АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

 

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А53-37102/17

28 марта 2018 г.

г. Ростов-на-Дону

Резолютивная часть решения объявлена   22 марта 2018 г.

Полный текст решения изготовлен            28  марта 2018 г.

 

Арбитражный суд Ростовской области  в составе:

судьи Чернышевой И.В.

при ведении протокола судебного заседания секретарем с/з ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Фортуна" (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 25 по  Ростовской области,

об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности,

 

при участии в предварительном заседании:

от заявителя: представитель ФИО2 (доверенность от 09.01.2018),

от заинтересованного лица:  представитель ФИО3 (доверенность от 09.01.2018) 

 

установил:

общество с ограниченной ответственностью "Фортуна" (далее-общество) обратилось в  арбитражный  суд с  заявлением  о  признании незаконным и отмене  постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 25 по  Ростовской области от 08.11.2017 №9984  о привлечении к административной ответственности  по части 1 статьи 15.27  Кодекса Российской  Федерации об административных правонарушениях.

Определением суда от 08.12.2018 заявление принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства в соответствии со ст. 228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации .

Определением  от 10.01.2018 суд перешел  к  рассмотрению дела  по общим  правилам  административного  производства для  необходимости проверки и исследования доводов  заявителя о  проверке  им  сведений в отношении физических лиц, и необходимости истребования  дополнительных доказательств у  Росфинмониторинга.

Производство  по делу начато с  самого начала.

В  судебном  заседании представитель общества требования  поддержала    Представитель налогового  органа в  судебном  заседании в  удовлетворении заявления  просил отказать.

Заслушав  представителей  сторон, изучив  письменные  доказательства, суд не находит оснований  для удовлетворения  заявленных требований.

Из материалов дела следует, что в отношении общества  налоговым  органом  была  проведена  проверка  на предмет  соблюдения  федерального законодательства о  противодействии  легализации (отмыванию)  доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Общество  осуществляет деятельность  по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах на основании лицензии №5 от 30.06.2009.

НА основании  информации, поступившей в  ФНС России  из Росфинмониторинга, определением  государственного  инспектора ИВНС №25  было  назначено  проведение  административного  расследования.

В ходе проведения  проверочных  мероприятий и  изучении представленных документов, было установлено, что обществом  открыт личный  кабинет  на официальном  сайте Росфинмониторинга в  сети интернет,  что  подтверждается  письмом  Федеральной  службы от 24.05.2017.

Согласно  сведениям, представленных в  письмах   уполномоченного органа  от 24.05.2017 и  12.07.2017 имеют  место  факты  неиспользования  обществом  перечня, размещенного  на  сайте  Росфинмониторинга

Согласно  протоколу  осмотра  принадлежащих юридическому лицу  помещений, территорий и находящихся  там документов, адресом осуществления  деятельности является  помещение, расположенное: Ростов-на-Дону, ул. Ченцова, 95 от 05.09.2017

Из  представленных  обществом  документов  установлено, что  16.02.2017 в  пункте  приема  ставок  по указанному  адресу  были  приняты  ставки  на сумму 4197 98  рублей и  произведены выйгрышные   выплаты в  размере 533105  рублей, а  15.06.2017  приняты  ставки  на сумму 708 914  рублей, выплачено  по ставкам  675 975 рублей.

Перечни, необходимые  для  использования  обществом  необходимых сведений  были опубликованы  15.06.2017 и  16.02.2017, однако  общество  при  приеме  ставок  не  воспользовалась  этими  данными, т.е. не исполнило  обязанности  по сверке  данных своих клиентов с  актуальной  версией  Перечня  организаций и физических лиц, в отношении  которых имеются  сведения об  их причастности к  экстремистской  деятельности или  терроризму в личном  кабинете на официальном  сайте  Росфинмониторнига.

Указанные  обстоятельства  послужили основанием  для  составления  27.10.2017   протокола  об административном правонарушении  по  признакам  наличия в  действиях общества состава  административного  правонарушения, ответственность  за  которое  установлена частью 1 статьи 15.27  КоАП РФ.

Постановлением Межрайонной  ИФНС №25 от 08.11.2017 №000096  общество  признано виновным в  совершении вмененного ему в вину  нарушения с  наложением   административного штрафа в размере 50 000  рублей.

Не  согласившись с  вынесенным  постановлением,   ООО "Фортуна" оспорило  его в  судебном  порядке.

При вынесении решения  суд руководствовался  следующим.

В соответствии с частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

В соответствии со статьей 2 Закона N 115-ФЗ настоящий Федеральный закон регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Статьей 3 Закона N 115-ФЗ установлены, в том числе, следующие основные понятия, используемые в законе, в том числе:

внутренний контроль - деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма;

организация внутреннего контроля - совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер, включающих разработку правил внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля;

осуществление внутреннего контроля - реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров;

идентификация - совокупность мероприятий по установлению определенных настоящим Федеральным законом сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах, по подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий;

Приказом Росфинмониторинга от 17.02.2011 N 59 утверждено Положение о требованиях к идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

В силу пункта  2.1 указанного положения, идентификация клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя включает в себя следующие мероприятия: установление определенных пп. 1 пункта 1 статьи 7 Закона N 115-ФЗ сведений в отношении клиента, представителя клиента и выгодоприобретателя; проверка наличия/отсутствия в отношения клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя сведений об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, получаемых в соответствии с п. 2 ст. 6 Закона N 115-ФЗ; определение принадлежности клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя к иностранному публичному должностному лицу; выявление юридических и физических лиц, имеющих соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), либо использующих счета в банке, зарегистрированном в иностранном государстве (на указанной территории); оценка и присвоение клиенту степени (уровня) риска; обновление сведений, полученных в результате идентификации клиентов организации, установления и идентификации выгодоприобретателей.

Согласно пункту 2.5 указанного положения, результаты проверки клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя на предмет наличия/отсутствия информации о них в Перечне организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности, а также дата проверки фиксируется организацией в анкете клиента либо иным способом, предусмотренным в правилах внутреннего контроля.

Ссылка  заявителя    принятие  всех  мер и  длительное  скачивание  информации,  судом  были  проверены  и  своего  подтверждения  не нашли.

Иных доказательств  использования  актуальной версии  при осуществлении приема  ставок от физических лиц общество ни  налоговому органу, ни суду не представило.

Между  тем,  непосредственном в  судебном  заседании  судом  с  участием   сторон была  исследована  информация, предоставленная  Росфинмониторингом в  ФНС  России, и  установлен  факт  неиспользования в  личном  кабинете  юридического лица  опубликованного  Перечня в  даты  16.02.2017 и 15.06.2017,  доказательств  обратному, в  нарушение  статьи  65  АПК РФ, общество суду  не представило.

Вышеуказанные нарушения свидетельствуют о несоблюдении обществом законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля в порядке исполнения обязанностей, возложенных Законом N 115-ФЗ.

Вина общества выражается в непринятии всех необходимых и предусмотренных законом мер для соблюдения вышеуказанных требований действующего законодательства при отсутствии доказательств наличия объективных и не зависящих от воли юридического лица обстоятельств, препятствующих осуществлению обязанностей, установленных Законом N 115-ФЗ надлежащим образом.

Таким образом, материалами дела, в том числе копиями  приходных кассовых  ордеров,  отчетами  кассира,  кассовыми  ведомостями,     суточными  отчетами  за 16.02. 2016  и 15.06.2017 (т.1. л.д.51-69), подтверждается наличие в действиях общества состава вмененного ему правонарушения.

Процессуальных нарушений, являющихся основанием для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления, судом не установлены, равно как и обстоятельств, исключающих  производство  по делу.

 

Руководствуясь статьями 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 

 

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных требований  отказать.

Решение по настоящему  делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия.  Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения через суд,  принявший решение.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в кассационном порядке в соответствии с главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

 

Судья                                                                                                        И.В. Чернышева