ПЯТНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ  АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ  СУД

Газетный пер., 34, г. Ростов-на-Дону, 344002, тел.: (863) 218-60-26, факс: (863) 218-60-27 

E-mail: info@15aas.arbitr.ru, Сайт: http://15aas.arbitr.ru/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

по проверке законности и обоснованности решений (определений)

арбитражных судов, не вступивших в законную силу

дело № А53-701/2019

город Ростов-на-Дону

20 июня 2019 года

15АП-7976/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 17 июня 2019 года.

Полный текст постановления изготовлен 20 июня 2019 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Филимоновой С.С.,

судей Гуденица Т.Г., Соловьевой М.В., 

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

при участии представителя заявителя ФИО2 по доверенности от 09.01.2018, ФИО3 по доверенности от 09.01.2019, заинтересованного лица ФИО4 по доверенности от 09.01.2019,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу

Таганрогской таможнина решение Арбитражного суда Ростовской областиот 22.04.2019 по делу № А53-701/2019, принятое судьей Ерёминым Ф.Ф.по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Дон-Балт Плюс"к заинтересованному лицу Таганрогской таможнео признании незаконным и отмене постановления о назначении административного правонарушения

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью «Дон-Балт Плюс» (далее – заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением к Таганрогской таможне (далее – заинтересованное лицо, таможня) о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) по делу об административном правонарушении № 10319000-1191/2018 от 20.12.2018.

Решением Арбитражного суда Ростовской области от 22.04.2019 заявленные требования удовлетворены, постановление Таганрогской таможни о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10319000-1191/2018 от 20.12.2018 признано незаконным и отменено.

Не согласившись с принятым решением, таможенный орган обжаловал его в порядке, определенном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), просил решение отменить.

В апелляционной жалобе таможня просит отменить решение суда, ссылаясь на доказанность вины общества в совершении вменяемого правонарушения.

Общество с доводами жалобы не согласилось по основаниям, изложенным в отзыве, просило решение оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

В судебном заседании представители сторон поддержали правовые позиции по делу.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, отзыва заявителя, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, 10.09.2015 ООО «Дон-Балт плюс» заключило контракт № DB-KH-/M/E/RP (далее - контракт) с ДП «Табачная компания «Хамадей», Украина. 

По условиям контракта, ООО «Дон-Балт плюс» продает, а ДП «Табачная компания «Хамадей» покупает товар, материалы для производства табачной продукции, на условиях FCA Таможенного-логистический терминал «Матвеево-Курганский» ООО «ТЛТ-ЮГ». Наименование, ассортимент, количество и цена товара указаны в спецификациях № 1/КА от 18.09.2015 № 1/PWP от 18.09.2015, № 2/КА от 18.09.2015, №3/КА от 18.09.2015, №4/AF от 21.10.2015, №5/КА от 23.10.2015, №6/DRMX от 30.10.2015, №7/HERZ от 11.11.2015, №8/HERZ от 16.12.2015. Общая сумма контракта составила 50 000 000,00 Евро. 

Контрактом установлено, что оплата за каждую партию товара перечисляется на банковский счет продавца, путем 100% предоплаты стоимости партии товара в течение 7 банковских дней со дня выставления инвойса (п. 3.5.1. контракта). 

При этом контрактом также установлено, что оплата за каждую партию товара перечисляется на банковский счет продавца, путем 100% оплаты стоимости партии товара в течение 90 банковских дней со дня выставления инвойса (п. 3.5.2. контракта). 

Оплата за поставленный товар производится в рублях РФ по курсу Центрального Банка РФ на дату инвойса (п. 3.6. контракта). 

Контракт действует до 31.12.2016 (п. 10.2. контракта). 

24.09.2015 между ООО «Дон-Балт плюс» и ДП «Табачная компания «Хамадей» было заключено дополнительное соглашение № 1, которым внесены изменения в п. 1.1 контракта: продавец продает, а покупатель покупает и оплачивает на условиях FCA Таможенно-логистический терминал «Матвеево-курганский» ООО «ТЛТ-Юг», ул. Промышленная 1, поселок Матвеев Курган, Ростовская область, Россия (Инкотермс 2010) материалы для производства табачной продукции. 

Также внесены изменения в п. 2.2 контракта: наименование, цена, технические и качественные характеристики товара оговариваются сторонами в спецификациях, которые являются неотъемлемой частью контракта. Внесены изменения в п. 2.6 контракта: грузополучателем товара по контракту является ДП «Табачная компания «Хамадей», ул. Антропова - 2, 2А, 

<

...>. 

Внесены изменения в п. 3.5 контракта - порядок оплаты: п. 3.5.1 контракта предусмотрена оплата за каждую партию товара перечисляется на банковский счет продавца путем 100% предоплаты стоимости партии товара в течение 14 банковских дней от даты выставления инвойса. 

Пунктом 3.5.2 контракта предусмотрено, что если продавец осуществил поставку партии товара без предварительной оплаты, покупатель производит оплату 100% стоимости поставленной партии товара путем перечисления денежных средств на банковский счет продавца в течение 90 банковских дней от даты регистрации декларации на товары. Условия оплаты за поставляемую партию товара указываются продавцом в инвойсе. Кроме этого были внесены изменения в юридический адрес и банковские реквизиты продавца. 

28.09.2015 между ООО «Дон-Балт плюс» и ДП «Табачная компания «Хамадей» было заключено дополнительное соглашение № 2, которым внесены изменения в пункт 2.2 контракта: наименование, цена, технические и качественные характеристики товара оговариваются сторонами в спецификациях, которые являются неотъемлемой частью контракта. Также были внесены изменения в пункт 3.5.1 контракта: оплата за каждую партию товара перечисляется на банковский счет продавца, путем 100% предоплаты стоимости партии товара в течение 14 банковских дней от даты выставления инвойса. 

В пункт 3.5.2 контракта если продавец осуществил поставку партии товара без предварительной оплаты, покупатель производит оплату 100% стоимости, поставленной партии товара путем перечисления денежных средств на банковский счет продавца в течение 90 банковских дней после поступления товара на склад покупателя. Условия оплаты за поставляемую партию товара указываются продавцом в инвойсе. 

20.10.2015 между ООО «Дон-Балт плюс» и ДП «Табачная компания «Хамадей» заключено дополнительное соглашение №3, согласно условиям, которого внесены изменения в пункт 1.2 контракта: количество и наименование товара в каждой поставляемой партии определяется покупателем путем направления заявок и подтверждается продавцом, путем выставления соответствующего проформы-инвойса или инвойса. Также были внесены изменения в пункт 3.5.1 контракта: оплата за каждую партию товара перечисляется на банковский счет продавца, путем 100% предоплаты стоимости партии товара в течение 14 банковских дней от даты выставления проформы - инвойса. Внесены изменения в п. 3.6 контракта: оплата за поставленный товар производится в рублях по курсу Центрального Банка РФ на дату инвойса или проформы- инвойса. Кроме этого были внесены изменения в юридический адрес и банковские реквизиты продавца. 

15.12.2015 между ООО «Дон-Балт плюс» и ДП «Табачная компания «Хамадей» было заключено дополнительное соглашение № 3/1 о внесении изменений в п.7.2 контракта: в связи с преимущественным исполнением контракта на территории Российской Федерации все споры, разногласия, противоречия или претензии сторон, которые не могут быть урегулированы путем дружеского соглашения между сторонами, подлежат исключительному, определенному и окончательному урегулированию в Арбитражном суде Ростовской области. Арбитражный процесс будет вестись на русском языке. Законодательства применимое к настоящему контракту — законодательство Российской Федерации. 

15.12.2015 между ООО «Дон-Балт плюс» и ДП «Табачная компания «Хамадей» было заключено дополнительное соглашение № 4, согласно условиям, которого внесены изменения в п. 3.5.1 контракта: порядок оплаты - оплата за каждую партию товара перечисляется на банковский счет продавца путем 100% предоплаты стоимости партии товара в течение 10 банковских дней от даты заявки. Оплата за товар, поставленный до 15.12.2015 должна поступить на счет продавца не позднее 31.12.2016. 

17.12.2015 между ООО «Дон-Балт плюс» и ДП «Табачная компания «Хамадей» было заключено дополнительное соглашение № 5, которым внесены изменения в п. 3.6 контракта: оплата за поставленный товар производится по курсу Центрального Банка РФ на дату составления платежного документа. 

28.03.2015 между ООО «Дон-Балт плюс» и ДП «Табачная компания «Хамадей» было заключено дополнительное соглашение № 6, которым изменены юридический адрес и банковские реквизиты продавца. 

На основании контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015 уполномоченный банк участника ВЭД - Небанковская кредитная организация «Центр международных расчетов» (ООО) зарегистрировал 21.09.2015 паспорт сделки № 15090094/3531/0000/1/1. 

04.04.2016 в Небанковской кредитной организации «Центр международных расчетов» (ООО) паспорт сделки 15090094/3531/0000/1/1 был закрыт и переведен на обслуживание в филиал ПАО «Сбербанк России» - Ростовское отделение №5221, в котором ООО «Дон-Балт плюс» 12.04.2016 зарегистрировал паспорт сделки №15090094/3531/0000/1/1. Дата завершения исполнения обязательств по контракту в паспорте сделки №15090094/3531/0000/1/1 указана 31.12.2016 (раздел 3 «Общие сведения о контракте», п. 6 «Дата завершения исполнения обязательств по контракту»). 

На основании выставленного инвойса № 1 от 23.09.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/230915/0020407 была осуществлена поставка товара, картон многослойный, мелованный на сумму 22599,36 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ № 10319010/230915/0020407 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 23.09.2015. 

На основании выставленного инвойса № 2 от 27.09.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/270915/0020858 была осуществлена поставка товара, картон многослойный, мелованный, на сумму 22599,36 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ № 10319010/270915/0020858 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 27.09.2015. 

На основании выставленного инвойса №3 от 27.09.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/270915/0020862 была осуществлена поставка товара, картон многослойный, мелованный, на сумму 22599,36 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ № 10319010/270915/0020862 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 27.09.2015. 

На основании выставленного инвойса № 1 от 02.10.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/031015/0021666 была осуществлена поставка товара, бумажная лента, предназначенная для обертки жгута, на сумму 10277,28 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ № 10319010/031015/0021666 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 03.10.2015. 

На основании выставленного инвойса №4/AF от 23.10.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/261015/0023895 была осуществлена поставка товара, алюминиевая фольга на бумажной основе, на сумму 63664,00 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ № 10319010/261015/0023895 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 26.10.2015. 

На основании выставленного инвойса № 4 от 03.11.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/031115/0024783 была осуществлена поставка товара, картон многослойный, мелованный, на сумму 22599,36 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ №10319010/031115/0024783 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 05.11.2015. 

На основании выставленного инвойса № 5 от 03.11.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/031115/0024780 была осуществлена поставка товара, картон многослойный, мелованный, на сумму 22599,36 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ № 10319010/031115/0024780 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 05.11.2015. 

На основании выставленного инвойса №6 от 07.11.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/071115/0025146 была осуществлена поставка товара, картон многослойный, мелованный, на сумму 22599,36 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ №10319010/071115/0025146 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 07.11.2015. 

На основании выставленного инвойса №DAR/1 от 10.12.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ №10319010/101215/0028572 была осуществлена поставка товара, ненапечатанный картон для изготовления горловины, на сумму 12692,73 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ№ 10319010/101215/0028572 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 10.12.2015. 

На основании выставленного инвойса №10/ЕР от 10.12.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/141215/0029014 была осуществлена поставка товара, картон многослойный, мелованный, на сумму 22599,36 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ №10319010/141215/0029014 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 15.12.2015. 

На основании выставленного инвойса №11/ЕР от 15.12.2015, в рамках исполнения контракта № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, ООО «Дон-Балт плюс» в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/151215/0029127 была осуществлена поставка товара, картон многослойный, мелованный, на сумму 22599,36 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ 10319010/151215/0029127 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 15.12.2015.

Согласно п. 3.5.2 контракта и дополнительному соглашению № 1 от 24.09.2015 в случае, если продавец осуществил поставку товара без предварительной оплаты, покупатель производит оплату 100% стоимости поставленной партии товара путем перечисления денежных средств на банковский счет продавца в течение 90 банковских дней от даты регистрации декларации на товары. Условия оплаты за поставляемую партию товара указываются продавцом в инвойсе. Следовательно, оплата за поставленные товары подлежала зачислению на счет ООО «Дон-Балт плюс» по ДТ №№10319010/230915/0020407, 10319010/270915/0020858, 10319010/270915/0020862, 10319010/031015/0021666, 10319010/261015/0023895, 10319010/031115/0024783, 10319010/031115/0024780, 10319010/071115/0025146, 10319010/101215/0028572, 10319010/141215/0029014, 10319010/151215/0029127 в сроки, указанные в дополнительном соглашении № 1 от 24.09.2015. 

До истечения сроков оплаты по перечисленным декларациям на товары, 15.12.2015 ООО «Дон-Балт плюс» и ДП «Табачная компания «Хамадей» внесли изменения в контракт путем подписания к нему дополнительного соглашения № 4, согласно которому внесены изменения в п. 3.5.1. контракта: оплата за каждую партию товара перечисляется на банковский счет продавца путем 100% предоплаты стоимости партии товара, в течение 10 банковских дней от даты заявки. Стороны пришли к соглашению, что оплата за товар, поставленный до 15.12.2015 должна поступить на счет продавца не позднее 31.12.2016. 

Таким образом, по декларациям на товары №№10319010/230915/0020407, 10319010/270915/0020858, 10319010/270915/0020862, 10319010/031015/0021666, 10319010/261015/0023895, 10319010/031115/0024783, 10319010/031115/0024780, 10319010/071115/0025146, 10319010/101215/0028572, 10319010/141215/0029014, 10319010/151215/0029127, поставленным в адрес покупателя до 15.12.2015 ожидаемым сроком поступления денежных средств являлось 31.12.2016. 

05.09.2018 ЦМР Банк ООО Ростовский филиал письмом от 30.08.2018 № 1875 предоставило ведомости банковского контроля по ПС №15090094/3531/0000/1/1, сформированные по состоянию на 04.04.2016, из которых следует, что на счет' ООО «ДонБалт плюс» в счет исполнения обязательств по контракту № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015, поступили денежные средства в счет оплаты товара, поставленного по следующим ДТ №10319010/230915/0020407 на сумму 22599,36 Евро; №10319010/270915/0020858 на сумму 22599 Евро; №10319010/270915/0020862 на сумму 22599,36 Евро; №10319010/031015/0021666 на сумму 10277,28 Евро; №10319010/261015/0023895 на сумму 63664,00 Евро; №10319010/031115/0024780 на сумму 22599,36 Евро; №10319010/141215/0029014 на сумму 22599,36 Евро, ДТ №10319010/151215/0029127 на сумму 22599,36 Евро. По ДТ №10319010/031115/0024783 поступили денежные средства (не на полную сумму ДТ, а частично) в размере - 9400,64 Евро. По ДТ №10319010/101215/0028572 поступили денежные средства (не на полную сумму ДТ, а частично) в размере -12221,00 Евро, общей суммой по счету 231159,08 Евро. 

По ДТ № 10319010/071115/0025146 денежные средства в размере 22599,36 Евро на счет ООО «Дон-Балт плюс» в счет исполнения обязательств по контракту № DB-KH- /M/E/RP от 10.09.2015 не поступили. 

Согласно разделу V «Итоговые данные расчетов по контракту» ведомости банковского контроля от 04.04.2016 сальдо по контракту составляет 36 269,81 Евро. 

Данные обстоятельства явились поводом к возбуждению в отношении общества дела об административном правонарушении по признакам части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 

По факту выявленных нарушений уполномоченным должностным лицом Таганрогской таможни составлен протокол об административном правонарушении по признакам наличия в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ. 

20.12.2018 заместитель начальника Таганрогской таможни вынес постановление № 10319000-1191/2018, которым ООО «Дон Балт плюс» привлечено к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ с назначением штрафа в размере 1 831 262,71 руб. 

Не согласившись с вынесенным постановлением, воспользовавшись правом на обжалование, предусмотренным статьей 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, ООО «Дон-Балт плюс» обратилось в суд с заявлением.

В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого акта, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела. 

На основании части 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение, что не освобождает лицо, оспаривающее решение о привлечении к административной ответственности, от обязанности представлять доказательства в подтверждение своих доводов. 

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. 

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе, исключительные права на них, влечет наступление ответственности по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с наложением административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной сто пятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трёх четвёртых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Согласно части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, включая случаи, когда резидент не обеспечил получение причитающихся по внешнеторговому договору (контракту) иностранной валюты или валюты Российской Федерации в сроки, предусмотренные соответствующим внешнеторговым договором (контрактом), заключенным между резидентом и нерезидентом, на банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) - резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной сто пятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трёх четвёртых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках. 

Объективная сторона административного правонарушения выразилась в бездействии общества по выполнению требований, установленных пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ по соблюдению обязанности в сроки, предусмотренные договором, обеспечить получение от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты. 

Субъективная сторона правонарушения выражается в вине, которая заключается в том, что у общества имелась возможность для соблюдения правил и норм валютного законодательства, но им не были предприняты достаточные меры для соблюдения обязанности в сроки, предусмотренные контрактами. 

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, согласно пункту 1 части 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе, исключительные права на них. 

В соответствии с пунктом 1 части 1.1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. 

Пунктом 1 части 2 статьи 24 Федерального закона № 173-ФЗ предусмотрено, что резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных указанным Федеральным законом. 

Как следует из материалов дела, на верификацию были предоставлены свидетельство о государственной регистрации, Устав предприятия, изменения к Уставу, зарегистрированные Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики 14.04.2015, Справка АА № 08-15/1/1604 Главного управления статистики Донецкой Народной Республики о постановке на учёт в органах статистики и осуществляемых видах деятельности, Справка Объединенной Республиканской налоговой инспекции в Буденновском районе г. Донецка от 08.05.2015 №358/10/10, Уведомление о постановке на учёт в Центральном межрайонном отделении в г.Донецке Фонда социального страхования Донецкой Народной Республики, Лицензия на право оптовой торговли табачными изделиями АА 01 № 00077 со сроком действия до 13.05.2016, Справка Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики о внесении места хранения табачных изделий в Единый реестр, Справка из Единого государственного реестра юридических лиц Донецкой Народной Республики, Сертификат соответствия на табачные изделия №DNR.01.000007-15, Сертификат соответствия а табачные изделия №DNR.01.000064-15, Разрешение №0678.15 Государственного комитета Гортехнадзора ДНР, Уведомление о постановке на учёт в Фонде социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Донецкой Народной Республики от 07.2015г. № 000070, Карточка аккредитации субъекта внешнеэкономической деятельности Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики №150119. 

В пункт 8.1 контракта № DB-KH-/M/E/RP обществом были внесены условия, минимизирующие риск неисполнения неризидентом принятых на себя обязательств в виде неустойки за нарушение сроков оплаты в размере 0,1% от соответствующей стоимости товара за каждый день просрочки. 

Дополнительным соглашением от 15.12.2015 №4 был увеличен срок оплаты отгруженных товаров. 

Обществом заключено дополнительное соглашение к контракту №3/1, согласно которому споры подлежат исключительному урегулированию Арбитражным судом Ростовской области на основании законодательства Российской Федерации. 

05.02.2016 в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» было подано Уведомление о необходимости оплаты по контракту № DB-KH-/M/E/RP. 

22.03.2016 в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» была подана претензия по контракту № DB-KH-/M/E/RP. 

17.06.2016 в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» направлено письмо с копией определения АС Ростовской области по делу № А53-7278/2016. 

28.03.2016 было подано исковое заявление в Арбитражный суд Ростовской области к ДП «Табачная компания «Хамадей» (Украина) о взыскании задолженности по контракту № DB-KH-/M/E/RP от 10.09.2015 в сумме 36 269,81 Евро. 

30.03.2016 в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» было направлено уведомление исх. № 249 о судебном взыскании задолженности за поставленный товар. 

20.07.2016 Арбитражный суд Ростовской области решением по делу № А53-7278/16 исковые требования ООО «Дон-Балт плюс» удовлетворил в полном объеме. 

30.08.2016 был получен исполнительный лист серии ФС № 01210516005. 

09.09.2016 в соответствии со ст. 464 ГПК Украины, по месту нахождения должника, в Буденновский межрайонный суд г. Донецка было подано ходатайство о предоставлении разрешения на принудительное исполнение решения суда Российской Федерации. 

13.09.2016 Определением Буденновского межрайонного суда г. Донецка по делу № 6/011/546/2016 ходатайство ООО «Дон-Балт плюс» оставлено без рассмотрения в связи с отсутствием нормативно-правовых актов Донецкой Народной Республики, на основании которых суд мог бы рассмотреть настоящее ходатайство. 

24.02.2017 на имя Главы Донецкой Народной Республики было направлено письмо о принятии нормативных актов регулирующих процедуру исполнения решений судов Российской Федерации на территории Донецкой Народной Республики (копия прилагается). 

27.04.2017 из Секретариата Главы ДНР сообщили, что обращение передано в Государственно-правовое управление Администрации Главы ДНР (копия прилагается). Письмом № 03.02/1089 от 05.05.2017 Администрация Главы ДНР сообщила, что обращение находится на контроле в Государственном-правовом управлении. 

09.03.2017 общество обратилось с заявлением исх. № 118/2 к руководителю Объединенной республиканской налоговой инспекции в Буденновском районе г. Донецка, которым информировало налоговый орган о задолженности и имеющихся судебных решениях в отношении ДП «Табачная компания «Хамадей» с целю предотвращения возможной добровольной ликвидации юридического лица-должника. 

05.04.2017 Объединенной республиканской налоговой инспекции в Буденновском районе г. Донецка, в письме исх. № 792/В/10-01-13-4, предоставлены сведения о том, что должник не пребывает в стадии ликвидации, об открытии процедуры банкротства налоговый орган информацией не располагает. 

19.06.2017 в связи с отсутствием ответа на обращение, на имя Главы Донецкой Народной Республики ФИО5 было направлено повторное письмо. 

23.06.2017 письмом исх. № 02-17-/1116 из Секретариата Главы ДНР сообщили, что обращение передано в Государственно-правовое управление Администрации Главы ДНР. 

30.07.2016 письмом исх. № 03.02/1824 Государственно-правовое управление Администрации Главы ДНР сообщило, что на поставленные вопросы ранее уже давался ответ Министерством юстиции ДНР. 

27.03.2018 на имя Председателя Верховного суда ДНР было направлено письмо Исх. № 208 о помощи в решении вопроса исполнения решения судов Российской Федерации на территории Донецкой Народной Республики. 

Письмом от 13.04.2018 исх. № 01-24/7644/18 руководитель Секретариата Председателя Верховного Суда разъяснил, что между Донецкой Народной Республикой и Российской Федерацией отсутствует международный договор, регулирующий порядок исполнения в Донецкой Народной Республике решений судов Российской Федерации. 

27.03.2018 на имя и.о.. заместителя министра юстиции Донецкой Народной Республики ФИО6 было направлено письмо исх. № 210 с просьбой инициации внесения изменений в законодательство ДНР, которые позволят исполнять решения судов Российской Федерации на территории Донецкой Народной Республики. 

12.04.2018 письмом № 4.2-11-6 исполняющий обязанности Министра юстиции ДНР ответил, что право законодательной инициативы и проекты международных договоров отнесены к компетенции иных ведомств ДНР. 

25.05.2018 письмом № 03.02-23/1090 Министерство юстиции ДНР подтвердило, что договора о взаимной правовой помощи, регулирующие вопросы взаимного исполнения судебных решений, не заключены. 

18.04.2018 на имя и.о. Министра иностранных дел ДНР было направлено письмо № 268 о разрешении вопроса присоединения к Минской Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам 1993 г. 

23.05.2018 письмом исх. № 09-04/519 и.о. Министра иностранных дел ДНР сообщила, что вопросы признания и исполнения решений иностранных судов относятся исключительно к компетенции суда государства. К письму прилагалась копия ответа Верховного Суда ДНР от 03.05.2018, которым ВС ДНР сообщил, что в связи с отсутствием договора о правовой помощи между Донецкой Народной Республикой и Российской Федерацией, просьбы руководителя ООО «Дон-Балт плюс» не относятся к компетенции судебных органов ДНР. 

Президиумом Высшего Арбитражного Суда РФ в постановлениях от 28.04.2009 № 15714/08, от 30.03.2010 № 15970/09 разъяснено, что отсутствие фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также принятие резидентом зависящих от него мер для получения такой выручки свидетельствует об отсутствии в действиях последнего состава административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 

Разъясняя положения статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушения относительно установления вины юридических лиц, Пленум Высшего Арбитражного суда Российской Федерации в пункте 16.1 Постановления от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» также обратил внимание на то, что в отношении юридических лиц требуется установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях). 

Таким образом, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что ООО «Дон-Балт плюс» добросовестно исполняло возложенные на него обязанности и пыталось не допустить административное правонарушение на каждой стадии (подготовки, заключения, исполнения) контракта, равно как и на стадии взыскания задолженности, а также предприняло все зависящие от него меры по получению валютной выручки.

Суд апелляционной инстанции также полагает, что обществом были предприняты все зависящие от него и необходимые меры в целях недопущения совершения правонарушения. 

Так, обществом от контрагента были получены сведения, подтверждающие его надежность и легальность деятельности, начиная от копий уставных документов и заканчивая специальными государственными лицензиями (копии указанных документов имеются в материалах дела); в контракте была заменена подсудность (Дополнительное соглашение к контракту № 3/1) - споры передавались на рассмотрение не в третейский суд, а в государственный орган - Арбитражный суд Ростовской области (копия дополнительного соглашения имеется в материалах дела).

Обществом активно велась претензионная работа, осуществлялось судебное взыскание задолженности, осуществлялось взаимодействие с судебными и государственными органами республики в целях исполнения судебных актов о взыскании задолженности.

Указанные обстоятельства не были опровергнуты таможенным органом. 

В свою очередь, таможней с учетом требований ст.ст. 68, 210 АПК РФ не представлены доказательства, свидетельствующие о наличии у общества реальных мер воздействия на контрагента в целях недопущения совершения правонарушения. Таможней также не опровергнуто, что надлежащему исполнению обязательств по контракту препятствовали обстоятельства объективного характера. 

С учетом изложенного, суд апелляционной инстанции полагает, что таможенный орган не доказал наличие в действиях общества состава правонарушения, в связи с чем постановление № 10319000-1191/2018 от 20.12.2018 является незаконным и подлежит отмене на основании ст. 211 АПК РФ. 

С учетом изложенного, суд апелляционной инстанции не принимает доводы таможни, изложенные в апелляционной жалобе. 

Согласно ст. 71 АПК РФ арбитражный суд исследует доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании имеющихся в деле доказательств. Арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности. 

Материалы дела свидетельствуют о том, что судом первой инстанции были полно и всесторонне исследованы фактические обстоятельства, а также представленные сторонами доказательства и доводы.

Произведя их оценку с соблюдением требований ст. 71 АПК РФ, суд первой инстанции принял законное и обоснованное решение от 22.04.2019, основания для его отмены и удовлетворения апелляционной жалобы судом апелляционной инстанции не установлены.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Ростовской области от 22.04.2019 по делу № А53-701/2019 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

В соответствии с частью 5 статьи 271, частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа через Арбитражный суд Ростовской области в течение двух месяцев со дня его принятия.

ПредседательствующийС.С. Филимонова

СудьиТ.Г. Гуденица

М.В. Соловьева