Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 50/52

http://www.spb.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-15397/2018

20 июля 2018 года

г.Санкт-Петербург

 

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе судьи Денисюк М.И.,

 

рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «КИНГСПАН» (ОГРН 

<

***>; адрес: 188302, 

<

...>, литера А)

к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Ленинградской области 

о признании незаконным и отмене постановления от 29.01.2018 № 99 о привлечении к административной ответственности по части 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «КИНГСПАН» (далее - ООО «КИНГСПАН», Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Ленинградской области (далее – Инспекция, административный орган) от 29.01.2018 № 99 о привлечении к административной ответственности по части 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Определением суда от 15.02.2018 заявление принято к производству в порядке упрощенного производства по правилам главы 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

Стороны извещены о принятии заявления Общества к производству и рассмотрении дела в порядке упрощенного производства в соответствии со статьей 123, частью 2 статьи 228 АПК РФ.

В установленный определением суда от 15.02.2018 срок Инспекцией представлен отзыв на заявление и материалы административного дела.

Решением суда от 28.05.2018 (в виде резолютивной части) в удовлетворении заявления Общества о признании незаконным и отмене постановления Инспекции отказано.

В установленный частью 2 статьи 229 АПК РФ срок Инспекцией подано заявление об изготовлении мотивированного решения суда по делу.

При вынесении решения суд первой инстанции исходил из следующего:

На основании поручения от 09.01.2018 № 4705201705290058 Инспекцией проведена проверка соблюдения ООО «КИНГСПАН» валютного законодательства по вопросам несвоевременного представления уведомления о закрытии счета в банке за пределами Российской Федерации, по результатам которой составлен акт проверки соблюдения валютного законодательства от 12.01.2018 № 1.

Как установлено Инспекцией в ходе проверки, ООО «КИНГСПАН» (до февраля 2017 года ООО «Йорис Идее» 25.12.2014 был открыт счет KZ609261501188907002 в АО «КАЗКОМЕРЦБАНК» (Республика Казахстан). Указанный счет был закрыт Обществом 18.08.2016, при этом сведения о закрытии счета за пределами Российской Федерации представлены Обществом в налоговый орган 28.11.2017, то есть с нарушением установленного частью 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» срока.

Указанные обстоятельства послужили основанием для составления уполномоченным должностным лицом Инспекции 12.01.2018 протокола №470520180112000201 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением Инспекции от 29.01.2018 № 99 Общество привлечено к административной ответственности по части 2 статьи 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере 50000 руб.

В соответствии с частью 1 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 7 мая 2013 года №79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами», открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации..

Частью 2 статьи 12 Закона № 173-ФЗ (в редакции, действовавшей на момент совершения правонарушения) резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В силу статьи 25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Частью 2 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации.

Как установлено Инспекцией и следует из материалов дела, 18.08.2016 ООО «КИНГСПАН» был закрыт счет KZ609261501188907002 в АО «КАЗКОМЕРЦБАНК» (Республика Казахстан). При этом сведения о закрытии счета за пределами Российской Федерации представлены Обществом в налоговый орган только 28.11.2017, то есть с нарушением срока, установленного частью 2 статьи 12 Закона № 173-ФЗ (установленный срок не позднее 18.09.2016).

Указанные обстоятельства свидетельствуют о наличии события административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В рассматриваемом случае в материалах дела отсутствуют доказательств невозможности соблюдения Обществом требований части 2 статьи 12 Закона № 173-ФЗ в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые оно не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась при соблюдении срока уведомления налогового органа о закрытии счета в банке, расположенном за пределами Российской Федерации, что свидетельствуют о наличии вины Общества во вмененном правонарушении, применительно к части 2 статьи 2.1 КоАП РФ. Ненадлежащее исполнение сотрудником Общества должностных обязанностей не является основанием для освобождения Общества от административной ответственности.

Учитывая изложенное, арбитражный суд полагает, что административный орган пришел к правомерному выводу о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Доводы Общества о малозначительности правонарушения отклоняются судом ввиду следующего.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием

Как указано в пунктах 18 и 18.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

Оценив характер и степень общественной опасности допущенного Обществом правонарушения с учетом конкретных обстоятельств дела, учитывая значительное нарушение Обществом срока представления сведений о закрытии счета в банке, расположенном за пределами Российской Федерации (более года), а также принимая во внимание отсутствие исключительных обстоятельств совершения Обществом правонарушения, суд первой инстанции не усматривает оснований для применения в данном случае статьи 2.9 КоАП РФ и признания совершенного заявителем правонарушения малозначительным. Доказательств, свидетельствующих о наличии затруднений в представлении в установленный срок сведений о закрытии 18.08.2016 счета в банке, расположенном за пределами Российской Федерации, Обществом в материалы дела не представлено.

Судом не установлено также существенных нарушений процедуры привлечения Общества к административной ответственности; оспариваемое постановление вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного статьей 4.5 КоАП РФ (два года); наказание назначено в пределах санкции части 2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Учитывая изложенное, оснований для признания незаконным и отмены постановления Инспекции от 29.01.2018 № 99 о привлечении Общества к административной ответственности по части 2 статьи 15.25 КоАП РФ не имеется.

Руководствуясь статьями 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

решил:

В удовлетворении заявления общества с ограниченной ответственностью «КИНГСПАН» о признании незаконным и отмене постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Ленинградской области от 29.01.2018 № 99 о привлечении к административной ответственности по части 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях отказать.

Решение подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение пятнадцати дней со дня принятия.

 

Судья                                                                          Денисюк М.И.