХРАНУ ОБЪЕКТОВ

Договор №345/01/23 ОТ 01.01.2023 ЗА ОХРАНУ

2018

84 215 959

20

Договор

№230130700325-23 ОТ 16.10.2023 ЗА УСЛУГИ ОХРАНЫ И ПРОПУСК. РЕЖИМА

2023

7 718 213

2,7

2019

103 702 622

31,7

2020

108 864 658

30

2021

122 850 367

27,7

2022

95 083 886

27,7

2023

59 434 958

65,6

АО

"ЭКСПОЦЕНТР"

Договор N 20/110 от 01.11.2022г.

2018

99 492 105

23,6

ОПЛАТА ЗА УСЛУГИ ОХРАНЫ

2019

35 361 580

33,5

ИНН

<

***>

Договор № 14/19 ОТ 26.11.13 Г

2019

72 569 356

22,1

ПО ДОГ № 14/33 ОТ 25.12.18 Г

2020

16 780 260

11,3

Договор N 20/157 от 26.10.2021г.

2020

54 016 982

14,8

ОПЛАТА ЗА УСЛУГИ ОХРАНЫ ПОДОГОВ. № 14/2 ОТ 13.01.23 Г.

2021

31 641 830

16,3

2021

Договор N 20/200 от 02.12.20г.

57 081 888

12,9

2022

33 397 717

22,2

Договор N 20/269 от 03.12.19г.

2022

53 445 096

15,6

Договор N 20/151 от 13.12.18г.

Договор N 20/174 от 19.12.17г.

'2023

2 386 020

2,6

2023

76 307 234

27,1

2018

21 640 357

5,1

2019

22 257 281

6,8

ПАО "ЦЕНТР

МЕЖДУНАРОД

НОЙ

ТОРГОВЛИ"

Оплата по договору N 6800/043208 ОТ 31.10. 14Г. за охранные

2020

24 815 075

6,8

В оплату счета N 139 от 30.11.22 охрана объекта на территории ПАО "ЦМТ" в ноябре 2022 г.

2022

2 015 000

1,3

ИНН

<

***>

услуги

2021

17 875 000

4

Оплата по

договору

6800/023071

2022

16 250 000

4,7

2023

16 507 500

5,8

ООО

"ПРОМИНЭКС

Оплата по договору №

2018

10 203 000

2,4

Оплата по Договору № 37/01/23 от

2023

1 550 000

0,5

ПО"ИНН

115 от

23.01.2023г.-

<

***>

28.11.2014г.

2019

10 388 022

3,1

охранные услуги

2020

9 721017

2,6

2021

10 530 000

5,4

2022

7 290 000

4,8

2023

310 000

0,3

Инспекцией в ответ на истребование получены от АО "ЭКСПОЦЕНТР" ИНН 

<

***> договоры аренды и об оказании охранных услуг, заключенные с ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) и ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97).

Проведен анализ договоров, установлено следующее АО "ЭКСПОЦЕНТР" были заключены договоры охраны с ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» 77, подписантом со стороны ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» 77 выступает генеральный директор ФИО2. В дальнейшем АО "ЭКСПОЦЕНТР" были заключены договоры охраны с ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» 97, подписантом со стороны ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» 97 выступает генеральный директор ФИО7. Табели постов, приложенные к договорам об оказании охранных услуг, заключенных с ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» ИНН 77 и ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» ИНН 97 совпадают. Таким образом Должник и зависимое лицо оказывали одни и тех же услуги для заказчика АО "ЭКСПОЦЕНТР" в разные периоды времени.

В ответ на требование №3403 от 05.02.2024 г. от АО "ЭКСПОЦЕНТР" получена пояснительная записка в которой сообщается «С ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) договор №14/19 от 26.11.2013 г. по оказанию услуг по охране объектов АО "ЭКСПОЦЕНТР" и обеспечению контрольно-пропускного и внутриобъектового режимов и порядка на территории ЦВК "ЭКСПОЦЕНТР" прекратил свое действие с момента подписания договора №14/2 от 13.01.2023 г.» в этой же пояснительной записке указано, что «в настоящее время с ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97) подписаны и являются действующими два договора: 0 №14/33 от 25.12.2018 г. по оказанию услуг по охране объектов АО "ЭКСПОЦЕНТР" и обеспечению контрольно-пропускного и внутриобъектового режимов и порядка на территории ЦВК "ЭКСПОЦЕНТР" (охрана внутренних помещений во время проведения выставок); - №14/2 от 13.01.2023 г. по оказанию услуг по охране объектов АО "ЭКСПОЦЕНТР" и обеспечению контрольно-пропускного и внутриобъектового режимов и порядка на территории ЦБК "ЭКСПОЦЕНТР" (охрана на внешних постах, входы в помещения со стороны улицы)»

Таким образом, вышеуказанная аналитическая информация прямо свидетельствует о перезаключении договоров зависимым лицом с крупным контрагентом должника, в процессе перевода бизнеса с ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» ИНН 77 на ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» ИНН 97.

Помимо Договоров на оказание охранных услуг АО "ЭКСПОЦЕНТР" с ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) и ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97) были заключены договоры аренды Нежилого помещения. АО "ЭКСПОЦЕНТР" выступало в качестве арендодателя, должник и зависимое лицо в качестве арендаторов. Договоры быили подписаны соответственно со стороны ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» 77 генеральным директором Аветисяном Арменом Тархановчем и со стороны ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» 97 генеральным директором ФИО7.

Договоры аренды изначально были заключены с ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» 77 (например, Договор аренды нежилого помещения № 20/200 от 02.12.2020 г) на помещения по адресу: 123100, 

<

...>, помещения Ши комнаты №1-7 на 1 этаже. В дальнейшем договоры аренды были с ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» 97 (например, Договор аренды нежилого помещения № 22/162 от 30.10.2023 г.) на помещения по адресу: 123100, 

<

...>, помещения Ши комнаты №1-8 на 1 этаже.

Таким образом, зависимым лицом в процессе перевода бизнеса были перезаключены договоры об аренде нежилых помещений на те же самые помещения с общим контрагентом АО "ЭКСПОЦЕНТР".

Инспекцией в ответ на истребование получены от ООО "ПРОМИНЭКСПО" ИНН 

<

***> договоры аренды и об оказании охранных услуг, заключенные с ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) и ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97). ШтиожепиеХя75)\

Проведен анализ договоров, установлено следующее ООО "ПРОМИНЭКСПО" были заключены договоры охраны с ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» 77, подписантом со стороны ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» 77 выступает генеральный директор ФИО2. В дальнейшем ООО "ПРОМИНЭКСПО" был заключен договор охраны с ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» 97, подписантом со стороны ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» 97 выступает генеральный директор ФИО7. Таким образом Должник и зависимое лицо оказывали одни и тех же услуги для заказчика ООО "ПРОМИНЭКСПО" в разные периоды времени.

Таким образом, вышеуказанная аналитическая информация прямо свидетельствует о перезаключении договоров зависимым лицом с крупным контрагентом должника, в процессе перевода бизнеса с ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» ИНН 77 на ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» ИНН 97.

Все вышеперечисленные обстоятельства свидетельствуют о перезаключении ООО ЧОП «СО Гарант» (97) договоров с контрагентами ООО ЧОП «СО Гарант» (77), что свидетельствует о взаимозависимости и о получении выручки ООО ЧОП «СО Гарант» (97) от ведения финансово-хозяйственной деятельности с бывшими контрагентами ООО ЧОП «СО Гарант» (77).

Ниже, в таблице отражены поступления на счета ООО ЧОП «СО Гарант» (77) и ООО ЧОП «СО Гарант» (97) за период с 2018 по 2023 гг.

Год

ООО ЧОП «СО Гарант» (77), руб.

ООО ЧОП «СО Гарант» (97), руб.

2018

419 848 658

5 427 863

2019

327 130 514

105 464 058

2020

362 868 945

147 205 818

2021

442 441 589

193 412 268

2022

342 538 105

150 167 119

2023

90 540 167

281 568 208

В таблице отражена доля поступлений от перешедших контрагентов в сумме общих годовых поступлений на счета ООО ЧОП «СО Гарант» (77) и ООО ЧОП «СО Гарант» (97).

Год

Доход ООО ЧОП «СО Гарант» ИНН 

<

***> от общих контрагентов, руб.

%, от суммы поступлений за год

Доход ООО ЧОП «СО Гарант» ИНН

%, от суммы поступлений за год

<

***> от общих контрагентов, руб.

2018

215 551421

51,1

0

0

2019

208 917 281

63,7

35 361580

33,5

2020

197 417 732

54,2

16 780 260

11,3

2021

208 337 255

50

31 641 830

16,3

2022

172 068 982

52,8

35 412 717

23,5

2023

62 130 978

68,5

102 082 947

36,1

Из таблицы усматривается, что доля поступлений от перешедших контрагентах в общем доходе ООО ЧОП «СО Гарант» (77) составила в 2018 году 51,1%, в 2019 году 63,7%, в 2020 году 54,2%, в 2021 году 50%, в 2022 году 52,8%, в 2023 году 68,5%.

Доля поступлений от перешедших контрагентах в общем доходе ООО ЧОП «СО Гарант» (97) составила в 2018 году 0%, в 2019 году 33,5%, в 2020 году 11,3%, в 2021 году 16,3%. в 2022 году 23,5%, в 2023 году 36,1%.

Таким образом, данные полученные в ходе анализа движения денежных средств по расчетным счетам, бухгалтерского баланса и договоров, заключенных ООО ЧОП «СО Гарант» (77) и ООО ЧОП «СО Гарант» (97) с общими контрагентами, позволяют сделать вывод о том, что ООО ЧОП «СО Гарант» (77) не получило суммарно 221 279 334 руб. (в 2019 году 35 361 580 руб., в 2020 году 16 780 260 руб., в 2021 году 31 641 830 руб., в 2022 году 35 412 717 руб., в 2023 году 102 082 947 руб.) той выручки, которое оно могло бы получить от этих контрагентов в отсутствие перевода бизнеса.

При этом до момента перевода бизнеса поступления в пользу ООО ЧОП «СО Гарант» (77) от указанных контрагентов составили пиковое значение в 208 337255 руб. которое затем снижалось Таким образом ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2022 и 2023 году сократило объемы финансово-хозяйственной прекратило деятельности.

Вышеуказанные факты свидетельствуют о том, что в результате перезаключения договоров на ООО ЧОП «СО Гарант» (97) с бывшими контрагентами ООО ЧОП «СО Гарант» (77), выручка за выполнение работ (услуг) теперь поступает на счет зависимого общества ООО ЧОП «СО Гарант» (97).

2.6. Проведен анализ показателей бухгалтерской отчетности ООО ЧОП «СО Гарант» (77) за 2017-2023 гг. и ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97) за 2017-2023 гг. 

Согласно Бухгалтерским балансам ООО ЧОП «СО Гарант» (77) за 2017-2023 гг.:

Наименование

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2023

Основные средства

6 770

6 770

29 785

29 279

29 279

31444

0

Прочие внеоборотные активы

38 429

38 062

16 521

10 244

15 371

11038

0

Финансовые вложения

-

-

-

0

0

13 374

0

Запасы

0

752

780

1507

451

0

0

НДС по приобретенным ценностям

0

0

118

59

0

0

245

Дебиторская задолженность

41573

40 958

38 125

36 350

39 700

31925

115

Денежные средства и денежные эквиваленты

113

2 809

3 464

8 893

1915

18 059

718

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

403

579

201

470

286

245

0

Прочие оборотные активы

25 929

13 779

8 403

7 992

14 040

10 451

2 626

Активы всего

113 217

103 709

97 397

94 794

101 042

116 536

3 704

Уставный капитал

250 

250

250

250

250

250

250

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

3 979

4 430

4 853

5 307

5 814

6 196

(12 961)

Заемные средства

0

0

0

0

310

20 300

0

Кредиторская задолженность

79 804

73 318

69 503

67 338

71 968

71797

0

Прочие обязательства

24 141

23 786

22 100

21899

22 700

17 993

16 415

Пассивы всего

113 217

103 709

97 397

94 794

101 042

116 536

3 704

Согласно Бухгалтерским балансам ООО ЧОП «СО Гарант» (97) за 2017 -2023 гг. 

Наименование

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2023

Основные средства

0

0

0

2 119

1996

1877

12 454

Запасы

0

351

140

253

507

304

441

Дебиторская задолженность

12

618

657

1866

24 563

21964

31316

Денежные средства и денежные эквиваленты

370

102

5 516

1109

1083

3 082

1263

Прочие оборотные активы

0

140

0

0

0

0

0

Активы всего

382

1211

6 313

5 347

28 149

27 227

45 474

Уставный капитал

250

250

250

250

250

250

250

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

0

62

459

958

1813

1538

2 491

Заемные средства

127

0

0

0

0

0

0

Кредиторская задолженность

5

692

5 598

4 139

26 086

25 439

42 733

Прочие обязательства

0

207

6

0

0

0

0

Пассивы всего

382

1211

6 313

5 347

28 149

27 227

45 474

На основании проведенного анализа, установлено, что активы ООО ЧОП «СО Гарант» (77) снижались в 2019 и 2020 году (с 103 709 тыс. руб. в 2018 г. до 94 794 тыс. руб. в 2020 г.), в указанный период существенная часть работников должника одновременно осуществляли трудовую деятельность у зависимого лица в то же время в период с 2017 по 2022 год активы ООО ЧОП «СО Гарант» (97) постепенно увеличивались (382 тыс. руб. в 2017 г., 1211 тыс. руб. в 2018 г., 6 313 тыс. руб. в 2019 г., 5 347 в 2020 г., 28 149 в 2021 г., 27 227 в 2022 г.), что связано с заключением договоров с бывшими крупными контрагентами должника. Данные фактические обстоятельства указывают на перевод финансово-хозяйственной деятельности с должника на взаимозависимое лицо. В 2023 году произошло существенное снижение активов ООО ЧОП «СО Гарант» (77): Основные средства 0 тыс. руб., Прочие внеоборотные активы 0 тыс. руб., Финансовые вложения 0 тыс. руб., Дебиторская задолженность 115 тыс. руб., Денежные средства и денежные эквиваленты 718 тыс. руб., Прочие оборотные активы 2 626 тыс. руб., Активы всего 3 704 тыс. руб., Заемные средства 0 тыс. руб., Кредиторская задолженность 0 тыс. руб., в то же время произошел существенный рост активов ООО ЧОП «СО Гарант» (97): Основные средства 12 454 тыс. руб., Запасы 441 тыс. руб., Дебиторская задолженность 31316 тыс. руб., Активы всего 45 474 тыс. руб., Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 2 491 тыс. руб., Кредиторская задолженность 42 733 тыс. руб.

2.7. Финансовые показатели ООО ЧОП «СО Гарант» (77) согласно отчету о финансовых результатах за период с 2018 по 2023 г. (сведения из бухгалтерского баланса)

Наименование

2018

2019

2020

2021

2022

2023

Выручка

229 055

181 345

193 436

268 741

233 954

91549

Себестоимость продаж

(227 813)

(180 251)

(192 321)

(265 029)

(230 270)

(90 757)

Валовая прибыль (убыток)

1242

1094

1115

3 712

3 684

792

Управленческие расходы

0

0

0

(1 646)

(543)

(652)

Прибыль (убыток) ОТ продажи

1 242

1094

1115

2 066

3 141

140

Проценты к уплате

(332)

(483)

(546)

(639)

(1989)

(330)

Прочие расходы

(271)

(79)

(1)

(699)

(676)

(393)

Прибыль (убыток) до налогообложения

639

532

568

728

476

(583)

Налог на прибыль

(128)

(106)

(114)

(146)

(95)

(0)

Чистая прибыль (убыток)

511

426

454

582

381

(583)

Результат от прочих

операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

(60)

(3)

0

0

0

0

Совокупный финансовый результат периода

451

423

454

582

381

(583)

Финансовые показатели ООО ЧОП «СО Гарант» (97) согласно отчету о финансовых результатах за период 2018 и 2023 г. (сведения из бухгалтерского баланса)

Наименование

2018

2019

2020

2021

2022

2023

Выручка

3 518

105 145

147 528

215 200

138 570

211381

Себестоимость продаж

(3 353)

(99 882)

(140 004)

(203 135)

(131 652)

(198 660)

Валовая прибыль (убыток)

165

5 263

7 524

12 065

6 918

12 721

Управленческие расходы

0

0

0

0

0

0

Прибыль (убыток) от продажи

165

5 263

7 524

(1131)

6 918

12 721

Проценты к уплате

0

0

0

0

0

0

Прочие расходы

(68)

(1579)

(1109)

10 934

(1 287)

(1 734)

Прибыль (убыток) до налогообложения

97

3 684

6 415

(10 060)

5 631

10 987

Налог на прибыль

(35)

(3 287)

(5 916)

(10 060)

(5 215)

(10 034)

Чистая прибыль (убыток)

62

397

499

874

416

953

Результат от прочих

операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

0

(3)

0

0

0

0

Совокупный финансовый результат периода

62

397

499

874

416

953

Из представленных данных следует, что в 2019 году выручка ООО ЧОП «СО Гарант» (77) снизилась по сравнению с 2018 годом 229 055 тыс. руб. и 181 345 тыс. руб. соответственно. В то же время выручка ООО ЧОП «СО Гарант» (97) возрастала в 2018, 2019,2020 и 2021 годах, 3 518 тыс. руб., 105 145 тыс. руб., 147 528 тыс. руб. и 215 200 тыс. руб. соответственно. В указанный период существенная часть работников должника одновременно осуществляли трудовую деятельность у зависимого лица, помимо этого установленная динамика обусловлена действиями зависимого лица по заключению договоров с бывшими крупными контрагентами должника. Данные фактические обстоятельства указывают на перевод финансово-хозяйственной деятельности с должника на взаимозависимое лицо. В 2023 году выручка снизилась до 91 549 тыс. руб.

Показатель совокупного финансового результата периода должника в 2022 году снизился по сравнению с 2021 годом 582 тыс. руб. и 381 тыс. руб. соответственно. Совокупный финансовый результата периода у зависимого лица возрастал с 2018 по 2021 год 62 тыс. руб., 397 тыс. руб., 499 тыс. руб. и 874 тыс. руб. соответственно. Совокупный результат периода составил в 2023 году (583) тыс. руб.

Финансовые показатели ООО ЧОП «СО Гарант» (97) существенно выросли в 2023 году: Выручка до 211 381 тыс. руб., Валовая прибыль (убыток) до 12 721 тыс. руб., Прибыль (убыток) от продажи до 12 721 тыс. руб., Прибыль (убыток) до налогообложения о 10 987 тыс. руб., Совокупный финансовый результат периода до 953 тыс. руб. 

2.8. Отчет о движении денежных средств за период 2018 - 2023 гг. в отношении ООО ЧОП «СО Гарант» (77)

Наименование

2018

2019

2020

2021

2022

2023

Денежные потоки от текущих операций

Поступления - всего

300 672

223 264

233 059

308 135

286 135

145 065

Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг

286 498

223 135

231 929

307 587

285 457

120 878

Прочие поступления

14 174

129

1130

548

678

24 187

Платежи - всего

(293 847)

(221 375)

(227 179)

(315 423)

(274 846)

(141776)

Платежи поставщикам и подрядчикам

(236 701)

(157 923)

(166 091)

(226 340)

(208 843)

(92 966)

Оплата труда

(34 864)

(30 334)

(28 319)

(45 235)

(41 395)

(37 465)

Проценты по долговым обязательствам

(332)

(483)

(546)

(811)

(1 989)

(629)

Налог на прибыль организаций

(118)

(92)

(111)

(146)

(95)

(0)

Прочие платежи

(21832)

(32 543)

(32 112)

(42 891)

(22 524)

(10 716)

Сальдо денежных потоков от текущих операций

6 825

1889

5 880

(7 288)

11289

3 289

Поступления от инвестиционных

операций

Сальдо денежных потоков от

инвестиционных операций

Денежные потоки от

финансовых операций

Поступления - всего

119 176

71232

95 024

129 560

71100

0

Платежи - всего

(123 305)

(72 466)

(95 475)

(129 250)

(66 245)

(20 630)

Сальдо денежных потоков от финансовых операций

(4 129)

(1 234)

(451)

310

4 855

(20 630)

Сальдо денежных потоков за отчетный период

2 696

655

5 429

(6 978)

16 144

(17 341)

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на

113

2 809

3 464

8 893

1915

18 059

начало отчетного периода

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на

2 809

3 464

8 893

1915

18 059

718

конец отчетного периода

Отчеты о движении денежных средств ООО ЧОП «СО Гарант» (97) за период 2018 - 2023 гг. не сдавались.

Из данных таблицы следует, что в 2019 и 2020 году показатели ООО ЧОП «СО Гарант» (77) снижались по сравнению с 2018 годом. Поступления по денежным потокам от текущих операций в 2018 г. составили 300 672 тыс. руб., в 2019 г. 223 264 тыс. руб., а в 2020 г. 233 059 тыс. руб. Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг в 2018 г. составили 286 498 тыс. руб., в 2019 г. 223 135 тыс. руб., а в 2020 г. 231 929 тыс. руб. Прочие поступления в 2018 г. составили 14 174 тыс. руб., в 2019 г. 129 тыс. руб., в 2020 г. 1 130 тыс. руб., в 2021 г. 548 тыс. руб., в 2022 г. 678 тыс. руб. Платежи в 2018 г. составили (293 847) тыс. руб., в 2019 г. (221 375) тыс. руб., в 2020 г. (227 179) тыс. руб. Платежи поставщикам и подрядчикам в 2018 г. составили (236 701) тыс. руб., в 2019 г. (157 923) тыс. руб., в 2020 г. (166 091) тыс. руб. Сальдо денежных потоков от текущих операций в 2018 г. составило 6 825 тыс. руб., в 2019 г. 1 889 тыс. руб. Сальдо денежных потоков за отчетный период в 2018 г. составило 2 696 тыс. руб., в 2019 г. 655 тыс. руб. Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода в 2021 г. составил 8 893 тыс. руб., в 2022 г. 1 915 тыс. руб. При этом в 2023 году произошло существенное снижение следующих показателей финансово-хозяйственной деятельности: поступления снизились до 145 065 тыс. руб., поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг снизились до 120 878 тыс. руб., Сальдо денежных потоков от текущих операций снизилось до 3 289 тыс. руб., Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода снизился до 718 тыс. руб.

Установленные обстоятельства указывают на уменьшение объемов финансово-хозяйственной деятельности должника, одновременно с увеличением объемов финансово-хозяйственной деятельности зависимого лица, и переходом крупных контрагентов от должника к зависимому лицу в 2020 и 2021 году. Данные фактические обстоятельства указывают на перевод финансово-хозяйственной деятельности с должника на взаимозависимое лицо.

2.9. Анализ налоговой отчетности ООО ЧОП «СО Гарант» (77) и ООО ЧОП «СО Гарант» (97).

ООО ЧОП «СО Гарант» (77) начислены следующие суммы налога к уплате: В 2018 году 18 958 401 руб. В 2019 году 16 223 218 руб. В 2020 году 17 402 300 руб. В 2021 году 25 072 461 руб. В 2022 году 23 482 784 руб.

ООО ЧОП «СО Гарант» (77) начислены следующие суммы налога к уплате: В 2018 году 217 336 руб. В 2019 году 4 474 552руб. В 2020 году 7 246 346 руб. В 2021 году 11 721 256 руб. В 2022 году 1 315 380 руб.

2.10. Двухстороннее перечисление денежных средств в большом объёме. Инспекцией выявлены факты переводов денежных средств между счетами должника и зависимого лица

Год

В пользу

ООО ЧОП «СО Гарант» ИНН 

<

***>

ООО ЧОП «СО Гарант» ИНН 

<

***>

2018

сумма операций: 500 тыс. руб., с назначением платежей: Возврат ошибочно перечисленных денежных средств по плат/поручению 1202 от 23.10.2018г.

сумма операций: 700 тыс. руб., с назначением платежей: Оплата по Договору № Т-4225/2018 от 17.09.2018г. за 3, 4 кв. 2018г

2019

сумма операций: 200 тыс. руб., с назначением платежей: Возврат ошибочно перечисленных денежных средств по пп 1031 от 18.09.2018г.

2020

-

-

2021

сумма операций: 1 180 тыс. руб., с назначением платежей:

Оплата по сч 222 от 10.08.21г. за автомобиль LADA LARGUS легковой VIN 

<

***>. в т.ч. НДС 20% - 66 166.67

Оплата по сч 220 от 10.08.21г. за автомобиль LAD A LARGUS легковой VIN 

<

***>. в т.ч. НДС 20% -11 000.00

Оплата по сч 221 от 10.08.21г. за автомобиль HYUNDAI Н-1 легковой VIN 

<

***>. в т.ч. НДС 20% -119 500.00

2022

-

-

-

-

Итого:

сумма операций: 1880 тыс. руб.

сумма операций: 700 тыс. руб.

Последний платёж ООО ЧОП «СО Гарант» (97) в адрес ООО ЧОП «СО Гарант» (77) был осуществлен 12.08.2021 на сумму 717 000 руб. с назначением платежа «Оплата по сч 221 от 10.08.2021 г. за автомобиль HYUNDAI Н-1 легковой VIN 

<

***>, в т.ч. НДС 20% - 119 500.00».

1. Проведен анализ остатков денежных средств на счетах по состоянию на 24.11.2023 г. в отношении ООО ЧОП «СО Гарант» (77) и ООО ЧОП «СО Гарант» (97). 

ООО ЧОП «СО Гарант» (77) по состоянию на 14.01.2022 г. суммарный входящий остаток составляет-1 914 549 руб. 21 коп, исходящий остаток на 31.07.2023 г. составляет 76 488 руб. 26 коп.

ООО ЧОП «СО Гарант» (97) по состоянию на 31.01.2022 г. сумма входящих остатков составляет - 1 082 882 руб. 17 коп, по состоянию на 02.11.2023 г. сумма исходящих остатков оставляет - 2 853 925 руб. 27 коп,

2.11. Установлено отчуждение транспортных средств, принадлежащих ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в пользу ООО ЧОП «СО Гарант» (97):

24.10.2023 г. Инспекцией направлен запрос в ОГИБДД УМВД России по Ленинскому району Московской области о предоставлении актуальных сведения о транспортных средствах, принадлежащих и отчужденных ООО ЧОП "СО ГАРАНТ" ((77)) и ООО ЧОП «СО Гарант» (97) в период с 2018 года по настоящее время. 

В ответе ОГИБДД УМВД России по Ленинскому району Московской области от 27.10.2023 г. №50/22207 содержится информация о транспортных средствах, зарегистрированных за ООО ЧОП "СО ГАРАНТ" (77) и ООО ЧОП «СО Гарант» ((97)) по состоянию на 25 октября 2023 г. 

По результатам анализа данных об имуществе, принадлежащем ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) и ООО ЧОП «СО Гарант» (97), поступлений денежных средств на р/с ООО ЧОП «СО Гарант» (77) установлено отчуждение транспортных средств, принадлежащих ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в пользу ООО ЧОП «СО Гарант» (97) на безвозмездной основе и(или) по заниженной стоимости.

Помимо этого, в ходе допроса ФИО9, представителя ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ г.р., бывшего руководителя ООО ЧОП «СО Гарант» (77) по Доверенности № 77АД 3336963 от 16.11.2023 г. на вопрос №10 получен ответ: ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в 2022 году по договорам купли-продажи реализовало несколько транспортных средств в пользу ООО ЧОП «СО Гарант» (97). Причиной продажи транспортных средств послужило финансово-хозяйственное положение ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в указанный период (нуждались в деньгах).

Гос. per. знак

Марка ТС

Дата постановки на учет ООО ЧОП СО

ГАРАНТ

(77)

Дата снятия с учета ООО ЧОП СО ГАРАНТ

(97)

Новый правообладатель

VIN

Посту плени е д/с, тыс.

руб.

Примерна я

рыночная стоимост ь, тыс. руб.

Н766ХУ750

ЛАДА ЛАРГУС KS045L

06.07.21

08.02.22

ООО ЧОП «СО Гарант» (97)

<

***>

397

873,1

Е822ЕН799

ХЕНДЭ Н-1

15.02.19

18.08.21

ООО ЧОП «СО Гарант» (97)

KMHWH81KBnJ9617 15

717

2 146

В181ХА777

ЛАДА KS0Y5L ЛАДА ЛАРГУС

30.03.17

17.08.21

ООО ЧОП «СО Гарант» (97)

XTAKS0Y5LH099016 4

66

794.8

В ходе анализа операций на расчетных счетах ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) установлено поступление денежных средств от ООО ЧОП «СО Гарант» (97) за указанные транспортные средства в общей сумме 1 180 000 рублей, однако по данным АИС Налог 3 примерная рыночная стоимость отчужденных транспортных средств составляет 3 813 900 рублей. Таким образом, отчуждение автомобилей произошло по заниженной стоимости, занижение цены составило примерно 2 633 900 рублей.

Вышеуказанные обстоятельства свидетельствуют об отчуждении ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в пользу ООО ЧОП «СО Гарант» (97) 3 транспортных средств по заниженной стоимости в период проведения выездной налоговой проверки. Общая сумма денежных средств, не выплаченная ООО ЧОП «СО Гарант» (97) в пользу ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) в ходе отчуждения транспортных средств составила примерно 2 633 900 рублей.

Таким образом, налоговым органом установлены и доказаны обстоятельства взаимозависимости между ООО ЧОП «СО Гарант» (77) и ООО ЧОП «СО Гарант» (97) и соответственно основания для взыскания задолженности, числящейся за должником с зависимого лица:

Фактическое нахождение и осуществление деятельности ООО ЧОП «СО Гарант» (77) и ООО ЧОП «СО Гарант» (97) в период с 25.05.2017 г. по 02.02.2018 г. по одному и тому же адресу 109544, 

<

...>;

Идентичный вид деятельности ООО ЧОП «СО Гарант» (77) и ООО ЧОП «СО Гарант» (97);

Использование должником и зависимым лицом одних и те же IP-адресов;

Идентичный характер операций на счетах ООО ЧОП «СО Гарант» (77) и ООО ЧОП «СО Гарант» (97);

Получение дохода в ООО ЧОП «СО Гарант» (77) учредителем ООО ЧОП «СО Гарант» (97) ФИО5 ИНН 

<

***> в период с 2016 по 2020 год.

Установлен переход сотрудников должника к зависимому лицу, с 2018 по 2020 г. в штат ООО ЧОП «СО Гарант» (97) было принято суммарно 33 бывших сотрудника ООО ЧОП «СО Гарант» (77), что составило 31,1% от общей численности сотрудников зависимого лица в 2018 г. (28 из 90 человек), 7,6% от общей численности сотрудников зависимого лица в 2019 г. (5 из 65 человек) и 30,7% от общей численности сотрудников зависимого лица в 2020 г. (32 из 104 человек).

Сокращение финансово-хозяйственной деятельности ООО ЧОП «СО Гарант» (77) с одновременным увеличением показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО ЧОП «СО Гарант» (97);

Перезаключение договоров с контрагентами, заключенных с ООО ЧОП «СО Гарант» (77) на ООО ЧОП «СО Гарант» (97), что привело к поступлению выручки на счет ООО ЧОП «СО Гарант» (97);

Отчуждение имущества (транспортных средств) ООО ЧОП «СО Гарант» (77) в пользу ООО ЧОП «СО Гарант» (97) в количестве 3-ед., по заниженной цене, занижение цены составило примерно 2 633 900 рублей;

Снижение финансово-экономических показателей должника при одновременном увеличении и росте этих показателей зависимого лица.

Перечисление денежных средств со счетов ООО ЧОП «СО Гарант» (97) индивидуальному предпринимателю ФИО171, который в свою очередь является учредителем и генеральным директором ООО ЧОП «СО Гарант» (77), в общей сумме - 9535 тыс. руб. «оплата по договору» (что составляет 6,29% в общем объеме расходов). Таким образом, ФИО171 является фактическим бенефициаром должника и зависимого лица.

Позиция Верховного Суда Российской Федерации по применению положений подпункта 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ в действующей в настоящее время редакции изложена в Определении от 16.09.2016 по делу N А40-77894/15, в котором Верховный Суд указал, что перезаключение договоров с поставщиками и покупателями по существу привело к передаче прав на получение доходов от деятельности налогоплательщика, что для целей применения пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса может рассматриваться в качестве одной из форм передачи имущества (имущественных прав).

На основании изложенного, налоговый орган пришёл к выводу, что указанные факты, в совокупности, свидетельствуют о ведении финансово - хозяйственной ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) деятельности после завершения выездной проверки через иное юридическое лицо - ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97).   

Вышеизложенные обстоятельства в совокупности свидетельствуют о согласованности действий, зависимых в силу закона второго лица и ответчиков по неисполнению налоговых обязательств третьего лица посредством перевода деятельности на ответчика, что в силу положений подпункта 1 пункта 3 статьи 45 НК РФ является основанием для взыскания с зависимых организаций - ответчиков задолженности (налог, пени и штраф в сумме 188 556 947 руб. 56 коп. 

Как уже было отмечено выше в силу пункта 3 статьи 45 НК РФ взыскание задолженности в судебном порядке производится в целях взыскания задолженности, возникшей по итогам проведенной налоговой проверки, числящейся более трех месяцев за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации основными (преобладающими, участвующими) обществами (предприятиями), - с зависимых (дочерних) обществ (предприятий).

Таким образом, в пункте 3 статьи 45 НК РФ речь идет о взыскании задолженности возникшей по итогам проведенной налоговой проверки. При этом согласно определения данного в статье 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

При таких обстоятельствах, в порядке пункта 3 статьи 45 НК РФ взыскивается в целом задолженность, возникшая по результатам выездной налоговой проверки, в том числе налоги, пени, штрафы. Данная позиция отражена в Определении Арбитражного суда Челябинской области от 08.06.2023г. по делу № А76-841/2023, Постановлении Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.11.2023г. по делу № А52-343/2023 (Определение Верховного суда РФ от 28.05.2018 №305-КГ17-18626 по делу №А40-104325/17, Постановление Девятого Арбитражного Апелляционного суда от 13 августа 2018 N 09АП-33756/2018 по делу № А40-242733/17, Постановление Девятого Арбитражного Апелляционного суда от 29 июня 2018 N 09АП-24921/2018 по делу N А40-242969/17, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 14.07.2017 по делу №Ф05-9512/2017 по делу №А41-59632/2016, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 04.04.2017 №Ф05-3660/2017 по делу №А41-19524/2016).

С учетом вышеизложенного имеются достаточные основания, предусмотренные статьей 45 НК РФ для удовлетворения требований налогового органа о взыскании с ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (97) недоимки, возникшей по результатам выездной налоговой проверки ООО ЧОП «СО ГАРАНТ» (77) учитывая, что все законодательно установленные условия для взыскания задолженности Инспекцией соблюдены.

Доводы Ответчика, что налоговым органом не представлено совокупности обстоятельств, свидетельствующих об объективно зависимом характере Организаций являются несостоятельными и противоречат обстоятельствам, установленным в ходе рассмотрения дела.   

Госпошлина в соответствии с положениями ст.110 АПК РФ подлежит отнесению на ответчика.    

На основании изложенного, руководствуясь статьями 110, 167-170, 171, 176, 177, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд 

Р Е Ш И Л:

Признать ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ЧАСТНОЕ ОХРАННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ "СО ГАРАНТ" (ИНН 

<

***>) и ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ЧАСТНОЕ ОХРАННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ "СО ГАРАНТ" (ИНН 

<

***>) взаимозависимыми лицами

Взыскать с ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ЧАСТНОЕ ОХРАННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ "СО ГАРАНТ" (ИНН 

<

***>) задолженность ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ЧАСТНОЕ ОХРАННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ "СО ГАРАНТ" (ИНН 

<

***>) в размере 188 556 947 руб. 56 коп., а именно: .: недоимку по налогам в размере 120 151 047 рублей 53 копеек; пени в размере 51 086 059 рублей 03 копеек; штраф на сумму 17 319 841 рублей 00 копеек.

Взыскать с ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ЧАСТНОЕ ОХРАННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ "СО ГАРАНТ" (ИНН 

<

***>) в доход Федерального бюджета РФ государственную пошлину в сумме 1 417 785 руб.

Решение может быть обжаловано в месячный срок с даты его принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья:

О.Ю. Паршукова