Арбитражный суд Московской области

107053, проспект Академика Сахарова, д. 18, г. Москва

http://asmo.arbitr.ru/

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №А41-34310/18

06 июля 2018 года

г.Москва

 

           Резолютивная часть решения объявлена 21 июня 2018 года

           Полный текст решения изготовлен 06 июля 2018 года

 

Арбитражный суд Московской области в составе судьи Е.В. Васильевой,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Ж.А. Агасян,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению

Государственного унитарного предприятия «Производственно-энергическое объединение «Байконурэнерго» города Байконур» (ГУП ПЭО «Байконурэнерго»   г. Байконур) 

к ИФНС России по городу и космодрому Байконуру

об отмене постановления по делу об административном правонарушении от 05.04.2018 №3 и о прекращении производства по делу,

при участии в судебном заседании представителей:

от заявителя – не явился, извещен,

от заинтересованного лица – ФИО1, паспорт, доверенность от 27.12.2017 №02-17/11094,

УСТАНОВИЛ:

ГУП ПЭО «Байконурэнерго»  г. Байконур (далее – заявитель, Предприятие) обратилось в Арбитражный суд Московской области с заявлением к ИФНС России по городу и космодрому Байконуру (далее – заинтересованное лицо, административный орган, Инспекция) об оспаривании постановления от 05.04.2018 №3 о привлечении Предприятия к административной ответственности, предусмотренной ч.1 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (далее КоАП РФ).

Судом в порядке ст. 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) по делу объявлялся перерыв с 18.06.2018 по 21.06.2018, о чем вынесено протокольное определение суда.

Дело рассмотрено в порядке ст.ст. 123, 210 АПК РФ в отсутствие представителя заявителя, извещенного о времени и месте судебного заседания надлежащим образом.

В судебном заседании заслушан представитель заинтересованного лица, против удовлетворения требований возражал по основаниям, представил отзыв и административный материал, которые приобщены к материалам настоящего дела.    

Выслушав представителя заинтересованного лица, исследовав материалы дела и представленные доказательства, арбитражный суд установил следующее: 

19.11.2015 между резидентом ГУП ПЭО «Байконурэнерго» г.Байконур и нерезидентом Акционерным обществом «Национальная компания «Казахстан темир жолы», Республика Казахстан (далее -   АО «НК КТЖ») заключен договор электроснабжения № 144/2-15  (далее – Договор), созданного в соответствии с законодательством Республики Казахстан. 

На основании Договора ГУП ПЭО «Байконурэнерго» г.Байконур оформило в уполномоченном банке- Байконурский филиал АО «Фондсервисбанк» (далее – уполномоченный банк) паспорт сделки № 16020001/2989/0004/3/1. 

В соответствии с п. 4.9. Договора «абонент оплачивает электрическую энергию (мощность) на основании платежных документов Энергоснабжающей организации».

В рамках исполнения Договора Предприятием выставлен счет от 30.04.2016                   № ЭЭ-1625 на сумму 147 943,38  рублей за оказание АО «НК КТЖ» услуг по электроснабжению в апреле 2016 года. В данном счете Предприятие самостоятельно указало счет неуполномоченного банк, а именно Байконурский Региональный Филиал №339900 АО «Народный Банк Казахстана».

Оплата по счету от 30.04.2016 № ЭЭ-1625 в сумме 147 943,38 рублей 16.05.2016 поступила на счет предприятия № KZ696010331000245753 в банке АО «Народный Банк Казахстана», расположенном за пределами территории Российской Федерации (Республика Казахстан), что подтверждается платежным ордером от 16.05.2016  № 001299461558.

В ходе проведения проверки сотрудниками инспекции выявлено нарушение требований валютного законодательства, а именно: ГУП ПЭО «Байконурэнерго» г.Байконур, зачислив 16.05.2016 на счет № KZ696010331000245753 в банке АО «Народный Банк Казахстана» (Республика Казахстан) валютную выручку, поступившую от АО «НК КТЖ» по Договору в размере 147 943,38 рублей в качестве оплаты за услуги электроснабжения, нарушило требования, установленные ст.12 и ч.2 ст.14 Федерального закона №173-ФЗ «О валютном  регулировании и валютном контроле» (далее – Закон №173-ФЗ), чем допустило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена  ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

В связи с выявленными нарушениями в отношении Предприятия, в отсутствие представителя, извещенного надлежащим образом, составлен Протокол об административном правонарушении от 30.03.2018 №990120180330001501.

Постановлением по делу об административном правонарушении от 05.04.2018, вынесенным в отсутствие представителя Предприятия, извещенного своевременно и надлежащим образом о дате, месте и времени рассмотрения дела, ГУП ПЭО «Байконурэнерго» г.Байконур привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере трех четвертых суммы незаконной  валютной операции, что составляет 110 957,54 рублей (147943,38 х3/4 =110957,54).

Не согласившись с указанным постановлением, Предприятие обратилось с рассматриваемым заявлением в Арбитражный суд Московской области.

В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Частью 7 статьи 210 АПК РФ установлено, что при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа, суд не связан  доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Объектом вменяемого правонарушения являются охраняемые законом отношения в сфере валютного законодательства Российской Федерации.

Субъектом ответственности может быть юридическое лицо, участвовавшее в незаконной валютной операции.

Федеральным законом от 10.12.2006 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений,  установлено, что данным нормативным правовым актом определен порядок валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности, в частности, резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации, валютными ценностями (ст.ст. 1 и 2 Закона №173-ФЗ).

Согласно части 9 статьи 1  Закона № 173-ФЗ к валютным операциям относится отчуждение нерезидентом в пользу резидента валюты Российской Федерации на законных основаниях, а также использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа.

При этом к валютным ценностям относится, среди прочего, иностранная валюта, в составе которой учитываются также средства на банковских счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Законом № 173-ФЗ установлены требования к валютным операциям между резидентами и нерезидентами, к валютным операциям между резидентами, к счетам резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. 

Согласно ст.ст. 6 и 9 указанного Закона определено, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. Валютные операции между резидентами запрещены, за некоторыми исключениями, перечисленными в пунктах 1 - 23 части 1, частях 2, 3 статьи 9 названного закона.

В статье 12 Закона № 173-ФЗ относительно счетов резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, установлено право резидентов на открытие таких счетов, в том числе, в иностранной валюте, на перевод средств на такие счета с других своих счетов. Также предусмотрена возможность зачисления на такие счета иных денежных средств, в частности, полученных в порядке перевода валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации. 

Кроме того, закреплено право юридических лиц-резидентов осуществлять без ограничений валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, если они поступили в соответствии с Законом № 173-ФЗ; право осуществлять, в порядке исключения общего запрета, некоторые валютные операции с резидентами, в частности, перевод валюты Российской Федерации со счета резидента на счет другого резидента, открытые за пределами территории Российской Федерации.

Согласно ст. 6 Закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Частями 1 и  2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ установлено, что резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.

Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

В ст. 12 Закона № 173-ФЗ приведен закрытый перечень разрешенных операций, связанных с зачислением резидентами денежных средств на счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации (ч. 4 и ч. 5 Закона № 173-ФЗ), и перечень разрешенных операций, связанных со списанием зачисленных денежных средств со счетов резидентов, открытых в таких банках (ч. 6 и ч. 6.1 Закона № 173-ФЗ).

Таким образом, на счета резидента, открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, могут быть зачислены денежные средства только по основаниям, перечисленным в ст. 12 Закона № 173-ФЗ, в остальных случаях денежные средства подлежат зачислению на счета резидента в уполномоченных банках. При этом зачисление денежных средств на счета, открытые в иностранных банках, по основаниям, не предусмотренным ст. 12 Закона № 173-ФЗ, будет противоречить валютному законодательству.

Операция по зачислению денежных средств, поступивших от нерезидента в счет оплаты за оказанные ему услуги, не входит в перечень разрешенных случаев, указанных в ст. 12 Закона № 173-ФЗ.

Статьей 25 Закона № 173-ФЗ предусмотрено, что резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования и валютного контроля, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Судом установлено, что при исполнении Договора от 19.11.2015 оплата по счету от 30.04.2016 №ЭЭ-1625 в сумме 356 281,46 рублей поступила на счет предприятия № К2696010331000245753 в банке АО «Народный Банк Казахстана», расположенном за пределами территории Российской Федерации (Республика Казахстан), не являющимся уполномоченным банком, что подтверждается платежным ордером от 11.05.2016г. №001298355024.

Данные обстоятельства свидетельствуют о наличии объективной стороны вменяемого правонарушения.

В силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Вина заявителя в совершении вменяемого ему правонарушения судом установлена, поскольку, осуществляя внешнеторговую деятельность, он обязан был знать и соблюдать нормы валютного законодательства, предвидеть вредные последствия своего бездействия, а также обеспечить выполнение всех зависящих от него мер по предотвращению правонарушения. Однако, Обществом не представлено доказательств принятия каких-либо действий по недопущению нарушения валютного законодательства.

Проверив порядок привлечения заявителя к административной ответственности, суд считает, что положения статей 4.5, 28.2, 25.1, 29.7 КоАП РФ заинтересованным лицом соблюдены.

Срок привлечения к административной ответственности на момент вынесения оспариваемого постановления не истек.

Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться в силу пункта 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» основанием для отмены оспариваемого постановления, не имеется.

Доводы Предприятия, положенные в основу рассматриваемого заявления, судом отклоняются, как основанные на неверном толковании норм права. 

Судом установлено, что оспариваемым постановлением заявителю назначен штраф в минимальном размере, установленном санкцией части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с частью 3 статьи 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности, арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требований заявителя.

На основании изложенного, суд пришёл к выводу, что заявленные требования не подлежат удовлетворению.

Руководствуясь  ст.ст. 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Московской области,

 

                                                            РЕШИЛ:

 

            Отказать ГУП ПЭО «БАЙКОНУРЭНЕРГО» г. БАЙКОНУР в удовлетворении заявленных требований.

 

          Решение может быть обжаловано в Десятый арбитражный апелляционный  суд в течение десяти дней. 

 

Судья                                                                         Е.В. Васильева