Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-104251/2020

14 октября 2022 года

г.Санкт-Петербург

 

Резолютивная часть решения объявлена 20 сентября 2022 года. Полный текст решения изготовлен 14 октября 2022 года.

Арбитражный суд  города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

в составе:

судьи Анисимовой  О.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарь Яковлевым Р.М.,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

заявитель: общество с ограниченной ответственностью «ГСТ»,

заинтересованное лицо:  Санкт-Петербургская таможня, 

о признании незаконными и отмене постановлений от 19.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3860/2020,  №10210000-3861/2020, №10210000-3862/2020, №10210000-3863/2020, №10210000-3864/2020, №10210000-3865/2020, №10210000-3866/2020, №10210000-3867/2020, №10210000-3868/2020, от 14.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3850/2020, №10210000-3851/2020, №10210000-3852/2020, №10210000-3853/2020, №10210000-3854/2020, №10210000-3855/2020, №10210000-3856/2020, №10210000-3857/2020, №10210000-3858/2020, №10210000-3859/2020, от 13.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3840/2020, №10210000-3841/2020, №10210000-3842/2020, №10210000-3843/2020, №10210000-3844/2020, №10210000-3845/2020, №10210000-3846/2020, №10210000-3847/2020, №10210000-3848/2020, №10210000-3849/2020, от 07.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3830/2020, №10210000-3831/2020, №10210000-3832/2020, №10210000-3833/2020, №10210000-3834/2020, №10210000-3835/2020, №10210000-3836/2020, №10210000-3837/2020, №10210000-3838/2020, №10210000-3839/2020, №10210000-3820/2020, №10210000-3821/2020, №10210000-3822/2020, №10210000-3823/2020, №10210000-3824/2020, №10210000-3825/2020, №10210000-3826/2020, №10210000-3827/2020, №10210000-3828/2020, №10210000-3829/2020,

при участии

от заявителя: ФИО1 по доверенности от 30.05.2022,

от заинтересованного лица: ФИО2 по доверенности от 13.07.2022, ФИО3 на основании доверенности от 19.10.2021, ФИО4 по доверенности от 21.01.2022,

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «ГСТ» (далее – заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановлений Санкт-Петербургской  таможни (далее – заинтересованное лицо, таможня) от 19.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3860/2020,  №10210000-3861/2020, №10210000-3862/2020, №10210000-3863/2020, №10210000-3864/2020, №10210000-3865/2020, №10210000-3866/2020, №10210000-3867/2020, №10210000-3868/2020, от 14.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3850/2020, №10210000-3851/2020, №10210000-3852/2020, №10210000-3853/2020, №10210000-3854/2020, №10210000-3855/2020, №10210000-3856/2020, №10210000-3857/2020, №10210000-3858/2020, №10210000-3859/2020, от 13.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3840/2020, №10210000-3841/2020, №10210000-3842/2020, №10210000-3843/2020, №10210000-3844/2020, №10210000-3845/2020, №10210000-3846/2020, №10210000-3847/2020, №10210000-3848/2020, №10210000-3849/2020, от 07.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3830/2020, №10210000-3831/2020, №10210000-3832/2020, №10210000-3833/2020, №10210000-3834/2020, №10210000-3835/2020, №10210000-3836/2020, №10210000-3837/2020, №10210000-3838/2020, №10210000-3839/2020, №10210000-3820/2020, №10210000-3821/2020, №10210000-3822/2020, №10210000-3823/2020, №10210000-3824/2020, №10210000-3825/2020, №10210000-3826/2020, №10210000-3827/2020, №10210000-3828/2020, №10210000-3829/2020.

Решением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 31.08.2021, оставленным без изменения постановлением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.12.2021, требования удовлетворены.

Постановлением Арбитражного суда Северо-Западного округа от 13.04.2022 указанные судебные акты отменены в связи несоответствием выводов суда, содержащихся в решении, постановлении, фактическим обстоятельствам дела, установленным арбитражным судом первой и апелляционной инстанций, и имеющимся в деле доказательствам (часть 1 статьи 288 АПК РФ), дело направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Как указал суд кассационной инстанции, в материалах дела отсутствуют и судами не исследовались представленные Обществом в уполномоченный банк по спорным валютным операциям (авансовым платежам) соответствующие заявления и подтверждающие документы, на основании которой была изменена информация об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты. К материалам дела приобщены материалы переписки заявителя с Albion Commerce Incorporation Limited, однако из судебных актов не следует, что судами данные документы исследовались и им дана надлежащая оценка. В материалы дела не представлена переписка, подтверждающая, что в пределах установленного изначально сторонами в контракте срока исполнения нерезидентом обязательства по поставке товаров либо возврата денежных средств за не поставленные товары обществом принимались какие-либо меры к возврату авансовых платежей. Доказательств направления нерезиденту-продавцу претензий с требованием возвратить денежные средства по контракту за не поставленный товар, равно как и доказательств обращения Общества в суд с требованием о взыскании с контрагента причитающейся суммы задолженности в материалах дела не имеются. Не подтверждено материалами дела совершение Обществом и контрагентом действий по заключению дополнительных соглашений до наступления обязанности по возврату денежных средств за не ввезенный на территорию Российской Федерации товар. Общество не доказало, что контрагент до наступления изначального срока исполнения обязанности по возврату денежных средств  за неввезенный на территорию Российской Федерации товар в действительности согласовал с Обществом новые сроки поставки товара и возврата денежных средств по дополнительным соглашениям к контракту. Помимо прочего в материалах дела отсутствуют доказательства того, что нерезидент-продавец в действительности принимал меры к налаживанию поставок товаров Обществу. Заявитель не представил доказательства истребования и получения от контрагента каких-либо данных, подтверждающих возможную поставку товара в новые согласованные сроки. За исключением ссылки на постоянное заключение с нерезидентом дополнительных соглашений, Общество не представило в материалы дела доказательств принятая им мер, направленных на получение товара либо денежных средств за не поставленный товар от иностранного контрагента.

В силу части 2.1 статьи 289 АПК РФ указания арбитражного суда кассационной инстанции, в том числе на толкование закона, изложенные в его постановлении об отмене решения, судебного приказа, постановления арбитражных судов первой и апелляционной инстанций, обязательны для арбитражного суда, вновь рассматривающего данное дело.

В судебном заседании представитель заявителя требования поддержал, ссылался на отсутствие состава административного правонарушения. Представитель таможни против удовлетворения заявления возражал, считая оспариваемые постановления законными и обоснованными.

Исследовав представленные доказательства, выслушав представителей сторон, суд установил следующее.

ООО «ГСТ» (Россия, Покупатель) 15.12.2015 заключен контракт с ALBION COMMERCE INCORPORATION LIMITED (Соединенное Королевство, Продавец) № Е11-15 (далее - Контракт).

На основании Контракта в ПАО «Банк «Санкт-Петербург» 05.02.2016 оформлен паспорт сделки №16020032/0436/0000/2/1. Контракт снят с учета 26.06.2019 в соответствии с пунктом 6.1.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» при переводе на обслуживание в другой уполномоченный банк. 09.07.2019 Контракт поставлен на учет в АО «Заубер Банк».

Согласно пункту 1 Контракта Продавец продает, а Покупатель покупает оборудование, химическую продукцию, стройматериалы, абразивные материалы, ручной инструмент, электрический и пневматический инструмент и товары народного потребления в ассортименте согласно приложениям. Цены на товар устанавливаются в долларах США на условиях СФР и СПТ Санкт-Петербург. Общая стоимость товара по Контракту - 500 000,00 долларов США.

В соответствии с пунктом 5 Контракта платеж по Контракту осуществляется банковским переводом в течение 180 дней с момента таможенного оформления на территории Российской Федерации. Оплата производится на счет Продавца в банковском учреждении. Настоящий Контракта может быть оплачен в евро, в долларах США, а также в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты.

Согласно пункта 9 Контракта он вступает в силу с даты подписания и действует до 31.12.2016, однако при полном или частичном неисполнении какой-либо из сторон обязательств по Контракту, Контракт считается продленным до полного исполнения такой стороной всех ее обязательств. Ни одна из сторон не имеет права передавать свои права и обязательства по настоящему Договору третьим лицам без письменного согласия на то другой стороны.

По условиям контракта (в редакции дополнительного соглашения от 01.03.2016 № 1) покупатель осуществляет авансовый платеж по контракту в размере от 20% до 100% от стоимости партии товара по выставленному инвойсу либо полную оплату банковским переводом после завершения таможенного оформления на территории Российской Федерации в течение 180 дней.

06.12.2017 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 142467,24 Долларов США. Часть товара на сумму 13168,28 Долларов США не поставлена. Денежные средства в сумме 13168,28 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

07.12.2017 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 82702,48 Долларов США. Товар на сумму 82702,48 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 82702,48 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

08.12.2017 и 11.12.2017 в рамках Контракта были осуществлены авансовые платежи (код валютной операции 11100) на сумму 106309,99; 58785,54 и 105909,70 Долларов США соответственно (общая сумма платежей - 271005,23 Долларов США). Товар на сумму 271005,23 Долларов США не поставлена. Денежные средства в сумме 271005,23 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

13.12.2017 в рамках Контракта были осуществлены авансовые платежи (код валютной операции 11100) на сумму 221447,94 и 81225,30 Долларов США соответственно (общая сумма платежей - 302673,24 Долларов США). Товар на сумму 302673,24 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 302673,24 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

14.12.2017 в рамках Контракта были осуществлены авансовые платежи (код валютной операции 11100) на сумму 35235,75 и 108224,84 Долларов США соответственно (общая сумма платежей - 143460,59 Долларов США). Товар на сумму 143460,59 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 143460,59 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

18.12.2017 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 64628,26 Долларов США. Товар на сумму 13168,28 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 64628,26 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

19.12.2017 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 59191,76 Долларов США. Товар на сумму 59191,76 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 59191,76 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

21.12.2017 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 71453,36 Долларов США. Товар на сумму 71453,36 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 71453,36 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

22.12.2017 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 83366,50 Долларов США. Товар на сумму 83366,50 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 83366,50 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

09.01.2018 в рамках Контракта были осуществлены авансовые платежи (код валютной операции 11100) на сумму 43041,6 и 102821,6 Долларов США соответственно (общая сумма платежей - 145863,20 Долларов США). Товар на сумму 145863,20 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 145863,20 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

10.01.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 95982,68 Долларов США. Товар на сумму 95982,68 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 95982,68 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

11.01.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 90286,50 Долларов США. Товар на сумму 90286,50 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 90286,50 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

15.01.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 109572,98 Долларов США. Товар на сумму 109572,98 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 109572,98 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

16.01.2018 в рамках Контракта были осуществлены авансовые платежи (код валютной операции 11100) на сумму 111526,78 и 47872,00 Долларов США (общая сумма платежей - 159398,78 Долларов США). Товар на сумму 159398,78 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 159398,78 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

17.01.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 96903,10 Долларов США. Товар на сумму 96903,10 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 96903,10 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

18.01.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 58059,24 Долларов США. Товар на сумму 58059,24 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 58059,24 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

22.01.2018 и 23.01.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на сумму 195807,79 и 116889,42 Долларов США соответственно (общая сумма платежей - 312697,21 Долларов США). Товар на общую сумму 312697,21 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 312697,21 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

25.01.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 47161,46 Долларов США. Товар на сумму 47161,46 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 47161,46 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

26.01.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 124760,99 Долларов США. Товар на сумму 124760,99 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 124760,99 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

29.01.2018, 30.01.2018 и 31.01.2018 в рамках Контракта были осуществлены авансовые платежи (код валютной операции 11100) на сумму 23140,27; 56149,60 и 67990,60 Долларов США соответственно (общая сумма платежей - 147280,47 Долларов США). Товар на сумму 147280,47 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 147280,47 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

01.02.2018 в рамках Контракта были осуществлены авансовые платежи (код валютной операции 11100) на суммы 136597,31 Долларов США и 48300,00 Долларов США (на общую сумму 184 897,31 Долларов США). Однако товары поставлены не были, денежные средства в сумме 184 897,31 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

02.02.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на сумму 155 816,15 Долларов США. Однако товары поставлены не были, денежные средства в сумме 155 816,15 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

06.02.2018 и 07.02.2018 в рамках Контракта были осуществлены авансовые платежи (код валютной операции 11100) на суммы 44 105,52 Долларов США и 60 346,77 Долларов США соответственно (на общую сумму 104 452,29 Долларов США). Однако товары поставлены не были, денежные средства в сумме 104 452,29 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

09.02.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на сумму 97 030,70 Долларов США. Однако товары поставлены не были, денежные средства в сумме 97 030,70 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

13.02.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на сумму 148 088,46 Долларов США. Однако товары поставлены не были, денежные средства в сумме 148 088,46 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

15.02.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на сумму 21 835,52 Долларов США. Однако товары поставлены не были, денежные средства в сумме 21 835,52 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

Согласно дополнительному соглашению № 2 от 18.05.2016 к Контракту общая стоимость товара по Контракту - 700 000,00 долларов США.

Согласно дополнительному соглашению № 4 от 28.07.2016 к Контракту общая стоимость товара по Контракту - 2 000 000,00 долларов США.

Согласно дополнительному соглашению № 6 от 24.11.2016 к Контракту он действует до 31.12.2017.

Согласно дополнительному соглашению № 7 от 28.11.2016 к Контракту общая стоимость товара по Контракту - 3 000 000,00 долларов США.

Согласно дополнительному соглашению № 8 от 07.03.2017 к Контракту общая стоимость товара по Контракту - 4 000 000,00 долларов США.

Согласно дополнительному соглашению № 10 от 10.07.2017 к Контракту общая стоимость товара по Контракту - 5 000 000,00 долларов США, срок действия Контракта - до 31.12.2018.

Согласно дополнительному соглашению № 14 от 16.10.2017 к Контракту общая стоимость товара по Контракту - 6 000 000,00 долларов США.

Согласно дополнительному соглашению № 15 от 03.11.2017 к Контракту общая стоимость товара по Контракту - 10 000 000,00 долларов США.

Согласно дополнительному соглашению № 16 от 29.01.2018 к Контракту общая стоимость товара по Контракту - 15 000 000,00 долларов США.

Согласно дополнительному соглашению № 17 от 31.01.2018 к Контракту он действует до 31.12.2019. Кроме этого, если ни одна из Сторон за 30 дней до окончания срока действия Контракта не предупредила о его расторжении, Контракт автоматически пролонгируется на один год. Количество пролонгации не ограничено.

Согласно дополнительному соглашению № 18 от 14.05.2018 к Контракту срок поставки товара составляет 270 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 270 дней с даты осуществления платежа. Это условие распространяется на все платежи, в течение срока действия контракта, включая платежи до подписания настоящего соглашения.

Согласно дополнительному соглашению № 19 от 27.07.2018 к Контракту, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 330 дней с даты осуществления платежа.

Согласно дополнительному соглашению № 20 от 10.08.2018 к Контракту срок поставки товара составляет 330 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 330 дней с даты осуществления платежа. Это условие распространяется на все платежи, в течение срока действия контракта, включая платежи, осуществленные до подписания настоящего соглашения.

Согласно дополнительному соглашению № 22 от 10.12.2018 к Контракту срок поставки товара составляет 420 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 420 дней с даты осуществления платежа.

Согласно дополнительному соглашению № 23 от 15.03.2019 к Контракту срок поставки товара составляет 510 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 510 дней с даты осуществления платежа.

Согласно дополнительному соглашению № 24 от 30.04.2019 к Контракту срок поставки товара составляет 600 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 600 дней с даты осуществления платежа.

Согласно дополнительному соглашению № 26 от 30.08.2019 к Контракту срок поставки товара составляет 700 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 700 дней с даты осуществления платежа.

Согласно дополнительному соглашению № 27 от 28.11.2019 к Контракту срок поставки товара составляет 770 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 770 дней с даты осуществления платежа.

Согласно дополнительному соглашению № 29 от 09.04.2020 к Контракту срок поставки товара составляет 990 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 990 дней с даты осуществления платежа.

Согласно заявлению от 20.04.2020 № 4 о внесении изменений в пункт 3 графы  6 раздела I Ведомости банковского контроля (далее - ВБК), представленному письмом АО «Заубер банк» от 15.05.2020, срок действия Контракта продлен до 31.12.2020.

В соответствии с условиями первоначального дополнительного соглашения к контракту № 18 от 14.05.2018 срок поставки товара составляет 270 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет покупателя в срок, равный 270 дням с даты осуществления платежа.

Соответственно, срок возврата денежных средств по авансовым платежам, уплаченным в период с декабря 2017 года по февраль 2018 года, наступил в период с сентября 2018 года по ноябрь 2018 года.

В связи с необеспечением Обществом возврата денежных средств за непоставленные контрагентом товары, в отношении Общества уполномоченным должностным лицом Балтийской таможни в отсутствие законного представителя Общества, уведомленного надлежащим образом о времени и месте составления протоколов, 15.09.2020 составлены протоколы об административных правонарушении, ответственность за совершение которого  установлена частью  5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Оспариваемыми постановлениями от 19.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3860/2020,  №10210000-3861/2020, №10210000-3862/2020, №10210000-3863/2020, №10210000-3864/2020, №10210000-3865/2020, №10210000-3866/2020, №10210000-3867/2020, №10210000-3868/2020, от 14.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3850/2020, №10210000-3851/2020, №10210000-3852/2020, №10210000-3853/2020, №10210000-3854/2020, №10210000-3855/2020, №10210000-3856/2020, №10210000-3857/2020, №10210000-3858/2020, №10210000-3859/2020, от 13.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3840/2020, №10210000-3841/2020, №10210000-3842/2020, №10210000-3843/2020, №10210000-3844/2020, №10210000-3845/2020, №10210000-3846/2020, №10210000-3847/2020, №10210000-3848/2020, №10210000-3849/2020, от 07.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3830/2020, №10210000-3831/2020, №10210000-3832/2020, №10210000-3833/2020, №10210000-3834/2020, №10210000-3835/2020, №10210000-3836/2020, №10210000-3837/2020, №10210000-3838/2020, №10210000-3839/2020, №10210000-3820/2020, №10210000-3821/2020, №10210000-3822/2020, №10210000-3823/2020, №10210000-3824/2020, №10210000-3825/2020, №10210000-3826/2020, №10210000-3827/2020, №10210000-3828/2020, №10210000-3829/2020 Общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде предупреждений по ряду постановлений и по части постановлений в виде административного штрафа в общей сумме 5 225 379,13 руб. (в размере 5 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта) в иностранной валюте).

Не согласившись с указанными постановлениями, Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании их незаконными и отмене, указав в обоснование, что таможня при решении вопроса о вине Общества не учла продление после 14.05.2019 сроков поставки товаров дополнительными соглашениями к вышеуказанному контракту, поскольку сочла, что контрагент Общества по контракту  -  ALBION COMMERCE INCORPORATION LIMITED, 14.05.2019 ликвидирован.

Согласно части 5 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств, и (или) в размере от 3 до 10 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств в валюте Российской Федерации, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта), сумма обязательств по которому определена в валюте Российской Федерации и условиями которого предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, и (или) в размере от 5 до 30 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта) в иностранной валюте; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон №173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить  возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Частью 1.1 статьи 19 Закона №173-ФЗ установлено, что в целях исполнения требования о репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами нерезидентам займов, должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам (контрактам).

В силу части 1.2 статьи 19 Закона №173-ФЗ порядок представления резидентами уполномоченным банкам информации, указанной в части 1.1 данной статьи, и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Порядок предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля установлен Инструкцией Банка России от 16.08.2017 №181-И (далее - Инструкция №181-И).

Пунктом 2.24 Инструкции №181-И предусмотрено, что при списании резидентом, поставившим на учет договор, иностранной валюты или валюты Российской Федерации, являющихся авансовыми платежами по такому договору, принятому на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II названной Инструкции, резидент должен представить в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом, информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации согласно приложению 3 к названной Инструкции.

В случае изменения информации об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации резидент должен представить уполномоченному банку документы, подтверждающие изменение указанной информации, не позднее пятнадцати рабочих дней после даты оформления таких документов в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом.

В соответствии с пунктом 9.1 Инструкции №181-И по каждому контракту (кредитному договору), принятому на учет уполномоченным банком в порядке, установленном в приложениях 4 и 5 к названной Инструкции, ведется одна ведомость банковского контроля, за исключением случаев, указанных в абзаце втором пункта 10.1 и пункте 10.2 данной Инструкции.

Согласно пункту 3.9 приложения 4 к Инструкции №181-И в графе 11 раздела II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля указывается порядковый номер корректировки сведений об операции, дата которой указана в графе 2, в случае, если информация в данной строке была скорректирована (например, 1). В иных случаях графа 11 не заполняется.

Из представленной в материалы дела ведомости банковского контроля по контракту следует, что по операциям по перечислению Обществом иностранному контрагенту авансов за период с 06.12.2017 по 27.02.2018 в графе 13 раздела II «Сведения о платежах» отсутствуют сведения о представлении документов, связанных с проведением резидентом операций.

В то время как по операциям по перечислению Обществом авансов в период с 01.03.2018 по 24.05.2018 в графе 13 раздела II «Сведения о платежах» указан код признака представления резидентом документов 4, что означает представление таких документов.

Однако в материалах дела отсутствуют сведения о представлении Обществом в уполномоченный банк по спорным валютным операциям (авансовым платежам) соответствующих заявлений и подтверждающих документах, на основании которой в графе 11 (срок возврата аванса) была изменена информация об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты.

Материалы дела не содержат доказательств учета дополнительных соглашений, продлевающих сроки поставки и возврата денежных средств за непоставленные товары, в рамках валютного контроля внешнеэкономической деятельности; ведомость банковскою контроля по контракту № 16020032/0436/0000/2/1 от 05.02.2016 сведений о дополнительных соглашениях к контракту и его представлении заявителем в уполномоченный банк не содержит.

В материалы дела таможней представлено письмо Северо-Западной оперативной таможни от 06.08.2020 № 0920/10059 о том, что компания Albion Commerce Incorporation Limited 14.05.2019 была исключена из реестра Регистрационной палаты. Согласно общедоступным сведениям с официального сайта из реестра юридических лиц Великобритании компания Albion Commerce Incorporation Limited 28.09.2020 прошла процедуру восстановления в упомянутом реестре.

Обществом в материалы дела представлена электронная переписка с компанией Albion Commerce Incorporation Limited, из которой следует, что Обществом, помимо запросов о состоянии авансируемых товаров и информации об изменении банковских реквизитов Общества или его юридического адреса, Общество направляло в адрес контрагента подписанные соглашения о продлении сроков поставки товаров.

Вместе с тем, из переписки не следует, что Обществом предпринимались установленные контрактом меры, связанные с просрочкой поставки товара, как то требований и расчетов по оплате штрафа. Также в материалы дела не представлена переписка, подтверждающая, что в пределах установленного изначально сторонами срока исполнения нерезидентом обязательства по поставке товаров либо возврата денежных средств за не поставленные товары Обществом принимались какие-либо меры к возврату авансовых платежей. Помимо прочего в материалах дела отсутствуют доказательства того, что нерезидент-продавец в действительности принимал меры к налаживанию поставок товаров Обществу. Заявитель не представил доказательства истребования и получения от контрагента каких-либо данных, подтверждающих возможную поставку товара в новые согласованные сроки.

В соответствии с действующим валютным законодательством Российской Федерации обязанность обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары, в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами, возложена исключительно на резидентов. Валютное законодательство Российской Федерации не определяет, какие меры в обязательном порядке должен предпринять резидент в целях недопущения нарушения валютного законодательства, в нем также отсутствуют критерии для определения достаточности предпринятых мер для возврата денежных средств и не содержится перечня обстоятельств, которые могли бы рассматриваться как достаточные меры. Полнота предпринятых мер определяется исключительно в каждом конкретном случае на основании представленных документов и доказательств. Однако, предполагается разумным принятие таких, мер, которые являются проявлением должной степени заботливости и осмотрительности резидента на всех стадиях договорных отношений, начиная с подготовки и заключения внешнеэкономического контракта и заканчивая исполнением обязательств по нему. К таким мерам относятся:

-меры, принимаемые на стадии подготовки и заключения договора поставки при выборе контрагента (а именно: длительность делового сотрудничества, статус контрагента, его благонадежность и т.д.);

меры, исключающие риск неисполнения нерезидентом принятых на себя обязательств путем введения в условия внешнеэкономического контракта таких пунктов как: введение условий, устанавливающих ответственность за нарушение обязательств по оплате (неустойка, штраф и т.д.), введение таких форм расчетов, как аккредитив и т.п.;

меры, принимаемые на стадии исполнения внешнеторгового контракта, такие как: попытка застраховать свои предпринимательские риски, направление в адрес контрагента - нерезидента требования об использовании при расчетах безотзывного аккредитива либо банковской гарантии, направление нерезиденту писем с напоминанием о сроке платежа в форме уведомлений, предупреждений о необходимости соблюдения контрактных сроков оплаты за  несколько дней до окончания срока платежа, направление претензионных писем с указанием  возможности остановки отгрузки, в том числе и по другим заключенным с этим нерезидентом договорам, в случае неисполнения обязательств по оплате в установленный срок, направление всех необходимых материалов для принудительного взыскания в установленном в законе порядке в случае неоплаты в сроки, установленные в претензионном письме;

меры, принимаемые по истечению срока исполнения обязательств по оплате за поставленный нерезиденту товар такие как: ведение переговоров о погашении долга, направление претензии с требованием о погашении задолженности, взыскание задолженности в судебном порядке.

К материалам дела с сопроводительным письмом Общества от 20.04.2021 (том дела 57, лист 40) приобщены материалы переписки заявителя с Albion Commerce Incorporation Limited (том дела 57, листы 41 - 67). Письма датированы 2019 и 2020 годами.

Из материалов дела видно, что часть этой переписки касается изменения банковских реквизитов Общества или его юридического адреса (письма заявителя от 25.11.2020 №471, от 27.04.2020 № 237, от 04.10.2019 №426, от 17.06.2019 №347).

Письма нерезидента-продавца касаются заключения дополнительных соглашений к Контракту о продлении сроков поставки товара, в том числе в связи с пандемией коронавируса.

В некоторых письмах Общество указало на непоставку товара и возможность начисления в соответствии с условиями Контракта штрафов за такое нарушение условий Контракта без указания расчетов и требований об уплате предусмотренных Контрактом штрафов за непоставку товаров, а также сослалось на возможность обращения покупателя в Международный коммерческий арбитражный суд при Торгово-промышленной палате Российской Федерации для защиты своих нарушенных прав.

Доказательств направления нерезиденту-продавцу претензий до июня 2021 года с требованием возвратить денежные средства в размере 7 858 570,75 доллара США по контракту за не поставленный товар, равно как и доказательств обращения Общества в суд до 24.09.2021 (дело №А56-87014/2021) с требованием о взыскании с контрагента причитающейся суммы задолженности в материалах дела не имеется.

Таможней вместе с материалами дел об административных правонарушениях представлено письмо Международного коммерческого арбитражного суда при Торгово-промышленной палате Российской Федерации от 04.08.2020 №1800-4/1158, согласно которому Общество с 2015 года и до момента составления ответа не обращалось в данный орган с исковыми заявлениями.

В деле отсутствуют доказательства совершения Обществом и контрагентом действий по заключению дополнительных соглашений до наступления обязанности по возврату денежных средств за не ввезенный на территорию Российской Федерации товар.

Общество не доказало, что контрагент до наступления изначального срока исполнения обязанности по возврату денежных средств за не ввезенный на территорию Российской Федерации товар в действительности согласовал с Обществом новые сроки поставки товара и возврата денежных средств по дополнительным соглашениям №№18, 19, 20, 22, 23, 24.

Как следует из материалов дела и не опровергнуто Обществом при новом рассмотрении дела до настоящего времени в Российскую Федерацию на основании Контракта товар на сумму 7 858 570,75 долларов США не ввезен, данная сумма на счета Общества не возвращена.

Таким образом, материалами дела в действиях Общества  подтверждается состав административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. 

Доказательств, свидетельствующих о принятии Обществом необходимых и достаточных мер по соблюдению вышеуказанных требований валютного законодательства, по недопущению правонарушения и невозможности его предотвращения, в материалах дела не имеется, что свидетельствует о наличии вины заявителя во вмененном ему правонарушении согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ. 

Суд считает, что таможенным органом представлены надлежащие, исчерпывающие и применительно к статье 68 АПК РФ допустимые доказательства, свидетельствующие о наличии в действиях Общества состава правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью  5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Протоколы об административном правонарушении составлены и постановления вынесены уполномоченным должностным лицом в пределах предусмотренного статьей 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности. 

Существенных нарушений в ходе проверки соблюдения законодательства в сфере миграции, процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, влекущих отмену оспариваемого постановления, судом не установлено. Материалы дела свидетельствуют о том, что Общество не было лишено гарантий защиты прав, предоставленных ему законодательством при привлечении к административной ответственности.

Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В соответствии с пунктом 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния (пункт 18.1).

Пунктами 55, 58, 59, 62 Стратегии национальной безопасности Российской Федерации, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 31.12.2015 №683, установлено, что валютная политика является частью мер национальной безопасности, направленных на обеспечение экономической безопасности государства и граждан, одним из направлений которой является преодоление оттока капитала, борьба с коррупцией, теневой и криминальной экономикой.

Учитывая конкретные обстоятельства дела, характер совершенного правонарушения, положения статьи 2.9 КоАП РФ, пункта 18.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», принимая во внимание, что доказательств исключительности обстоятельств, повлекших правонарушение, не представлено, суд не усматривает оснований для применения положений статьи 2.9 КоАП РФ и освобождения Общества  от административной ответственности.

Согласно статье 3.1 КоАП РФ административное наказание применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений, как самим правонарушителем, так и другими лицами.

В соответствии с частью 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса либо соответствующей статьей или частью статьи закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

При назначении административного наказания в соответствии с частью 3.2 настоящей статьи размер административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса либо соответствующей статьей или частью статьи закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях  (часть 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ).

Доказательств наличия исключительных обстоятельств, влекущих снижение назначенных административных штрафов, суду не представлено.

В данном случае из материалов дела не усматривается очевидность избыточного ограничения прав Общества, обстоятельства имеющие существенное значение для индивидуализации административной ответственности судом не установлены, назначенное административное наказание отвечает требованиям статей 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ и согласуется с принципами юридической ответственности. Назначенное заявителю наказание в виде штрафа по ряду постановлений отвечает принципам разумности и справедливости, соответствует тяжести совершенного правонарушения, является соразмерным совершенному правонарушению и обеспечивает достижение целей административного наказания, предусмотренных частью 1 статьи 3.1 КоАП РФ.

В соответствии с частью 3 статьи 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия Решения.

 

Судья Анисимова О.В.